财务管理引言.ppt

财务管理FinancialManagement,Finance:财政、金融、财务,以国家作为理财主体：PublicFinance：财政、财政学组织收入：税收、国债、规费安排支出：国防、科教文卫、社会保障、行政管理、建设支出,不同的理财主体“Finance”的含义有所不同：,以家庭作为理财主体：FamilyFinance：家庭理财组织收入：安排支出：,以企业作为理财主体：FinancialManagement,Financeisthestudyandpracticeofmakingdollar-denominateddecisions.,financialmanagement（corporatefinance,managerialfinance）企业财务管理（公司理财学）,研究公司资源的取得与使用的一种管理活动。,筹资活动,投资活动,企业的资源条件：人、财、物人力资源财力库存现金和银行存款“物”的计量各种房屋建筑物、办公用品、机器设备、原材料、产成品或商品等,客观事物总是处于运动之中的,企业人的运动，构成了人员的流动,聘任培训上岗辞退在企业生产经营过程中，除了人员的流动相对独立外，物资流动与资金运动是密不可分、相伴相随的。,企业的物的运动，构成了物资流动,工业企业的物资流动库存现金、银行存款原材料在产品半成品产成品库存现金、银行存款商品流通企业的物资流动库存现金、银行存款库存商品库存现金、银行存款,企业的物的运动：物资流动影楼,工业企业的资金运动：货币资金储备资金在产品资金产成品资金货币资金；商品流通企业的资金运动:货币资金商品资金货币资金货币资金依次不断改变其形态，称为资金循环，周而复始地不断循环，称为资金周转。,企业财的运动，构成了资金的运动,一、会计体系及理论1、会计的定义：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向会计信息使用者提供会计信息，并参与经济预测和决策，以提高经济效益的一种经济管理活动。2、会计的职能：核算与监督3、会计的对象：资金的运动-经济主体的资金投入、资金运用以及资金的退出。,财务管理VS会计,现金,供应商,材料部件技术,人员和设备,产品和服务,顾客,资金运用,资,资,企业所有者各债权人,偿还债务、上交税金、向投资者分配利润,金,投,入,金,退,出,财务管理VS会计,会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表,二、FM不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。财务管理所要解决的是：如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。,财务管理VS会计,资金分配,资金筹集,第一章财务管理总论,资金运动图,财务管理VS会计,会计主要是从核算角度讲的，称为会计核算。注重记录、计算、报告主要对外、核算方法、程序有严格的规定财务则主要是从管理角度讲的，称为财务管理；注重预测、决策、计划、控制、分析、考核主要对内、方法不统一它们之间既辩证又统一，既有区别，又有联系。财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。,小会计VS大财务,参考书目,美DouglasR.Emery&JohnD.Finnerty著，荆新、王化成、李焰等译公司财务管理中国人民大学出版社，1999年美斯蒂芬A罗斯，杰弗利F杰富著，吴世农、沈艺峰等译公司理财机械工业出版社，2000年英理查德A布雷利(RichardABrealey)，美斯图尔特C迈尔斯(StewartCMyers)著，方曙红等译公司财务管理原理机械工业出版社，2004年版美阿斯瓦斯达摩达兰著，郑振龙等译应用公司理财机械工业出版社，2000年,内容介绍,、掌握财务管理的基本原理货币的时间价值（thetimevalueofmoney）风险收益权衡（riskreturntrade-off）现金为王（cashisking）2、基本架构筹资、投资、资金的运营和资金的分配3、把握财务管理学科的动态发展learnhowtolearnAbacusVSComputer金融衍生工具、跨国公司财务,长期投资管理,营运资本管理,财务管理基本内容资产负债