涉外企业所得税年度申报操作指南

涉外企业所得税年度申报操作指南涉外企业所得税年度申报操作指南 版本版本 1.0.01.0.0 目录目录 1涉外企业所得税涉外企业所得税 2004 版申报流程概述版申报流程概述.3 2申报前的准备工作申报前的准备工作.3 3申报预审流程申报预审流程.3 4申报预审情况查询和申报缴款申报预审情况查询和申报缴款.9 5申报结果查询和缴款情况查询申报结果查询和缴款情况查询.13 6报表打印报表打印.15 1 1涉外企业所得税涉外企业所得税 20042004 版申报流程概述版申报流程概述 纳税人通过涉外所得税汇算软件 2007企业端软件导出年度申报数据文件。登陆到 网上办税服务平台 ，并上传年度申报数据文件到税局服务器端，经服务器端的数据较验 （与 CTAIS2 的数据）通过后，转送到税管员平台，税管员从服务器端取到纳税人上传的 ETF 文件导入到涉外所得税汇算软件 2007服务器端，并进行人工初审，初审结束后， 税管员在服务器记录初审结果。事后纳税人再通过网上办税服务平台查询初审结果， 如初审通过，则进行申报并实现缴款,否则根据初审结果对申报数据进行修改，重复上述步 骤直到申报完成。 2 2申报前的准备工作申报前的准备工作 1、电脑系统要求 windows 2000 及以上，IE 浏览器版本为 6.0； 2、安装 JAVA 虚拟机； 3、上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税； 4、安装涉外所得税汇算软件 2007企业端。 3 3申报预审流程申报预审流程 第一步：由涉外所得税汇算软件 2007企业端导出（如图-1）后缀为.zip 和.etf 的两 个文件（文件如图-3） ； 注意：在输出申报数据时，要求选中同时生成XML文件（如图-2）。 图-1 图-2 图-3 第二步：启动浏览器，打开福建省国家税务局网站，点击“办税大厅” （页面如图-4） 图-4 第三步：输入“税务登记号”和“密码” ，点击“登录”进入企业办税服务大厅（页面 如图-5） ； 图-5 第四步：点击“申报征收”栏目（位置如图-6） ； 图-6 第五步：点击“外资企业所得税年度申报表”对应的“进入申报”按钮进入预审页面 （位置如图-7） ； 图-7 第六步：注意核对红色“*”对应的栏目：（页面如图-8-1） 为了能让系统帮您自动需入上传文件名需要您手工将本网站网址加入到受信站点。加 入需先关闭IE，再打开IE才生效。如果系统不能自动安装中文上传控件，您需要手工安 装中文上传控件。 图-8-1 1、 核对“纳税人识别号”是否和要申报的企业税号一致，如不正确请重新用正确税 号登陆； 2、 核对“所属时期起”和“所属时间止”里的日期是否和要申报的所属时期一致； 3、 选择“申报表类型”,系统会根据纳税人的企业类型自动判断，对 C 类由纳税人手 动选取。 “申报表类型”对应通审软件中的“企业类型” （如图-8-2）,A=A类企业、B=B类 企业、C=A类同时包含B类申报。 图-8-2 4、 一般企业只需要申报一次，在“申报次数”填写“1” 。第一次预审没有成功，第 二次上传预审文件也属于第一次申报， “申报次数”仍然填写 1。第一次申报成功 后，需要申报第二份报表时， “申报次数”栏里填写上“2” （页面如图-8-2） ，依 此类推。申报第一次，纳税人识别号为登录时纳税人识别号，申报第二次时，对 应通审软件中的纳识别号-1（如图-8-3） ，在网上浏览上传时应选择对应税号的文 件（如图-8-4） 。 如：纳税人350102726471004第一次申报时，上传对应的文件是 350102726471004(2005_0).etf，申报次数为1。在申报第二次时，申报次数为2对 应的文件是350102726471004-1(2005_0).etf。 注意事项：在预审通过后，必须按顺序申报缴款（第1份申报表成功申报后，才 能申报第2份申报表，依此类推，顺序不能反。如果第1份没有申报成功，不能 申报第2份）。 图-8-3 图-8-4 第七步：在“ZIP 文件”栏，点击“浏览”,打开第一步导出的.ZIP 文件（页面如图- 9） ；在“ETF 文件”栏，点击“浏览”,打开第一步导出的.ETF 文件（页面如图-9） ； 点击“预审”按钮，出现“你的申报数据已接收。 。 。 ”的提示，点击“确定”按钮（如 图-10） ，申报文件已经上传，等待税管员的审核。 图-9 图-10 如果出现如下图（图-10-1）的错误提示，请先点击“为了能让系统帮您自动需入上传文件 名需要您手工将本网站网址加入到受信站点” ，如果不想加入受信站点，点击确定，然后手 工选择文件。 图-10-1 4 4申报预审情况查询和申报缴款申报预审情况查询和申报缴款 点击“申报征收” 点击“进入申报”后，申报预审的情况通过“报文状态”里面 的代码来反映出来，纳税人需要根据提交预审后返回的代码来确定需要进行的下一步操作， 直到申报缴税成功。 1、 代码是 00 表示报文数据不完整（如图-11） ，需要重新在客户端导出完整文件重新 上传；具体的错误信息在“预审申报划缴记录”中选择对应的申报凭证序号。在 “预审日志查询”会显示具体的操作信息。一般情况下是税局要求填报的报表没 有填写，税局要求填报的数据如果没有发生，也要填 0。 图-11 2、 代码是 10 表示报文申报数据已通过校验，在系统执行中发生异常，没有成功向税 管员发出预审通知，需要点击“补通知预审”向税管员发出预审通知； 3、 代码是 11 表示报文申报数据校验不通过（如图-12） ，需要在客户端正确修改报表 重新导出上传；如果存在业务数据与税局征管系统数据不一致情况，请及时先与 税管员联系 图-12 4、 代码是 20 表示已通知税管员预审（如图-13） ，需要等待税管员的审核结果；现在 要求税管员在收到预审通知后 1 天之内完成预审。 图-13 5、 代码是 21 表示预审不通过（如图-14） ，需要根据不通过的原因修改报表再重新导 出上传，首先点击“详细内容”按钮来查看税管员的审核意见，根据意见改正报 表，其次查看“预审日志查询”栏目下的“执行结果说明” ，根据说明改正报表； 图-14 6、 代码是 22 表示预审通过（如图-15-1） ，需要点击“申报并缴税”按钮确认申报并 缴税，系统会弹出提示“您已经申报成功”(如图-15-2) 。申报成功后，代码变 为 50，会显地申报日期和应征凭证序号（如图-15-3） 。如果不成功会提示不成功 信息，请根据信息进行操作。 注意事项：对于只有一份申报表的，只能申报一次，如果需要补申报，则需要到办税 大厅前台办理。 （对于C类企业，分别按A表和B表申报，相当于A一次B一次） 。 如果C类企业，但又做了核定批文，此时只能让税管员先暂停此批文或到办税大厅办 理） 。 图-15-1 图-15-2 图-15-3 7、 代码是 30 表示预审取消（如图-16） ，纳税人上传文件后发觉报表有错误等原因需 要取消预审，可以点“取消预审”按钮则出现该代码，需要重新上传正确的预审 文件； 图-16 8、 代码是 50 表示已申报并划缴税款（如图-17） ，可进行申报结果查询和缴款情况查 询； 图-17 申报预审审核通过后（代码 22）可以点击“申报并缴税”按钮来完成申报和缴税（代 码 50） ，预审不通（代码 21）过则需要根据错误原因在企业端修改报表并重新导出预审文 件，再次把文件上传到网上进行预审和申报。 5 5申报结果查询和缴款情况查询申报结果查询和缴款情况查询 1、申报结果查询：输入税务登记号和密码登陆办税大厅点击“申报征收”在 “申报表查询”功能里， “请选择凭证种类”栏里选择 05 外资企业所得税，填写税种所属 的起止日期，点击“查询” （页面如图-18）即可查看到申报记录。