纳税申报有关表证单书填写说明

纳税申报有关表证单书填写说明北京市地方税务局2004年1、 税种税目代码表名称代码税率单位税额营业税交通运输陆路运输铁路运输0211010.03公路运输0211020.03缆车运输0211030.03索道运输0211040.03其他陆路运输0211050.03水路运输水路运输0212000.03航空运输航空运输0213000.03管道运输管道运输0214000.03装卸搬运装卸搬运0215000.03建筑业建筑建筑0221000.03安装安装0222000.03修缮修缮0223000.03装饰装饰0224000.03其他工程作业其他工程作业0225000.03金融保险业金融贷款0231010.05融资租赁0231020.05金融商品转让0231030.05金融经纪业0231040.05其他金融业务0231050.05保险人寿保险0232010.05财产保险0232020.05其他保险业务（人寿、财产保险以外的业务）0232030.05邮电通信业邮政传递函件或包件0241010.03邮汇0241020.03报刊发行0241030.03邮务物品销售0241040.03邮政储蓄0241050.03其他邮政业务0241060.03电信电报0242010.03电传0242020.03电话0242030.03电话机安装0242040.03电信物品销售0242050.03增值电信业务0242060.03其他电信业务0242070.03文化体育业文化业表演0251010.03播映0251020.03经营游览场所0251030.03其他文化业0251040.03体育业体育业0252000.03娱乐业歌厅等项目歌、舞厅（卡拉OK歌舞厅、夜总会、恋歌房、练歌房0261010.2台球0261020.2高尔夫球0261030.2保龄球0261040.2游戏机0261050.2其他（适用20%税率的项目）0261060.2嘻水等项目综合游乐场（园）0262010.1其他（适用10%税率的项目）0262020.1儿童游乐场等项目仅供儿童的游乐场或项目0263010.05其他（适用5%税率的项目）0263020.05服务业代理业代购代销货物0271010.05代办进出口0271020.05介绍服务0271030.05其他代理服务0271040.05旅店业旅店业0272000.05饮食业饮食业0273000.05旅游业旅游业0274000.05仓储业仓储业0275000.05租赁业租赁业0276000.05广告业广告业0277000.05其他服务业沐浴0278010.05理发0278020.05洗染0278030.05照相0278040.05裱画0278050.05打字、复印0278060.05镌刻0278070.05测试、化验、实验0278080.05录音、录像0278090.05设计、制图、晒图0278100.05测绘、勘探0278110.05咨询0278120.05美术0278130.05计算0278140.05打包0278150.05其他服务业务0278160.05转让无形资产转让土地使用权转让土地使用权0281000.05转让商标权转让商标权0282000.05转让专利权转让专利权0283000.05转让非专利技术转让非专利技术0284000.05转让著作权转让著作权0285000.05转让商誉转让商誉0286000.05销售不动产销售建筑物或构筑物销售建筑物或构筑物0291000.05销售其他土地附着物销售其他土地附着物0292000.05营业税滞纳金020091营业税罚款020092个人所得税/工薪奖金-分红工薪奖金-分红050110工薪-奖金按5%税率征收0501110.05工薪-奖金按10%税率征收0501120.1工薪-奖金按15%税率征收0501130.15工薪-奖金按20%税率征收0501140.2工薪-奖金按25%税率征收0501150.25工薪-奖金按30%税率征收0501160.3工薪-奖金按35%税率征收0501170.35工薪-奖金按40%税率征收0501180.4工薪-奖金按45%税率征收0501190.45工薪定额050130数月奖金050150调资050151退职费050152个人承租承包出租车05021060出租车05022075长途客运05023045个人承租承包经营050240劳务报酬劳务报酬所得0503001000元以下劳务报酬3%预征率0503010.03按20%税率征收0503020.2按30%税率征收0503030.3按40%税率征收0503040.4稿酬所得稿酬所得0504000.2特许权使用费所得特许权使用费所得0505000.2利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得0506000.2财产租赁所得财产租赁所得050700财产租赁所得按10税率0507010.1财产租赁所得按20税率0507020.2财产转让所得财产转让所得0508000.2偶然所得偶然所得0509000.2其他所得其他所得0510000.2个体工商户经营所得个体工商户经营所得051200个体工商户经营所得按5%税率征收051201.05个体工商户经营所得按10%税率征收0512020.1个体工商户经营所得按20%税率征收0512030.2个体工商户经营所得按30%税率征收0512040.3个体工商户经营所得按35%税率征收0512050.35个人所得税滞纳金050091个人所得税罚款050092土地增值税/普通标准住宅080010宾馆、饭店、办公、写字楼080020综合楼、公寓别墅、非普通标准住宅080030个人转让存量房080040单位转让存量房080050其他080060土地增值税滞纳金080091土地增值税罚款080092城市维护建设税/营业税100010.010.07消费税100020.010.07增值税100030.010.07城市维护建设税滞纳金101091城市维护建设税罚款101092车船使用税/乘人汽车10座以下111110200元/辆乘人汽车11座至30座111120250元/辆乘人汽车31座以上111130300元/辆二轮(含轻便摩托车)摩托车11121060元/辆小型二轮摩托车11122060元/辆三轮摩托车11131080元/辆机动三轮汽车11141080元/辆载货汽车(不含挂车部分)11142060元/吨一般载货汽车的挂车11143042元/吨拖板车单车吨位在20吨以下(含20吨)11144060元/吨特种车(含吊车、工程车)11151036元/吨拖拉机(含手扶拖拉机)11161030元/吨客货三轮车11211012元/辆排子车11212018元/辆二轮手推车1121304元/辆人力小三轮车1121406元/辆兽力大车11220030元/辆自行车1123004元/辆客货两用车乘人部分113210100元/辆大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以下的部分（含）)11341060元/吨客货两用车载货部分11421060元/吨大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以上的部分)11441030元/吨车船使用税滞纳金110091车船使用税罚款110092房产税/房产原值1200100.012税务机关估值1200200.012年租金收入1200300.12个人出租2.5%税率1200310.025个人出租5%税率1200320.05房产税滞纳金120091房产税罚款120092资源税/煤炭煤炭(统配矿)1430100.5元/吨煤炭(非统配矿)1430200.6元/吨其他非金属矿原矿石灰石1440102元/吨大理石1440203元/吨花岗石1440303元/吨石英砂(石英石)1440403元/吨莹石1440503元/吨白云石1440603元/吨耐火粘土1440703黑色金属矿原矿铁矿石(其他独立矿山)1450104.06元/吨铁矿石(其他非独立矿山)14502010.15元/吨锰矿石1450302元/吨铁矿石(首钢密云铁矿)1450405.8元/吨有色金属矿原矿铜矿石1460101.2元/吨金矿(岩金矿)1460201.3元/吨金矿(砂金矿)1460301.2元/50立方米资源税滞纳金140091资源税罚款140092城镇土地使用税/一级15001010元/平米二级1500208元/平米三级1500306元/平米四级1500404元/平米五级1500501元/平米六级150060.05元/平米城镇土地使用税滞纳金150091城镇土地使用税罚款150092印花税/购销合同1601000.0003加工承揽合同1602000.0005建筑工程勘察设计合同1603000.0005建筑安装工程承包合同1604000.0003财产租赁合同1605000.001货物运输合同1606000.0005仓储保管合同1607000.001借款合同1608000.00005财产保险合同1609000.001技术合同1610000.0003产权转移书据1611000.0005资金帐簿1612100.0005其它帐簿1612205元权利许可证照1613005元其它印花税161400印花税滞纳金160091印花税罚款160092企业所得税/企业所得税3000000.33企业所得税滞纳金300091企业所得税罚款300092教育费附加/营业税5100100.03消费税5100200.03增值税5100300.03教育费附加滞纳金510091教育费附加罚款510092文化事业建设费/广告业5350700.03娱乐业5356100.03文化事业建设费滞纳金535091文化事业建设费罚款535092农业税/农业税710010粮食折代金719890农业税滞纳金710091农业税罚款710092农业特产税/农业特产税720010农业特产税滞纳金720091农业特产税罚款720092耕地占用税/耕地占用税730010耕地占用税滞纳金730091耕地占用税罚款730092契税/土地使用权出让749850土地使用权转让749860房屋买卖749870房屋赠与749880房屋交换749890契税滞纳金740091契税罚款740092农牧业税附加收入/农牧业税附加收入750010农业税附加费759890农牧业税附加收入滞纳金750091农牧业税附加收入罚款750092外商投资企业土地使用费/旅游饭店用地769830商业服务用地769840办公住宅用地769850工业用地769860娱乐场用地769870科研教育用地769880种植养殖业用地769890外商投资企业土地使用费滞纳金760091外商投资企业土地使用费罚款760092城市房地产税/房产原值8900010.012税务机关估值8900020.012城市房地产税滞纳金890091城市房地产税罚款890092车船使用牌照税/乘人汽车10座以下881110120元/辆乘人汽车11座至30座881120140元/辆乘人汽车31座以上881130160元/辆二轮(含轻便摩托车)摩托车88121032元/辆小型二轮摩托车88122020元/辆三轮摩托车88131048元/辆机动三轮汽车88141048元/辆载货汽车(不含挂车部分)88142048元/吨一般载货汽车的挂车88143033.6元/吨拖板车单车吨位在20吨以下(含20吨)88144048元/吨特种车(含吊车、工程车)88151048元/吨拖拉机(含手扶拖拉机)88161024元/吨客货三轮车88211012元/辆排子车88212018元/辆二轮手推车8821304元/辆人力小三轮车8821406元/辆兽力大车88220030元/辆自行车8823004元/辆客货两用车乘人部分88321060元/辆大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以下的部分（含）)88341048元/吨客货两用车载货部分88421048元/吨大型拖板车单车载货吨位在20吨以上(属于20吨以上的部分)88441048元/吨车船使用牌照税滞纳金880091车船使用牌照税罚款880092地税部门其他罚没收入罚款滞纳金200091地税部门其他罚没收入2000922、 中华人民共和国缴款书填写说明： 本表适用于税务机关与银行未联网时各税费的申报缴款（一票一税）。不同的税费种类，或相同的税费种类但不同预算科目，或相同的税费种类但不同的所属时期分别填写税票；不同的税目或相同税目但不同税率的业务应分行次填写。“品目名称”一栏填写税种税目编码；车船使用（牌照）税按吨计税的在课税数量一栏填写吨数，计税金额 一栏填写辆数；代扣代缴个人所得税课税数量一栏填写人数。其他税种的计税依据（数量或金额）都填在“计税金额”一栏。3、 北京市地方税务局综合申报缴款单填写说明： 本表适用于税务机关与银行联网后各税费的申报缴款（一票多税）。不同的税种税目代码的业务应分行次填写。车船使用（牌照）税按吨计税的在课税数量一栏填写吨数，计税金额 一栏填写辆数；代扣代缴个人所得税课税数量一栏填写人数。其他税种的计税依据（数量或金额）都填在“计税金额”一栏。4、 北京市地方税务局减免税申报表 本表适用于除企业所得税外的各税费的减免税申报。不同的税种税目代码的业务应分行次填写。车船使用（牌照）税按吨计税的在课税数量一栏填写吨数，计税金额 一栏填写辆数；代扣代缴个人所得税课税数量一栏填写人数。在其他税种的计税依据（数量或金额）都填在“计税金额”一栏。审批性减免：指按税法规定，纳税人应就所享受的减免税事项向税务机关提出申请，并按要求提供相关资料。税务机关经过审核，对具备减免税资格的纳税人作出准予享受相应税收减免优惠的决定；法定性减免：指按税法规定，纳税人所从事的经营业务符合相关税法规定的减免税事项，且税收法规未规定纳税人应就所享受的税收优惠进行减免税申请，纳税人可依照税法规定直接享受的减免税事项。5、 北京市地方税务局查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度申报表 （1）表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。 （2）表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。 （3）表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。 （4）表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。 （5）表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。 （6）表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指投资者的生计费用按1000元/月扣除。 （7）表中第39栏“应纳税所得额”，在季度申报时，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”“分配比例”；在年度申报时，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”“分配比例”+“3.从其他企业取得的生产经营所得”。 （8）表中第43栏“应缴入库所得税额”，在季度申报时，等于表中第41栏“应纳所得税额”-42栏“减、免所得税额”；年度申报时，等于表中第41栏“应纳所得税额” 第38栏“经纳税调整后的生产经营所得分配比例”39栏中的“应纳税所得额”-42栏“减、免所得税额”。 （9）表中主要栏次的逻辑关系： 1. 5=1-2-3-4 2. 6=7+19+30 3. 33=34+35+36+37 4. 38=5+6-33 5. 41=3940-速算扣除数 6. 46=43+44-45 6、 北京市地方税务局查帐征收个体工商户所得税年度申报表业主姓名 填写税务登记证中“法定代表人或负责人”姓名户主 填写税务登记证中“纳税人名称”业别 分别按商业、工业、建筑业、交通运输业、饮食业、服务业、修理业及其他行业填写全年（本月）收入额 按月申报缴纳（预缴）税款的填写本月实际发生的生产经营收入额；查帐征收户年终汇算清缴时填写全年实际发生的生产经营收入额成本、费用、损失 查帐征收户分月预缴时填写本月实际发生数额；年终汇算清缴时填写全年实际累计发生数额全年（本月）应纳税所得额 查帐征收户分月预缴时，填写本月应纳税所得额；年终汇算清缴时填写全年应纳税所得额税率（征收率） 查帐征收户填写适用税率，申报定率定期定额征收个体工商户填写适用征收率速算扣除数 查帐征收户填写适用速算扣除数应纳所得税额 查帐征收户分月预缴时按“本月收入额-（成本+费用+损失）分月份换算表（一个月）适用税率-分月份换算表（一个月速算扣除数 ）”计算填写查帐征收户年终汇算清缴时按“全年收入额-（成本+费用+损失）适用率-适用速算扣除数”计算填写其他个体工商户按“月收入额适用征收率”计算填写全年预缴税额 查帐征收户年终汇算清缴时填写全年1-12月份预缴税额合计数应补（退）所得税额 查帐征收户年终汇算清缴时填写。当应纳所得税额大于全年预缴税额时，填写应补所得税额；当应纳所得税额小于全年预缴税额时，填写应退所得税额7、 北京市地方税务局代售代征代扣税款申报表填写委托代征、代售、代扣、代收税款的明细情况。8、 北京市地方税务局个体工商户营业收入申报表 见表中说明9、 北京市地方税务局联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表 第1栏联营、股份制、中外合资及投资企业税率：填写被投资的联营实体、股份制企业、中外合资企业等的企业所得税税率。 第2栏分回利润、股息、红利、收益：填写投资方从联营企业、股份制企业或中外合资企业分回的利润额及股息、红利收入。 第3栏换算应纳税所得额：填写投资方从联营企业、股份制企业或中外合资企业等分回的利润、股息、红利后，按税法规定换算的应纳税所得额。来源于联营企业或股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得额投资方分回利润或股息、红利收人(（1联营企业或股份制企业、中外合资企业等企业所得税税率）即：第3栏2栏(（1一被投资方税率第1栏） 第4栏应纳所得税额：填写投资方从联营企业、股份制企业及中外合资企业等分回的利润、股息、红利后，按投资方适用税率计算的应缴纳所得税额。应纳所得税额来源于联营企业、股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得额(投资方适用税率。即：第4栏3栏(投资方税率。 第5栏税收扣除额：填写联营企业或股份制企业以及中外合资企业一方在联营企业或股份制企业及中外合资企业实际缴纳的所得税额。税收扣除额来源于联营企业或股份制企业及中外合资企业等的应纳税所得额(联营企业或股份制企业及中外合资企业等所得税税率。 第6栏应补所得税额：填写投资方从联营企业、股份制企业及中外合资企业等分回利润、股息、红利收人后，按投资方适用税率计算应补缴的所得税额。应补缴所得税额应纳所得税额一税收扣除额。即：第6栏4栏一5栏。10、 企业所得税季度纳税申报表（1）适用范围：凡依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，均应按照税法规定和本表要求，按季填报企业所得税季度申报表。纳税人年度申报填写企业所得税年度纳税申报表。（2）表体项目的填报说明：第1行“收入总额”：填写纳税人从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。第2行“利润总额（应纳税所得额）”：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额；实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写，公式为： 应纳税所得额=收入总额税务机关核定的纯益率，将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”；采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写，公式为：应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额，将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”第3行“适用税率”：按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的减按27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。第4行“应纳所得税额”，填写纳税人按其适用的企业所得税率计算出的应纳所得税额。公式为：应纳所得税额=利润总额（应纳税所得额）适用税率实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额”。第5行“期初未缴所得税额”，根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“-”表示，年度中调整期初数的按调整后的数字填写。第6行“减免所得税额”，填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。第7行“查补以前年度税额”，填写申报所属期内查补入库的以前年度企业所得税额。第8行“实际已缴纳所得税额”，填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。第9行“本期申报延交所得税额”，填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。第10行“实际应补（退）所得税额”根据本表计算所得填写，即10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行。即申报当期填开税票入库的企业所得税税额。11、 企业所得税年度纳税申报表（1）适用范围：凡依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，均应按照税法规定和本表要求，按季填报企业所得税季度申报表。纳税人年度申报填写企业所得税年度纳税申报表。（2）表体项目的填报说明：第1行 销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额一收入总额一非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额=收入总额一非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。第2行 销售折扣与折让： 按照会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入。（执行新企业会计制度的纳税人，此行填“0”）第3、4行： 销售（营业）成本、销售（营业）费用：填写纳税人销售产品（商品）和提供各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行内。第5行 销售（营业）税金及附加：填写纳税人销售与主营业务有关的产品（商品）和提供劳务应交纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及文化建设事业费。第6行销售（营业）利润 按照本表计算所得。商品流通企业：销售（营业）收入一销售折扣与折让-销售（营业）成本-销售（营业）费用-销售（营业）税金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。工业企业及其他企业：销售（营业）收入-销售（营业）成本-销售（营业）费用-销售（营业）税金及附加。即6行=1-3-4-5行。 第7行代购代销收入：仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。第8行 其它业务利润：填写纳税人除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关的成本、费用，以及相关税金及附加等支出后的净额。第9行 技术转让收益：填写纳税人当期发生的技术转让收益。第10行 境外劳务收益：填写纳税人在境外取得的劳务收益。第11行 管理费用 ：填写纳税人当期发生的管理费用。第12行 研究新产品、新技术、新工艺发生的费用：填写纳税人当期发生的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用总额。第13行 财务费用：填写纳税人当期发生的财务费用。第14行 汇兑损失 ：仅限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应以“-”号表示；其他纳税人按会计制度规定在“财务费用”中反映。第15行 营业利润 ：填写本表计算所得：商品流通企业按本表：销售（营业）利润+代购代销收入+其它业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失计算所得填写，即15行= 6 +7+ 8- 11- 13-14 行；工业企业及其他纳税人按本表：销售（营业）利润+其它业务利润-管理费用-财务费用计算所得填写。即15 行=6+8-11-13 行。 第16行 投资收益：填写纳税人以各种方式对外投资所取得的收益，如为投资损失，应以“-”号表示。第17行 联营企业分回利润：填写纳税人对外投资从联营企业分回的税后利润额。第18行 境外投资收益：填写纳税人向境外投资取得的投资收益。第19行 股息收益：填写纳税人因持有其他股份制企业股票所取得的利息收入。第20行 国库券利息收入：填写纳税人因购买国库券所取得的利息收人。第21行 国家补贴收入：填写纳税人取得的国家或部门给予的各种补贴收人。第22、23行 营业外收入、营业外支出 ：填写纳税人经营业务以外的收入和支出。第24行 财产损失扣除额：填写经审核批准后允许列支的财产损失扣除额。第25行 以前年度损益调整额： 填写纳税人调整以前年度损益事项而调整的本年利润额，如为调整以前年度损失，以“-”表示。（执行新企业会计制度的纳税人，此行填“0”）如纳税人通过税务检查而调增的以前年度应纳税所得额在财务报表的“以前年度损益调整”项目中反映的，则应在企业所得税纳税调整项目表中“纳税调整减少额”的“其他”项目中同时反映。企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。如财务报表中的“以前年度损益调整”中含上述项目，须在纳税调整表纳税调整增加额“不允许扣除项目”中的“与收入无关的支出”中调整。第26行 利润总额（纳税调整前所得）：填写本表计算所得：即26行=15+16+21+22-23+25行。第27行 纳税调整增加额：本表计算填列，27=28+42+53第28行 超过规定标准项目：为本表计算所得，即：28行=29+30+41行。第29行 工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。中华人民共和国企业所得税暂行条例规定：“纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除”，其具体标准，根据财政部、国家税务总局文件明确，从2000年1月1日起北京市企业所得税计税工资为月人均扣除最高限额 960元，年人均 11520元。计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金、加班费等。工效挂钩效益工资：指企业当年经过劳动部门、财政部门或税务部门批准的提取数列支后，由税务部门年终所得税汇算清缴时按工资清算政策允许扣除的工资总额和新增效益工资。事业单位、社会团体按同级财政、人事部门规定的工资总额。经批准从事软件和集成电路设计业的纳税人向雇员支付的工资薪金支出额；高新技术企业在工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的，实际发放的工资在计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除。第30行 职工福利费：填写超过中华人民共和国企业所得税暂行条例规定标准（计税工资总额的14）不得税前扣除的部分。第31行 职工教育经费：填写超过中华人民共和国企业所得税暂行条例规定的标准（计税工资总额的15）不得税前扣除的部分。第32行 工会经费：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。第33行 利息支出：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构（包括保险公司和非银行金融机构）借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除（不含集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息）。超过扣除标准部分填写在此行中。第34行 业务招待费：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则规定，纳税人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费，由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。业务招待费在下列限额内据实列人管理费用，全年销售（营业）收入净额在 1500万元（含 1500万元）以下的5；1500万元以上的3。纳税人超过规定标准提取的部分填写在此行中。第35行 公益救济性捐赠：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及政策规定，对超过规定标准的公益、救济性捐赠部分应调增应纳税所得额，填写在此行中。第36行 提取折旧费：根据企业财务制度规定，企业根据国家有关固定资产提取折旧的具体规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限，折旧方法与折旧年限一经确定不得随意变更。在开始实行年度前报主管财政机关（集体企业报主管税务机关）备案。此处填写超过国家规定标准提取的折旧额。第37行 无形资产摊销：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定：无形资产应当采取直线法摊销，受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。此处填写纳税人未按“细则”规定而摊销的部分。第38行 广告费：指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售（营业）收入2的部分。自2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。上述高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的新生成长型企业，经报国家税务总局审核批准，企业在拓展市场特殊时期的广告支出可据实扣除或适当提高扣除比例。 第39行 业务宣传费：指纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出）超过销售（营业）收入5的部分。 第40行 管理费：按规定，纳税人支付给主管部门的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供主管部门出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经税务机关审核后，按批准的比例或额度在税前予以扣除。此处填写纳税人未按上述规定标准或额度支付的管理费及主管部门超过审批范围和额度收缴的管理费。 第41行 其他：指上述超过税法规定扣除标准项目中未包括、但纳税人超过税法有关政策规定须调增应纳税所得额的各种支出。 第42行 不允许扣除项目：是指纳税人按财务制度规定已作为成本、费用和损失列支但税法不允许扣除而应予以调增应纳税所得额的项目。按本表计算所得填写，即42行=43+44+52行。 第43行 资本性支出：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定：纳税人购置、建造固定资产、对外投资的支出属资本性支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除，填写在此行中。 第44行 无形资产受让、开发支出：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定：无形资产开发支出未形成资产的部分可作为支出准予扣除，已形成的无形资产不得直接扣除（须按直线法摊销），填写在此行中。 第45行 违法经营罚款和被罚没财物损失：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定：纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章、被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，属于计算应纳税所得额时不允许扣除的项目，填写在此行中。 第46行 税收滞纳金、罚金、罚款：根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则规定：纳税人违反税收法规处以的滞纳金、罚金以及除前款所称违法经营罚款之外的各种罚款，属于计算应纳税所得额时不允许扣除的项目，填写在此行中。第4