财务管理模组.ppt

財務管理模組,在組織電腦化的各個子系統中，財務會計系統居於資料彙總的地位，除了提供企業對外公布的會計報表外，也提供企業內部營運管理所需要的資訊。本章將介紹幾個會計資訊系統中重要的子系統，除了介紹各個系統和其作業流程之外，還會說明系統與系統之間的關聯。,本章摘要,第1節應收帳款系統第2節應付帳款系統第3節票據現金管理系統第4節會計介面系統第5節總帳管理系統第6節成本會計系統第7節結語個案探討,第1節應收帳款系統,為什麼企業的交易中，幾乎都沒有用現金交易的情形呢？可能有以下的幾個原因：,應收帳款流程圖8-1為應收帳款系統的流程圖：,圖8-1：應收帳款系統流程,基本應收帳款循環可分成三大步驟：,應收帳款系統的功能,提供明確清楚的應收帳款資料,提供完整彈性的沖帳作業功能,提供壞帳處理功能,協助客戶資料管理,提供各式報表,應收帳款系統的目的,即時提供各式應收帳款的資訊報表，以提供管理者作分析與決策之用,電腦能夠自動開立對帳單，讓稽核人員隨時追蹤應收帳款目前的收帳情況,提供各種自動或是人為方式的沖帳作業，以利於會計人員能夠順利的進行沖帳作業,提供帳齡分析的功能,迅速反應客戶的信用狀況,與其他系統如票據系統、總帳系統、銷售系統等連結，以收整體效益,以OracleReceivables應收帳款管理系統為例客戶資料管理企業必須要了解本身客戶的現況以及客戶的信用狀況，才能夠做出正確的決策。OracleReceivables有提供基本的客戶基本資料建立。客戶資料管理的步驟如圖8-2所示。,圖8-2：客戶資料管理的步驟,應收帳款立帳功能應收帳款利用人工輸入的方法有兩種：第一種是利用批次輸入，適用於整批輸入的資料，像是由訂單系統轉入。,圖8-5：由使用者定義資料排序依據的作業畫面,圖8-6是解釋當系統遇到違反規則時所產生的處理。,圖8-6：系統遇到違反規則時所產生的處理,如果資料符合使用者的規定時，帳單便會進入系統進行存取，反之若資料違反規定，則會有例外介面產生，如圖8-7。,圖8-7：資料違反規定時所產生的例外畫面,應收帳款收帳收款資料可以由人工是自動輸入至應收帳款系統中。報表查詢及結帳作業應收帳款系統提供可由多角度來查詢客戶交易資料，以滿足管理者不同層面的需要。,第2節應付帳款系統,應付帳款是企業在短期內必須償付的帳款，屬於流動負債的一種。其流程可以分為下面幾項：這五個步驟是企業向外取得資源必經的五個程序，每一個程序都有其流程與控制重點。圖8-8為應付帳款資訊系統的流程圖：,請購採購驗收請款付款,圖8-8：應付帳款系統流程,應付憑單應付帳款的交易從發生到處理完成，表單繁多，在保管、操作上必定相當不便。因此為了加強對支出的控制，就有了應付憑單的設計。應付帳款系統之功能,應付帳款系統之目的,迅速的掌握付款狀況,供應商往來狀況,有效控制付款作業，避免人為疏失,提供付款作業工作底稿，避免該付款項的未付，不該付的卻付了,從發票號碼和驗收單，就能夠查詢目前付款的狀況,圖8-9為應付帳款與其他系統之關係。,圖8-9：應付帳款系統與其他系統關係示意圖,以OraclePayables應付管理系統為例圖8-11則為Oracle公司的ERP系統中，應付管理系統的功能。,圖8-10：Oracle公司應付帳款系統與其他系統示意圖,圖8-11：應付帳款管理系統的功能,OracleERP應付帳款系統特色強大供應商管理Oracle系統於供應商的架構分為三層：,圖8-12：Oracle系統於供應商的架構,圖8-13：廠商基本資料設定的畫面,高效率之帳款處理作業,採購收料產生之應付,一般費用立帳,退貨與折讓,預付款,經常性費用,外部系統轉入,透過介面與鼎新功能強大之發票系統結合,正確且彈性化之付款作業Oracle系統提供的付款方式有單張與批次付款兩種方式：單筆付款：包括人工開票與電腦開票對於一些緊急事件，必須立即付款之發票，可採用單筆付款。批次(多筆)付款：Oracle應付系統之批次付款有一定流程，流程如下：,挑選要付款之發票,排除付款或是修改付款金額,確認支票格式及產生匯款資料,確認付款完成,應付帳款資料與總帳系統資料之一致性OracleERP強調之帳務流程之完整性，所以將應付帳款各立帳、付款與兌現帳務拋轉至Oracle總帳系統之資料，也會前後一致。全球化之彈性運作Oracle應付帳款管理系統提供多組織集團企業運作之架構，並提供彈性之預算控管，此系統完全適用於全球之多國語言、貨幣與彈性設計的會計制度等之功能。,第3節票據現金管理系統,票據管理系統所處理的對象，是企業交易行為中所收付票據。票據分為：票據現金管理系統流程架構圖如圖8-14所示：,圖8-14：票據現金管理系統流程,票據現金管理系統所應具備的功能,票據的查詢,掌握資金狀況,現金管理,銀行調節兌現處理,異常票據的管理,異常票據的管理,編制各種報表,票據現金管理系統的目的提供各種角度的資料查詢，方便資料的處理。減少人工作業的錯誤，提高資料的正確性。提供財務預測分析的功能，協助管理者作資金調度控管。與應收帳款、應收票據，以及會計總帳，資金管理各系統連線，已獲取總體資訊管理的效益。可設定循環及非循環性融資帳戶，與額度及處理授信額度之管控。,續下頁,收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉客票之異動處理。收票之兌現處理。付票之撤票、退票、兌現等處理。可隨時查詢帳戶之餘額及收支預計。付票之套版列印(by客戶格式設計)。提供各種管理資訊報表，以供管理者了解公司財務結構，加強公司的經營管理。,續上頁,第4節會計介面系統,在會計資訊系統中，最大的特徵就是系統與系統之間的資料流動。,圖8-15：會計系統介面之間的關係,第5節總帳管理系統,總帳管理系統的功能電腦化的總帳會計系統表8-1詳細列出電腦化與人工兩種總帳會計處理作業的差異。,收集交易資料,輸入資料,儲存資料,保持原有的會計控制,分類及編號,編製財務報表,圖8-16：人工記帳會計作業流程圖,表8-1：電腦化與人工兩種總帳會計處理作業的差異,總帳管理系統的資訊流程,圖8-17：總帳會計系統和其他子系統之間資料的流動,圖8-18：總帳會計報表第0層資料流程圖,總帳管理系統的作業流程,總帳管理系統的目的,迅速且正確的記錄所有交易,將記錄過到適當的帳戶中,確保所有會計科目的借貸餘額相等,製作必要的調整分錄,依據不同的會計期間產生可靠即時的財務報表,以OracleGeneralLedger總帳管理系統為例,AR應收,GL總帳,圖8-19：Oracle總帳系統與其他系統之間的關係,Oracle的總帳系統有下列幾項功能：,單一合併總帳,帳本作業,報表管理功能說明,帳本的構成架構有三個：分別是會計期間、會計科目架構以及幣別。,圖8-20：OracleGeneralLedger設定會計期間的介面,圖8-21：OracleGeneralLedger設定幣別的介面,第6節成本會計系統,成本會計系統與其他相關系統圖8-22是說明成本會計系統與其他相關系統的關係。,圖8-22：成本會計系統與其他系統間的關係,成本會計系統的功能,成本會計系統的目的企業期末存貨價值的估算。特定會計期間內所製造之產品，其製造成本之計算。特定會計期間