审计实施方案

1 / 7 审计实施方案 审计实施方案 一、 组织机构 1、 机构框图 2、 企业内部质量管理体系 二、 方法内容措施 1、审计工作制度 2、审计工作进度计划 3、审计工作流程 4、 项目组人员岗位职责 5、 审计工作的内容、方法和措施 6、 有针 对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施 审 计 实 施 方 案 一、组织机构： 1、机构框架图：组织框架及职责分工 委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、 特点，委托的具体内容，公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。 a、采用如下组织形式 b、人员组成及分工 根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工； 一般组成： 2 / 7 组长 1 人；负责组织、协调、指挥； 专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施， 针对具体问题定方法、定原则、定标准； 总复核 1 人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出 现的技术问题； 专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。 2、企业内部质量管理体系： a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。 项目负责人工作职责：协助公司 签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。 二、方法内容措施 1、审计工作制度： 3 / 7 严格按照工程造价咨询业务操作指导规程、工程造价咨询单位执业行为准则的要求建立三级复核的业务质量 控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到： a、廉 -不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动； b、勤 -勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法； c、准 -计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确； d、公 -公平、公正、公开执业。 2、审计工作进度计划 ： 根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划： 工作规模在 1000 万元以内， 20 个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量 8 个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单 8 个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档 4 个工作日。 工作规模在 1000 万元以上， 25 个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量 8 个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单 13 个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档 4 个工作日。 4 / 7 3、审计工作流程 基本工作流程图 审 计 实 施 方 案 审 计 实 施 方 案 第 * 页共 *页 第十四条 审计实施方案的主要内容包括： 编制的依据； 被审计单位的名称和基本情况； 审计目标； 审计目标要明确 例如：某部委预算执行审计的审计目标为： “摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况； 选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题； 审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。 重要性水平的确定和审计风险的评估； 审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法； 1、审计内容要具体 审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。 5 / 7 审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目划分。 例如： 预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和 企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等； 金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等； 企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。 细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的具体审计目标。 例如： 货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支 记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 2、审计重点要突出 审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。 例如： 6 / 7 为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗 取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。 3、审计的步骤和方法要明确 对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。 例如： 审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项； 验明包括现金在内的货币 资金是否已在资产负债表上恰当披露。 预定的审计工作起止时间； 审计组组长、审计组成员及其分工