民营小型企业财务分析报告模板.doc

民营小型企业财务分析报告模板 导语:一行行数据准确的报出一张张报表清晰的展现下面是小编为大家整理的审计报告推荐给大家参考欢迎大家前来阅读 1.流动性比率 (1)流动比率=流动资产/流动负债XX年=22766887.72/42703919.04=0.53xx年=25916405.69/27223982.95=0.95XX年=1.54 (2)速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产存货)/流动负债 XX年=(22766887.726845721.34)/42703919.04=0.37扣除预付账款为0.30xx年=(25916405.697714542.50)/27223982.95=0.67XX年=0.994 公司XXXX年流动性比率不断上升逐渐步入合理范围达到了行业标准1.32左右速动比率随着流动比率逐渐上升发展趋势相同速动比率在14年达到了0.99达到了行业平均水平但在14年速动比率增长明显慢于流动比率(47.76%62.11%)企业存货增加说明该企业可能有过多的积压产品或者没有使用的原材料和没有制造完的半成品(存货占流动资产的比率从29.77%上升到35.26%)结合XX年木材价格不断上升情况预计未来价格也会持续攀升公司可能为了扩大生产而提起储备原材料结合行业特征在具体分析 2.资产管理比率 (1)存货周转率=销货收入/平均存货XX年=18.12xx年=22.38XX年=11.61 (2)A应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款B应收账款周转天数(平均收账期)=360/应收账款周转率XX年=360/45.07=7.99XX年初存活为0没有处以2 xx年=360/48.66=7.40xx年应收账款为0但是14年财报显示13年为257566412年为2000000由此推算为XX年=360/20.05=17.96 (3)资产周转率=销售收入净额/平均总资产总营业额/总资产值XX年=0.89xx年=1.09XX年=1.14 公司存货周转率在在XX年发生了巨大的下滑但也远远超过了行业平均值应收账款周转率同样在XX年发生了巨大下滑但是也远远超过行业平均和行业龙头宜华木业的3.21相比远远超过说明资金回收速度快销售运行流畅资产总额在XX年发生了较大增长到了18.57%(xx年没有什么增长)资产总额在XX年达到了1.2个亿左右超过了行业平均的6804万营业收入增长较快13年增长23.48%14年增长23.30所以资产周转率成上升趋势在行业中处于领先地位远远超过行业龙头宜华木业0.34说明资产使用效率很高 3.负债比率 (1)资产负债比率(负债比率)=总负债/总资产XX年=42703919.04/101322245.26=0.42xx年=27223982.95/101838235.14=0.27XX年=0.24 (2)已获利息倍数=利税前利润/利息=(净利润+利息+所锝税)/利息 XX年=(11916504.84+3144563.99+3804363.53)/3144563.99=6.00xx年=(15995925.97+2465523.16+2706891.01)/2465523.16=8.59XX年=14.41 (3)长期债务对权益比率=长期负债/所有者权益XX年=0/58618326.22xx年=0/74614252.19XX年=0 公司资产负债率逐年降低XX年企业投产初期需要大量资金投入生产因此产生了大量的短期借款达到了3500万xx年公司生产经营情况良好支付了借款的近3000万同时产生了近1600万的净利润全部归入到未分配利润当中虽然公司资产总额没有太大变化但是资产负债率大幅下降资产构成发生变化XX年资产负债率进一步下降利息保障倍数超行业平均水平34.97%且没有长期负债公司长期偿债能力处于行业领先 4.获利能力比率 (1)销售净利润率=净利/销售收入净额XX年=11916504.84/90150760.28=0.13xx年=15995925.97/111319358.93=0.14XX年=0.12 (2)销售毛利率=毛利润/销售收入净额 XX年=(90150760.2868594709.71)/90150760.28=0.24xx年=(111319358.9387303389.13)/111319358.93=0.22XX年=0.21 (3)资产回报率=税后净利润/总资产XX年=0.12xx年=0.16XX年=0.14 公司获利能力指标均远超行业平均水平行业销售净利率0.4%且超过行业龙头宜华木业的销售净利率的13.33%销售毛利率和资产报酬率也超过行业平均水平公司盈利能力在行业中处于较好的情况但各项指标在XX年发生了小幅下滑可能和原材料木材价格的持续攀升有关 财务指标方面值得关注的点1,存货的增加存货周转率的下降2销售净利率和资产回报率的下滑 财务报表各项目分析 一资产分析 1公司资产规模近几年没有发生很大的变化总量1.2个亿也不是很大增长主 要来源于未分配利润 2公司的资产中XX年流动资产以存货为主存活中大部分是原材料这应当是 公司为了生产购进的非流动资产占到了总资产的75%以上非流动资产中主要是固定资产长期股权投资和无形资产固定资产占到非流动资产的50%以上主要包括房屋建筑物和机器设备长期股权投资主要投向与几个农信社无形资产主要为土地使用权3xx年资产构成中流动资产发生变化主要来自于预付账款增加了1000多万 来自于江苏开山有限责任公司1370万的预付(一年以内)非流动资产没有太大变化 4XX年资产相比xx年增加了2000万左右体现在财务报表中主要是应收账款 和存货的增加存货大量增加是原材料还是产成品是扩大生产还是销售困难? 二负债和权益分析 1公司没有长期负债XX年时又3500万左右一年以内的抵押贷款和担保贷款并在xx年完成了全部抵押贷款和部分担保贷款的还款在XX年增加了一笔近2000万的短期借款 2权益方面的增加主要来自于盈余公积和未分配利润的增加 三收入和费用分析 1公司营业收入主要来源于家