所有税款的问答

目目 录录 第二部分第二部分 流转税流转税.10 一、增值税一、增值税.10 （一）征税范围及税率（一）征税范围及税率.10 106、将总部的货物调拨到外市的分公司，需要缴税吗？.10 107、将购买的货物用于集体福利或个人消费是否视同销售？.10 108、肠衣是否属于农产品按 13%征收增值税？.10 109、金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的调整，具体范围有哪些？.10 110、生产销售除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥及以免税化肥为主要原料的复混肥是免税 的，那么氮肥、磷肥等的具体范围是什么？.10 111、2009 年小规模纳税人的标准和增值税征收率是如何规定的？.11 112、个人销售自己使用过的物品是否征收增值税？.11 113、开旅店的纳税人同时也销售货物，需要缴纳增值税吗？.11 114、自来水公司（一般纳税人）参照小规模按 6简易征收，2009 年小规模的税率下 调，自来水公司是否还按 6征收？.12 115、蜂蜜经过高温初步加工后，装入瓶中销售，适用多少的税率？.12 116、企业受托给客户开发软件，著作权属于企业，交付软件时一并收取的服务费能否 开服务业的发票？.12 117、企业实施海上建岛的工程，购进原材料生产预制板用于填海是否需要征税？.12 118、一般纳税人生产石子能按 6%交税吗？.12 119、山东企业在河北设立办事处，销售货物时由山东企业销售并开票，货款直接支付 给山东企业，那么在河北设立的办事处要交增值税吗？.13 120、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张并印刷有统一刊号图书、报纸和杂志 是否缴纳增值税？税率是多少？.13 121、给小学生配送盒饭应征收什么税？.13 122、自来水管道安装费是否缴纳增值税？.14 123、拍卖公司拍卖货物是否缴增值税？.14 124、电费保证金，集资费是否作为价外费用征收增值税？.14 125、企业单位发行报刊应交什么税？.14 126、经商务部批准经营融资租赁业务的公司，租赁的货物所有权转让给承租方是否征 收增值税？.14 127、企业整体转让交增值税吗？.15 128、一般纳税人自行开采水并销售，适用税率是多少？.15 129、经营农业机械适用税率是多少？是否有优惠政策？.15 130、以氯化钾为原材料的化工生产企业，如将购入的氯化钾直接销售，税率是多少？ .15 131、小麦谷朊粉的税率是多少？.15 132、生产液氨、氨水、尿素的公司，尿素免税，液氨、氨水税率为多少？.16 133、个体加油站认定为一般纳税人是否需要辅导期？.16 134、提供汽车修理修配业务的独资企业，2010 年 4 月份应税劳务达到并超过了 50 万 元，是否必须申请认定一般纳税人？.17 135、增值税一般纳税人的认定标准是什么？.17 136、工业企业的总公司为小规模纳税人，分公司可以申请认定为一般纳税人吗？.18 137、单纯从事出口贸易的商贸企业达不到一般纳税人标准是否可认定一般纳税人？18 138、个体经营者开矿能否认定一般纳税人，需要由哪里进行审批？.18 139、从事个人实物黄金交易业务的金融机构能直接认定为一般纳税人吗？.18 140、个体工商户零售自行车，按什么标准纳税？.19 （二）税款计算与征收（二）税款计算与征收.19 141、以旧换新方式怎样确定应交增值税的销售额？.19 142、商业银行县级支行为一般纳税人，有法人资格，销售黄金收入如何计算增值税款？ .19 143、辅导期一般纳税人当月多次领购发票时按什么标准预缴税款？.19 144、企业销售折扣开具发票时在计征增值税时如何处理？如不开具发票，走无票收入， 是走打折前的收入还是打折后的收入？.20 145、小规模纳税人在填写增值税申报表时，代开发票的预缴税款体现在哪里？.20 146、增值税的纳税申报期是什么时候？.20 147、已认证抵扣的发票需要做进项税额转出处理，在报表中如何填写？.20 148、本月的进项税额大于销项税额，是否还需要报税？.21 149、外贸企业出口货物销售额填在增值税纳税申报表的哪里？.21 150、固定资产进项税额转出时，在纳税申报表中填入即征即退还是非即征即退？.21 151、增值税报表第 32 行“期末未缴税额（多缴为负数） ”的本月数和本年累计数一样吗？ .21 152、期末留抵税额能抵减欠税吗？.21 153、油气田企业购进固定资产目录外的机器设备发生非正常损失，需要做进项税额转 出吗？.21 154、增值税纳税申报表第 25 栏“期初未缴税额（多缴为负数） ”应如何填写？.21 155、增值税一般纳税人报表第 30 行“本期缴纳上期应纳税额”应如何填写？.21 156、生产企业的出口发票在纳税申报时如何在报表中体现？.22 157、分公司的增值税是在本地缴纳还是在总公司所在地缴纳？.22 158、总机构和分机构不在同一个区，销售保健品，增值税如何缴纳？.22 159、海关进口增值税专用缴款书，需要先比对再抵扣，如申报期内未取得比对结果应 如何填写？.22 160、将货物移送另一机构用于销售应视同销售，销售额如何确定？.23 161、辅导期一般纳税人上期认证本月取得比对结果进行抵扣的发票数据，在申报表中 如何填写？.23 162、嵌入式软件享受增值税即征即退优惠，增值税纳税申报表中的销售额如何确定？ .23 163、海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果不符怎么办？.23 164、取得进口海关缴款书，在征期内取得比对结果能否作为进项抵扣？.24 165、进口海关缴款书比对时，一般多长时间可以出结果？.24 166、增值税申报时附表三是否需要申报？.24 167、辅导期纳税人发票次月抵扣时，应该在哪几栏填写？.24 168、进口海关缴款书如何抵扣？.24 169、填写抵扣清单时海关代码和开票日期如何填写？.25 170、市行销售金银币按 0.8%在当地预缴增值税，省行如何做？.25 171、超市销售购物卡应什么时候确认纳税义务？.25 172、小规模增值税报表采用多大的纸张？.25 173、取得汇总开具的运输发票，没有清单，能否抵扣其进项税额？.26 174、自然灾害造成存货毁损，与其相对应的进项税额是否可以从当期销项税额中抵扣？ .26 175、一般纳税人怎样进行抄报税？.26 176、已抵扣的机动车销售统一发票，在纳税申报表中如何填写？.26 177、纳税人办理迁移，税务登记证已办理，一般纳税人未批准下来，以前在另一个区 的留抵税额如何处理？.26 （三）税收优惠（三）税收优惠.27 178、物业公司自己烧暖气销售给小区居民，增值税是否有优惠？.27 179、外商投资企业出口去年已经享受了购买国产设备退税政策的设备，在管理时税法 有什么规定？.27 180、风电厂能否享受增值税的优惠政策？.27 181、纳税人如果放弃享受增值税免税优惠，多长时间后可以重新申请享受免税？.27 182、棉籽粕是否属于单一大宗饲料，能够享受增值税免税？.27 183、从事黄金生产和销售的单位，增值税有什么优惠？.28 184、供电企业收取的农村电网费是否免增值税？.28 185、采用立窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的水泥，可以享 受即征即退吗？.28 186、用废旧轮胎生产胶粉有什么优惠政策？.28 187、销售农用三轮运输车是否免税？.28 188、同一软件企业申请两种软件优惠政策，其中一种是嵌入式软件，是否可以同时退 税？.29 189、销售再生资源退税提供哪些资料？.29 190、企业自行生产农产品，同时购进农产品销售，增值税中有什么优惠？.30 191、销售为农作物打药的喷雾器征税吗？.30 192、生产绿色环保有机肥的企业有什么优惠？.30 193、企业共 10 人，安置三名残疾人能否享受增值税即征即退优惠？.31 194、新成立的企业安置残疾人增值税有什么优惠？.31 195、利用炉渣生产建材产品，是否享受增值税优惠。.32 196、企业以废弃的植物油生产生物柴油，增值税是否有优惠政策？.32 197、享受增值税即征即退的三剩物和次小薪材是指什么？.32 198、企业利用秸秆、污泥或生活垃圾发电增值税是否有优惠政策？.33 199、甜菜粕（一种饲料）内销是否免税？.33 200、污水处理劳务是否免征增值税？.33 201、废旧物资专用发票使用什么时候截止？办理退税手续需要多长时间？.33 202、申请软件产品增值税即征即退优惠政策需要办理什么手续？.33 203、新办的农业合作社有什么税收优惠政策？财务应该用什么会计制度？.34 204、面粉加工厂收购小麦，销售生产面粉时产生的麸皮是否缴纳增值税？.34 205、农药在增值税方面有什么优惠政策？.34 （四）增值税专用发票（四）增值税专用发票.34 206、新办增值税一般纳税人如何领购增值税专用发票？.34 207、第二次领购专用发票携带什么资料？.35 208、销售货物汇总开具专用发票有什么要求？清单一共有几联，手写清单是否可以使 用？.35 209、税务机关为小规模纳税人代开专用发票有限额要求吗？.35 210、如果发生销货退回，发票如何作废？.35 211、超过抵扣期限的专用发票，未认证且未抵扣，是否可以开具红字发票？.35 212、2009 年 9 月 19 日取得的一张增值税专用发票，无法通过认证，怎么办？.35 213、一般纳税人上个月取得的增值税专用发票，未认证，发现单价有误，应如何开具 红字发票？.35 214、由于发票上购买方税号填写错误，购买方将发票退回时需要出具什么证明？.36 215、购买方丢失增值税专用发票抵扣联怎么办？.37 216、一般纳税人丢失增值税专用发票的发票联怎么办？.37 217、因保管不慎将增值税专用发票的发票联和存根联丢失，怎么办？.37 218、去年开的红字增值税发票通知单没有进行核销，有什么处罚？.37 219、辅导期一般纳税人每次领购发票不得超过 25 份，是哪个文件规定？.37 220、认证发票密文有误，购买方税务机关不能开具通知单，怎么办？.38 221、购买商品到一定数量销售方返还一定的资金，能不能开红字证明单？.38 222、增值税专用发票认证期限有变化吗？.38 223、县以下的新华书店能开增值税专用发票吗？.38 224、加油站发售加油卡什么时候开专用发票？.39 225、国有粮食购销企业能否开具增值税专用发票？.39 226、地税代开的运输发票，如果未填写“里程”，是否不能认证？.39 227、增值税普通发票如何汇总开具？.39 228、什么样的增值税普通发票可以作废？.39 229、增值税普通发票不符合作废条件，如何处理？.40 230、已开具的增值税普通发票需要作废，如何处理？.40 231、取得的增值税普通发票如何鉴别真伪？.40 232、增值税普通发票丢失，如何补救？.40 233、增值税普通票上企业名称外的其它信息是必填项吗？.40 234、运费发票的备注栏必须填上车号才能抵扣吗？.41 235、汽车销售店承担售后汽车的“三包”服务，由汽车生产厂家支付费用，汽车销售店 是否可以给生产厂家开具增值税专用发票？.41 236、什么是滞留票？税务机关如何处理滞留票？.41 237、给教育局和个人开具增值税普通发票时，发票名称如何填写？.42 238、向农民收购的肠衣是否可以开具农产品收购发票？.42 239、个体工商户代开增值说专用发票带什么资料？.42 240、个体工商户是否可以代开专用发票，税率是多少？.43 241、一般纳税人增值税普通发票最高开票限额是多少，如何申请？.43 242、辅导期一般纳税人领购发票是如何规定的？.43 243、税务机关代开专用发票还用加盖税务局的章吗？.44 244、运输发票是否可以自行认证？.44 245、运输发票没有认证通过，如何开具红字发票？.44 246、新认定一般纳税人，必须使用网上认证发票吗？.44 247、一般纳税人能否代开发票？.44 248、税务机关能否为起征点以下的个体定额户代开专用发票？.45 249、税务机关查出某企业 7 月份抵扣的海关完税凭证是假票，如何处理？.45 250、善意取得虚开的专用发票如何处理？.45 （五）税务处理（五）税务处理.46 251、供热企业向居民个人收取的取暖费免征增值税，如何计算进项税额转出额？.46 252、购买防伪税控设备取得的增值税普通发票是否可以抵扣？.46 253、取得专用发票，但是收款方和开票方不一致，能否抵扣进项税额？.46 254、已认证抵扣的专用发票被税务局认证为失控发票，如何处理？纳税人和税务机关 分别负有什么责任？.47 255、2008 年购进的固定资产在 2009 年取得发票，该项资产的进项税额能否抵扣？.47 256、基建公司购进钢材搭建车间用于在建工程，形成的固定资产是否可以抵扣进项？ .47 257、2009 年购买的汽车可以抵扣进项吗？.47 258、铁路运输发票托运人和收货人不一致时，该发票能否抵扣？.47 259、既涉及增值税应税项目又涉及非应税项目的固定资产可以抵扣进项税额吗？.48 260、一般纳税人注销，其存货如何处理？.48 261、购买方取得的增值税专用发票税率是 13%，但税务机关认为该货物在本地税率 应该是 17%，是否需要补税？.48 262、已抵扣且已计提折旧的固定资产，发生非正常损失时如何做进项税额转出？.48 263、委托有进出口经营权的企业进口，海关缴款书上既有委托方的名称也有外贸企业 的名称，应由哪个企业进行抵扣？.48 264、国际货物运输代理业专用发票可以抵扣吗？.49 265、销售使用过的汽车按 4%减半征收，销售汽车产生的税额能否抵减留抵税额？.49 266、企业以买二赠一的方式来促销商品，怎样确认销售额？.49 267、企业购买防伪税控设备，是否可以一次记入费用？是否可以抵扣进项税额？.49 268、车间用于采暖、照明、消防的设备可以抵扣吗？.49 269、与 A 企业发生的运输业务，由 B 企业给开的发票，认证已通过，是否可以抵扣？ .50 270、海运发票能否抵扣进项税额吗？.50 271、企业进口货物取得的海关进口专用缴款书的日期是 11 月 6 日的，采集也是 11 月 6 日的，到税务机关比对时系统中提示是 11 月 5 日，怎么办？.50 272、收到的运费发票开票方和收款方不一致能抵扣进项吗？.50 273、货运发票上发货人与增值税专用发票上不相符能否抵扣？.50 274、铁路发票里含着的京九分流费能否抵扣？.51 275、企业走逃增值税专用发票，收票方是否需要做进项税额转出？.51 276、甲企业兼并乙企业。乙企业已无存货，但有增值税留抵税额，乙企业增值税留抵 税额能否并入甲企业进行抵扣？.51 277、发票认证必须采用网上认证方式吗？.51 278、纳税人为负责往汽车上面装报警等设备的公司，由丙方给我方下定单，甲方提供 给我相应型号的汽车，然后装完后出售给丙方。只给丙方开具装设备这部分的发票， 甲方直接给丙方开具机动车销售统一发票，这样违反不违反增值税相关的规定？.51 279、允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？.52 280、企业原免税进口的设备，现提前解除海关监管，补缴了进口的增值税，是否可以 抵扣？.52 二、消费税二、消费税.52 281、外购燃料油同时生产非应税消费品（主要是沥青）和应税消费品（石脑油、溶剂 油等） ，是否准予扣除已纳消费税税款？.52 282、银行销售金块之类的并不是金银饰品，是否需要缴纳消费税？.53 283、增值税改革后规定，纳税人应征消费税的汽车不得抵扣进项税额，什么样的小汽 车征收消费税？.53 284、企业购进的燃料油生产润滑油，购进燃料油的消费税能否抵扣？.53 285、商用客车是否征收消费税，税率是多少？.53 286、成品油消费税申报表的期初留抵税额和期末留抵税额填什么？.54 287、用燃料油生产汽油，抵扣是以领用数为标准还是以购进数？.54 288、用应税消费品连续生产应税消费品抵扣消费税需要提供什么凭证？.54 289、成品油生产企业在费改税前还有库存怎么处理？.54 290、金银首饰在零售环节征收消费税，钻石在这个范围内吗？.55 291、铂金首