旅行社财务计划

1 / 29 旅行社财务计划 *旅行社有限公司财务制度 财务部基本职责 一、计划管理 结合公司的发展规划和实际情况，编制各主要经济指标计划，并积极组织落实，以确保公司经营目标的实现。 二、制度管理 认真学习贯彻国家财政部颁布的各项财务制度以及规定，结合本公司的实际情况和特点，设计制订公司内部切实可行的财务会计制度，使公司的财会工作逐步做到制度化、规范化。 三、会计业务管理 严格遵守财经纪律，实行财务监督，正确组织公司内部 的会计核算，控制成本支出，及时正确地编制报送各类财务报表，并定期进行经济活动分析，确保公司获得较好的经济效益。 四、资金管理 根据公司经营发展计划，注重资金的使用效益，合理分配，妥善调度资金，以确保资金的正常周转。按期归还信贷资金，缴纳各种税费。 五、会计档案管理 按照国家财政部制订的会计档案管理办法，加强对2 / 29 公司会计档案的归档、保管、查阅、核销等管理工作。 六、对外联系及协调 根据总经理室要求及公司的经营目标，主动与财税、银行等有关部门 进行联系和协调，积极争取政策。 财务部经理岗位责任制 1、 在总经理室领导下，直接负责财务部的日常工作，年初制定切实可行的年度计划，年终进行工作总结。团结依靠部内人员积极履行工作职责，认真做好各项核算工作，提高工作效率和质量。 2、 负责组织公司的财务会计核算工作，正确执行国家的财经制度和有关规定，设计制订公司财务会计制度，并积极组织落实。汇总所属部门的财务报表，定期进行财务分析，编制有关报表， 提供经理室参考。 3、 加强资金管理，根据公司的发展规划，积累 和筹措资金，合理分配和妥善调度资金。 4、 组织财会人员学习有关政策、制度及电算化知识。协助公司人事部做好财会人员培训工作，促进公司财会人员培训工作，促进公司财会队伍素质的提高。 5、 加强与银行、财税等部门的联系和协调，争取政策和资金。 6、 完成领导交办的其他任务，抓好基础管理工作。 会计人员岗位责任制 3 / 29 1、 严格按照国家财政部制订的制度组织公司的会计核算。 2、 认真复核收付记账凭证，编制转账凭证，并及时登记总帐和明细分类账。 3、 根据权责发生制原则，合理计算各核算时期的收益和支出，正确反映公司的经济活动状况。 4、 及时正确的编制各类财务报表， 做到帐表、 帐帐、帐实三相符，定期对财产进行清理核对。 5、 按月登记往来账款，定期编制应收应付清单，及时清理和催付往来款项。 6、 负责会计档案管理， 按时整理、装订、归档，严格借阅制度，妥善保管。 7、 编制每月相关财务报表、绩效评估表，做好相关报告报总经理室。 出纳人员岗位责任制 1、 负责公司的 现金收付和银行结算业务，严格按有关规定办理现金报销和签发支票业务。 2、 认真审核原始凭证，及时编制收付凭证，登记现金和银行日记账报总经理室，做到日清月结。 3、 保管好公司的库存现金、支票及鉴章，确保公司财产安全。 4、 协助公司人事部做好工资基金的管理，按期发4 / 29 放工资。 5、 及时办理各种税费的解交。 支票的使用规定 一、各部门需领用支票，应按实填写暂支单 二、暂支单经部门主管、总经理审核批准后，送财务部部签发支票。 三、签发的支票必须注明日期、用途、收款方名称以及金额限度。 四、购买设备或专控商品，需经主管报总经理批准并办理好控购手续后方可领用支票。 五、支票返回要及时，并附上有关原始凭证。 六、预付款需主管报总经理批准后，填写预付款通知单，方可领取支票或办理汇票手续。 现金管理制度 一、各部门按规定领取备用金，由专人负责进行日常报销业务。 二、报销适应严格遵守有关规定，认真审核原始凭证核对无误后方给予报销，不能白条抵库。 三 、凡现金支出的各项费用，应按明细用途分别填写另用单。并由经手人和主管、总经理三人签字方可报销。 四、财务部将报销单按照会计制度规定的科目编制现金付款凭证，统一报销，补足备用金。 5 / 29 五、严格遵守现金管理制度，不得坐支营业款。每天的营业款必须在次日全部解入银行。 六、凡暂支现金须填写暂支单，经主管报总经理同意，方可提取现金，并应及时结算，不得随意拖欠。 七、公司财务部现金报销定于每周三上午，每月逢 5日不报销。 发票管理制度 根据“中华人民共和 国发票管理办法”和“增值税专用发票使用规定”，特制定本公司发票管理制度。 一、购买 专用发票由公司财务部人员根据税务部门核准的数量和版本统一购买。 二、发放 1、 发票由财务部统一管理与存放，发放前必须加该“发票专用章”及开户行账号等相关章，不得漏页。 2、 业务人员领取、开具发票须由部门主管审核同意签字。 3、 航空、铁路票务业务不开具发票，特殊情况须由部门经理签字同意，报财务部开具统一证明。 4、 前台每日按照手续领取发票 ，发票由专人保管，晚下班前做好结算工作。 保险箱使用暂行规定 6 / 29 为了保证公司经营活动的正常进行，确保公司财产安全，特制订保险箱使用暂行规定如下： 1、 公司财务部配备保险箱，由专人保管，并安放在固定、安全的位置，不得随意挪动。若需移动，应事先报总经理室。 2、 每次使用保险箱后要及时上锁，并拨乱密码，保险箱钥匙随身携带。 3、 现金、支票、机票、火车票等有价票证均应存放在保险箱内，保险箱备用钥匙及密码由保管人封袋加盖本人印章后交总经理室集中封存。若动 用备用钥匙，必须由总经理在场一同拆封。 4、 财务部必须将每日营业额解入银行，不得将大笔现金存放在保险箱内。若发现差错应及时报告财务部经理和总经理，不得私自处理。 5、 保险箱内不得存放私人钱物，若调离岗位时，必须由公司财务部和总经理室人员在场监督交接。 6、 保险箱保管人离开岗位时必须随身携带保险箱钥匙，若发生钥匙遗失或意外，须立即报告财务部门经理和总经理室进行更换处理。 7、 加强保密观念，不得随意把存现情况以及密码箱密码告诉他人。若因违反规定而产生的事故 或差错，将追究其责任，并予以严肃处理。 7 / 29 8、 此规定从 2002 年 10 月 29 日起执行 9、 此规定解释权属公司总经理办公室。 固定资产管理制度 一、总则 第一条：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原 有实物形态的资产。适用于公司经营活动的主要劳动资料，为了保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其在公司的经营活动中正常能力，提高公司的经济效益，特制定本条例。 二、固定资产标准 第二条： 固 定资产标准必须具备以下两个条件： 1、 使用年限在一年以上； 2、 单位价值在规定金额 2000 元以上 不同时具备以上两个条件的，列为低值易耗品 三、固定资产分类 第三条： 根据国家的有关规定结合公司的具体情况和管理，选择适合本公司固定资产分类标准，进行固定资产管理和核算。 第四条：固定资产分类为： 1、 房屋及建筑物 2、 机器设备 8 / 29 3、 交通运输工具 4、 通讯电器设备 5、 计算机系统 6、 娱乐设施 7、 其它设施 四、固定资产的计价 第五条：公司固定资产的计价方法有以下三种： 1. 原始成本计价： 计价标准为购入价，自建的按实际成本计价。 2. 重置完全价值计价： 取得的固定资产是以评估或合同协议确定其价值。 3. 以固定资产的净值计价： 固定资产以原始价值或重置完全价值减已提折旧后的净值计价。 第六条：固定资产按规定计价方法一经确定后入账，除 发生下列情况外，不 得任意变动。 1、根据国家规定对固定资产重新估价； 2、 增加补充设备或改良其装置； 3、 将固定资产一部分拆除； 4、 根据实际价值调整原来的暂估价置； 5、 发现原有记入固定资产价值有错误的。 9 / 29 五、固定资产的核算 1、固定资产增加 第七条：对新增的固定资产在交付使用时， 需由公司的归口管理部门和使用 部门共同验收，验收完毕双方应及时办理固定资产卡片登记，固定资产的价 值，由公司财务部门根据原始成本的发生额确定。 第八条：对投资人投入的固定资产，公司归口管理部门应对投入的固定资产 进行技术鉴定，评估和验收，严守晚比较使用部门使用，其资产要以评估确认的价值来确定。 第九条：自行建造工程完工形成的固定资产，在工程完工后必须按照有关规 定编制竣工决算，有关职能部门负责办妥竣工验收和固定资产交解手续，其资产按工程的实际成本发生额确定。 第十条：对财产清点中盘盈的固定资产应按类别登记、盘盈的固定资产要查 明原因 ，有关职能部门要进行技术鉴定，重估完全价值后入账。 第十一条：公司内部非独立核算单位固定资产转移，由使用部门双方办理交 解手续并转移固定资产技术档案，有关职能部门登10 / 29 记调整帐卡。 2、固定资产减少 第十二条：公司购置的固定资产是为本公司经营活动需要使用的，对不适用 或不需用参加经营活动的，应由使用部门提出申请，归口管理部门鉴定，确定不能正常投入公司的经营，经批准后转入清理，出售转让，出售的价值按市场现行调剂价或双方协议确定的价格进行交易。有关职能部门办理注销手续 。 第十三条：投资转出的固定资产，不再服务于公司的经营活动，使公司的对 外长期投资。财务部门从账面上转出固定资产原值，并登记备案。 第十四条：固定资产由于使用日久、损坏不能使用，经归口管理部门鉴定确 属因技术落后无使用价值或无修理价值后，使用部门提出申请报废并填制“固定资产报废 单”，报经公司批准后有关职能部门办理销账手续。 第十五条：固定资产由于保管不当失窃或事故、意外灾害造成毁损，当事人 应立即报告当地的公安部门和公司有关部门， 确属不能找回或修 复的，报经公司批准后财务部门办理销账。由保险公司或过失人赔偿的固定资产损失应及时追回。 六、固定资产折旧 11 / 29 第十六条：公司固定资产折旧计提以月初固定资产原值为提取的依据，当月 增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第十七条：公司固定资产折旧年限；租赁房屋按照出租房屋有关规定固定资 产分类折旧年限表中最低年限。除国家另有规定外，一般不任意变动。 第十八条：公司固定资产折旧方法为双倍余额递减法，不留残值。折旧的方 法一经确定，不得任意变动，确需变动的，应报请当地财政部门批准。 七、固定资产管理 第十九条：公司对固定资产实行归口和分级管理相结合的办法，部门层层对 口，使用部门分级管理，根据我公司的固定资产流动性的特点，各使用部门必须同岗位责任制结合起来，进一步落实到使用个人，加强对固定资产的管理，以保证固定资产安全、完整。 第二十条：归口管理部门的职责 1、 归口管理部门应配备专职或兼职管理人员，负责固定资产日常管理工作。 2、 对管理的各项固定资产 按类别、使用单位填妥12 / 29 登记卡片， 并与财务部门的固定资产登记部和使用单位的固定资产卡片所记载的资料保持一致。 3、 负责编制固定资产大修、日常修理计划。 4、 负责办理固定资产的新增、调整、转移、报废更新、清理等手续。 第二十一条：使用单位职责： 1、 使用部门应制订专职或兼职的管理人员负责本部门的固定资产日常管理工作。 2、 使用部门对管理的各种固定资产按类别填制固定资产卡片，定期与上级管理部门所登记的卡片核对。 3、 负责编制本部门的固定资产大修 和日常修理计划。 4、 对本部门的固定资产的新增、报废更新、清理等实行报告制度，报上级职能部门审批。 5、 使用部门对保管的固定资产在试用期内应严格执行有关规定，实行强制保养，以保证固定资产完好使用。不得擅自将固定资产转移、拆除、遗弃、丢失或出租给他人使用。 第二十二条：财务部门的职责 1、 配合和协助有关部门严格执行固定资产管理制度。 2、 实行固定资产总分类账下的明细分类和固定资产登记部的核算制度，正确反映和监督各类固定资产增、减13 / 29 变化情况。 3、 定期或不定期组织有关部门人员对固定资产进行清点工作，保证帐、卡、物三相符。 旅行社财务制度范本 第一章总则 第一条为了规范旅游、饮食服务企业财务行为，有利于旅游、饮食服务企业公平竞争，根据中华人民共和国，制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业。包括旅行社、饭店、度假村、游乐场、餐馆、歌舞厅、修理店、浴池、理发美客店、洗染店、照相馆等各类经济性质和各种组织形式的企业。 第三条企业应在办理工 商登记之日起 30 日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，在依法办理变更手续起 30 日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。企业终止清算后，应向主管财政机关提供注销手续的复制件。 第四条企业的财务行为，应遵守国家的法律、法规、和本制度，并接受财政机关的检查和监督。 第五条企业应当建立健全财务核算体系，完善内部14 / 29 经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。 第六条企业财务 部门应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 第二章资金筹集 第七条设立企业必须有资本金。资本金按照投资主体的不同，分为国家资本金、法人资本叙个人资本金以及外商资本金等。 国家资本金是指有权代表国家的部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。 法人资本金是指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。 个人资本金是指社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。 外商资本金是指外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。 第八条企业可以根据国家法律、法规的规定，采取吸收国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。 采取发行股票方式筹集资本金的，股本按照股票面值计价。采用吸收实物、无形资产投资方式筹集资本金的，按照评估确认或者合同、协议规定的金额计价。 第九条企业筹集资本金应当符合下列要求： 企业资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集15 / 29 的，从营业执照签发之日起 6 个月内筹足 ;分期筹集的，第一次 筹集的资金不得低于投资者认墩出资额的 15%，并且在营业执照签发之日起 3 个月内缴清。 企业以无形资产作为投资的，其所占比例不得超过企业注册资金的 20%;因情况特殊，需要超过 20%的，应当经工商行政管理机关审查批准，但是最高不超过 30%。 第十条企业的投资各方必须及时足额地缴纳资本金。由于投资者在出资中违约，致使企业无法按期足额筹集资本金的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第十一条、企业筹集的资本金必须经中国注册会计师验资并出具证明，企业据以发给投资者出资证明 书。 第十二条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。中外合作经营企业合同中约定在合作期内一方先行回收投资的，必须按照法律规定和合同约定承担企业的债务责任。在缴纳所得税前回收投资的，须报经主管财政机关批准。 投资者按照出资比例或者合同、章程、协议的约定分享企业利润，分担企业风险和亏损。法律另有规定的，从其规定。 第十三条企业在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额 ;接受捐赠的财产 ;企业因分立、合并、变16 / 29 更投 资时资产评估或者合同、协议确认的资产价值与原账面净值的差额 ;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。 资本公积金可按规定手续，转增资本金。 第十四条企业负债分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、结算中形成的应付及预收款、应付票据、应交税金、应付利润、应付股利和其他应付款、应付短期债券、已计入成本尚未支付的预提费用、已提取尚未支付的职工福利费。流动负债按实际发生额计价。 长期负债包括长期借款、应付长期债券、融资租入固定资产应付款等。 长期借款、融资租入固定资产应付款，按照实际发生额计价。发行的长期债券按照债券面值计价，企业实际收到的价款超过或低于债券面值的数额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。 第十五条企业因债权人特殊原因而确实无法支付的应付款，计入营业外收入。 期间的，计入清算损益。其中与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或己交付使用但尚未办理竣工决算前，计入购建资产的价值。 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 第三章流动资产 第十七条流动资产包括现金、银行存款、应收及预17 / 29 付款、存货等。 第十八条企业应按国家有关规定管理使用现金和银行存款。 第十九条应收及预付款包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付款和待摊费用。 应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价 ;应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。 第二十条企业可在年度终了提取坏账准备金，计入管理费用。一类旅行社按年未应收账款余额的 1%计提，其他旅游、饮食服务企业按年末应收账款余额的 3 -5计提。法律另有规定的，从其规定。 企业发生坏账损失，冲减坏账准备金。当年发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备金部分，计入管理费用 ;少于上一年计提的坏账准备金部分，冲减管理费用。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。 不计提坏账准备金的企业，发生的坏账损失，计入管理费用。 第二十一条企业的存货包括各种原材料、燃料、物科用品、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。 购入的原材料、燃料、物料用品、低值易耗品，按原始进价加由企业可直接认定的运杂费和缴纳的税金等计价。 18 / 29 购入的商品比照 本制度第四十八条第三款的规定计价。 自制的存货，以制造过程中各项实际支出计价。 投资者投入的存货，按照评估或者合同、协议确认的价值计价。 盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价 ;没有同类存货的，按照市价计价。 第二十二条企业领用或发出的存货，按实际成本核算的，可以采用先进先出法、后进先由法、加权平均法、移动平均法等方法确定其实际成本。采用计划成本核算的，应当按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。 存货的计价方法一经确定，不得随意变动。 第二十三条低值易耗品在领用后，可以采用一次摊销进入成本的办法。由于一次领用量大，影响当 第二十四条企业对存货应当定期或不定期的进行盘点，年终进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏及毁损的存货应及时查明原因，分别不同情况进行处理。 盘盈的存货冲减管理费用。 盘亏和毁损的存货扣除过失人及保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。 第四章固定资产 19 / 29 第二十五条固定资产 是指使用年限在 1 年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当作为固定资产。 第二十六条企业根据实际情况，在规定的固定资产分类折旧年限表的基础上，编制具体的固定资产目录，报主管财政机关备案。 经营用固定资产和非经营用固定资产应分别核算。 第二十七条固定资产按下列原则计价： 购入固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费和 安装成本及缴纳的税金等计价。 自行建造的，按在建造过程中实际发生的全最部支出计价。 投资者投入的，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。 融资租入的，按租赁协议或合同确定的价款加发生的运输费、途中保险费、安装调试费等计价。 接受捐赠的，按发票账单或资产验收清单所列金额加上由企业负担的运输、保险、安装等费用计价，也可按市场同类固定资产价值计价。 在原有固定资产基础上进行改造、扩建的，按原固20 / 29 定资产的价值，加上由于改造、扩建而发生的支出，减去 改造、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。 第二十八条企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程，按照下列原则计价： 工程用材料，以取得时的各项实际支出计价。 待安装设备，比照本制度第二十七条的规定计价。预付工程款，按照预付的工程价款计价。 工程管理费，按照实际发 生的各项管理费用计价。 出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。 设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。 第二十九条在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失，计入施工工程成本。由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。 工程交付使用前因试营业发生的支出，不得计入工程成本，发生的收入不得冲减 在建工程成本 ;收入减支出后21 / 29 的净额计入当期损益。 第三十条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计算折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已提折旧。 第三十一条下列固定资产按照规定计提折 房屋和建筑物。 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆。 季节性停用、修理停用的设备。 融资租入的设备。 以经营租赁方式租出的固定资产。 第三十二条下列固定资产不计提折旧： 房屋、建筑物以外的未使用、不需用的机器设备。 以经营租赁方式租入的固定资产。 已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产。 国家规定不提折旧的其他固定资产。 第三十三条企业固定资产的折旧方法一般采用平均年限法。交通运输工具也可采用工作量法。经财政部批准的部分设备，企业可以采用双倍余额递减法和年数总和法。 创 业 策 划 书 策划人：梁 22 / 29 日 期： 畅游旅行社 X、简 XX、李 X 耿 X、冯X、郭 X 2016 年 4 月 目 录 1 、 执 行 总结 . 3 公 司 概况 . 3 目 标 市场 . 3 投 资 和 财务 . 4 组 织 和 人 力 资源 .23 / 29 . 4 产品介绍 . 4 产业背景 . 5 SWOT 分 析 报告 . 5 3 、 市 场 营销 . 6 计划摘要 . 6 市场调查及分24 / 29 析 . 7 营 销 策略 . 8 费 用 预算 . 10 4 、 公 司 管理 . 10 发展战略 . 10 组织结构 .25 / 29 . 11 人力资源管理 . 13 5 、 投 资 分析 . 13 股 本 结 构 与 规模 . 13 资 金 运用 . 13 投 资 回报 . 13 6 、 风 险 及 对26 / 29 策 . 14 前 言 随我们畅游天下，不关心目的地在何方，不知道前方的路到底怎样，对于我们来讲，只在乎旅途中的风景，以及看风景的心情，让心去旅行， let s go? 1、执行总结 公司概况 畅游旅行社是一个计划中的为满足人们休闲需求的公司。以“让生活节奏慢下来，在工作、学习之余享受生活”为主题，初期以池州市及周边地区的旅游资源为基础，以统一的品牌形象、统一的服务质量、统一的产品开发、统一的市场销售 立足于市场。在提供轻松、快乐、周到服务的同时，倡导时尚旅游的新概念，推出个性化产品，追求更高品质的服务。 公司以“让生活更轻松”为宗旨，创业初期主要以在校大学生和刚就业大学生为主，中后期可兼顾社会旅游群体。旅游组织形式分为：团体和散客旅游。产品内容除去传统形式外，我们还开展背包客