财政与税收第章财政概念和职能.ppt

财政与税收,2013-9,课堂纪律要求,1不得无故迟到、旷课；2请假须出具正规假条，否则算旷课处理；3遵守课堂纪律，认真听讲，不交头接耳；4.勤于思考，积极参与课堂讨论；5作业应独立按时完成，不得抄袭；,MAUQ,-2-,为什么学习这门课？什么是财政？财政与税收的关系如何？如何学习财政与税收？,MAUQ,-3-,课程思考,为什么学习这门课？,我们身边的公共财政问题,公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、税制设置安排我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税，获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳的罚款和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、国家助学贷款,MAUQ,-5-,CASEI中国政府行政成本,中国行政管理经费增长1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿，1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿，1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌2008年12月在CCTV新闻1+1中披露，中国行政开支，仅公款吃喝、公费出国考察、公车的“三公”费就接近9000亿元人民币。,MAUQ,-6-,-7-,MAUQ,各国行政支出占财政总支出比重趋势图,CASEII传染病防治和公共财政,近年来，非典、艾滋病、血吸虫病、甲型H1N1等传染病越来越成为社会关注的焦点。无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期间都是呈上升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。1983年以后，卫生支出占GDP比重一路下滑。有学者认为，中国公共卫生状况的恶化和两个迷信有关对增长的迷信和对市场的迷信。,MAUQ,-8-,-9-,MAUQ,CASEIII教育公平与教育收费,我国“义务教育”制度路径演变。高校收费及研究生收费政策引起的激烈争论。这里涉及到的公共财政问题：教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？（基础教育Vs高等教育）通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？收入再分配和教育公平？,MAUQ,-10-,CASEIV举办奥运会的成本收益分析,北京申奥及举办成功，举国欢庆。而西方很多国家（如加拿大多伦多）在申奥过程中，本国却有许多反对的声音。北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财政范围。政府应当对其的成本和收益（包括有形的、无形的）进行评估。同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也都属于成本收益分析的问题。,MAUQ,-11-,CASEV新农村建设与公共财政,2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？是否公平，是否有效？2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为什么要以货币的形式补贴？因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？新农村建设与新型农村合作医疗制度。,MAUQ,-12-,CASEVI社会保障相关税费,“五险一金”：义务、权利对等养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金,MAUQ,-13-,什么是财政？财政与税收的关系如何呢？,“财政”释义来源于日语；从汉语字面可分解为：政财政府（活动）资金（活动）,MAUQ,-15-,“政”政府活动领域,应急管理、抗灾救助公共卫生系统社会保障体系行政管理、国家防卫、公共治安教育(义务教育、中等交易、高等教育)公共设施(工程)、公共服务宏观经济管理,MAUQ,-16-,“财”政府相关资金范畴,政府(资金)支出行政管理支出、国防支出、教育支出、社会保障支出、公共卫生支出政府(资金)收入税收收入所得税、增值税、营业税、消费税、财产税非税收入政府基金收入、罚没收入、债务收入、国有土地出让金收入,MAUQ,-17-,财政定义,(公共)财政是以满足公共需要为目的，以提供公共物品为手段，以弥补市场失灵为活动范围的一种以政府为主体的资源配置方式。中国古代“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等词，都是关于当今的财政即政府理财之道的记载。,MAUQ,-18-,财政学(PublicFinance)：也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学(publicsectoreconomics)。研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；它研究政府行为对经济产生的影响政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。,MAUQ,-19-,财政学定义,财政学与一些相关经济管理课程内容的关系1财政学与主要的基础经济学课程微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系。财政学与微观经济学内容的衔接关系。两者首尾相接。微观经济学通过对个体经济单位的经济行为的研究，说明市场机制的运行和作用，以及改善这种运行的途径。其最后要讲到市场失灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场失灵讲起。,财政学与宏观经济学内容的衔接关系。宏观经济学是核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题。其中的主要内容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策与货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长。财政学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。,财政学与马克思主义政治经济学内容的衔接关系。马克思主义政治经济学的重要内容之一是社会再生产理论。社会再生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。财政收支属分配范畴。财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响。,2财政学与其他相关经济管理课程主要是与金融学（或货币银行学）、财务管理学的关系财政学与金融学。差异点：财政学是研究政府的钱怎么来，怎么用，金融学是研究市场上的钱怎么来，怎么用，相同点：政府通过金融市场进行的融资活动，属市场行为。,财政学与财务管理学。财政学是研究政府的钱怎么来，怎么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来，怎么用；政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最大化，企业理财的目标是谋求自身利润的最大化。,如何来学习财政与税收？课程的目标是什么？,参考书目,1、财政学（第七版）学习指导书，王玉帅等主编，中国人民大学出版社2、财政学（美）哈维罗森著中国财政经济出版社3、财政学教程蒋洪主编上海三联书店,教学目的：掌握有关财政概念、收支、政策等基本理论问题，并能运用分析现实中的财政问题。教学重点：财政学的理论框架,及其与相关经济管理课程内容的关系；财政学的学习目的、对象及学习方法。教学方法：讲授法、课堂讨论。,课程目标,MAUQ,-28-,课程思路,财政为什么存在,收入分析,支出与收入的管理：财政预算,财政政策,支出分析,-29-,MAUQ,课程结构,财政学,政府在市场中的作用,政府支出分析,财政收入分析,财政预算与财政政策分析,第一篇政府在市场经济中的作用,第一章财政概念和财政职能政府的经济作用：财政职能,MAUQ,-32-,第二篇财政支出分析,第二章财政支出的基本理论第三章财政支出的规模与结构分析第四章经常性支出第五章财政投资性支出第六章财政转移性支出,MAUQ,-33-,第三篇财政收入分析,第七章财政收入规模与结构分析第八章税收理论第九章税收的经济效应第十章税收制度的理论与实践第十一章我国现行的税制第十二章国债和国债市场,MAUQ,-34-,第四篇财政预算与财政政策分析,第十三章国家预算和预算管理第十四章预算管理体制第十五章财政平衡与财政赤字第十六章财政政策第十七章财政问题研究,MAUQ,-35-,第一章财政概念和财政职能,第一节财政概念第二节政府和市场关系第三节财政职能,一、公共物品和公共需要,（一）公共物品(PublicGoods)1、产品依据需要主体和供给渠道分类：（1）公共物品：由国家机关和政府部门(公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品（2）私人物品(PrivateGoods)：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。,MAUQ,-37-,2、公共物品与私人产品判别标准：非排他性和非竞争性(外部效应效用的不可分割性)（1）私人物品：排他性和竞争性排他性：非购买（付费）个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外。排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加。一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。,MAUQ,-38-,（2）公共物品：非排他性和非竞争性同时具有非排他性(Non-excludability)和非竞争性(Non-rivalness)的物品称为公共物品。非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。(第一特征)非竞争性：消费者的增加不会引起生产成本的增加；或公共物品的边际成本为零。(第二特征),MAUQ,-39-,免费搭车者(Free-Rider)问题,定义：经济学中把不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为称为免费搭车行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。,MAUQ,-40-,1、消费的非排他性指公共物品一旦被提供，便有众多的受益者共同消费（使用）这一物品，要将其中的任何人排除在对该物品的消费（使用）之外是不可能的或无效率的。纯公共物品的非排他性由两个原因决定的，一是技术上的不可能性，二是经济上的无效率。一种公共物品一旦被生产出来，可以同时供一个以上的个人联合消费，其效用在不同消费者之间不能分割，无论个人对这种物品是否支付了费用，要排除他人消费这种公共物品是不可能的或交易费用很高。,MAUQ,-41-,公共物品,公共物品的非排他性包含三层含义：任何人都不可能不让别人消费它，即使有些人有心独占对它的消费，但或者在技术上不可能，或者虽然在技术上可行却成本过高。任何一个人自己不得不消费它，即使有些人可能不情愿，但却无法对这种消费加以拒绝。任何人都可以恰好消费相同的数量。如果在某人消费之后，别人消费的可能性减少了，那么就等于部分地排他了。,MAUQ,-42-,2、消费的非竞争性一旦公共物品被提供出来，增加一个人的消费不会减少其他任何消费者的受益，也不会增加社会成本，其新增消费者使用该产品的边际成本为零。,MAUQ,-43-,经济学对此的严格界定是，新增消费者所引起该产品的边际成本为零。消费的非竞争性是由利益不可分割性决定的。公共物品一般都具有利益不可分割性，这使增加一名消费者的边际成本为零。当一种公共物品提供给所有的社会成员消费时，只要某个人消费该物品的边际成本为零，排除任何一个能从其中享受边际利益的人，都会违背帕累托最优原则。,MAUQ,-44-,MAUQ,-45-,公式表示：,Xj=xij,n,i=1,式中，Xj为商品的总量；xij为第i个消费者对这种商品的消费（拥有）量。,纯私人物品:,此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以“支配”公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的,Xn+j=xinj,此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费(拥有)数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。,纯公共物品：,3、混合物品(准公共物品)兼备公共物品与私人物品特征具有非竞争性，不具备非排他性具有非排他性，不具备非竞争性具有不充分的非竞争性和非排他性过分拥挤或外部效应引起花园(正外部效应),MAUQ,-46-,物品(产品)的类型,根据物品是否具有排他性、竞争性，可以将物品划分为四种典型的类型。1、纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性。2、纯私人物品：同时具有排他性和竞争性。,MAUQ,-47-,3、公共资源(CommonResources,可拥挤物品)不存在消费的非竞争性但存在消费的非排他性的准公共物品。由于不能确定对其消费的限定条件，或者即使能确定却很难实施，且一个人对物品的消费会减少其他人对该物品的消费，即产生拥挤问题，因此，这种准公共物品又被称为“可拥挤物品”。一个人对物品的消费所引起的另一个人对该物品消费(受益)的减少，被称为拥挤成本。在产生拥挤时，增加一个消费者的边际成本不再为零，而是大于零，同时低于平均成本。,MAUQ,-48-,4、俱乐部物品：存在消费的非竞争性但不存在消费的非排他性的准公共物品。俱乐部物品的消费具有排他性，通过限定消费资格，将非成员排除在外，即对外是排他的。但在内部是共享的，一个成员对物品的消费不会减少另外成员对该物品的消费。俱乐部物品的排他性是不完全的，在内部又是共享的，有可能导致成员过多从而产生拥挤：一个人受益的增多可能会减少另一成员的受益。这时，可拥挤物品与俱乐部物品相交叉，形成“可拥挤的俱乐部型物品”。因此，俱乐部物品既存在最优供给问题，又存在最优俱乐部规模问题。,MAUQ,-49-,MAUQ,-50-,MAUQ,-51-,各类物品的特征,（二）公共需要(Publicwants)集体的社会性的共同需要公共需要与公共物品共同构成财政学的两个基础性概念私人个别需要与社会公共需要私人物品：满足私人需要，市场提供(配置原则：个人利益或效用最大化)公共物品：满足公共需要，主要由政府提供(配置原则：社会利益或效用最大化),MAUQ,-52-,公共需要的特征：1、公共需要是社会公众共同的需要；2、公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要；3、社会成员享用社会公共需要需付出代价(缴税或付费)；4、满足公共需要是政府的职责。,MAUQ,-53-,第二节政府和市场关系,一、政府和市场关系与财政学二、市场：市场效率和市场失灵与市场缺陷三、政府：政府干预与政府干预失效,MAUQ,-54-,一、政府和市场关系与财政学,市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动。明确政府与市场关系是学习财政学、研究财政问题的基本理论前提。,MAUQ,-55-,二、市场：市场效率和市场失灵与市场缺陷,MAUQ,-56-,（一）市场的内涵及市场经济的特点1、市场的内涵市场是指商品供给和需求及其相互作用所实现的商品交换关系。萨缪尔森认为：“市场是买者和卖者相互作用并共同决定商品或劳务的价格和交易数量的机制。”可见，市场本身就是一种机制或制度。,MAUQ,-57-,2、市场经济的特点（1）价格是配置资源的主要手段；（2）竞争是经济运行的基本状态；（3）生产者和消费者经济上的独立性是市场制度的根本；（4）社会契约和法律制度是市场运行基本保证。市场经济的实质地位平等机会均等,MAUQ,-58-,（二）市场机制1、市场机制的含义市场机制是指通过市场价格和供求关系变化及经济主体之间的竞争，调节供给与需求和生产要素的流动与分配，从而实现资源配置的一套有机系统。其核心是包含价格竞争的竞争机制。,MAUQ,-59-,2、市场机制对基本经济问题的解决生产什么？消费者根据个人的需求选择商品，以“货币选票”的方式来显示消费决策；企业按利润最大化原则，根据市场信号来决定应该生产什么商品和生产多少。如何生产？（谁生产？怎么生产？）生产者通过竞争决定如何生产。实现利润最大化目标最为有效的途径是运用最先进的生产技术和使生产成本最小化。,MAUQ,-60-,为谁生产？市场是通过生产要素(劳动、土地、资本和经营)的价格来决定为谁生产。生产要素的供需状况决定了生产要素的价格，即工资率、租金、利息和利润水平。人们投入的生产要素的数量、质量及形成的价格，决定了他们的收入分配的状况。,MAUQ,-61-,（三）关于市场的假设完全竞争市场是一种理想的市场结构，是新古典经济学展开讨论的基本理论环境。完全竞争市场应满足以下假设条件：某一商品的生产者和消费者众多商品同质、无差异生产要素可以自由流动完全信息,MAUQ,-62-,（四）市场失灵(MarketFailure)及缺陷（Marketdefect）的主要表现,MAUQ,-63-,1、市场失灵的含义市场失灵(市场失效，MarketFailure)：指市场机制在某些情况下不能实现社会资源的配置效率，或不能提供符合社会效率条件的商品或劳务。市场失灵有狭义和广义两层含义。狭义的市场失灵主要表现在外部负效应效果、垄断生产和经营、公共物品的生产、不对称信息情况下的商品交易，以及社会收人分配不公等问题的调节上运作不灵。广义的市场失灵，除了包括狭义市场失灵的内容外，还包括由宏观经济总量失衡导致的经济波动。,MAUQ,-64-,市场不是万能的，所以市场会出现失灵的状况。造成市场失灵的原因很多，广义的市场失灵，主要是由市场机制作用的自发性、盲目性和滞后性引起的。注：这里的广义市场失灵包含了市场缺陷，严格意义上说，市场失灵与市场缺陷是有差异的，市场失灵是指市场不能解决某些问题或者不能有效解决某些问题，而市场缺陷是市场本身固有的某些问题，这些固有的问题不符合社会公共需要，带来负面影响。市场缺陷表现在收入分配不公、经济波动、某些产品配置不合理等。,MAUQ,-65-,2、市场失灵的原因及表现（1）自然垄断由于行业边际成本递减和规模报酬递增的特性，通过竞争形成的垄断状态。当某个商品的生产出现了垄断性生产者，则竞争的优越性将无法充分发挥。如果垄断者利用他的垄断地位限制产量，制定垄断价格时，就会造成社会福利净损失。,MAUQ,-66-,MAUQ,-67-,（2）外部性(Externality)外部性又称外溢性、外在性、外部效应，是指一个人或企业的行为对他人或企业产生直接影响但又未将这些影响计入市场交易成本和价格之中。外部性造成私人成本与社会成本的不一致，私人收益与社会收益的不一致，导致实际价格不同于最优(市场)价格，从而导致资源配置效率损失。,MAUQ,-68-,MAUQ,-69-,产量,价格、效益,D=MSB,S=MPC,MPC+T=MSC,Q1,P1,A,B,P2,Q2,O,（3）公共物品(PublicGoods)公共物品是指既无消费的排他性又无竞争性的物品。这类物品一旦向某些消费者提供，就很难或者不可能将其他人排除在对该物品的消费之外；同时一个人对该物品的消费，也不会减少其他人的消费量。与公共物品相伴随的是“搭便车”(FreeRider)，即不用付费而消费物品。如果一个人可以不购买就能消费一种物品或服务，私人企业就不会有提供该产品的积极性，造成市场对公共物品供给不足甚至不能供给。,MAUQ,-70-,（4）不完全信息或信息不对称不完全信息(IncompleteInformation)，指人们不能掌握有关事物的全部情况，总存在不确知的方面。信息不对称(InformationAsymmetry)则是指在交易过程中，一方拥有另一方不知道的私人信息从而处于信息优势地位。,MAUQ,-71-,市场活动是在理性预期的基础上进行的，不完全信息情况下，未来总是带有不确定性(市场经济就是风险经济)。多数人是风险厌恶者或风险规避者，人们可以通过一些途径来转化、转移和分散风险，如向保险公司购买保险。但不完全信息或信息不对称会导致市场失灵：,MAUQ,-72-,利用保险防范风险时会产生逆向选择(AdverseSelection，即当保险公司试图提高保险费以降低经营风险时，会出现顾客停止购买保险的情况)和道德风险(MoralHazard，即保险降低了个人避免发生所投保事故的积极性)的问题。不完全信息或信息不对称，会导致市场体系不会有效率地运作，导致市场中“劣币驱逐良币”的现象(即“柠檬市场”)的出现。,MAUQ,-73-,“柠檬市场”(LemonMarket)理论是信息经济学的一个经典理论，主要是分析和解决在信息不对称状态下市场主体的逆向选择问题。所谓“柠檬市场”是指这样一种现象：买方不知道卖方的产品的真实质量，只愿按该市场产品质量的平均水平出价；产品质量高于市场平均水平的卖方只得退出市场，使得该市场所有产品的平均质量下降，买方则相应调低其出价；拥有较高质量产品的卖方不断地退出，买方的出价不断地调低，如此循环往复，该市场最终有可能沦为充斥着“柠檬”的“柠檬市场”。(“柠檬”一词在美国俚语中指称“次品”或“不中用的东西”)。,MAUQ,-74-,（5）宏观经济效率缺乏宏观经济的效率，用就业率、通货膨胀率、经济增长等来衡量。市场在自发的情况下运行，即使是实现了充分竞争，失业、通胀、经济危机等问题仍会周期性出现。市场经济运行总是会出现周期性波动。经济会出现过热、衰退，甚至萧条。经济危机问题不是市场本身所能有效解决的。更为重要的是，人们对经济的周期性波动缺少充分的认识，比如人们不知道衰退到底什么时候会到来，等等。,MAUQ,-75-,（6）失业与收入分配不公平失业是市场失灵的主要表现。充分就业只有在经济繁荣时才能达到。经济繁荣很大程度上取决于投资，当储蓄不能被投资所吸收时，经济就会由繁荣走向衰退，从而导致大量失业。收入分配不公平，指收入分配结果不符合社会所认同的公平标准。在市场中，收入分配状况取决于市场中投入的生产要素的数量、质量及形成的价格。按照这一原则追求效率，实现帕累托最优。这样的结果只能说明市场是否实现了效率，是否达到了资源的最优配置，而不能说明是否符合公平的标准。,MAUQ,-76-,（7）国际收支不平衡经济自由主义认为，根据比较利益原理而形成的国际分工，有益于促进市场的自然发展与国家间的协调一致，国际收支则可通过汇率的变动自动加以平衡。商品与要素的国际流动事实上受政治上的界限。由经济保护主义所引起的国际收支失衡很难通过汇率变动与调整进出口数量来加以平衡。从本质上讲，这种失衡的根源不在于经济本身，而在于政治上的界限。,MAUQ,-77-,由市场失灵，导源出政府介入与干预。市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。,MAUQ,-78-,三、政府：政府干预与政府干预失效,MAUQ,-79-,（一）政府的经济作用政府的内涵及其基本特征1、政府的内涵在经济学的视野中，政府作为公共经济行为的特定主体，是一个特定的经济组织，是一种资源配置的手段。2、政府组织的特征决策上具有强制性、普遍性；信息上主要是“纵向信息流”；动力机制上对价格和利润不敏感，而对选票和升迁敏感。,MAUQ,-80-,产品和服务市场厂商出卖消费者购买,生产要素市场消费者出卖厂商购买,厂商生产并出卖产品和服务雇佣工人，利用要素,消费者购买并消费产品和服务拥有并出卖生产要素,出卖产品和服务,购买要素，投入生产,购买产品和服务,劳动，土地，资本,收益,消费支出,收入,经济学基本问题Whattoproduce?Howtoproduce?ForWhomtoproduce?,支付工资，地租，利息,产品和服务市场厂商出卖消费者购买,生产要素市场消费者出卖厂商购买,厂商,消费者,出卖产品和服务,购买要素，投入生产,购买产品和服务,劳动，土地，资本,收益,消费支出,工资，地租，利息,收入,政府,个人所得税养老金社会保险等,公共物品转移支付,企业所得税,公共物品补贴,要素税,增值税消费税,（二）政府干预程度和干预手段1、政府干预程度与政府规模相联系(财政支出或财政收入占GDP比重)一般地，随着经济发展和人均收入提高，政府规模呈逐步上升趋势，达到一定阶段则相对稳定。国家差别：一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于分权国家。美、欧(西欧、北欧)、日、中情况,MAUQ,-83-,2、政府干预手段政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段,MAUQ,-84-,（三）政府干预失效1、政府失灵(政府失效)的含义政府失灵(GovernmentFailure)，指由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效性，无法实现资源的最优配置从而无法实现社会福利最大化。或：政府失灵是指政府行动不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人(萨缪尔森)。,MAUQ,-85-,2、政府失灵的原因及表现（1）不完全信息在掌握信息方面，政府并不一定比市场更具优势。政府依据不完全信息进行决策，配置资源也就很难达到最优。,MAUQ,-86-,（2）政府官员行为目标与公共利益的差异政府是公共利益的代表，但政府官员也是“经济人”，也追求自身利益。政府官员利益目标与公共利益并不完全一致。政府内存在多重委托代理关系，由于不完全信息和信息不对称、政府决策机制的内在障碍等因素，极易导致政府机会主义（为了增加财政收入，不惜损害社会经济发展）。政府是官员组成的，政府官员的个人利益内化在政府利益之中，政府的行为目标是实现预算最大化。政府官员有扩大预算、加强垄断、模糊产权的强烈偏好。,MAUQ,-87-,（3）政府决策机制的内在障碍偏好显示和偏好加总的困难，使以公共选择方式来确定公共利益是什么以及能否在决策中体现公共利益都成为困难。政府中真正进行决策的并非是全体政府官员，而仅仅是少数人。他们在决策过程中总会自觉或不自觉地倾向自己所代表的阶层或集团的利益政府的决策链长，反应慢，使得其对市场的影响力降低。这些问题都是政府机制内在的难以克服的缺陷造成的。,MAUQ,-88-,（4）政府运行低效率问题政府低效率运行的原因主要有：缺乏竞争。政府处于惟一的垄断者的地位，不会在提高服务和效率方面给予足够重视。政府活动的特殊性。政府活动是非市场性的，无法以市场价格来引导，且难以对其活动的效果进行量化比较和评价，造成了对其活动难以用成本收益方法进行分析。因此，政府活动缺乏精确的预算约束。政府内生的扩张性。政府行为目标是预算最大化，导致政府运行的成本不断增加。政府规模的扩张，使政府运行效率难以提高。,MAUQ,-89-,（5）寻租Rent-seeking“寻租是耗费稀缺资源攫取的一种人为创造的财产转移”(Tollision,1987)寻租活动是把那些本应当可以用于价值生产活动的资源用于为了决定分配结果的竞争，是一种非生产性活动。寻租者为了获得寻租机会会利用各种合法和非法的手段，其间所产生的社会成本，不仅包括寻租的个人成本，还包括政府所耗费的时间、声誉的成本以及由此产生的经济效率损失。寻租会造成社会资源的浪费，社会公平和效率的损失，导致政府失灵。,MAUQ,-90-,RS,寻租(Rent-Seeking),所谓租金，在经济学中是指支付给要素所有者的报酬中，超过要素在任何可替代用途上所能得到的报酬的那一部分。现代经济学中，租金进一步被用来表示由于政府干预形成的垄断所带来的超额利润。寻租的定义寻租是指投票人尤其是其中的利益集团，通过各种合法和非法的努力，如游说和行贿等，促使政府帮助建立自己的垄断地位，以便获取高额垄断利润(租金)的活动。寻租往往表现为通过游说政府和院外活动来获得某种垄断、限制或特权。,MAUQ,-91-,寻租的基本形式是政治权力与经济资源之间的交换，其实质是权钱交易。它明显地涉及到两方面的行为主体：一是寻求政府特别优惠的市场经济主体；二是掌握分配政治资源和经济资源的政府官员。他们的共同作用使得社会资源向有“钱”的人和向有“权”的人聚集，他们一起分享了经济租金。政府官员为了谋求经济利益，也会主动利用手中的行政权力来创造租金(设租)。寻租赖以存在的前提，是政府权力对市场交易活动的介入。寻租活动总是与政府对市场的过度干预相关的。,MAUQ,-92-,寻租属于直接的非生产性寻利，是“看得见的手”作用的结果。寻租的基本涵义包括：第一，租金来源于供给不足而产生的差价收入;第二，寻租与政府对经济活动的干预有关，与政府规制及垄断有关。因为政府干预、规制和垄断抑制了竞争，扩大了供求差额;第三，寻租是一种非生产性活动;第四，寻租是一种社会资源的浪费;第五，寻租往往是钱权钱的增量。,MAUQ,-93-,第三节财政职能,一、研究财政职能的思路和意义二、资源配置职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能,MAUQ,-94-,一、研究财政职能的思路和意义,财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，因此财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定与发展。财政职能是对财政工作的理论抽象和概括，反过来又对财政工作起理论指导作用。基本立足点：政府与市场关系,MAUQ,-95-,二、资源配置职能,资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。资源配置的核心是效率问题。资源配置职能研究的问题：资源配置效率指标政府与市场如何有效结合以提高资源配置的总体效率财政在资源配置中的特殊机制和手段,MAUQ,-96-,财政实现资源配置职能的机制和手段：1、明确市场经济条件下的政府职能，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。2、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3、合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。4、通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5、提高财政资源配置本身的效率。,MAUQ,-97-,三、收入分配职