财政概念与财政职能().ppt

财政学（第六版）,编著：陈共讲授：吴腾华,本书内容框架：,一、财政的概念与职能二、财政支出理论三、财政收入理论四、国债理论五、国家预算理论六、财政平衡与财政赤字七、财政政策八、开放经济下的财政问题,第一章财政概念和财政职能,本章内容第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能,第一节政府与市场,一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率1.什么是市场？完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。市场是一种结构精巧而且富有效率的商品交易机制。斯密观点：“看不见的手”马克思观点：社会必要劳动时间福利经济学家的观点：帕累托最优状态,（二）市场失灵市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具有这种充分条件。因此，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，我们称之为“市场失灵”。市场失灵主要表现在以下几个方面：（1）垄断（2）信息不充分和不对称,（3）外部效应和公共物品如何理解外部效应的概念？外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动时给其他人带来利益或损失的现象。具体是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。（4）收入分配不公（5）经济波动,二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用政府的作用几乎是无处不在的，政府广泛地执行政治、社会和经济的职能。而财政部门作为政府的一个经济部门，首先是直接执行政府的经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的有效实施。新凯恩斯主义学派的新型的政府市场观：二者是互补关系，不是替代关系。,（二）政府干预程度和干预手段政府干预程度是与政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示的。一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。,由于各国的经济制度、政治体制、意识形态、历史传统以及经济发展阶段的不同，市场经济体制自然有所不同，政府规模也存在很大的区别。一般来说，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向的国家。,政府干预手段有：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品公共生产：广义的概念，既包括生产有形物品的工商企业，也包括提供无形物品和服务的学校、医院、文艺团体、气象部门以及政府机关和国防部门等。（3）财政手段财政手段：既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。,政府的经济活动范围：提供纯公共产品矫正外部效应维持有效竞争调节收入分配稳定经济,（三）政府干预失效市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场经济存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题。干预失效的概念：政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷，而且干扰了正常的市场规则，损丧了市场效率。,干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真,（4）政府职能的“越位”和“缺位”财政职能的“越位”，是指财政代替了市场职能，承担了该由市场来办的事情。财政职能的“缺位”，是指该由财政来办的事情财政没有办。,三、公共物品和公共需要（一）公共物品1.公共物品和私人物品公共物品的概念：由公共部门（政府部门和国家机关）提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品的概念：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。,2.区分公共物品和私人物品的标准通常应用两个基本标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性两个特征；公共物品具有非排他性和非竞争性两个特征。,什么是排他性？什么是竞争性？什么是非排他性？什么是非竞争性？3.混合物品概念：兼备了公共物品与私人物品的特征，具有非竞争性或非排他性。,（二）公共需要1.公共需要与私人需要公共需要：私人需要：公共需要和公共物品共同构成财政学的两个基础性概念。,2.公共需要的特征（1）它是社会公众的共同需要，不是个人需要或个别需要的数学加总。（2）是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员的享用并不排斥其他社会成员享用。（3）社会成员享用，也要付出代价（如交税或付费），但不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的。（4）满足公共需要是政府的职责。,3.公共需要的性质社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。4.公共需要的范围既包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要，又包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资。从广义上讲，还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务等。,总的来看，政府可以弥补市场的缺陷，其二者的关系是：,满足人的需要,满足社会需要提供公共产品,满足私人需要提供私人产品,市场,政府,第二节财政概念,一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义1.“财政”一词的来源从人类发展史来看，财政是伴随国家的产生而产生的。2.财政是一种国家（或政府）的经济行为。由于国家和政府是既有联系又有区别的两个概念，因此，说财政是政府的经济行为更为准确。,3.财政的概念可以从不同的角度来理解：第一，从实际工作来看，财政是国家（或政府）的经济部门，通过其收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。,第二，从经济学的意义来看，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源、公平分配及稳定和发展经济的目标。但是，国家的经济活动并非全部是财政活动。只有参与和干预社会产品的分配，并通过国家权力强制实施或作为生产资料所有者而实施的国家经济活动，才是财政活动。,4.财政的本质财政的本质是指财政现象间内在的、必然的联系。财政从现象上看，是以国家为主体的对社会产品的一种分配活动，是直观的、看得见的。财政本质则是指财政在分配过程中形成的有利于统治阶级利益的分配关系。它是抽象的，随着生产资料所有制性质及国家本质的不同而不同。,（二）财政的基本特征1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的平衡性,二、我国财政体制的改革和建设略三、关于财政与“公共财政”区别略,第三节财政职能,一、研究财政职能的思路和意义首先，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，只要存在政府和财政，这种功能就不会消失。其次，政府与市场的关系是理解财政概念的基本立足点，同样也是分析财政职能的基本立足点。最后，从国民经济四个部门的相互关系出发，则是研究财政职能的基本思路。,二、财政的职能.资源分配功能这里的资源配置，既包括社会总产品的配置，也包括生产要素的配置。财政的资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最有效率状态。,含义：政府向社会提供公共产品，并为其支出进行融资。目标：实现（潜在的）帕累托改进。手段：公共支出，税收，财政投资，财政补贴等,财政的资源配置职能要研究的主要问题是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合来提高资源配置的总效率以及财政在资源配置中的特殊机制和手段。财政配置的机制和手段主要有：（1）确定社会公共需要的基本范围（2）优化财政支出结构，保证重点支出（3）合理安排政府投资的规模和结构（4）综合运用政府投资、税收政策和财政补贴手段，提高经济增长率,.收入分配功能收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平：社会公平：财政既要参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又参与在要素分配基础上的再分配。收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。,含义：对市场产生的收入分配进行调整目标：促进收入分配的公平手段：税收、财政补贴、社会保障等,基尼系数：（1）概念；（2）意义财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围。（2）规范工资制度。（3）加强税收调节。（4）通过转移性支出，使每个社会成员维持起码的生活水平和福利水平。,.经济稳定与发展职能含义：通过财政政策调节社会总供给与社会总需求目标：维持高水平的资源利用和币值的稳定手段：支出，税收，投资等，“自动稳定器”和“相机抉择”。,财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：（1）通过“相机抉择”的财政政策，维系总供求的大体平衡。（2）通过一定的制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。（4）切实保证非生产性的、社会的公共需要。,课堂讨论:,1.在现实生活中，请举例说明哪些属于财政学问题？2.如