税务预警自查报告

1 / 13 税务预警自查报告 2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 填报说明： 纳税自查报告表填写各年度的汇总数，未能满足实际申报需求，因而涉及补税的情况，企业需要填写相应的报表。 如： 1、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表； 2、补企得税、个得税要填相应的查征或核定征收报表； 3、补工薪个税填汇总、明细表外，还要做好个税报盘文件； 4、印花税的填列请参照关于开展印花税纳税情况自查工作的通知中设定的预警指标 ，涉及补税的，请下载印花税自查表填写； 5、补房产、土地两税要填写两税申报表； -如果只是漏申报可以直接补报。 6、请企业复印 09年 8月的损益表一并上报。 中山市地方税务局古镇税务分局 二 00九年十月十三日 xxxx市地方税务局第四稽查局： 简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和认识。 ? 2 / 13 一、 企业基本情况 主要内容应包括：成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工人数以及近年业务开展情况等详细内容。 ? 二、 自查年度纳税情况及历年税务检查情况 分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费，历年接受税务检查的情况。 ? 三、自查发现的主要问题 分税种、分年度全面说明自查发现的问题，须写明自查方法、程序、结果，列明少缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务数据，少缴税款的计算过程，并附相关证据资料。 例如： 1、个人所得税工资、薪金所得自查。示范写法：我公司 xx年度共发放工薪津贴和奖金等 xx元，应税 xx人次，经自查应扣缴个人所得税 xx元，已扣缴 xx 元，少缴xx元 2、个人所得税利息、股息、红利所得自查。示范写法：由于公司股改重组，于 xx年 xx月 xx日将截至 xx年 xx月 xx 日的未分配利润 xx 元、盈余公积 xx 元，两项合计 xx元转增股本。经自查，自然人股东 xx 人次，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 xx元，已缴纳 xx元，少缴 xx元。 3、企业所得税自查。示范写法：经自查 xx 年度多结3 / 13 转原材料成本 xx元，致使少计利润 xx元，应调增当年应纳税所得额 xx元。 xx年度账上已列支业务招待费 xx元，经自查可税前扣除限额为 xx 元，超限额列支 xxx 元未作纳税调整，应调增 当年应纳税所得 xx元。 4、印花税自查。假如结果为不必缴税，须写明“我公司经自查，全年未签订应税合同，无应缴纳印花税的应税行为”。 ? 四、对自查结果的处理措施 主要内容应包括：自查应补缴税款申报缴纳的方式和时间、自行调整账务的会计处理方法等内容。 ? 报告结尾须申明：“本自查报告所有内容和数据、涉税资料均为真实，如有虚假我公司愿承担相关法律责任。”法人代表签名： 二一年 XX月 XX日 纳税自查报告表 纳税人名称： 单位 ：元 主管 税务 纳税人编码 机关 调减亏 土地土地 自查 自查税企业所个人所房产其他 滞纳损企业 4 / 13 营业税 使用增值 年度 费合计 得税 得税 税 各税 金 申报亏 税 税 损额 合计 税费缴纳情况 按期申税务处理决定 年度 自查补报 其他补缴 稽查查补 报税费 书号 XXXXXX2016 代扣代缴税费情 况 年度 营业税 个人所得税 其他税费 滞纳金 XX XX XX 2016 享受税收优惠情况 优惠内容 批准 批准文 年度 税种 优惠起止期间 及比例 机关 号 纳税人情况说明： 填表日期： 年 月 日 纳税人声明 本纳税自查报告表是按照国家税收法律法规的有关规定填报的，我确定它是真实的、准确的。如有不实，愿承5 / 13 担法律责任。 法定代表人签字： 联系电话： 年 月 日 注： 1、本 说明一式叁份，纳税人留存一份，税务机关两份。 2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 3、报告表第一大栏目按年填写本次自查工作查补的税费情况； 4、报告表第二大栏目税费缴纳情况填写自查业户已经缴交的税费情况，包括当年正常申报的税费情况、自查补报税费情况、其他补缴情况和稽查查补情况，有发出税务处理决定书的才填写税务处理决定书号。第二大栏目税费缴纳情况包含第三大栏目代扣代缴税费情况，代扣代缴税费情况只是对税费缴纳情况中代扣代缴部份作出说明。 5、第三大栏目代扣代缴税费情况 按年填写企业代扣代缴的明细情况。 6、享受税收优惠情况填写经企业主动申请的税收优惠，如高新企业所得税优惠；若对整个行业实施的普遍性优惠，则不需填写，如制造业的堤围费减半优惠、房产税和城镇土地使用税减半优惠等。 税务自查报告 *市 *税务局 *税务所 现将自查情况汇报如下：纳税人名称： *市 *有限公司，税务登记号： *，经济类型：私营6 / 13 有限责任公司，法人代表： *，注册资金： *万元，经营地址： *市 *镇 *路 *幢 *号，主营：销售 :钢材、金属材料、文化用品等，在册职工 *人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。 我公司于 201*年 12月 20 日起对我公司 20*年 1 月 20*年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下如有不妥，请理解和指正，谢谢！ 一、 20*年度实现营业收入 3,575,元，销售成本3,214,元，税金及附 加 13,元，期间费用 403,元，财务报表利润 2,元，企业实际支付 职工工资 265,元。 2016 年度企业所得税应纳税额为 4,元。 1、全年应纳增值税 135,元。 2、应纳营业税 4,元，当年已缴 4,元 ,已结清。 3、应缴城市建设维护税 139, 7%=6,元，当年已缴6,元 ,已结清。 4、应缴教育费附加 139, 3%=4,元，当年已缴 4,元 ,已结清。 5、应缴地方教育费附加 139, 2%= 2,元，当年已缴 2,元 ,已结清。 6、应缴印花税 %+帐本 4 5=1,元 , 当年已缴元，次年 1月补缴元 ,多缴印花税元。 7、 2016 年企业实际支付工资 265,元，应缴工会经7 / 13 费 265, 2% 40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。 8、应缴残保基金 265,800 %=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年前年度所得税 3,元，预交 2016 年三季度 所得税元。 二、 20*年度营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元 ,企业实际支付职工工资 263,元。 1、全年应纳增值税 27,元。 2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元 ,已结清。 3、应缴城市建设维护税 30, 5%=1,元，当年已缴1,元 , 次年 1月 补缴元 ,已结清。 4、应缴教育费附加 30, 3%=元，当年已缴元 , 次年1 月补缴元 ,已清。 5、应缴地方教育费附加 30, 2%=元，当年已缴元 , 次年 1月补缴元 ,已结清。 6、应缴印花税 %+帐本 4 5=元 ,已缴印花税元 ,多缴纳元。 7、 2016 年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费 42,000 2% 40%=2,元，已缴工会经费 2,元 ,多缴应补缴补交 2016年元， 2016年 未缴应补缴元。 8、应缴残保基金 263, %=4,元，已缴残保基金 2,8 / 13 元。未缴应补缴元。 2016 年多缴纳元。实际 2016 年未缴应补缴元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016年年度企业所得税 1,元。 三、 20*年 11 月底营业收入 1,766,元，销售成本1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元 ,企业实际支付职工工资元。 1、全年应纳增值税 5,元。 2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元 ,已结清。 3、应缴城市建设维 护税 8, 5%=元，当年已缴元。 4、应缴教育费附加 8, 3%=元，当年已缴元。 5、应缴地方教育费附加 8, 2%=元，当年已缴元。 6、应缴印花税 %+帐本 4 5=元 ,已缴印花税元 ,应补缴元。 7、 2016 年企业实际支付工资 78,元 ,应缴工会经费78, 2% 40%=元 ,已缴工会经费 1,元。 8、应缴残保基金 78, %=元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税元，预交三个季度所得税 元。 四、自查后发现问题： 、 20*年度实际支付工资 265,元，应缴工会经费 265,9 / 13 2% 40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。 20*年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费 42,000 2%40%=2,元，已缴工会经费 2,元 ,多缴应补缴补交 2016年元，2016 年度还有元未缴。 20*年企业实际支付工资 78,元 ,应缴工会经费 78, 2% 40%=元 ,已缴工会经费 1,元，多缴纳元。三年多缴工会经费元 元。 、 20*年应缴残保基金应缴残保基 金 265,800 %=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。 2016 年应缴残保基金 263, %=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。 20*年多缴纳元。实际 20*年未缴应补缴元。 20*年应缴残保基金 %=1,元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。三年应补缴工会经费 =1,元未缴。 、 20*年应缴印花税 %+帐本 4 5=1,元 ,当年已缴元，次年 1 月补缴元 ,多缴印花税元， 20*年应缴印花税 %+帐本 4 5=元 ,已缴印花税元 ,多缴纳元。 20*年应缴印花税 %+帐本 4 5=元 ,已缴印花税元 ,应补缴元。三年应补缴印花税。 五、我公司于 20*年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。 10 / 13 *市 *有限公司 二一 *年 *月 *日 税务自查报告 根据 *地税直查 2002 号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于 2016年 7月 13 日 17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查 工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 2016 至 2016 年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 2016至 2016年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为 契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 11 / 13 经过为期一周的自查工作，我公司 2016年 2016 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司 2016 年 2016 年应补缴企业所得税13,元；其中： 2016 年应补缴企业所得税 4,元； 2016 年应补缴企业所得税 8,元。具体情况如下 : 1、 2016年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所 属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,元，应补缴企业所得税额 4,元，具体调增事项明细如下： 项目 金额 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13, 调增应纳税所得额小计 13, 应补缴企业所得税 4, 未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 2016 年未按照 权责发生制的原则分摊所属费用 13,元，根据企业所得税税前扣除办法第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13,元。 12 / 13 2、 2016年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,元，应补缴企业所得税额 8,元，具体调增事项明细如下： 项目 金额 购买无形资产直接费用化 14, 无须支付的应付款项 20, 调增应纳税所得额小计 34, 应补缴企业所得税 8,