纳税情况报告

1 / 18 纳税情况报告 篇一：纳税情况自查报告表 2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 填报说明： 纳税自查报告表填写各年度的汇总数，未能满足实际申报需求，因而涉及补税的情况，企业需要填写相应的报表。 如： 1、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表； 2、补企得税、个得税要填相应的查征或核定征收报表； 3、补工薪个税填汇总、明细表外，还要做好个税报盘文件； 4、印花税的填列请参照关于开展印花税纳税情 况自查工作的通知中设定的预警指标，涉及补税的，请下载印花税自查表填写； 5、补房产、土地两税要填写两税申报表； -如果只是漏申报可以直接补报。 6、请企业复印 09年 8月的损益表一并上报。 中山市地方税务局古镇税务分局 二 00 九年十月十三日 xxxx 市地方税务局第四稽查局： 简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和认2 / 18 识。 ? 一、 企业基本情况 主要内容应包括：成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工人数以及近年业务开展情况等详细 内容。 ? 二、 自查年度纳税情况及历年税务检查情况 分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费，历年接受税务检查的情况。 ? 三、自查发现的主要问题 分税种、分年度全面说明自查发现的问题，须写明自查方法、程序、结果，列明少缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务数据，少缴税款的计算过程，并附相关证据资料。 例如： 1、个人所得税工资、薪金所得自查。示范写法：我公司 xx年度共发放工薪津贴和奖金等 xx元，应税 xx人次，经自查应扣缴个人所得税 xx元，已 扣缴 xx 元，少缴xx元 4、印花税自查。假如结果为不必缴税，须写明“我公司经自查，全年未签订应税合同，无应缴纳印花税的应税行为”。 ? 四、对自查结果的处理措施 主要内容应包括：自查应补缴税款申报缴纳的方式3 / 18 和时间、自行调整账务的会计处理方法等内容。 ? 报告结尾须申明：“本自查报告所有内容和数据、涉税资料均为真实，如有虚假我公司愿承担相关法律责任。”法人代表签名： 二一年 xx月 xx日纳税自查报告表 纳税人名称： 单位：元 主管 税务 纳税人编码 机关 调减亏 土地土地 自查 自查税企业所个人所房产其他 滞纳损企业 营业税 使用增值 年度 费合计 得税 得税 税 各税 金 申报亏 税 税 损额 合计 税费缴纳情况 按期申税务处理决定 年度 自查补报 其他补缴 稽查查补 报税费 书号 XXXXXX2016 4 / 18 代扣代缴税费情况 年度 营业税 个人所得税 其他税费 滞纳金 XX XX XX 2016 享受税收优惠情况 优惠内容 批准 批准文 年度 税种 优惠起止期间 及比例 机关 号 纳税人情况说明： 填表日期： 年 月 日 纳税人声明 本纳税自查报告表是按照国家税收法律法规的有关规定填报的，我确定它是真实的、准确的。如有不实，愿承担法律责任。 法定代表人签字： 联系电话： 年 月 日 注： 1、本说明一式叁份，纳税人留存一份，税务 机关两份。 2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 3、报告表第一大栏目按年填写本次自查工作查补的税费情况； 4、报告表第二大栏目税费缴纳情况填写自查业户已经缴交的税费情况，包括当年正常申报的税费情况、自查补报税费情况、其他补缴情况和稽查查补情况，有发出税务处理决定书的才填写税务处理决定书号。第二大栏目税费缴纳情况包含第三大栏目代扣代缴税费情况，代扣代缴税费情况只是对税费缴纳情况中代扣代缴部份作出说明。 5 / 18 5、第三大栏目代扣代缴税费情况按年填写企业代扣代缴的明细情况。 6、享受税收优惠情况填写经企业主动申请的税收优惠，如高新企业所得税优惠；若对整个行业实施的普遍性优惠，则不需填写，如制造业的堤围费减半优惠、房产税和城镇土地使用税减半优惠等。篇二：纳税自查报告表 附件五： 纳税自查报告表 自查所属时间：年 月日至 年 月 日单位： 说明 :1. 各地可根据需要调整表内项目。 2.本表一式三份，一份纳税人自存，两份交主管税务机关。篇三：纳税情况自查报告表 2016 赣南地区燕京啤酒有限责任公司纳税 分析报告 一、公司概况 燕京啤酒有限责任公司座落在风景秀丽的赣南政治、经济、文化中心 赣州市，是全国啤酒企业单一品牌产销量最大的北京燕京啤酒股份有限 公司的全资子公司，公司占地面积亩、固定资产净值达亿元，设备年生产能力达十万吨，现有在职员工 421 人，专业技术人员 89人，其它临时性合同工 200人左右。 燕京啤酒有限责任公司是 2000年 5月成立的按现代企业管理要求生产经营啤酒的专业厂家，具有江西省一流的6 / 18 先进设备和先进工艺，部分引进德国先进酿造生产设备，全面消化吸收北京燕京 啤酒股份有限公司的先进工艺、技术和管理，生产的“燕京啤酒”、“赣江啤酒”质量稳定、口味纯正，深受消费者欢迎。在赣州市场占有率达 90%以上。 燕京啤酒有限责任公司以制造、销售啤酒 .矿泉水为主营业务。缴纳的税种主要有增值税、营业税、消费税、企业所得税等，该公司长年进入赣州国税局纳税百强名单。 二、纳税情况 税收计算方法 该公司主要税种、计税依据及税率如下： 增值税 应税收入 17%、 13% 消费税 每吨啤酒出厂价格在 3000元以下的 220元 /吨、每吨啤酒出厂价格在 3000元以上的 250元 /吨 营业税 应税收入 5%、 3% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%、 5%、 1% 教育费附加应纳流转税额 4%、 3% 企业所得税应纳税所得额 25% 应交增值税 =增值税进项税额 -增值税销项税额 =增值税进项税额 -不含税应 税收入 *17%或 13% 应交消费税 =销售数量 *220 或 250 应交营业税 =应税收入 *5%或 3% 7 / 18 城市维护建设税 =*7%或 5%或 1% 教育费附加 =*4%或3% 企业所得税 =应纳税所得额 *25% 纳税期限 增值税、消费税的纳税期限分别为 1日、 3日、 5日、10日、 15日、 1个月或者 1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以 1 个月或者1 个季度为 1个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以 1 日、 3日、 5日、 10日或者 15 日为 1个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 营业税的纳税 期限分别为 5 日、 10日、 15日、 1个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 5 日、 10 日或者 15 日为一个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 企业所得税纳税申报期限： 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预 缴税款。8 / 18 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 城市维护建设税、教育费附加纳税期限：纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。 纳税地点 该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。 三、分析本公司税负状况 根据燕京啤酒 2016年半年度报告，关于该公司应交税费情况如下： 税项 增值税 37,971,796, 消费税 129,998,926, 营业税 48, 259, 城建税 14,640, 5,927, 企业所得税 89,634, 31,216, 房产税 1,726,622, 9 / 18 土地使用税 1,347,857, 个人所得税 14,295,020, 教育费附加 3,878, 7,154, 其他 730, 合计 294,272, 63,053, 从该半年度报告关于应交税费的情况，可以看出增值税、消费税、企业所得税占该公司应交税费比重较大。即该公司增值税、消费税，企业所得税税负较重。 四、税务筹划建议 增值税筹划 1灵活运用不同销售结算方式。该企业内部现在存在各种销售结算方式，而且结算方式主要取决于买方。 税法规定。增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。进口货物，为报关进口的当天。具体根据不同的结算方式，有不同的纳税义务发生时间的确认。 筹划建议。企业应根据不同的结算方式采用不同的筹划方法。信用销售情况下没有收到货款不开发票，以达到延期纳税的目的。尽可能采用本票、银行本票和汇兑结算方式 销售货物，避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，在长期不能及时收到货款的情况下，采用分期收款10 / 18 结算方式。 2购进免税农产品。该企业 增值税进项税额主要来自原材料的购买，原材料为大麦、啤酒花及一些辅料，现原材料价格上涨，供不应求，企业在采购方面处于被动。为了保证啤酒质量，大麦基本都是进口，一些收购的子公司品牌很多用国产大麦，由企业的营运部直接购买。 税法规定。购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价乘以 13%的扣除率计算。 筹划建议。企业在主要的生产地成立一个直接向农户收购大麦和啤酒花的公司，将原来的采购部门剥离，既可以避免原材料采购处于被动的境地，又能享受直接向农业生产 者采购原材料，从而以采购款的 13%抵扣进项税额的好处。 3成立储运公司。该企业购买原材料和销售在自行运输还是委托运输问题上，不同地区的运输公司有不同的运输方式。总部地区的工厂车队都直属工厂，不交营业税。 税法规定。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。 筹划建议。企业成立独立核算的储运公司，在销售货物时如果运费是企业向对方收取的，就可以将货物的运输11 / 18 业务交由自己的储运公司来完成，相关的手续费、运输装卸费、 储 备费等价外费用均由储运公司收取，这样储运公司按交通运输业缴纳 3的营业税，价外费用部分的税负将大幅降低。 消费税筹 1成立独立核算的销售部门。该企业现在采用的销售方 式主要是直销。 税法规定。消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必缴纳消费税。 筹划建议。企业可以考虑成立一个独立核算的销售部门，总公司可以 较低但不违反公平交易原则的 销售价格将啤酒销售给独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税的税额。而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。这样可以减少集团的消费税，而又不增加整体的增值税。 2对酒瓶等包装物收取押金，不随产品出售。啤酒12 / 18 的包装物在政策允许的情况下，尽量采取收取押金形式，但酒瓶等只能随产品销售。 税法规定。对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，如果包装物连同产品销售，无论包装物是否单独计价，也不论会计上 如何处理，包装物均应并入销售额中计征消费税。但如果包装物并未随同产品销售，而是借给购货方周转使用，仅仅收取包装物押金，只要此项押金在规定的时间内退回，可以不并入销售额计算纳税。 筹划建议。如果能够成立一个独立核算的销售部门，总公司生产的啤酒全部销售给该销售部门，则酒瓶等包装物也可以采取收取押金的形式，这样可以减少计税金额，减轻税负，这就相当于把消费税的纳税期间向后推迟了一年，改善了公司的现金流量状况，相当于获取了一笔无息贷款。在遇到通货膨胀时，由于押金已经收取，其所计提的消费税税额并不随物价的上 涨而增加，因而又可稳定公司的税负，是一件一举多得的事情。 3.开拓国外市场。该企业的主要销售市场为国内，国外市场只占 1左右。 税法规定。现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退税的待遇。 筹划建议。企业可以想方设法开拓国际市场，既可13 / 18 以出口创汇又可以为企业节约税金。 所得税筹划 1.固定资产折旧。该企业的大型设备采用直线法计提折旧，残值年限等具体都有所不同。 税 法规定。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。 筹划建议。企业可以尽可能地选择较低的预计净残值，以在最初的年 2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 填报说明： 纳税自查报告表填写各年度的汇总数，未能满足实际申报需求，因而涉及补税的情况，企业需要填写相应的报表。 如： 1、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表； 2、补企得税、个得税要填相应的查征 或核定征收报表； 3、补工薪个税填汇总、明细表外，还要做好个税报盘文件； 4、印花税的填列请参照关于开展印花税纳税情况自查工作的通知中设定的预警指标，涉及补税的，请下载14 / 18 印花税自查表填写； 5、补房产、土地两税要填写两税申报表； -如果只是漏申报可以直接补报。 6、请企业复印 09年 8月的损益表一并上报。 中山市地方税务局古镇税务分局 二 00九年十月十三日 xxxx市地方税务局第四稽查局： 简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和 认识。 ? 一、 企业基本情况 主要内容应包括：成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工人数以及近年业务开展情况等详细内容。 ? 二、 自查年度纳税情况及历年税务检查情况 分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费，历年接受税务检查的情况。 ? 三、自查发现的主要问题 分税种、分年度全面说明自查发现的问题，须写明自查方法、程序、结果，列明少缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务数据，少缴税款的计算过程，并附相关证据资料 。 例如： 1、个人所得税工资、薪金所得自查。示范写法：我公司 xx年度共发放工薪津贴和奖金等 xx元，应税 xx15 / 18 人次，经自查应扣缴个人所得税 xx元，已扣缴 xx 元，少缴xx元 2、个人所得税利息、股息、红利所得自查。示范写法：由于公司股改重组，于 xx年 xx月 xx日将截至 xx年 xx月 xx 日的未分配利润 xx 元、盈余公积 xx 元，两项合计 xx元转增股本。经自查，自然人股东 xx 人次，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 xx元，已缴纳 xx元，少缴 xx元。 3、企业所得税自查。示范写法：经自查 xx 年度多 结转原材料成本 xx元，致使少计利润 xx元，应调增当年应纳税所得额 xx元。 xx年度账上已列支业务招待费 xx元，经自查可税前扣除限额为 xx 元，超限额列支 xxx 元未作纳税调整，应调增当年应纳税所得 xx元。 4、印花税自查。假如结果为不必缴税，须写明“我公司经自查，全年未签订应税合同，无应缴纳印花税的应税行为”。 ? 四、对自查结果的处理措施 主要内容应包括：自查应补缴税款申报缴纳的方式和时间、自行调整账务的会计处理方法等内容。 ? 报告结尾须申明：“本自查报告所 有内容和数据、涉税资料均为真实，如有虚假我公司愿承担相关法律责任。”法人代表签名： 二一年 XX月 XX日 16 / 18