篇风险管理篇.ppt

第四篇,风险管理篇,第十一章商业银行信贷风险度量与管理,一、商业银行信贷风险管理目前人民币升值方式是小幅快步渐进式，汇率风险不易被察觉。银行信贷业务如不加以注意就容易出现温水煮青蛙现象，最后导致风险管理发生问题。结合实际工作，我们体会到，商业银行在做信贷业务时有14种风险需要特别警惕并作好防范。,1、对出口导向型企业贷款的风险防范由于人民币不断升值，加上国家减少出口退税政策的实施，会使出口型企业和来料加工型企业出口结汇所得的人民币减少，从而减少利润甚至无法抵补成本而亏损，严重者发生倒闭，无法偿还银行贷款。银行应采取的措施：(1)从严审查出口型企业的授信需求，只对抗风险能力强的企业授信，或适量压减授信额度；(2)对已经授信的企业予以关注，加强贷款后的检查管理工作，或要求借款人增加担保条件，或及早退出对该企业的授信。,2、对“走出去”型企业贷款的风险防范国家目前政策是鼓励国内企业走出国门到海外投资经营，但有的企业事前在做境外项目的经营核算时，并没注意到人民币升值潜在的风险。企业用人民币在国内购置设备和原材料后投资于国外项目建设，由于今后在境外收取的是外币，人民币升值后结汇所得人民币不足以抵补前期投入的人民币总额，从而得不偿失。对类似企业发放人民币贷款，一定要事前帮企业做好汇率风险的分析，并采取好防范汇率变动风险的措施。,3、对人民币打包贷款的风险防范出口企业用于偿还商业银行人民币打包贷款的资金来源，主要是靠出口收汇并结汇后所获得的人民币资金，由于人民币升值，将导致结汇后的人民币资金不足以偿还人民币贷款。应采取的防范措施：(1)按预计人民币升值的幅度，按信用证面额降低予以企业打包贷款的比例。例如，对于100万美元的来证，如按1：7.0汇率和原有比例90%，应予打包贷款630万元人民币(=100万美元x7.0元人民币/1美元x90%)。银行为防人民币升值风险可将比例降为80%，只予以企业贷款560万元人民币。(2)要求企业在出口交单时改为出口押汇，将押汇美元结汇成人民币先结清原先的人民币打包贷款，今后再用从境外收取的美元货款结清押汇美元，从而在事前就帮助企业规避人民币升值风险。(3)要求企业按现在的人民币汇率，办理人民币远期结汇业务，确保日后所得资金足以归还打包贷款。,4、对外币质押人民币贷款的风险防范主要风险：(1)质押物属于资本性流入的外币，不符合国家外汇管理政策，无法办理结汇以偿还人民币贷款。(2)由于人民币升值，到还款期时质押的外币结汇所得的人民币不足以归还人民币贷款。应采取的防范措施：(1)办理质押贷款前应充分了解国家现行的外汇管理政策，最好能取得外管部门认可质押物并今后允许结汇的书面意见。(2)将质押比例降低，参见上述人民币打包贷款防范措施(1)。(3)在借款合同中约定：如果人民币升值，借款人应按升值比例向银行追加质押的外币金额，或者提前归还部分人民币贷款本金。总之是按升值后的汇率维持所质押的外币数额不减少。,5、对外币备用信用证担保的人民币贷款的风险防范主要风险：由于人民币升值，在外币备用信用证项下索赔所得到的外币，结汇后所得到的人民币不足以归还银行原先发放的人民币贷款。应采取的防范措施：(1)按外币备用信用证面额将担保比例降低，也参见上述打包贷款防范措施(1)。(2)在借款合同中约定：如果人民币升值，借款人应按升值比例向银行追加备用信用证的外币金额，或者提前归还部分人民币贷款本金。总之也是按升值后的汇率维持所担保的外币数额不减少。,6、对借款企业违反政策的风险防范由于中国GDP连年增长和国际收支双顺差，国内楼市和股市一度持续大幅升温，人民币对内加息和对外升值趋势明显，使得国际社会上的大量投机性游资近年来不断间接和变相涌入中国。为此国家已陆续出台各项宏观调控政策以防范我国金融风险和危机的发生。此时商业银行务必关注和掌握好国家各项有关政策，对借款人是否合法合规经营，对贷款用途、还款来源等方面认真加以审核，防止企业违法违规被查处而无法偿还贷款。,7、对利用人民币升值不当套利企业的风险防范有些投机性强的企业为追逐高额利润，巧立借款名目，会以全额外汇质押或备用信证担保方式，从银行借出人民币后进入追涨的楼市或股市，以图同时获取人民币升值和资产升值的双重好处。而且险恶的是，这种企业在人民币贷款到期时，有意不履行还款条约，迫使银行被动主张外币质物的权利。企业由此把质押结汇的政策风险和汇率风险，或把向开证行索赔的风险，全部转嫁给了银行。对这种在前期就有备而来的不良申请人，银行事前应加强对贷款的调查和审查，核实贷款真实用途和还款来源，对于有投机风险嫌疑的借款申请，由于银行面临今后楼市和股市下跌的经营风险和国家政策风险，因此即使目前是全额质押，也应予以拒绝。,8、对企业推迟购汇的风险防范进口企业预期人民币升值，明明已持有人民币资金也不购汇，而是以远期信用证等方式，推迟30天、60天、90天甚至180天后才购汇。企业这种规避汇率风险的做法无可非议，但银行由此近期的进口押汇和进口远期信用证数量会增多。主要应关注的风险是，企业现在将手上资金先转出去使用，到购汇时资金周转不回来造成无款购汇。可采取的措施：要求企业将购汇人民币资金先质押于银行，或要求企业在购汇日前几天将足额人民币资金划入银行帐户准备由于购汇。,9、对无真实交易背景保函业务的风险防范一些在人民币升值前流入我国境内的国际游资，在人民币升值后急于套现出境，可能会以全额保证金等优惠条件，要求银行对外开出保函。通过在境外有意违约和索赔，迫使国内银行购汇对外付款。这时国内银行或者拒绝赔付将承担信誉损失和诉讼败诉后的资金损失，或者被迫购汇对外支付，两者都会处于被动的风险之中。防范的措施：(1)从严受理以往开保函少而突然频繁开保函和开单笔金额大保函的企业申请；(2)从严审查和防止无真实贸易背景和无实质性基础合同支持的对外开保函申请。,10、对企业授信额度无形中增加的风险防范银行对企业原先予以的授信额度协议是以人民币计算但允许企业按外币使用，例如予以企业8.3亿元额度，同时协议约定企业可按1美元比8.3元人民币使用1亿美元开证或押汇。当人民币升值为7.0元时，这时8.3亿元额度企业按新汇率已可用到1.1857亿美元，无形中可多用1，857万美元。这时银行如果不要求企业追加担保条件，则会增加了1，857万美元的风险敞口。应采取的措施有，在银企合作协议中设定汇率风险条款，当人民币升值达到一定幅度时：(1)企业应增加担保条件和抵质押物；(2)或按人民币升值比例压减授信额度；(3)或原授信额度协议提前到期，重新核定。,11、对外币不良资产清收的风险防范如果银行原先不良资产的债权币种是人民币，而清收回来的资金是外币，则在人民币升值后会出现还款缺口而无法结清原由的人民币债权。应采取的措施(：1)收到外币后尽快结汇偿还人民币贷款；(2)在与债务人的清收协议中列明汇率风险条款，即债务人应按付款日汇率支付与人民币债权金额等额的外币。相反的情况是，如果银行收回的是人民币用于归还外币不良资产，则应推迟购汇以能多结清些外币不良资产。,12、对银行中间业务收入减少的风险防范银行发放外币贷款(银团贷款、委托贷款、押汇等)，收取的外币管理费、手续费等，由于人民币升值结汇所得的人民币将减少，从而形成了损失。应采取的措施是在合同中约定：(1)在币别上要求以人民币收取费用(；2)在时间上要求在前期收费，而不是事后收费,13、对统计分析结论失误的风险防范人民币升值后，银行外币资产折成的人民币资产数额会减少。如果原先不良资产中的外币较多，则会出现不良贷款总额和不良率双下降的情况。值得注意的是，此时的“双下降”并不是银行清收的成果，而是汇率变化所致，要防止盲目乐观。应按同币别同时期进行统计分析，以得出正确结论和做出正确决策。,14、对外籍人员按揭风险的防范银行对外籍人员提供的是人民币按揭，但其薪酬收入是外币，折成人民币后出现还款缺口。防范措施：(1)事前调查好借款人的综合还款能力；(2)要求其对购房面积大小要量力而行，适当控制按揭数额。对于信用卡业务，以外币偿还人民币消费额度的，也应注意折算风险。,二、国有商业银行信贷管理缺陷及完善策略,当前，以市场为导向、以客户为中心、以风险控制为重点的信贷管理体制改革已成为我国国有商业银行商业化改革的一个重点，并取得了很大的进展。但与外资银行相比，国有商业银行在信贷管理手段、信贷管理体制、风险控制制度等诸方面存在较大差距。本文深入分析了国有商业银行信贷管理中存在的主要问题，并就进一步改进和完善国有商业银行信贷管理体制提出了一些意见和建议。,从上个世纪90年代中期以来，由于外部激烈的同业竞争和内部不良资产的困扰，特别是面对入世后外资银行进入的竞争压力，一场以市场为导向、以客户为中心、以风险控制为重点的信贷管理体制改革在国有商业银行内部全方位展开，并成为国有银行商业化改革的一个重点。但与外资银行相比，目前我国国有商业银行在信贷管理手段、信贷管理体制、风险控制制度等诸多方面仍然存在较大缺陷，信贷管理体制需进一步改进和完善。,（一）国有商业银行信贷管理存在的主要问题1、信贷管理理念僵化，稳健经营意识淡薄，市场营销能力严重不足稳健经营、风险控制贯穿始终应是一家商业银行信贷管理长期坚持的基本理念，但是我国国有商业银行的信贷经营理念僵化，管理手段过于行政化，突出表现在：市场营销能力不足，过多依靠行政手段进行调控，缺乏系统性的行业分析和风险研究，信贷政策导向上稳健经营概念不能贯彻始终，摇摆不定，从早期的“稳定”贷款、缴税贷款、助学贷款、抓大放小到近几年的基础设施贷款、个人住房贷款和中小民营企业贷款，时时带有一哄而上的烙印；短期行为严重，层层下达考核指标，有些指标超出经营行实际承受能力，并与经营行奖惩及职工收入严格挂钩，导致基层行信贷经营行为短期化，要么极度扩张信贷规模，要么以贷收息，要么让不具备承债能力的企业承接不良等等，这些短期行为必有后患。,2、信贷决策权过于集中，权力制衡机制残缺，责任虚置目前，各国有商业银行仍是与行政体制高度耦合的“金宇塔”型的垂直管理机构，表现为纵向管理链条过长，信贷审批权限过分集中，横向分工与制衡约束乏力，信贷风险责任虚置。虽然近几年国有商业银行信贷审批权利的分配进行了多次改革，成立了贷款审批委员会，分设了公司业务部、资信评估部、信贷管理部、风险管理部等职能部门，实行了审贷分离制度，改变了旧体制下信贷部“一统”信贷业务的局面，但始终未变的是贷款决策环节上的逐级上报和“集体审批”，导致部门权责不能匹配，权力制衡软弱无力，审批流程呈纵向运动特征。特别是目前商业银行推行的“贷审会”制度，审批贷款经验主义和行政色彩浓厚，审贷委员会多数成员在表决时极易受到信贷部门的诱导陈述和领导审批人个人意志所左右，很难做出符合客观实际的判断，从而不同程度地存在集体决策、集体签批、集体不负责任的问题。,3、风险防范意识淡化，风险控制手段乏力，事后化解只能“按下葫芦起来瓢”一个完备的信贷风险管理体系应十分注重风险的早期防范和对风险的测评。由于国有商业银行资产质量较低，历史包袱较重，信贷风险管理工作的重心侧重于事后管理，而事后管理又侧重于风险损失的管理和存量不良贷款的清收、转化和处置上，缺乏信贷风险的全程控制，特别是风险的早期防范没有得到足够的重视。突出表现在：贷前调查不深入，过分依赖客户的财务报表，并据此作为是否进入的唯一标准，忽视了对客户各种风险因素的分析；贷后管理走过场，缺乏对企业贷款用途的跟踪监督和企业经营活动的深入了解，只有当贷款出现了风险甚至发生了损失，方才引起重视。虽然近几年国内银行借鉴外资银行做法，建立了风险评级制度，但信用评级一般只能在新客户申请贷款时和每年年初进行，不能及时反映风险。评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设置的科学性、全面性还存在较大差距，以至于国有商业银行的不良信贷资产在实施剥离和不断的清收处置后，新生的不良从未得到根治。,4、信贷激励约束机制不对称，责权利没有实现有机结合，信贷人员工作积极性受到挫伤国有商业银行在日常信贷管理中不仅内部制衡的组织体系尚未到位，而且在贷款审批权限集中上收的同时，过分强调了对信贷管理人员的责任控制，激励机制很难落到实处，在信贷管理上患了“风险恐惧症”。如建立信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追究制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚措施，一些银行规定新增贷款要实现“零不良”，否则经办人员将立即被解除合同，有关负责人也要受到相应行政处分等。再如上级行在制定各种信贷处罚措施时，对客观条件及因素考虑得少，过分注重客观原因，因此受到处罚的人往往很不服气，挫伤了应有的工作积极性。与不断加强的控制力度相对照，科学的激励机制却没有建立起来，有限的激励手段也没有与信贷管理者的个人业绩有机结合起来，基本还是按照单位绩效考核结果兑现的奖励，劳动报酬按照职务高低划分等级，同一等级实行平均主义分配，严重挫伤了优秀管理者和信贷员的积极性。,5、呆账核销缺乏政策支持，坏账准备提取比例过低，历史包袱难以消化当前，我国国有商业银行存在呆账准备提取水平过低、提取范围过窄、提取自主性不高、税收政策限制过死、呆账核销控制过严以及银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题。长期以来，我国呆账准备金提取和坏账核销制度一直执行1988年财政部颁发的关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定，虽经历次改革，但内容变化不大；呆账贷款核销前要报财政部和税务部门审批，可以核销的贷款也仅限于借款人破产、死亡、遭遇重大自然灾害和国务院专案确定可核销的逾期贷款等。呆账准备本来就提取不足，提取之后又难以核销，这样不良贷款日积月累，导致了国有商业银行不良贷款比率居高不下。同时，各家银行受短期利益驱动，多提准备意味着账面盈利下降，完不成利润计划，因此自主计提呆账准备的积极性不高，成为国有商业银行增强竞争力的严重障碍。,（二）改进和完善国有商业银行信贷管理机制的建议1、转变经营理念，强化市场调控，正确处理好业务发展和风险管理的关系以贷款作为主要资产业务的国有商业银行，必须树立正确的信贷经营和管理理念，坚持稳健经营，将信贷风险管理贯穿于信贷业务开拓和市场营销的全过程。一是贷款营销一定要坚持以市场为导向、以客户为中心的原则，搞好行业调查分析和市场风险研究，从信贷政策上指导信贷业务规范开展和稳健有序运作。二是进一步探索和完善市场调控手段，减少行政命令调控，明确各级行信贷管理部门的主要职能，增强基层行信贷业务管理的自主性和灵活性。三是充分估计外资银行进入后对国有银行的严峻挑战，立足国有商业银行资产质量实际状况，坚持一切从实际和基层行承受能力出发，不搞形式，不搞浮夸，真实反映经营成果，利用两三年的时间消化沉重的历史包袱，轻装上阵。,2、按照权力制衡原则健全完善信贷组织管理体制，进一步明确部门职能和风险责任一是建立相对独立的信贷决策体系，建立系统的授权制度，弱化最终决策人的决策权力，按照“责权利”原则，对信贷决策过程中的各个环节分清岗位职权和责任，并同时授予一定的权限，做到职能明确，责权统一，奖惩分明。二是信贷组织机构设置要使信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制，各部门、各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，要将前台贷款营销业务和后台管理业务严格分离开来，形成独立的审贷分离制度。要充分利用现有的信贷风险评价体系，结合客户的信用评级、授信管理制度，对客户的信用风险进行客观、公正的评判，并提出明确的主导性意见，以便从源头上防范信贷风险。同时，一旦贷款出现风险或造成损失，便于分清责任。,3、完善信贷风险评价体系，切实强化贷款风险的全程控制国有商业银行要转变信贷管理观念，在强化信贷风险全程控制过程中，改变目前全行上下拘泥于消化处置不良贷款的现状，把侧重点放在事前防范和事中控制上。一是进一步健全完善客户风险评价体系，制定科学的量化的风险识别、风险预警标准化执行方案，以便于信贷管理人员参照这些标准做好深入细致的贷前调查，考察客户的资信能力，正确评判客户的信用风险，为信贷决策提供依据。二是坚持风险分散原则，搞好贷款的风险组合，避免贷款集中风险。三是搞好贷款客户的定期分析评价，关注企业的经营变化，对影响企业贷款偿还的风险因素进行分析。对已经形成的不良贷款要成立专门的处置机构，进行集中管理，分类解决，一户一策，采取多种手段进行清收和转化，但切忌为了完成退出和清收转化不良贷款任务而弄虚作假，特别应注意对承接不良贷款企业的能力审查，防止企业套取银行贷款或承接不良贷款后出现新的不良现象。,4、坚持以人为本，完善激励与约束机制，实现信贷人员“责权利”有机结合一是打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩，可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。二是把实际工作中过多的负激励转为正激励，加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性。三是改革现行工资分配制度，坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。,5、坚持审慎会计原则，建立更加科学实际的呆账准备金的计提和冲销制度我国国有银行要提高呆账准备计提水平，规定按银行年末贷款总余额1%的比例实行差额提取普通呆账准备金的基础上，由各商业银行自主提取。同时，要逐步实现与国际通行做法接轨，在提取普通准备金的基础上，按照贷款五级分类结果，对各类不良贷款提取适度水平的专项呆账准备金，可参照国际标准，对次级、可疑和损失类贷款分别计提25%、50%和100%的呆账准备。要放宽呆账核销条件，简化呆账核销程序，逐步建立呆账准备自主使用机制，将呆账认定、核销权力还给银行。税务部门要根据我国国有商业银行呆账准备金严重不足的情况，给予商业银行呆账准备金提取的税收优惠政策，以鼓励商业银行尽快提足呆账准备金，逐步增强国有商业银行的竞争实力。,第十二章商业银行操作风险度量与管理,探析我国商业银行操作风险问题,（一）我国商业银行操作风险的现状20世纪90年代以后，操作风险问题越来越突出，特别是近两年有加速曝露的趋势。如2005年发生的中国银行黑龙江河松街支行10亿元诈骗案、中国银行北京分行的6.45亿元按揭贷款骗贷案；2006年，深圳发展银行违法放贷总额15亿元、中国银行广东分行开平支行前行长4.82亿美元资金挪用案等等。这些案件只是银行业操作风险中的一部分，大量的损失金额较小的操作风险还没有披露。据银监会披露，2004年共处罚违规机构2202个，处分相关人员4538人，涉嫌案件274起，违规金额高达5840亿元。,2005年共查出金融机构违规金额7671亿元，处罚违规金融机构1205个，处理金融机构违规人员6826人，取消高级管理人员任职资格325人，可见我国银行业操作风险的严重性令人担忧。从国内的现状来看，造成商业银行操作风险越来越突出的原因主要是各家商业银行在操作风险管理上普遍存在诸多缺陷，这集中表现在错误的操作风险管理理念和不健全的操作风险管理框架。,1、错误的操作风险管理理念所谓的风险管理理念就是以什么样的思想来指导风险管理。因此，对风险有怎样的认识，就会有怎样的风险管理理念。片面地、错误地认识只能形成国内银行业错误的操作风险管理理念。这集中体现在以下几个方面：（1）重事后管理，轻事前防范。在这一错误理念的“指导”下，银行看重的是对已发生或已存在的风险采取事后管理的处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的出现。而对事前的防范措施和事中的控制措施关注较少，要么没有，要么形同虚设。,（2）重基层人员管理，轻高层领导人员管理。国内银行业在操作风险管理上存在一个根深蒂固的错误理念，即重基层人员管理，轻高层领导人员管理，认为只有基层操作人员才有发生操作风险的可能。因此，银行内部审计部门将主要的精力放在基层操作人员身上，而对高层管理人员没有进行日常的稽核检查，但由于高层管理人员掌握着人力、财力、物力等大权，由其引发的操作风险特别是内外勾结情形的危害性要远远大于基层操作人员。（3）重审计稽核，轻全面管理。国内很多银行往往将操作风险视同操作性风险，这是造成银行操作风险管理上“重审计稽核，轻全面管理理念”的认识根源。在此理念的支配下，银行往往将操作风险管理职能赋予内部审计部门，而非风险管理部门，从而造成很多类型的操作风险（比如系统因素引起的操作风险）无人管理。,2、不健全的操作风险管理部门健全的风险管理框架是实现全面风险管理的前提。风险管理框架存在缺陷会使得严密的内控体系出现漏洞，出现风险损失在所难免。从目前的情况看，国内银行业在操作风险管理框架上的缺陷表现在：缺乏专门的操作风险管理部门和基层分支机构风险管理职能缺失。（1）操作风险管理职责分散，缺乏专门的管理部门。根据巴塞尔委员会的定义，操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，几乎涉及到银行的各个职能室。但在我国则是不同类型的操作风险由不同部门负责，没有一个协调部门。这种分散管理的做法使得银行系统缺乏统一的操作风险管理战略和政策，高层管理者更是无法清楚了解银行面临的整体操作风险状况。同时，分散管理还会使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。,（2）基层分支机构操作风险管理职能缺失。国外对操作风险的研究显示，操作风险大多集中在基层分支机构。因此，国外银行一般会在基层分支机构设置风险经理一职，负责总行风险管理政策在基层的贯彻落实，对基层分支机构的监督管理以及与总行风险管理信息的沟通。而国内银行则大多没有这一设置。操作风险管理基本上由内部审计部门负责，并且仅在总行设置，在基层机构没有分支，这就造成基层分支机构操作风险管理职能的缺失。由于总行内部审计部门不可能对基层分支机构进行实时监督，从而为操作风险的出现提供了机会。,（二）我国商业银行操作风险管理的对策1、全面加强内部控制建设内部控制制度是有针对性的管理操作风险的有力工具，有效且能保证严格执行的内部控制制度是银行风险管理体系的核心。（1）加强内控管理文化建设。内控管理文化包括银行员工的风险观、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。银行内部控制管理要求员工具有一定行为规范和道德水准，内部控制管理文化建设就是通过调动每位员工的积极性、主动性和创造性，在全行树立全员内控意识，持续不断地对全体员工进行内部控制培训，确保全体员工都具有内控管理观念、意识和行为规范，通过约束员工行为来达到业务发展与内部控制的目的。,（2）建立有效的法人治理结构和合理的组织架构，从制度上保证内控效率。有效的法人治理结构和合理的组织架构是商业银行内控制度发挥效率的制度保证。要从根本上强化商业银行的内控制度建设，产权制度改革是一个核心问题。对国有商业银行进行股份制改造，实现股权多元化，可以改变目前产权不清、职责不明的状况，建立一个目标明确、权责利相对应的有效制衡的法人治理结构。,（3）积极开展内部控制评价，建立独立、权威的内部监督制度，确保内部监管的连续性。内部控制评价是商业银行对分支机构的内部控制制度建设及其执行情况和执行效果进行全面检查、测试与考核过程，是对各项业务经营活动进行更高层次监督的审计活动。它与监督检查相辅相成。商业银行要保证内部控制体系运转有效，必须对其进行连续的监管。通过设立只对最高决策层负责的地位独立、监督权威的内部审计部门，由内审部门独立行使综合性内部监督职能并对内控制度的有效性和符合性进行评价。建立健全合理有序的内部审计检查制度和非现场审计制度，加大监督检查的频率和力度，对商业银行内控制度的总体有效性进行连续性监管，推进银行业内控体系的建立与完善。,2、建立和完善操作风险管理体系这是商业银行防范和控制操作风险的一项基础工作，也是我国商业银行操作风险管理的基本要求。（1）梳理商业银行的组织架构。设立专门的风险管理委员会总揽银行风险控制，形成顺畅有效的汇报路线。商业银行应在风险管理委员会下设市场风险、信用风险和操作风险等专业管理委员会，在操作风险管理委员会领导下协调管理操作风险。操作风险管理委员会要加强部门之间的沟通协作，定期不定期召开操作风险管理联席会议，分析内外部操作风险形势，评估风险暴露程度，研究制定防范措施。,（2）专设操作风险管理部门。一般来说，操作风险与日常业务经营密切相关，因此需要分散在不同业务部门进行控制和管理，需要在业务部门设立专职的操作风险经理岗位。它既要对本部门负责，又要向上一级操作风险管理部门负责，从而形成一个以操作风险管理委员会为中心，横向拓展到相关部门，纵向延伸到基层营业网点的操作风险全面管理体系。操作风险经理可实行派驻制或下管一级。操作风险经理的职责是：充分识别本部门所涉及的业务线操作风险损失类型，全面评估风险暴露程度，实时监测，及时预警。,（3）建立科学的决策机制。对商业银行而言，应形成基于个人负责制基础上的集体决策制。强调全面风险管理就必须意识到，一般员工或高管人员都必须基于个人对其行为负责的微观基础之上，风险管理框架本身，必须能够甄别和奖励善于应对风险获得收益的高管和员工，惩罚那些过度冒险或者厌恶风险的人，惟其如此，金融机构内的风险文化才是良性的。,3、选取恰当的操作风险计量方法风险量化模型化是银行风险管理的一个发展趋势。信用风险市场风险都已经发展了成熟的量化模型，而操作风险由于发生范围广损失资料难以收集损失程度难以确定等原因使得量化技术发展缓慢。2004年4月26日新巴塞尔协议要求商业银行为操作风险配置相应的资本金，并提出了三种计算操作风险资本的方法：基本指标法、标准法和高级计量法。,商业银行对不同借款人的信用风险的识别,一、单一法人客户信用风险识别1、单一法人客户的基本信息分析商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）。基本信息通常包括：（1）营业执照（副本及影印件）和年检证明；（2）法人代码证书（副本及影印件）；（3）法定代表人身份证明及其必要的个人信息；（4）年三年经审计的资产负债表、损益表等；成立不足三年的客户，提交自成立以来各年的报表；,（5）年度及最近月份存贷款及对外担保情况；（6）税务部门年检合格的税务登记证明和近两年税务部门纳税证明资料复印件；（7）合同或章程（原件及影印件）；（8）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；（9）若为有限责任公司、有限责任客户，要求提供董事会在发包时提供授信等业务；（10）股东大会关于利润分配的决议；（11）现金流量预测及营运计划；（12）需提供委托他人办理时的授权委托书；,2、单一法人客户的财务的状况分析（1）财务报表分析；识别和评价财务报表风险、识别和评价经营管理状况、资产管理状况分析和负债管理状况；（2）财务比率盈利能力指标；效率比率；杠杆比率；流动比率；（3）现金流量分析,3、单一法人客户的非财务因素分析（1）管理层风险分析。重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准；（2）行业风险分析。（对于某一行业；地位）（3）生产与经营风险分析。（4）宏观经济及自然环境分析。,4、单一法人客户的担保分析（1）保证。保证人的资格（学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人）；保证人的财务实力；保证人的保证意愿；保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系；保证的法律责任。（2）抵押。抵押物的种类、抵押物的价值；（3）质押。（4）留置与定金。留置是银行按照约定占有债务人的不动产合同,二、个人客户信用风险分析1、个人客户的基本介信息分析（1）老客户与新客户。老客户分为VIP高端客户、优质客户、普通客户（2）信贷产品种类。分为抵押贷款、车贷、信用卡等（3）客户年龄。（4）客户的信用评分。（5）其他可用于个人客户分类的变量。如教育背景、收入状况等,2、个人住宅抵押贷的风险分析（1）经销商风险。经销商不具备销售资格或法律规定，导致销售行为、销售合同无效。例如，房地产商尚未获得销售许可证便销售房屋。（2）“假按揭”风险。是指开发商以本单位职工或其他关系人冒充客户作为购房人，通过虚假销售的方式套取银行贷款的行为。其主要特征是开发商利用积压房产套取银行信用，欺诈银行信贷资金。（3）由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险。房地产行业发展周期以及政府宏观调控政策对房地产市场价格的影响，可能会导致所购说长道短的价值下跌所致。（4）借款人的经济财务状况变动风险。如果由于工作岗位、身体状况等因素导致借款人经济财务状况出现不利变化而无法按期偿还按揭贷款，而借款人是以其住房作为抵押的，则商业银行的抵押权闪在现行法律框架下难以实现，该笔贷款就可能会成为不良贷款。,3、个人零售贷款的风险分析个从零售贷款可以分为汽车消费贷款、信用卡消费贷款、助学贷款、留学贷款等。其风险在于：（1）借款人的真实收入状况难以掌握，尤其是无固定职业者和自由职业者的收入状况。（2）借款人的偿债能力有可能不稳定（例如职业不稳定，大学生就业困难等）。（3）贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约。（4）抵押权益实现困难。,三、集团法人客户信用风险识别是指企业集团法人客户，企业集团相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。其信用风险特征是：（1）内部关联交易频繁。内部进行关联交易的动机：一是实现整个集团公司的统一管理和控制；二是通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务报表；如，当企业需要“利润增加”时，往往通过虚构与关联企业的经济往来提高账面的营业收入和利润；当需要降低或转移某企业的利润时，就由集团向该企业收取或分摊费用，或将一些闲置资产和低值投资高价出售给关联企业来抽空企业利润甚至净资产，从而导致贷款企业的盈利能力下降、财务风险上升，同时变相悬空银行债权。,（2）连环担保十分普遍。信用风险通过贷款担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。（3）财务报表真实性差。企业集团往往根据需要随意调节合并报表的关键数据。（4）系统性风险较高。一旦资金链条中的某一环节发生问题，就可能引发成员单位“多米诺骨牌式”的崩溃，引发系统性风险并造成严惩的信用风险损失。（5）风险识别和贷后监督难度较大。由于集团法人客户经营规模大、结构复杂，商业银行很难在短时间内对其经营状况作出准确的评价。,一、操作风险的识别（一）人员因素。主要是指因商业银行员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识/技能匮乏、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损失或者不良影响而引直起的风险。1、内部欺诈。是指员工故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失。2、失职违规。指员因过失没有按照雇佣合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者输业务造成的风险，主要包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。,3、知识/技能匮乏。员工由于知识/技能匮乏而给商业银行造成的风险。4、核心雇员流失。核心人员具备商业银行员工不普遍具备的知识，他们掌握商业银行大量技术和关键信息，他们（如交易员、高级客户经理）的流失将给商业银行带来不可估量的损失。5、违反用工法。是指违反就业、健康或安全方面的法律或协议，包括劳动法、合同法等，造成个人工伤赔付或因性别/种族歧视事件导致的损失。,（二）内部流程1、财务/会计错误。是指商业银行内部在财务管理和会计账务处理方面存在流程错误，主要原因是财会制度不完善，管理流程不清晰，财会系统建设存在缺陷等。2、文件/合同缺陷。是指各类文件档案的制定、管理不善，包括不合适的或者不健全的文档结构，以及协议中出现错误或者缺乏协议等，主要表现为抵押权证、房地产丢失等。3、产品设计缺陷。是指商业银行的产品在业务管理框架、权利义务结构、风险管理要求等方面存在不完善、不健全等问题。,4、错误监控/报告。是指监控/报告的有关数据不全面、不及时、不准确，造成未履行必要的汇报义务或者对外部汇报不准确。如，对借款人的贷款检查报告，一定不能错误。5、结算/支付错误。是指因商业银行结算支付系统失灵或延迟。6、交易/定价错误。特别是在商业银行的证券投资过程中。,（三）系统缺陷1、数据/信息质量。2、违反系统安全规定。3、系统设计/开发的战略风险。4、系统的稳定性、兼容性、适宜性。,（四）外部事件1、外部欺诈/盗窃。是指外人故意骗取、盗用财产2、洗钱。是指通过各种手段将违法所得合法。3、政治风险。4、监管规定。5、业务外包。例如，供电局拉闸限电，供应商破产。6、自然灾害。7、恐怖威胁。,第十三章商业银行利率风险度量与管理,一、当前我国基层商业银行利率风险防范存在的主要问题1.对利率风险管理重要性认识不足。由于改革滞后，目前我国国有商业银行各级非法人机构尚未成为真正的经营实体，日常业务开展以被动完成上级考核指标为主，未雨绸缪，主动规避利率风险意识明显不足。加之当前我国的利率市场化改革尚处于不断探索阶段，利率市场化程度较低，相当一部分基层金融机构根本未意识到化解利率风险对稳健经营的重要性，更谈不上有效防范利率风险了。,2.利率风险管理体制不健全。商业银行利率自主权有限，影响其利率风险管理的积极性。地方城市商业银行、城乡信用社等中小金融机构的决策预警系统尚未建立起来，利率风险管理和控制缺乏有效的信息来源。在分业经营分业监管的现行体制下，我国银行类金融