税收法律制度 (2).doc

第三章税收法律制度一税收的概念与分类概念（体现了三性，无偿行是核心）作用（1组织财政收入2调控3维护国家政权4维护国家利益）分类1按照征税对象可分为五类 流转税（增值税 消费税 营业税 关税）所得税（个人，企业）财产税（房产税 车船税 城镇土地使用税）资源税 行为税（印花税，契税，耕地占用税，车辆购置税 城市维护建设税）2按征收管理的分工体系3按税收征收的权限和收入支配的权限分为中央税 地方税 中央地方共享税中央征收的有 关税 海关代征的进口环节消费税和增值税 消费税 铁道部门 各银行总行 各保险总公司集中缴纳的营业税和城市建设维护税 地方征收的是一些小的 比如营业税 城市建设维护税 土地增值税 房产税 车船税 车牌使用牌照税 契税共享的有 增值税 企业所得税 资源税 对证券股票交易征收的印花税4按计税标准的不同划分二税法的分类 按照功能不同可以分为税收实体法和税收程序法实体法主要有所得税法 程序法主要有税收征管法 中华人民共和国海关法 中华人民共和国进出口条例按照主权国家行使税收管辖权按照税法法律级次划分 税收法律（征管法）税收行政法规（增值税暂行条例）税收规章（增值税暂行条例实施细则）和规范性文件（增值税专用发票使用规定） 三税法的构成要素（重点）最基本的三要以及税率的计算起征点与免征额的区别 个人所得税的2000属于免征额四主要税种（计算）重点掌握增值税 营业税所得税的计算五税收征管 税收征管主要包括 税务登记发票管理 纳税申报 税款征收 税务检查和法律责任税务登记的概念 范围 是指除了国家机关 个人 农村小商贩种类（开业登记 变更登记 停业复业登记 注销登记 外出经营报验登记）开业登记重点掌握时间（无论考到什么题目只要是开业登记牢牢记住30天）开业登记的内容（无财务报表）程序第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1. 根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（TopSage）。A. 自领取营业执照之日起15日内B. 自领取营业执照之日起30日内C. 自申请营业执照之日起45日内D. 自申请营业执照之日起60日内2. 从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（TopSage）。A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日3. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内，向税务机关办理注销登记手续。这里的法定时间为（TopSage）。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日4. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的法定时间内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。该法定时间为（TopSage）。A. 15日B. 30日C. 45日D. 3个月5. 税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发给税务登记证件的时间为（TopSage）。A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日6. 税务机关核发外出经营活动税收管理证明的原则是（TopSage）。A. 一证原则B. 一地一证原则C. 多地一证原则D. 定期发放原则7. 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，每年验审一次，换证时间为（TopSage）。A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年8. 发票的管理机关是（TopSage）。A. 财政机关B. 税务机关C. 审计机关D. 金融机关9. 对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是（TopSage）。A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收10. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（TopSage）。A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月11. 税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经（TopSage）。A. 税务所局长批准B. 稽查局(分局)局长批准C. 县以上税务局(分局)局长批准D. 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准12. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（TopSage）。A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税13. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在（TopSage）年内可以追征税款、滞纳金。A. 2年B. 3年C. 5年D. 10年14. 税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（TopSage）。A. 税收强制执行措施B. 税收优先权措施C. 税收保全措施D. 阻止出境措施15. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（TopSage）。A. 1倍以上3倍以下的罚款B. 50以上3倍以下的罚款C. 1倍以上5倍以下的罚款D. 50以上5倍以下的罚款16. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据刑法规定，该公司构成（TopSage）。A. 偷税罪B. 骗取出口退税罪C. 抗税罪D. 逃避追缴欠税罪17. 下列表述中，构成偷税罪的是（TopSage）。A. 偷税数额占应纳税额l0以上的B. 偷税数额在1万元以上的C. 偷税数额占应纳税额l0以上并且偷税数额在1万元以上的D. 偷税数额占应纳税额20以上的18. 纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在10万元以上的，处主刑为（TopSage）。A. 3年以下有期徒刑或者拘役B. 5年以下有期徒刑或者拘役C. 3年以上7年以下有期徒刑D. 5年以上10年以下有期徒刑19. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款额为（TopSage）。A. 1万元B. 2万元C. 3万元D. 5万元20. 虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，依照刑法规定处（TopSage）。A. 3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金B. 3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金C. 10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产D. 无期徒刑或者死刑，并处没收财产 来源:考试大-考试大_会计证考试 二、多项选择题1. 在我国，税收征管法规定的税收征收管理机关包括（TopSage）。A. 财政机关B. 国家税务机关C. 地方税务局D. 海关2. 纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（TopSage）。A. 财务会计报表及其说明资料B. 与纳税有关的合同、协议书C. 外出经营活动税收管理证明D。税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料3. 税款征收措施包括（TopSage）。A. 税收保全B. 强制执行C. 加收滞纳金D. 吊销营业执照4. 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（TopSage）。A. 依法可以不设置账簿的B. 依法应设置但未设置账簿的C. 账目混乱，难以查账的D. 成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的5. 根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征收的方式包括（TopSage）。A. 代扣代缴B. 查验征收C. 邮寄申报纳税D. 纳税申报6. 税务登记的种类包括（TopSage）。A. 设立登记B. 停业登记C. 外出经营活动报验登记D. 复业登记7. 下列各项中，属于虚开增值税专用发票的行为有（TopSage）。A. 为他人虚开增值税专用发票B. 为自己虚开增值税专用发票C. 让他人为自己虚开增值税专用发票D. 介绍他人虚开增值税专用发票8. 下列属于税收保全措施的是（TopSage）。A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款C. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D. 依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或其他财产9. 根据我国税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（TopSage）。A. 营业执照B. 有关合同、章程、协议书C. 银行账号证明D. 法定代表人的居民身份证10. 根据税收征管法的规定，纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关（TopSage）。A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款B. 提供清缴欠税的纳税担保C. 缴纳不超过l0 000元的保证金D. 缴销发票和税务登记证件11. 税务登记证的使用要求是（TopSage）。A. 只限本人使用B. 可以转借他人C. 不得损毁、涂改D. 不得伪造或者买卖12. 纳税人未按照规定使用税务登记证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应给予的行政处罚是（TopSage）。A. 处2 000元以下的罚款B. 处2 000元以上1万元以下的罚款C. 处2 000元以上5 000元以下的罚款D. 情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款 13. 发票管理的内容包括发票的（TopSage）。A. 印刷和开具B. 领购和保管C. 取得和缴销D. 处理和销毁14. 发票的使用要求包括（TopSage）。A. 不得转借、转让、代开发票B. 未经批准，不得拆本使用发票C. 不得扩大专业发票的使用范围D. 禁止倒买、倒卖发票15. 纳税人进行纳税申报的方式有（TopSage）。A. 直接申报B. 邮寄申报C. 电子数据交换D. 电报、电传方式16. 根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人税务机关有权核定其应纳税额（TopSage）。A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证费用凭证残缺不全，难以查账的C. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的17. 注销税务登记的适用范围有（TopSage）。A. 纳税人发生解散、破产、撤销的B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C. 纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的D. 纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的18. 以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（TopSage）。A. 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B. 邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C. 依法履行法定程序后，可以核查从事生产、经营的身税人的银行存款账户D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、会计报表19. 定期定额征收方式下，税务机关核定税额的程序包抱（TopSage）。A. 纳税人自报B. 典型调查C. 定额核定D. 下达定额20. 根据税收征管法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50以上，5倍以下罚款的税务违法行为包括（TopSage）。A. 偷税B. 不进行纳税申报C. 逃税D. 欠税 来源:考试大-考试大_会计证考试 三、判断题1. 从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。（TopSage）2. 查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。（TopSage）3. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（TopSage）4. 纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（TopSage）5. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。（TopSage）6. 因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。（TopSage）7. 只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。（TopSage）8. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准加收1的利息。（TopSage）9. 从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（TopSage）10. 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以会同工商行政管理部门强制执行。（TopSage）11. 开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。（TopSage）12. 税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（TopSage）13. 欠缴税款的纳税人如要出境，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（TopSage）14. 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（TopSage）15. 税务机关在进行发票检查时，需要将已开具的发票调出检查时，应当向被检查单位和个人开付收据。（TopSage）16. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，应开付清单查封商品、货物或者其他财产时，应开付收据。（TopSage）17. 纳税人应持税务登记证在银行开立各种存款账户，并将全部账号向税务机关报告。（TopSage）18. 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（TopSage）19. 因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款，税务机关有无限期追征权。（TopSage）20. 税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效并收回有关税务证件及发票。（TopSage）四、简答题1. 简述税务登记的概念和范围。2. 简要阐述纳税登记的种类。3. 简述注销税务登记的几种情况。4. 列举开具发票时应注意的要点。5. 列举我国发票的种类。6. 简述纳税申报的概念和方式。7. 简述查账征收的方式和适用范围。8. 简述查定征收的方式和适用范围。9. 简述定期定额征收的方式和适用范围。10. 税务机关有权核定应纳税额的范围包括哪些?【参考答案】一、单项选择题1. B 2. C 3. B 4. A 5. C6. B 7. C 8. B 9. B l0. Cll. D l2. A 13. B l4. C l5. Bl6. D l7. C l8. C 19. D 20. D二、多项选择题1. BC 2. ABCD 3. ABC 4. ABCD 5. ABC6. ABCD 7. ABCD 8. AC 9. ABD l0. AD11. ACD l2. BD l3. ABC l4. ABCD l5. ABCD16. ABCD l7. ABCD l8. ACD l9. ABCD 20. ACD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. l0. ll. l2. 13. l4. l5. l6. l7. 18. 19. 20. 四、简答题1. 答：税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记范围主要包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位；前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记；根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。2. 答：税务登记种类包括：设立登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记等。设立登记是指从事生产经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原登记的税务机关申报办理的税务登记。停业、复业登记是纳税人暂时停业和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记的税务机关申请办理的登记。从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。3. 答：注销税务登记的范围包括：(1)从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；(3)从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，需先注销其原税务登记后迁转的；(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前l5日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。4. 答：发票的开具要求包括：单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。填写发票应当使用中文。使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具发票时限、地点应符合规定。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。5. 答：我国的发票可划分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。6. 答：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。纳税申报具体方式包括：(1)直接申报，即纳税人直接到税务机关办理纳税申报；(2)邮寄申报是指经税务机关批准的纳税