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文档简介
證券商內部控制與內部稽核,2,報告大綱,95.12.06,企業風險與內部控制制度內部稽核與稽核工作理念證券商分公司稽核證券商常見風險總結,3,企業風險與內部控制制度,企業風險資訊管理、營運風險、市場風險、違法及違約、策略性風險、財務危機、舞弊、人力資源、信譽,4,建立內部控制制度之重要性,內部控制制度係公司治理之根本強化內部管理提昇組織文化越大型之企業越重視內部控制制度內部控制制度系公司無形資產強化監理人功能,5,金鼎期貨違法代客操作,心存僥倖，違法代操因小失大(賠償、停業、官司等)對投資人影響對從業人員之影響對公司之影響,6,內部控制制度應包括下列組成要素,控制環境風險評估控制作業資訊及溝通監督,7,控制環境：理階層經營能力健全之人事管理制度提升員工素質與自律功能風險評估：企業整體目標之制訂作業層級目標之制訂風險分析對改變的管理控制作業：資訊部門與使用者部門應明確劃分權責資料處理之控制檔案及設備之安全控制硬體及系統軟體之購置，使用及維護之控制資通安全檢查之控制,8,資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辦認、衡量、處理及報導之標的，包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務資訊。所稱溝，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。監督：監督區為：持續性監督個別評詁,9,內部稽核與稽核工作理念,內部稽核之目的在於協助董事會及經理人檢查覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討修正內部控制制度之依據。內部稽核之作業及守則,10,證券商內部稽核,稽核之範圍包括業務稽核財務稽核客戶糾紛,11,證券商常見風險,目前證券商所可能面臨之風險分別為市場風險、流動性風險、信用風險、營運風險、法侓風險及系統風險。,12,經紀業務經營常見風險,13,風險防範控制原則,開戶時完備之徵信營業員接單專業判斷之能力營業員風險意識之提昇稽核之風控全體員工之用心經營,14,分公司稽核,幕僚,在問題訊息供主管決策協助管理，充分提供潛,分公司經理人,稽核非橡皮章應充分揭露並提改善建議
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