（企业管理专业论文）跨国公司在华社会责任问题研究.pdf

摘要 “企业社会责任”这一概念是在2 0 世纪2 0 年代，随着资本的不断扩张而引 起一系列社会矛盾；诸如贫富分化、社会穷困，特别是劳工关系和劳资冲突等 的背景下产生的。2 0 世纪7 0 年代，随着跨国公司的资金和经营越来越多地转 向母国以外的国家和地区，企业社会责任研究进入经济全球化的领域。 跨国公司经营地域的全球化，给东道国带来一系列新的问题：一方面跨国 公司会尽可能逃避母国的法律和公众的监督，在资本的流入国不承担社会责任 的义务，在给东道国带来发展机会的同时造成环境、人权等社会问题；另一方 面跨国公司的管理方式中能够负载的社会责任理念，又有可能成为转型中的发 展中国家解决社会问题的一个资源。因此，跨国公司在东道国的社会责任问题 逐渐成为研究的焦点。 近几年，越来越多的跨国公司已将他们的生产地转移到中国，使我国逐渐 成为“国际生产车间”。伴随着越来越多的“血汗工厂”的产生，在劳工组织和消 费者要求和压力下，为了保护公司形象，跨国公司纷纷制定公司社会责任守则， 并要求其供应商遵守。目前，家乐福、耐克、迪斯尼、雅芳、通用电气等超过 2 0 0 家公司已经在我国开展社会责任审核，有些公司还在中国设立了劳工和社 会责任事务部门。应该说，在华的跨国公司是推动我国企业社会责任运动开展 的示范者和先锋军。 然而，在华跨国公司在企业社会责任方面的表现并不是“完美的”。近几年， 随着对跨国公司的劳工权益问题的揭露，跨国公司在华的其他方面问题也相继 暴露出来：对中国消费者权益的歧视性对待；肆无忌惮的商业贿赂；严重的环 境破坏问题等，这些问题的披露使人们不得不对他们心目中完美形象的跨国公 司产生怀疑。 本文研究跨国公司在华的社会责任问题，一是希望通过揭露问题引起跨国 公司和中国社会的足够关注从而促使跨国公司强化在华的社会责任，二是希望 由此能引起我国国内企业社会责任意识的加强，并积极开展企业社会责任运动。 这也是本文研究课题的现实意义所在。 本文共分为五部分：第一部分跨国公司社会责任的一般理论诠释；第二部 t 分跨国公司社会责任在中国，肯定了跨国公司在推动我国企业社会责任开展过 程中的积极作用，分析了对我国国内企业的影响；第三部分跨国公司在华社会 责任弱化的趋向表现；第四部分跨国公司在华社会责任弱化的深层原因探究； 第五部分强化跨国公司在华社会责任的积极对策及对我国企业的启示。 本文的主要观点是：l 、全球范围内的强化企业社会责任的运动已经成为跨 国公司发展的新潮流。目前，这一潮流正在涌进中国，给中国的经济和企业带 来了极大的影响。2 、跨国公司将先进的社会责任理念带入中国，并充当了中国 企业社会责任运动的示范者和先锋军。3 、并不是所有的跨国公司在中国都扮演 积极角色，由于我国经济发展的不完善和某些跨国公司自身的原因，跨国公司 在我国出现很多弱化社会责任的现象。4 、我国政府应在引导跨国公司强化社会 责任发挥积极作用。5 、我国企业应积极探索企业社会责任实施的途径，才能赢 得国际竞争力。 本文主要采用定性研究的分析方法，表现在首先引证各学者的观点，对企 业社会责任的含义和跨国公司在东道国的社会责任范围作出了界定；其次，对 跨国公司在我国弱化社会责任的原因进行了定性的分析。除此之外，文章还运 用了大量的事实案例来说明跨国公司在华弱化社会责任的种种表现。 本文的剑新之处在于：l 、突破传统的跨国公司经济利益的研究，认为跨国 公司应对社会承担责任，尤其应对东道国承担社会责任。2 、除了比较受关注的 劳工问题外，本文还分析了最近几年频繁出现的消费者权益、商业行贿、环境 破坏问题。3 、对跨国公司出现的社会责任弱化问题从内因和外因两个方面分析 其深层原因4 、在探讨强化跨国公司在我国社会责任的同时，又对我国国内企 业加强社会责任提出了建议。 关键词：跨国公司，社会责任，生产守则，弱化 a b s t r a c t t h ec o n c e p to f ”c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ”e m e 唱e di nt h e1 9 2 0 s ，、v i 也t h e c o n s t a n te x p a n s i o no fc a p i t a lc a u s e das e r i e so fs o c i a lc o n t r a d i c t i o n s ，s u c ha st h e p o l a r i z a t i o nb e t w e e n r i c ha n dp o o r , s o c i a ld e p r i v a t i o n , p a r t i c u l a r l yi nl a b o rr e l a t i o n s a n dl a b o rc o n f l i c t s 。t h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yr e s e a r c hh a st u r n e di n t ot h e f i e l do fe c o n o m i cg l o b a l i z a f i o ns i n c e l 9 7 0 s ，w i t hm o r ea n dm o r em u l t i n a t i o n a l c o m p a n i e so p e r a t i n gt h e i rc a p i t a lt ot h ec o u n t r i e sa n dr e g i o n so u t s i d et h e i rh o m e c o u n t r y m u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e s g l o b a l i z a t i o nb r i n g san e ws e r i e so fp r o b l e m sf o rt h e h o s tc o u n t r y ：o no n eh a n d , m u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e sw i l lt r yt oe v a d et h el a wa n d s u p e r v i s i o nb yt h ep u b l i ct of u d g et h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nt h eh o s tc o u n t r y t h e yb r i n gd e v e l o p m e n to p p o r t u n i t i e sa tt h es a m et i m ea l s ob r i n gt h ee n v i r o n m e n t , h u m a nr i g h t sa n do t h e rs o c i a li s s u e s ；o nt h eo t h e rh a n d ，m a n a g e m e n tc o n c e p to f s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt h a tm u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e sl o a d i n gi s l i k e l yt ob e c o m ea r e s o u r c et os o l v es o c i a lp r o b l e m si nd e v e l o p i n gc o u n t r i e s t h e r e f o r e ，t h es o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e so fm u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e si nt h eh o s tc o u n t r yg r a d u a l l yb e c o m et h e f o c u so fs t u d y i nt h ep a s tf e wy e a r s ，m o r em a dm o r em u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e sh a v es h i f t e d t h e i rp r o d u c t i o nt oc h i n a c h i n a sg r a d u a l l yb e c o m i n ga n i n t e r n a t i o n a lp r o d u c t i o n w o r k s h o p ”a l o n gw i t hag r o w i n gn u m b e ro f ”b l o o d s w e a tw o r k s h o p s ”e m e r g e d , m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sa r ef o r m u l a t i n gac o m m o nr e s p o n s et ot h ep r o d u c t i o n c o d ei no r d e rt op r o t e c t 也ec o r p o r a t ei m a g e u n d e rp r e s s u r ef x o mt h ei l oa n d d e m a n d i n gc o n s u m e r s c u r r e n t l y , m o r et h a n2 0 0m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n ss u c ha s c a r r e f o u r , n i k 6 ，d i s n e y , a v o n , g ea n do t h e rc o m p a n i e sh a v el a u n c h e ds o c i a l r e s p o n s i b i l i t ya u d i t s o m ec o m p a n i e sa l s os e tu pac h i n aa f f a i r sd e p a r t m e n to fl a b o r a n ds o c i a lr e s p o n s i b i l i t y i ts h o u l db es a i d t h a tt h em u l t i n a t i o n a ic o m p a n i e si nc h i n a a r et h em o d e l sa n dp i o n e e r si np r o m o t i n gc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ym o v e m e n t h o w e v e r , t h em n c si nc h i n ai nt h ea r e ao fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y i i i p e r f o r m a n c ei sn o t ”p e r f e c t ”i nr e c e n ty e a r s 、砘t l lt h ei n t e r e s t so fm u l t i n a t i o n a l c o m p a n i e s w o r k e r se x p o s e d ，m u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e si nc h i n ah a v ea l s oe x p o s e d m o r ep r o b l e mi no t h e ra s p e c t s , s u c ha s , t h ed i s c r i m i n a t o r yt r e a t m e n ti nc o n s u m e r r i g h t s ；c o m m e r c i a lb r i b e r y ；s e r i o u se n v i r o n m e n t a ld e t e r i o r a t i o n p e o p l eb e g i nd o u b t t h ep e r f e c ti m a g eo f m u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e si nt h e i rm i n d t h ep u r p o s eo ft h i sp a p e rs t u d y i n gt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so fm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s i nc h i n ai s ，f i r s t l y , t o h o p et o a t t r a c te n o u g hc o n c e r no ft h e t m n s n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sa n dt h ec h i n e s ec o m m u n i t yb ye x p o s i n gp r o b l e m s ，t h u s c o n t r i b u t i n gt os t r e n g t h e n i n gt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fm u l t i n a t i o n a lt r a n a n a t i o n a i c o r p o r a t i o n s s e c o n d l y , ih o p et h a tt h i sw i l ls t r e n g t h e nt h es e n s go fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yo fo u rd o m e s t i cc o r p o r a t i o n s ，a n da c t i v e l yc a r r yo u tc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t ym o v e m e n t t h i si st h er e a ls i g n i f i c a n c eo f t h i sr e s e a r c h 一 t h i sp a p e ri sd i v i d e di n t of i v ep a r t s ：t h ef n s tp a r ti st h eg e n e r a l i n t e r p r e t a t i o no f t h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s ；t h es e c o n dp a r ti st h es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y o fm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s i nc h i n a , a f f i r m e dm u l t i n a t i o n a l c o m p a n i e s p o s i t i v er o l ei np r o m o t i n gt h ep r o c e s so fc a r r y i n go u tc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi nc h i n aa n da n a l y s i s e do ft h ei m p a c tt oc h i n a sd o m e s t i ce n t e r p r i s e s ； t h et h i r dp a r ti sm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s p e r f o m m c e st h a tt h et e n dt ow e a k e n s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt h ei nc h i n a ；t h ef o u r t hp a r ti st oe x p l o r et h eu n d e r l y i n gc a u s e s t h a tm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sw e a k e nt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nc h i n a ；t h ef i v e p a r t i st o e x p l o r ec o u n t e r m e a s u r e st h a ts t r e n g t h e nt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo f m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n aa n di n s p i r a t i o nt oo u rd o m e s t i cc o r p o r a t i o n s t h ec o n c l u s i o n so ft h ep a p e r ：1 t h eg l o b a lm o v e m e n tt os t r e n g t h e nc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yh a sb e c o m et h et r e n d si nt h ed e v e l o p m e n to fm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s c u r r e n t l y , t h et r e n di se n t e r e dc h i n a , a n db r o u g h ta b o u tat r e m e n d o u s i m p a c tt oc h i n a se c o n o m ya n de n t e r p r i s e s 2 t h e c o n c e p t o ft h es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yo f m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n sh a sa d v a n c e di n t oc h i n a , a sam o d e la n d p i o n e e ro fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ym o v e m e n t 3 n o ta l lo fm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s n c h i n ah a v e p l a y e d a l la c t i v er o l ei nc h i n a s e c o n o m i c d e v e l o p m e n t b e c a u s eo ft h ei m p e r f e c t i o n sa n ds o m em u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e so f 一 t h e i ro w n ；t h e r ei sal o to fw e a k e n i n gp h e n o m e n o ni ns o c i a lr e s p o n s i b i l i v yo f m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s 4 t h ec h i n e s e g o v e r n m e n t s h o u l d g u i d e t h e s t r e n g t h e n i n go ft h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fm u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n st op l a ya p o s i t i v er o l e 5 c h i n e s ee n t e r p r i s e ss h o u l da c t i v e l ye x p l o r et h ew a y st oi m p l e m e n t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt og a i ni n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i v e n e s s t h i sp a p e ra d o p t sq u a l i t a t i v er e s e a r c hm e t h o d s f i r s t , c i t i n go ft h es c h o l a r s v i e w s ，i n t r o d u c i n gt h eb a c k g r o u n da n dt h em e a 1o fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a n ds o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fm u l t i n a t i o n a lc o m p a n i e si nt h eh o s tc o u n t r y ；s e c o n d , a n a l y z i n g t h er e a s o nf o rt h ew e a k e n i n gs o c i a l r e s p o n s i b i l i t y o fm u l t i n a t i o n a l c o r p o r a t i o n s i na d d i t i o n , t h ea r t i c l ea l s on s e ss o m ec a s e st oi l l u s t r a t et h ef a c tt h a ta l a r g en u m b e 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n a lc o r p o r a t i o n si nc h i n aa n dm e a n w h i l et h e r ea r e s o m ea d v i c ef o rc h i n a sc o r p o r a t et oi m p l e m e n ts o c i a lr e s p o n s i b i l i t y k e yw o r d s ：m u l t i n a t i o n a lc o r p o r a t i o n s ，s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , t h ec o d eo f p r o d u c t i o n , w e a k e n v 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文跨国公司在华社会责 任问题研究，是本人在导师指导下，在东北财经大学攻读硕士学位期间 独立进行研究所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人 已发表或撰写过的研究成果，对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体均 已注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名： 多艳凤 日期：泐多年d 月j c - h 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 跨国公司在华社会责任问题研究系本人在蒯e 财经大学 攻读硕士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成果归东 北财经大学所有，本论文的研究内容不得以其他单位的名义发表。本人完全了 解东北财经大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并蔚有关部门 送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权东北财经大 学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全部或部 分内容。 作者签名： 争耗风 日期：删年，月省日 导师签名：1 3 期：五易年月r 日 第l 章跨国公司社会责任的一般理论诠释 1 1 企业社会责任的理论诠释 1 1 1 企业社会责任的产生背景 近半个世纪以来，发达国家的大公司在自由经济政策指引下，迅速扩大， 尤其在二十世纪九十年代大规模并购浪潮的推动下，很多跨国公司由此发展成 了巨型的全球公司。这些“公司帝国”凭借雄厚的财力，在社会的各个领域发挥 深远的影响。 公司巨型化的规模效应降低了整个社会的市场交易成本，但这种公司规模 的巨型化也暴露出许多负面影响。 首先，随着科技的发展和大公司为谋求发展对科技的广泛运用使得生产效 率大大提高了，从而出现了“机器排挤工人”的现象，因此大量的劳动者失业。 其次，公司的经济势力的增长使得数量广大而分散的消费者在与这些经济 实力雄厚的公司打交道时显得势单力薄，沦为了无法与其抗衡的社会弱势群体。 第三，公司的膨胀和进一步的扩张离不开对资源的控制和利用，但是占所 有经济活动组织少数的巨型公司对某些资源的几乎垄断性的占有和掠夺式的利 用，使得资源的总储存量锐减。同时，由于这些公司对资源掠夺式的开采和不 合理地利用，以及一些滥用其对资源的垄断优势的大公司肆意排放污染物，致 使整个生态环境急剧恶化生态危机更加突出。 第四，公司的巨型化所产生的最直接的后果是破坏自由竞争的市场结构， 在经济生活中形成滋生垄断和限制自由竞争的温床。公司的巨型化使市场日益 高度集中，从而形成了其他市场参与者进入市场的壁垒，影响着整个市场经济 秩序的健康和稳定。如果这些巨型公司滥用其经济优势，其他市场参与者以及 消费者又将必然遭到更大的损害。这是从1 9 世纪末以来反垄断法在2 0 世纪 持续受到各国普遍关注的主要原由，这也是在现代社会强化公司的社会责任最 为重要的原因。 第五、公司的经济实力得到膨胀以后会千方百计地寻求政治上的保护和支 持，以维护其既得利益和进一步谋求更大更稳定的超额利润。 公司巨型化的种种弊端，引发了从1 9 世纪末以来资本主义社会严重的社 ， 会问题：劳资的尖锐对立与冲突、经济强者对社会的弱势群体( 比如劳动者和 消费者) 的支配和压迫异常深熏、环境遭到严重的破坏、社会公正的缺失等等。 这些严重的社会问题使得人们对公司的不满情绪高涨并最终导致了2 0 世纪资 本主义世界一场浩大的公司的社会责任运动。 在这场声势浩大的公司社会责任运动中表现突出的有以下凡个方藏： 1 、劳工争取和维护其权利的运动高涨。尤其是在3 0 年代的“经济大萧条” 及以后的“滞涨”导致劳资矛盾异常尖锐，并由此引发了劳工与公司的多次大规 模的冲突。在这些斗争中，劳动者取得了一定的胜利，特别是就关于工资、劳 动时间、就业保障、组织工会的权利、社会保险与福利待遇、职业安全与保健、 集体谈判、职工参与等问题的斗争取得了明显的成果。 2 、环境保护问题日益被人关注。公司巨型化的过程中，自然资源日益匮乏、 环境恶化严重威胁着人类的生存环境。随着人们环保意识的觉醒和环保运动的 兴起，环保问题成为人们关注的中心。美国于2 0 世纪6 0 、7 0 年代掀起了一 场新环保主义运动，成立了许多民间性的或半民问性的环保组织。这些环保组 织的存在和发展推动了美国自然资源和环境保护运动向纵深发展，并对美国的 环境保护立法起到了很大的促进作用。例如美国著名的快餐店麦当劳就在环境 运动基金会( e n v i r o n m e n t a la c t i o nf o u n d a t i o n ) 的“聚苯乙烯的制造过程颇具污染 性，聚乙烯单体可能致癌”的意见下，于1 9 9 0 年宣布在该年底前开始淘汰塑料 包装而恢复纸包装。 3 、消费者维权意识增强，维权运动高潮迭起。随着公司日益巨型化后经济 势力的强大和滥用极大地侵害了消费者的权益，因此2 0 世纪各国在经济、社 会生活中以倡导和维护消费者权利为主题的消费者权益保护运动在全球范围内 开展得如火如荼。 4 、公司社会责任全球化。2 0 世纪这场声势浩大的公司的社会责任运动从 各国内部的发展逐步汇集成为了一种全球化的国际潮流，所关注的问题从小范 围的、局部性的发展为更具有广泛性和全局性，除了传统的劳动者和消费者权 益保障、生态保护环境治理等闷题之外，还更为关注一些宏大的目标的实现， 例如维护人权、维护社会少数者或弱势者的权益、消除贫困、消除种族歧视、 遏止腐败、创造社会公平、缩小发达国家与发展中国家之间劳工标准和工资待 遇上的差异等等。这场波澜壮阔的社会责任运动使因公司的巨型化所带来的这 一2 一 一系列严重的社会问题得到了不同程度的缓和。 1 1 2 西方关于企业社会责任理论的探讨 公司的巨型化所引起的这些严重的社会问题，以及这场轰轰烈烈的社会责 任运动及其带来的社会效应；i 起了人们深刻的反思，致使人们不得不对企业的 社会职能和责任进行一番严肃的思考。 但是关于企业是否应当承担一定的社会责任，学术界一直存在争议。诺贝 尔经济学奖得主弗里得曼( f r i e d m a n ) 在他的著作资本主义与自由中，坚 决地反对“企业在利润最大化之外还负有其他社会责任”的思想。o 弗里得曼认为 企业承担社会责任，即在市场产品之外提供“社会产品”，是在削弱市场机制的 基础。他认为，企业承担这种超过馓东利润”之外的社会责任，有人就必须为 这种资产的再分配付出代价：如果社会责任行为降低了利润和股息，那么股东 受损失；如果必须降低工资和福利来支付社会行为，那么员工受损失；如果用 提价来补偿社会行为，那么消费者受损失：如果市场不接受更高的价格，销售 额便下降，那么企业也许就不能生存，在这种情况下，组织的全部成员要素都 受损失。另一位英国的诺贝尔经济学家得主哈耶克( f d e d r i c h a v o n h a y e k ) 在他的著作致命的自负中，更是把企业的“社会责任”和“社会义务”之类的 用语归入“被毒化的语言”之列而大加批驳，他认为对利润最大化目标的任何偏 离都将危及公司的生存，并使董事获得无休止追求社会目标的难以控制的权力。 然而更多的学者主张企业应承担社会责任，目前支持企业承担社会责任的 理论主要有以下几个： ( 1 ) 利益相关者理论。该理论认为，“现代企业的一个核心观点是，企业 本身是一些不同资源的联合律，各种要素所有者之所以自愿走到一起组成企业， 是想通过企业这种组织形式来共同协作创造出一种比任何单个生产要素的所有 者单干更高的效率。因此，企业的本质是各种利益相关者组成的藕合体” 也 就是说，公司是各种不同资源所有者通过契约自愿组成的一个经济组织实体。 那么，公司在决策时理应不仅仅考虑股东利益，其他资源所有者的利益也应予 以同样的尊重。现代契约理论为利益相关者理论提供了强有力的支撑。现代契 约理论认为公司的形成以及经营是由诸多彼此各异的现代契约所构成，公司为 不同主体之间的交易场和契约。所以，“公司的发展是各项资源共同作用的结果， 而且在不同类型的公司中，各种资源在成本、信息、风险、耗损、价值、利润、 贡献、回报等方面的设计必须充分考虑各种利益关系的参与，而不能过分强调 一种利益而忽视另外一种利益。 利益相关者理论主张：“除了股东外，还有其 他团体，公司决策对亦必须兼顾其利益”，“这些团体对于公司的生存具有直接 的利益，而且如果没有这些团体的支持，公司也将无法有效运作。 固 ( 2 ) 社会利益理论。社会利益理论是在1 9 世纪末期兴起的。这一理论的 推崇者主要是美国著名法学家、社会学法学的主要代表罗斯科- 庞德及德国法学 家、目的法学派的创始人耶林等。庞德认为“社会利益既是社会控制、社会工程 的主要对象，又是法律保障的主要需求”，同时指出“社会利益包括并高于个人 利益”。 他认为，2 0 世纪应更多地考虑社会利益。耶林也认为，法律目的就是 社会利益，社会利益就是法律的创造者，是法律的唯一根源，所有的法律都是 为了社会利益的目的而产生。社会利益理论的崛起为法律或国家限制个人自由、 干预个体行为创造了理论基础。个人利益的极度膨胀及过分追求导致的社会问 题被人们越来越重视，制止纯粹利益取向的市场短期行为和机会主义已经成为 法律是不可推卸的责任。企业社会责任理论的提出与社会利益观念的确立应该 说是一脉相承，其旨在追求经济的整体利益并将个别主体( 公司) 行为置于整个 社会利益中加以评价。在传统的私有权神圣的法律理念的支配下，法律对个别 主体的财产权及其派生的行为保护过于宽泛，以至于较少考虑个别主体的外部 性，亦不理会个别主体损害资源的财产滥用行为。然而，在社会整体利益至上 的情况下，这些个别主体行为则会被法律给予否定评价，受到限制或被纠正。 在前一种情况下，就个剐主体而言，也往往是有效益的，但整个社会可能出现 效益下降的趋势。在后一种情况下，个体利益虽受到了限制，但社会整体效益 却在上升。因此，强调企业承担社会责任以维护社会利益应该是当代经济立法 活动的核心内容。当然，强调企业承担社会责任以维护社会整体利益并非想否 定个人利益的存在，其实对社会整体利益的最大保护才是对个体利益的最好保 护。社会利益理论其实就是某些学者所说的社会权、社会权利理论，只不过表述 更为直接而已。“社会权利的实质不可能是别的什么，只能是某种形式的利益， 因为只有在利益层面上，权利和权力能够直接还原为无差别的存在，从而获得同 一性。”社会权利所指称的利益是与个体利益( 包括自然人利益和法人利益) 相对 的公共利益或社会整体利益。而公司社会责任理论正是从这一角度出发的。 l 一 ( 3 ) 社会契约论。其核心论点是，任何组织机构( 企业或政府) 的建立， 即与社会之间达成了一份公正的协议或契约，规范双方的权利和义务，以及相 互之间应该承担的责任。经济活动必须在一定的道德框架范围内进行，经济体 系和经济共同体中的道德行为有助于决定经济交往的质量与效率，减少机会主 义和逃避义务的现象。因此，社会个体和群体都受到社会契约所规定的有界线 的道德合理性的约束，那些以低于最低道德限度行为的不法行为体最终将会被 驱逐出自由市场。 美国企业伦理学家托马斯唐纳森( t h o m a sd o n a l d s o n ，1 9 8 2 ) 以契约论为工 具，构造了一种社会契约，设想了企业与社会之间的一份协议的条款。在此基 础上，唐纳森( t h o m a sd o n a l d s o n , 1 9 8 9 ) 将其社会契约模型运用于全球水平， 依靠理性与直觉来规定契约的条款，为跨国公司的责任确定一个最低限度。罗 尔斯( r a w l s ，1 9 9 3 ) 从社会正义的视角，认为一个正义的社会应该能够被视为 一个建立在互惠和“平等地追求相互利益的人们之间合作”基础上的“自愿企划 组合”。这实际上也触及到追求利益最大化的个体如何为了相互或共同利益而达 成合作这一根本问题。 1 1 3 企业社会责任的含义 企业社会责任的含义随时间、文化的不同在不断变化，因而古今中外学者 对此有自己不同看法。学界一般认为，明确提出企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ) 定义的学者是美国学者谢尔顿( o l i v e rs h e l d o n ) 。他把企业社会 责任与企业经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系起来，认为企业社会 责任含有道德因素在内，社区利益作为一项衡量尺度，远远高于企业的盈利。 此后，企业社会责任理论不断被各国的学者接受，并逐步从道德伦理的角度转 向法律层次的探讨。事实上，企业从一开始成立就处于法律规制下，而社会利 益就属于法律保障的范围之一，因此，从这个意义上讲，企业必须承担社会责 任，否则就是违法，就会受到处罚。大家有所争论的部分在于法律之外，道德 约束之内的企业社会责任的定义，正因为道德责任是“软约束”，在各国家，在 不同历史时期，道德的范围有所变化，因而国内外学者对企业社会责任的含义 有着不同的见解。 韩国的李哲松教授认为，企业社会责任的主要含义为：将企业认作独立的 一 存在，与企业中的个人利益分离，作为集团的全体股东的利益是相一致的，因 此即使与股东个人利益相冲突，也应该将企业本身的利益为先。o 这种思想只不 过是将企业利益与股东利益相分离，认为企业( 公司) 是一个独立的实体，有着 自身的利益。这种区分并没有反映企业( 公司) 社会责任的思想。而按照多数美 国学者的观点，一个负有社会责任的企业，应该在多数人对该企业的期待与企 业盈利的意图矛盾时，放弃该意图，以符合公众期待。但把“社会上多数人”作 为一种衡量标准，显得过于绝对而且不符合实际，因为企业的某些决策可能会 损害债权人、雇员的利益，而这些人并非“社会上的多数人”，那企业是否就可 以执行其意图? 此外。如果需符合社会上多数人的期待，那么企业将不会是盈 利机构而是慈善机构了。 我国企业社会责任理论的出现是在9 0 年代初，但成为一个较多讨论的话 题则还是近几年的事。我国台湾学者刘连煜认为企业社会责任与个人社会责任 原则上并没有什么区别，都是基于道德而做出的社会性负责任的行为，并在考 察美国的有关企业的社会责任理论和立法实践基础上，将企业社会责任分为三 个层次：遵守法令的责任，实践“企业伦理的责任”和“自行量裁的责任” ( d i s c r e t i o n a r y r e s p o n s i b i l i t y ) 。我国刘俊海博士的定义是：“所谓公司( 企业) 社会责任，是指公司( 企业) 不能仅仅以最大限度地为股东们营利或赚钱作为 自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东之外的其他所有社会利益。 这种社会利益包括雇员利益、消费者利益、债权人利益、中小竞争者利益、当 地社区利益、环境利益、社会弱者利益以及整个社会公共利益等内容。但仍有 学者对以上看法提出异议：1 、认为这种观点涵盖了所有的利益群体，几乎把公 司( 企业) 看成了无所不能、尽善尽美的社会实体；2 、所谓“最大限度”，是一 个非常含糊的概念，缺乏可操作性，而且可能导致对公司( 企业) 和股东利益 的侵害和对其权利的剥夺；3 、将股东利益和其他社会利益对立起来，而商业公 司完全有可能同时达到这两个目标，也就是说为股东盈利和不妨害社会利益并 不当然地对立。 在众多关于企业社会责任的阐述中，笔者认为较为全面的是美国企业社会 责任专家阿尔奇卡罗尔( a r e h i eb c a r r o l l ) 对企