（企业管理专业论文）使命陈述与企业财务绩效关系的研究——基于内容分析方法.pdf

a study on the relationship between mission statements and corporate financial performance： based on content analysis a dissertation submitted for the degree of master candidate：li xia supervisor：prof. jiang yan school of business administration shandong university of finance and economics 中图分类号：中图分类号： 密级：密级：公开公开 学科分类号：学科分类号： 论 文 编 号论 文 编 号 ： gs20101412 硕 士 学 位 论 文 使命陈述与企业财务绩效关系的研究 基于内容分析方法 作 者 姓 名： 李夏 申请学位级别： 管理学硕士 指导教师姓名： 江岩 职 称： 副 教 授 学 科 专 业： 企业管理 研 究 方 向： 人力资源管理 学 习 时 间： 自 2010 年 9 月 1 日 起至 2013 年 6 月 30 日 止 学位授予单位： 山东财经大学 学位授予日期： 2013 年 6 月 山东山东财经大学财经大学学位论文独创性声明学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果， 也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证 书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了 明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山东山东财经大学财经大学学位论文使用授权声明学位论文使用授权声明 本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文 （包括但不限于其印刷版和电子 版） ，使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交 学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复 印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他 复制手段保存学位论文。 保密学位论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 指导教师签名： 日期： 年 月 日 山东财经大学硕士学位论文 i 摘 要 使命陈述阐明了企业的根本性质与存在目的或理由，是企业一切行为的依据。 塑 造一个企业的特征实际上是从明确它的使命开始的，使命陈述界定企业的经营领域， 为企业目标的确定和战略的制定提供依据。同时，使命陈述是企业文化的象征，阐述 了企业行动的价值观和行为标准，保证企业内部对企业目标取得共识。最后，使命陈 述还是一个有效的宣传工具，使企业树立良好的企业形象。制定和对外发布使命陈述 为企业有效分配和合理使用资源提供依据，指导企业关注于经营事业和经营活动上， 进而提高组织绩效。 只有准确把握使命陈述与企业财务绩效之间的关系， 才能通过使命陈述管理提升 企业的持续竞争力。本文以fortune （中文版）2011 年中国企业 100 强为研究样本， 围绕企业使命陈述与企业绩效的关系这一主题， 探讨了中国企业的使命陈述的利益相 关者维度、要素构成维度、使命职能维度与企业财务绩效的关系。首先，借助内容分 析法（content analysis）对企业的使命陈述内容进行编码；然后，利用 spss16.0 对 变量进行描述性统计分析；最后，通过方差分析（avona）和独立样本 t 检验对研 究假设进行了验证。 研究结果显示： 利益相关者维度中员工和社会群体与企业的财务绩效具有显著的 正相关关系；使命要素中的企业的价值观/经营理念、优秀激励、核心能力/竞争手段 对企业财务绩效 roa 和 ros 有显著的影响； 而使命职能中的激励员工和指导非惯例 化决策对财务绩效具有显著的正相关关系。 研究结论验证了我国企业使命陈述与财务 绩效之间具有相关关系，企业制定并对外发布使命陈述有现实的财务基础和必要性。 本研究完善了使命陈述质量的评价体系，丰富了企业社会责任的相关理论。 关键词：使命陈述 利益相关者 使命要素 使命职能 财务绩效 abstract ii abstract mission statement,which is the basis of all acts of the enterprise,illustrates the funda- mental nature of it and purpose or reason of its existence.shaping the characteristics of an enterprise actually starts with making its mission clear.the mission statement defines the management domain of the enterprise,providing the basis for the establishment of its strat- egy and target.at the same time,the mission statement is a symbol of enterprise cul- ture,expounding the enterprise values and behavior standard and ensuring internal consen- sus on the business objectives.finally,the mission statement is an effective propaganda tool and enables enterprises to establish good enterprise images.formulation and release of mission statements provide the basis for effective allocation and rational use of resources of enterprises,guide enterprises to focus on the management and operating activities,thus improve the organizational performance. sustainable competitiveness of enterprises can be enhanced through the mission statements management only by an accurate grasp of the relationship between mission statements and corporate financial performance.based on chinas top 100 enterprises in 2011,the thesis focuses on the relationship between mission statements and corporate fi- nancial performance and analyses the relationship between stakeholders mission statement of chinese enterprises,elements dimension,mission function dimension and corporate fi- nancial performance. research results show that there is a positive correlation between the employee and community of the stakeholders dimensions and corporate financial performance.enterprise values/business philosophy,excellent incentive,core competence/means of mission ele- ments have a significant impact on roa and ros of enterprise financial performance;and the mission of the motivating employees and guiding the unconventional decision have a significant positive correlation on financial performance.research conclusions verify the correlation between chinas corporate mission statements and financial perfor- mance.enterprise development and release of mission statements have a financial basis and necessity in reality. 山东财经大学硕士学位论文 iii keywords: mission statement stakeholders components of mission state- ments mission statement objectives financial performance abstract iv 山东财经大学硕士学位论文 v 目目 录录 第 1 章 绪论 . 1 1.1 研究背景与研究问题 . 1 1.1.1 研究背景. 1 1.1.2 研究问题. 2 1.2 研究意义 . 3 1.2.1 理论意义. 3 1.2.2 实践意义. 3 1.3 研究内容和框架. 4 1.3.1 研究内容. 4 1.3.2 研究框架. 5 1.4 技术路线与研究方法 . 6 1.4.1 技术路线. 6 1.4.2 研究方法. 6 1.5 研究创新点 . 7 第 2 章 相关理论与文献评述 . 9 2.1 战略管理理论 . 9 2.2 使命陈述的概念. 11 2.3 使命陈述的内容与评判标准 . 14 2.4 使命陈述与企业绩效 . 18 2.5 国内外研究现状. 20 2.5.1 国内研究现状. 20 2.5.2 国外研究现状. 21 2.6 本章小结 . 23 第 3 章 研究设计 . 24 3.1 研究假设 . 24 3.1.1 使命陈述的利益相关者视角 . 24 3.1.2 使命陈述的要素构成视角 . 26 3.1.3 使命陈述的职能视角 . 27 3.2 样本及数据来源. 28 3.3 变量的定义与测量 . 28 3.3.1 利益相关者维度的编码与测量 . 29 目 录 vi 3.3.2 使命要素维度的编码与测量 . 29 3.3.3 使命陈述职能维度的编码与测量 . 30 3.3.4 企业财务绩效的测量 . 31 3.4 研究方法 . 31 3.4.1 内容分析法. 31 3.4.2 本研究的编码程序 . 34 3.5 本章小结 . 35 第 4 章 实证结果与分析 . 36 4.1 样本及使命维度的描述性统计分析 . 36 4.1.1 利益相关者维度的描述性统计 . 36 4.1.2 使命要素构成维度的描述性统计 . 38 4.1.3 使命陈述职能维度的描述性统计 . 39 4.2 相关变量间的相关性统计分析 . 40 4.3 相关假设的验证. 41 4.3.1 利益相关者群体维度的方差分析（avona） . 41 4.3.2 企业使命要素构成维度的方差分析（avona） . 43 4.3.3 使命职能的方差分析（avona） . 46 4.4 分析与讨论 . 48 4.4.1 利益相关者群体的讨论与分析 . 49 4.4.2 使命要素的分析和讨论 . 51 4.4.3 使命职能的分析与讨论 . 54 4.5 本章小结 . 55 第 5 章 研究结论与展望 . 57 5.1 研究结论 . 57 5.2 管理启示 . 59 5.3 研究不足与未来研究展望 . 61 参考文献 . 63 附 录 . 67 附录 a 2011 年中国企业 100 强部分公司使命陈述摘要 . 67 攻读硕士学位期间发表的学术成果 . 73 致 谢 . 74 山东财经大学硕士学位论文 1 第 1 章 绪论 1.1 研究背景与研究问题 1.1.1 研究背景 在市场竞争日趋激烈的环境下，很多中国企业为了降低成本，提高收益，而把管 理的中心转向了技术创新，忽略了企业存在的目的和意义。有些技术的创新活动往往 是短视的，只注重企业的当前利益，不能使企业获得长久的竞争优势，最终导致中国 许多企业管理水平低下，不能做大做强。同时，伴随着中国经济开放程度的进一步加 深，越来越多的本土企业开始向新市场扩张，包括跨区域和跨国扩张。然而，结果显 示盲目扩张导致了不同程度的投资失败（曾涛，2009） 。2006 年，中国企业联合会管 理现代化办公室发布的一份关于中国失败企业之原因分析的研究报告显示， 在所搜集 的失败企业案例中，绝大多数败于业务多元化（张文彬，2006） 。造成企业失败有很 多原因，主要原因是企业忽略了永续经营的最终目标，一味追求短期效益最大化，在 这个过程中迷失了自己，不明白企业存在的目的和意义。 现代企业处于纷繁复杂的竞争环境中，为了生存并且做得更好，就必须有一个合 理的具有前瞻性的战略规划。 确立组织使命并且理清使命陈述与企业绩效的关系是制 定企业战略的首要前提。企业使命陈述是企业存在的“根本目的和理由” ，阐述了企 业的长期战略意向，规定了企业目前和未来将要从事的业务范围。由此看出使命陈述 正是中国企业最急需的管理工具。 使命陈述是企业进行有效的战略管理的起点 （bart， 1996） 。使命陈述是决策制定者战略计划的基础，使企业在动态的内部和外部环境下 保持组织的一致性（pearce & roth，1988） 。 使命陈述与企业财务绩效的关系是决定企业实施使命管理和使命陈述应包含内 容的依据。 只有当企业制定并且对外发布使命陈述时能够直接或间接提升企业的财务 绩效，企业使命陈述才有存在的价值和意义。使命陈述与财务绩效之间是否存在关 系？调整使命陈述的哪些内容能够提升企业财务绩效？与西方企业相比， 我国企业使 命陈述与其财务绩效的关系如何？目前仍然是悬而未决的问题，这些问题不解决，我 国企业就不能确定在中国背景下什么样的使命陈述是有效的， 就不能对使命陈述内容 和管理做出合理安排，就不能使企业使命陈述发挥其应有的作用。 综上所述，本文的目的是通过调查中国企业的使命陈述的制订情况，从三个视角 第 1 章 绪论 2 即利益相关者视角、使命要素视角及使命陈述职能视角测量使命陈述的质量，并验证 三个视角下使命陈述的质量和企业财务绩效的关系。 1.1.2 研究问题 随着经济全球化和信息化的发展，市场需求显现出多样性与多变性特征，当前的 企业理论总会有过时的时候。 如果不明细地了解和明确地表述作为企业基础的基本概 念，企业就会受到各种事件的摆布（drucker，1989） 。作为一个现代企业如果不明白 自己是什么，不了解自己的基本理念、信念和价值观念，那么企业就不能根据内外部 环境的变化合理的改变自己。面对环境的剧烈变化企业能够获得持久竞争力，有必要 制定一个合理的前瞻性的发展战略，而制定企业战略的首要前提是确订企业的使命。 要想从战略管理的源头构建企业的竞争优势， 就有必要研究企业使命陈述与企业财务 绩效之间的关系，确定合理的使命陈述内容，制定最佳的管理制度。 通过对国内外研究现状的分析我们可以得出结论： 虽然国内外学者对使命陈述与 企业绩效尤其是财务绩效的关系的研究日益增多，但无论在理论界还是在实践界， 大 家并没有得出一个统一的结论，呈现出了“使命悖论” 。笔者认为之所以会出现所谓 的“使命悖论” ，主要有两点原因。第一，学者从不同的角度来来对使命陈述和企业 绩效进行测量，即测量标准不统一；第二，也可能是由于不同学者的价值观的差异以 及所选择样本的文化差异造成的，即文化标准不统一。因此，在研究使命陈述和企业 绩效的关系时我们应立足本国的文化情景，同时，尽量采用综合性的视角和方法来测 量相关变量。 针对上述问题，本文在借鉴前人研究的基础上，立足于中国文化背景，并从三个 视角（利益相关者、使命要素、使命职能或客观目标）来测量企业使命陈述，紧紧围 绕着企业使命陈述与企业绩效的关系这一主题展开研究， 力图理清中国文化背景下二 者的关系，为中国企业更好利用组织使命进而提高其核心竞争力提供一些管理建议。 具体而言，本文提出并拟回答如下两个问题： （1）从综合性的视角来检验我国企业的使命陈述质量如何？从综合性的视角来检验我国企业的使命陈述质量如何？ 本文从利益相关者、使命要素、使命职能或客观目标等三个视角来测量使命陈述 质量，并以此为标准来检验我国企业使命陈述质量。 （2）在中国文化背景下，中国企业的使命陈述质量与其财务绩效的关系如何？）在中国文化背景下，中国企业的使命陈述质量与其财务绩效的关系如何？ 与西方文化背景下得出的研究结论是否一致与西方文化背景下得出的研究结论是否一致? 山东财经大学硕士学位论文 3 我们只有立足于中国独特的文化背景， 才能更好的理解企业的使命陈述质量与其 财务绩效的关系，进而更好地位我国企业文化的建设、组织使命的构建提供有益的指 导。 1.2 研究意义 近年来，国外学者对企业使命陈述进行了有益的探讨和深入的研究。多数研究者 通过分析企业使命陈述在企业战略管理中的特殊作用来推断使命陈述与企业财务绩 效的关系。总体来看企业使命陈述主要有以下几点作用：首先，使命陈述为企业构筑 了目标一致的愿景，保证企业内部取得共识；其次，使命陈述为企业树立良好的企业 形象，使企业获得必要的支持和发展的信息；最后，使命陈述为企业的发展指明了方 向，使企业高层管理者对公司的长期发展方向和未来业务结构有一个清晰地认识。 但 是国内学者对企业使命陈述的研究尚未有效地开展，鉴于使命陈述的重要性，调查中 国企业使命陈述的情况，更加深入的研究中国企业使命陈述与企业财务绩效关系，具 有一定的理论和现实意义。 1.2.1 理论意义 目前，有关企业使命陈述的研究都是针对西方发达国家的企业进行的，而中国是 一个新兴的经济体。 由于研究情境不同， 研究结论应该有所不同。 相对发达国家而言， 中国具有较高的经济增长率、巨大的经济规模与人口、经济开放水平也较高，但市场 机制不够完善，人均收入较低，就业市场也存在巨大压力，社会发展比较滞后，同时 中国作为东方的文明古国，深受儒家思想的影响，由古至今，儒家思想都在一定程度 上影响、感化、塑造并规范着每个人的品格、行为、道德观及价值观等。这些因素都 会影响中国的企业管理行为，都会一定程度上在企业的使命陈述中有反应，国外研究 使命陈述采用的标准都是基于西方发达经济情境，虽被广泛认可和使用，但是这种标 准是否符合中国企业的情况需要进一步的研究。所以，本文对中国情境下企业的使命 陈述的研究在理论上是对使命陈述思想的有益补充。 1.2.2 实践意义 近几年来，企业文化建设开始在中国企业中流行，企业文化是指企业中长期形成 的基本价值观、共同理想、生活习惯、作风和行为规范的总称。企业文化往往是约定 俗成的，为全体员工所遵守。但是，企业文化建设多存在重形式，轻内容，轻执行的 第 1 章 绪论 4 问题， 许多中国企业进行文化建设只是为了赶时髦，最终企业文化建设成为摆设和空 中楼阁。中国企业在进行文化建设时一般都会包含使命陈述的内容，实际上这是一种 本末倒置。使命陈述回答的是“我们是什么？应该是什么？将来应该是什么？”三个 根本问题，使命是公司存在的根本原因，是企业制定战略和目标的基础环节，只有真 正理解了企业的使命，才能有效地开展企业文化建设方面的工作。所以本研究对于企 业进行使命陈述的制订和企业文化建设方面能够给予指导，具有重要的现实意义。 此外，国外采用了多种测量方法对使命陈述与企业绩效的关系进行了实证检验， 由于采用指标和方法的不同，得出的结果不尽相同，本文的创新之处在于从三个视角 研究中国企业中的使命陈述与企业绩效的关系。 研究结果将有助于企业根据实际需要 进行使命陈述的制订，提高企业管理水平，最终改善企业的绩效。 1.3 研究内容和框架 1.3.1 研究内容 本文按照 “相关理论与文献评述研究设计实证结果与分析撰写研究 结论”的研究思路进行写作，详细内容如下： 本文共分为五章，主要研究内容如下： 第 1 章是绪论部分， 首先阐述了文章的研究背景， 并在此基础上提出了研究问题， 阐述了研究意义，其次论述了本文的研究内容和研究方法，最后归纳提炼了本文创新 点。 第 2 章是相关理论与文献评述部分，本章对企业使命陈述理论进行回顾，从使命 陈述的概念框架、 测量模型以及使命陈述与企业绩效的关系等几方面对现有国内外文 献进行了系统梳理，是本文研究的理论基础。 第 3 章是研究设计部分，在相关理论的基础上，结合已有的相关研究展开讨论， 提出使命陈述的不同维度与财务绩效的研究假设，界定各变量的测量，最后简单介绍 内容研究方法，为下一章的实证研究做准备。 第 4 章是实证结果与分析部分，报告实证研究的结果并对其进行讨论。首先对样 本进行了描述性统计分析，包括使命陈述各个维度的频次分布、变量间 pearson 相关 性分析等； 然后在此基础上对使命陈述各个维度与企业财务绩效的关系进行了单变量 方差分析（avona） ，对相关假设进行验证并对实证结果进行分析和讨论。 第 5 章是研究结论与展望部分， 经过前章已对企业使命陈述各个维度与财务绩效 山东财经大学硕士学位论文 5 的关系进行了系统、深入的研究分析。本章将对上文的分析进行归纳和总结，阐明本 文的主要结论与管理启示， 并在此基础之上， 对本文研究存在的局限和不足进行说明， 同时也对未来的研究方向进行展望。 1.3.2 研究框架 根据本文的研究思路，将研究框架确定为如下： 图图 1-1 研究框架研究框架 确 认 研 究 问 题 与 理 论 构 思 第 1 章 绪论 研究背景与研究问题、研究意义、研 究内容与框架、创新点。 第 2 章 文献述评 企业战略管理理论，使命陈述的内 涵、内容、评价标准、与企业绩效的关系 等相关理论综述，明确研究切入点。 实 证 研 究 第 3 章 研究设计 提出研究假设、界定变量并测量、明 确研究样本并阐述分析方法。 第 4 章 实证结果与分析 本章运用 spss 统计方法对使命陈述 与企业财务绩效的关系进行实证研究并讨 论。 结 论 第 5 章 研究结论与展望 总结本研究的主要结论、研究的局限 性，提出建议并对未来的研究方向进行了 展望。 章节安排 研究目的与内容 第 1 章 绪论 6 1.4 技术路线与研究方法 1.4.1 技术路线 本文的技术路线如下图 1-2 所示。 图图 1-2 研究技术路线研究技术路线 1.4.2 研究方法 以社会学、管理学、计量经济学和统计学为基础，本文对企业使命陈述与企业财 对企业使命陈述的思考 文献阅读 资料搜集 战略管理理论 使命陈述理论 公司网站、对外公 开的年报及其他 宣传资料 研究问题的提出 研究假设与模型构建 提出研究假设 研究设计与数据收集 变量设计 样本选择 研究结果分析 多变量方差分析 独立样本 t 检验 研究结论与讨论 山东财经大学硕士学位论文 7 务绩效间的关系进行探索性研究。在研究方法上，本文主要运用了文献分析法、内容 分析法以及 spss 统计分析等研究方法。 （1）文献分析法 本文通通过对企业文化、企业战略、企业绩效和使命陈述等经典理论的学习和分 析，同时关注和追踪这些领域的最新研究，为本文的顺利进行奠定理论基础，保证本 文的理论性和前沿性。本研究以社会学、管理学、计量经济学和统计学为基础，结合 已有的相关理论和研究，阐述企业使命陈述与企业财务绩效间的关系，并通过对中国 2011 年 100 强企业为样本对二者的关系进行实证分析。 （2）内容分析法 由于本研究的大部分变量都是定性变量， 而且主要通过对样本企业的文化或使命 等描述性文字的分析得出，而这些文字或描述往往是零碎的和定性的，因此很难转化 为研究所需要的系统的定量的数据。社会学和政治学中的内容分析法（content analysis）恰能帮助我们架起这两者间的桥梁。因此，本文借助社会学和政治学中的 内容分析法（content analysis） ，对企业的使命陈述内容进行编码，将零碎和定性的 资料转换成系统和定量的数据，以便更好的进行后续的计量分析。 （3）spss 统计分析法 借助内容分析法（content analysis） ，对企业的使命陈述内容进行编码，将零碎 和定性的资料换成系统和定量的数据后，本文对相关编码数据进行实证分析。本文通 过统计软件 spss16.0 对其分析。利用 spss16.0 对变量进行描述性统计如频次分布、 均值、标准差等和 pearson 相关性分析；然后通过方差分析（avona）和独立样本 t 检验对相关的研究假设进行了验证。 1.5 研究创新点 本文围绕中国文化背景下组织使命陈述与企业绩效的关系这一基本问题， 借鉴并 综合运用已有相关理论和方法， 从综合性的视角 （利益相关者、 使命要素和使命职能） 检验了我国企业使命陈述的质量， 并分析和验证了我国企业使命陈述质量与其财务绩 效的关系，既完善了组织使命的相关理论，同时也为我国企业有效利用组织文化和使 命提供了有益的指导。具体来看，主要创新点有： （1）本研究从综合性的视角来测量组织使命陈述质量，并以此来对我国企业使 命陈述质量作出评价。更加综合的视角，能够更好的认清我国企业目前的企业文化现 第 1 章 绪论 8 状，并能提供更加有的放矢的指导建议和措施。 （2）丰富和完善了企业社会责任的相关理论。很多企业花费了大量的人力、物 力和财力来开发组织使命，但并不是所有的利益相关者、使命要素和使命客观目标与 企业的绩效相关。我们的研究显示能够更好的承担社会责任、关注社会的企业其绩效 往往较高。这对企业社会责任的相关理论做了有益的补充。 山东财经大学硕士学位论文 9 第 2