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对税收管理员制度创新的思考论文 一、税收管理员制度创新的必要性 我们在税收风险管理的探索和实践中发现传统的税收管理员制度已经不能适应新形势下开展税收风险管理的需要： 一是基层税收征管力量相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之间存在矛盾税收管理员人均管户数量较多每月既要确保纳税人按时申报、缴纳税款又要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务性工作还要承担上级部门临时布置的工作事项时间、精力远远不够 二是税源管理工作重点事项不突出和推行税收管理员制度的目标之间存在差距税收管理员制度是以科学的管理理念为基础以加强税源控管、提高纳税遵从度为目标的税收管理手段但现在的税收管理员往往忙于应付大量的事务性和突击性工作对深层次的税源分析、税源预测、税源监控、纳税评估等税源管理工作无暇进行制约着基层税源管理质量和水平的进一步提高 三是税收管理员能力差别与税源管理要求之间存在矛盾一方面基层税收管理员的知识层次、年龄结构、工作能力存在较大差异部分管理员已无法适应重点税源个性化管理、中小企业行业化管理的税源管理要求 四是现行税收管理员制度与开展税收风险管理的要求之间存在矛盾传统制度下的税收管理员的职能偏重执法对风险应对的职责划分不清风险识别、评估、防范的手段普遍不足征纳双方涉税风险居高不下 二、税收管理员制度创新的具体措施 （一）有效配置征管人力资源合理分解税收管理职能 按管户、管事适当分离的原则科学整合税收管理员的工作职责分局根据岗位要求把现有税收管理员按年龄、知识结构划分为税源管理员和责任区管理员两类并赋予不同职责将日常的责任区管理与风险识别、应对等职能分离注重挑选学历高、业务能力强的干部担任税源管理员主要负责辖区税收分析、税源监控、纳税提醒等工作责任区管理员主要负责实地调查、数据维护、核查、执行等工作 （二）设立两级税源管理岗实现联动管理模式转变 为了更好地推动税收管理员制度的创新节省制度转换成本分局在不打破原有科室、岗位格局的基础上采用科室内岗位职责“内分离”的方法在职能科室专设一个“税源管理综合岗”；在各管理科增设“税源管理员”并分别明确相应的工作责职使专业化程度较高的风险管理职能从责任区税收管理中真正分离出来 分局税源管理综合岗是分局开展风险管理的“发动机”和“整合器”侧重依据上级风险管理要求对重点行业及系统数据进行宏观分析并指导管理科税源管理员开展工作；管理科税源管理员是分局开展风险管理的“中转站”侧重在日常管理中主动对辖管企业开展典型剖析对零散风险信息进行归集提炼并指导责任区管理员开展工作 （三）以基层管理平台为依托优化税收风险应对流程 分局积极依托省局基层管理平台、市局联动信息平台、网上办税厅加强对上级各类预警、风险信息的比对、筛选、过滤注重拓宽两级税源管理员职能范围强化其直接应对职能从而来优化税收风险的应对流程 1、有效过滤重复风险信息对上级各类风险信息统一由分局税源管理综合岗接收结合已完成的风险应对结果筛选、过滤以前已处理过的重复风险信息由分局税源管理综合岗直接应对不再向管理科税源管理员或责任区管理员进行任务派送减少了管理科税源管理员和责任区管理员的重复识别、应对环节提高了流转速度 2、高效应对一级风险信息对于经评定为一级的风险信息由税源管理综合岗制作案头分析工作底稿注明分析情况提出处理建议经科室和分局审批后以发送提醒单为主要手段作直接应对处理并完成基层管理平台、市局联动信息平台的反馈操作同时为提高直接应对一级风险信息的效率我们构建了“网上办税服务厅低等级风险应对模块”专门用于批量发送纳税提醒单而纳税人也可以通过该模块回复整改、自查结果责任区管理员则可以通过该模块查询风险信息应对结果以及纳税人的查看和回复情况结合日常工作加强后续管理 （四）充分发挥税源管理员作用提升基层税收风险联动管理效能 合理明确税源管理员职能加强深度税源管理以提高税源管理的效率是我们这次创新税收管理员制度的核心环节 1、注重发挥税源管 理员的分析识别职能在确定重点风险行业制定分局行业税收风险管理计划时各管理科税源管理员加强案头分析对辖区内的行业有重点地进行风险认别和排序分局则根据管理科税源管理员的分析结果结合上级税收风险管理要求借鉴其他单位的税收风险管理经验选择特点最明显、风险最突出、问题最集中的重点行业或重大税务事项来启动行业风险管理计划 2、注重发挥税源管理员的归集提炼职能在日常征管中税源管理员在做好行业税收风险信息分析识别的同时充分利用自身在层级税源管理联动模式中的岗位优势对责任区管理员在日常巡查、评估中所反映的异常情况结合省、市局下发的法定风险信息源和公开的第三方风险信息灵活对税收管理员制度创新的思考 运用多种分析方法对所获信息进行归集提炼对于具有代表性并能够形成风险信息源的形成案头分析工作底稿建议将其归入分局风险信息特征库对于不能形成风险信息源但有助于规范行业管理的风险信息在分局税源管理综合岗的协助下进行典型案例的分析寻找此类企业税收征管的薄弱环节提出建立行业管理办法的建议提高了分局行业管理、重点税源管理、重大税收事项管理的针对性 3、注重发挥税源管理员的指导监督职能我们在创新管理手段建立税企联防排除涉税风险长效机制的同时注重发挥税源管理员在行业风险管理过程中的指导监督职能对已经形成的行业税收风险管理办法中涉及的风险指标做到定时检查、分析、复核适时提醒责任区管理员开展涉税风险调查、发出纳税风险提醒从而确保分局行业税收风险管理长效机制落到实处 三、税收管理员制度创新取得的成效 通过近一年来的创新税收管理员制度的实践分局提高了税收管理的科学化和精细化水平行业税收风险也得到了有效防范： 首先制度创新后由于设置了两类税收管理员岗位职责和人员配置变得更为合理基层税源监控分析、提醒服务等工作内容得到重视和加强基层税收风险管理的关键点和着力点更加明确同时责任区管理员有了更多的时间和精力加强深度税源管理提高了征管资源利用率和税源监控的针对性、有效性 第二将税源管理的重点事项与一般事项进行分离有利于进一步完善分局内部的相互监督和制约机制解决传统制度下的税收管理员权力过于集中的问题尽可能减少执法风险和控制不廉行为的发生 第三两级税源管理岗的设立形成了“分局税源管理综合岗管理科税源管理员责任区管理员”的层级税源管理联动模式特别是管理科税源管理岗的设立使分局层面的税收联动管理机制得到了有效的衔接增强了科室、岗位之间的沟通和协作提升了税源联动管理效能 第四实践证明在创新税收管理员制度和优化税收风险应对流程后大量低等级风险信息由分局税源综合岗直接应对使分局税源管理科和专业评估科能够集中时间和精力开展重点风险管理极大地提高