（企业管理专业论文）基于有限理性的政府投资项目造价管理研究.pdf

中文摘要 为推动国民经济或区域经济的发展，满足社会、文化、生活的需要，基础性 工程项目建设活动成为国内重要的市场行为之一。传统工程项目造价管理是以西 方经济学的完全理性人假设为指导思想的，因此在实施工程造价管理过程中，片 面追求短期利益最大化或者短期成本最小化，忽略相关利益主体的整体和长远利 益，导致很多工程项目的造价管理存在很多漏洞，尤其是政府投资项目的造价管 理，由于牵涉国计民生，更成为该领域内探讨的热点，但从政府投资项目管理的 现状来看，“豆腐渣工程、“三超工程”、“政绩工程”、“钓鱼工程”等现象仍然 广泛存在，甚至有一些严重的行贿受贿犯罪案件也与政府投资项目相关联，但是 探索解决这些问题的研究却一直缺乏有效的成果。 本文通过对大量实践调查的总结，从有限理性的理论前提出发，以全生命周 期造价管理为假设条件，探索性地提出了基于有限理性的政府投资项目造价管理 研究，使用定量和定性相结合、模糊评价法、熵权法等研究方法分析了有限理性 下的政府投资项目造价管理各阶段的关键内容以及“三超”问题的直接原因和根 本原因，提出了挣值法与灰色关联度分析的结合来实现对施工进度和费用的联合 控制，并借鉴了公共管理的相关理论探讨了如何从机制设计上来实现政府投资项 目造价的有效管理，以此促进和完善政府投资项目的造价管理，实现政府投资项 目的社会效益，推动我国经济的快速发展。 关键词：有限理性全生命周期造价管理挣值法熵值法灰色关联度分析柔 性决策 a b s t r a c t i no r d e rt op r o m o t et h ed e v e l o p m e n to fn a t i o n a lo ra r e ae c o n o m y , m e e tt h en e e d s o fs o c i e t y , c u l t u r e ，l i f e ，p o l i t i c so rn a t i o n a ld e f e n s e ，f u n d a m e n t a le n g i n e e r i n gp r o j e c t h a sb e c o m eo n eo ft h ei m p o r t a n tm a r k e t i n ga c t i v i t i e s t h et r a d i t i o n a le n g i n e e r i n g p r o j e c tc o s tm a n a g e m e n ti sg u i d e db yt h eh y p o t h e s i so ff u l lr a t i o n a l i t yp e r s o ni n w e s t e r ne c o n o m i c s t h e r e f o r e ，i nt h ep r o c e s so fc a r r y i n go u t e n g i n e e r i n g c o s t m a n a g e m e n t ，t h ec o m m o np h e n o m e n o ni nt h i sf i e l dp r e s e n t sa sp u r c h a s i n gs h o r t t e r m p r o f i tm a x i m i z a t i o no rc o s tm i n i m i z a t i o np a r t l ya n di g n o r i n gt h ec o m p r e h e n s i v ea n d l o n g - t e r mp r o f i to ft h ep r i n c i p a lp a r t t h i sp h e n o m e n o nb r i n g sq u i t eal o to fm i s t a k e s i ne n g i n e e r i n gp r o j e c tc o s tm a n a g e m e n t h o w e v e r , a sg o v e r n m e n ti n v e s t m e n tp r o j e c t l e a d st on a t i o n a lw i d ep r o f i t ，i tb e c o m e st h eh o tp o i n ti nt h i sf i e l d i nt h ep r a c t i c a l i s s u eo fg o v e r n m e n ti n v e s t m e n tp r o j e c t ，p r o b l e mp r o j e c t a r ew i l d l ye x i s t i n ga n d s o m es e r i o u sb r i b i n gc r i m ec a s e sa r er e l a t e d b u tn oe f f e c t i v es o l u t i o nh a sb e e nf o u n d t od e a lw i t ht h i sp r o b l e m o nt h es u m m a r yo fl a r g eq u a n t i t yo fp r a c t i c a lr e s e a r c h ，f r o mt h et h e o r yo f b o u n d e dr a t i o n a l i t y , a n do nt h eh y p o t h e s i so ff u l ll i f ec y c l ec o s tm a n a g e m e n t , t h i s p a p e re x p l o r i n g l yc a r r i e so u tt h es t u d yo fg o v e r n m e n ti n v e s t m e n tp r o j e c t c o s t m a n a g e m e n tb a s e do nb o u n d e dr a t i o n a l i t y b yc o m b i n i n gq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v e m e t h o d s ，u s i n gf u z z ye v a l u a t i o n ，e n t r o p ym e t h o d , t h i sp a p e ra n a l y s e st h ek e yc o n t e n t s i nd i f f e r e n ts t a g e so fg o v e r n m e n ti n v e s t m e n tp r o j e c tc o s tm a n a g e m e n tu n d e rb o u n d e d r a t i o n a l i t ya n dt h ed i r e c ta n de s s e n t i a lr e a s o n so f d e c i s i o nb e y o n db u d g e t ，b u d g e t b e y o n de s t i m a t i o n ，a n de s t i m a t i o nb e y o n de v a l u a t i o n ，c r e a t i v e l yr a i s e st h em e t h o d c o m b i n i n ge a r n e dv a l u em e a s u r ea n dg r e yr e l a t i o na n a l y s i s ( g i l a ) t oe x e c u t et h e u n i t ec o n t r o lo fp r o c e d u r ea n de x p e n s ei np r o j e c t i n gp r o c e s s ，d i s c u s s e sh o wt or e a l i z e t h ee f f e c t i v em a n a g e m e n to fg o v e r n m e n ti n v e s t m e n tp r o j e c tc o s ti nt h ea s p e c to f m e c h a n i s md e s i g n i n g ，s of i t st op r o m o t ea n dc o m p l e t em a n a g e m e n to fg o v e r n m e n t i n v e s t m e n tp r o j e c tc o s t ，t or e a l i z et h es o c i a lb e n e f i to fg o v e r n m e n ti n v e s t m e n ta n dt o i m p u l s et h eq u i c kd e v e l o p m e n to fo u rc o u n t r y se c o n o m y k e yw o r d s ：b o u n d e d r a t i o n a l i t y , l i f ec y c l ec o s tm a n a g e m e n t ，e a r n e dv a l u e m e a s u r e ，g r a ，e n t r o p ym e t h o d ，f l e x i b l ed e c i s i o n - m a k i n g 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他入已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得墨盗盘鲎或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：硪德磊签字日期： 叼年6 月g 学位论文版权使用授权书 日 本学位论文作者完全了解墨鲞盘堂有关保留、使用学位论文的规定。 特授权墨鲞苤鲎可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者躲撇魏 签字日期却年勿月8 日 导师签名：蝴 签字日期砷年石月g 日 第一章绪论 1 1 传统经济学建设的质疑 第一章绪论 经济理论分析的标准过程包括：通过对现实经济的高度抽象形成理论假设 ( 理论基础) ，应用数理方法演绎出新的经济命题，应用经济命题解释现实经济 现象。因而，理论基础的提出是经济理论分析的出发点，它决定经济学者从什么 角度出发去看待现实经济。新古典经济学信奉复杂现象背后存在简单规律性，他 们把经济主体行为的完全理性假设和经济系统的均衡假设作为理论基础。然而， 现代经济学认为，由于现实经济的复杂性和变化性，导致经济学研究尚不能拥有 如自然科学( 如几何学) 那样一致的理论基础，新古典经济学的理论基础与现实 经济明显背离。只有基于现实经济的自然属性来构建经济学的理论基础，才能保 证演绎出准确解释经济现实的经济命题。 1 1 1 完全理性 新古典经济学在西方经济理论界占主流地位。经济主体行为的完全理性假设 和经济系统的均衡假设是新古典经济学的理论基础。经济主体行为的完全理性假 设有两层含意：( 1 ) 经济主体行动的完全理性，所有经济主体愿意并能够极大化 他们的预期效用( 或利润) ；( 2 ) 经济主体知识的完全理性，所有经济主体具有 理性预期。理性预期意味着所有经济主体关于其他主体如何行动有相同和正确的 信念( 对称信息) 。 1 1 2 完全理性与现实的背离 目前，经济主体行为最大化假设已经被大多数理论经济学者认可，但他们对 理性预期假设争议较大。理性预期假设非常苛刻，经济模型中的主体达到了超人 的能力，这显然是不切实际的。但经济学者为何还接受理性预期假设呢? s a r g e n t 认为经济学者接受理性预期假设的理由有两个。一个理由是，如果对环境的认识 ( 包括对其他主体行为的认识) 被无限制地处理，则由于主体的行动依赖其预期， 模型会产生很多可能的结果，即出现多重均衡现象，其中的大多数结果对于经济 分析和预测可能都是无用的。结合主体效用( 或利润) 最大化和理性预期，可以 有效地约束可能结果的范围。另一个理由是，公共预期可以被解释为主体优化选 第一章绪论 择他们认识的结果。如果认识是不一致的，则系统中将存在未开发的产生效用( 或 利润) 的可能性。坚持所有这样未开发可能性的消失是经济学中均衡定义的一个 特征。 西方经济学者一直试图建立一个综合和统一的经济学理论。这个理论以经济 主体行为的完全理性假设出发，构造消费理论、投资理论和生产理论，进而形成 完整的经济理论体系。随着数学工具的不断引入，理论发展的越来越精密，越来 越机械，也离经济现实越来越远。 1 2 投资项目效益评价的新理论基础有限理性 1 2 。l 有限理性的提出 新古典经济理论的理性假设是完全的、逻辑的和演绎的理性，对于求解经济 理论问题是有用的。它通常适用于简单的情景，在复杂的情景下就会失效。完全 理性在复杂情景中失效的原因主要包括：( 1 ) 环境复杂性达到一定水平时，人类 的逻辑推理就无能为力了，人类的理性是有限的；( 2 ) 在相互作用的复杂情景下， 经济主体不可能相信其他主体的行为是完全理性的，因而必须猜测他们的行为， 导致他们处于主观信念的集合中，传统的客观和明确的假设就不适用了。 1 2 2 有限理性理论的论证 从行为科学的角度出发，s i m o n 论证了经济主体行为的有限理性理论。他坚 持必须从实验室和现实社会具体情况中，详细和系统地对经济主体决策过程进行 经验性研究，才能建立经济主体的理性模式。目前，一些经济学者已经通过实验 观察到经济主体不断按照与新古典预期相反的方式进行活动。 从决策论的角度出发，我们会发现：首先，由于经济主体存在着不同的偏 好，因而导致选择决策方案的标准存在差异；其次，大多数决策问题都存在众多 各选求解方案。经济主体受知识和能力的限制，不可能探查所有方案；再次，现 实世界存在大量的随机性因素，它们会干扰决策的执行过程，并导致结果的不确 定性；最后，在整个决策过程中，经济主体本身也在不断摸索、实践和学习。 从心理学的角度出发，人类只是比较一般地擅长演绎推理，并且只能适当 使用它。在复杂的情景中，人们通常会使用归纳推理：归纳出许多待选的假设， 并按最可信的假设采取行动。当这些假设失效时，则用新的假设来代替。当我们 不能进行完全推理或缺乏对问题的完全理解时，我们只能使用简单的模型来填补 我们理解上的缺欠。a r t h u r 认为，人们采用归纳推理的原因是环境复杂，经济 第一章绪论 主体的理性有限。 从计算的角度出发，我们会发现：人类的问题求解经常受计算能力的限制。 如果问题计算量经常达到或超过人类计算能力的极限，决策者将不得不偏离最优 来解决问题，也许最好的方法是寻求“满意解”。当放弃最优解时，满意解能够 快速而且省力的得到。例如在象棋里，理论上存在最优策略，但找到它需要花费 的时间可能是天文数字，所以我们不得不采用满意的策略。在经济学领域，超过 人类正常计算能力的情况非常多，因此经济学者应该降低他们的期望，不要试图 预测他们不能达到的东西。 现实经济中的不确定性，经济主体知识、信息、能力和决策动机的差异性， 经济主体的相互作用，决定了现实社会是丰富多彩的，同时也是复杂的。在复杂 的经济系统面前，经济主体行为的理性是有限的。因而在思考经济理论和经济现 实问题时，我们必须把经济主体行为的有限理性作为研究的基本假设和出发点。 通过放松完全理性的部分假设，我们可以得到经济主体行为有限理性的命 题。有限理性是指把经济主体在认识方面的局限性考虑在内的合理选择包括 知识和行动两方面的局限性。然而，对于如何放松完全理性假设以形成有限理性 假设，经济学界目前尚未达成共识。一个极端是极小的放松，模型仅对完全理性 做非常有限的放松。如s a r g e n t 认为有限理性是指放松经济主体的知识理性，但 保持经济主体的行动理性。即使是“专家类 的主体的预期也是有差异的，也就 是说，保持经济主体行为最优化假设，抛弃经济主体的理性预期假设。 另一个极端是极大的放松，模型对完全理性进行全面的放松。新古典经济 学认为，无论生产行为，还是消费行为，都是经过深思熟虑的、精心计算和策划 的理性行为。经济主体的行为准则是最优化。s i m o n 认为不存在一个一致的正确 的人类行为模型；相反，存在一系列人类行为模型，这些模型依赖于信息、智能 和成本等因素。他认为经济主体的行为可以分为习惯行为和深思熟虑行为。经济 主体行为，无论生产行为，还是消费行为，大多属于习惯行为。盐泽由典也认为， 经济主体的行为遵循的是满足原理，而非最优化原理。b r u u n 在其基于主体的凯 恩斯模型中，论述了主体的行为假设是基于定性规则，而非优化函数。因而，他 们认为有限理性是指不仅放松经济主体的知识理性，而且放松经济主体的行动理 性。 综上所述，有限理性可以解释为：( 1 ) 经济主体有追求最优化的趋势，但由 于他们受行动理性的限制，追求最优化的过程是渐进的；( 2 ) 受知识理性的限制， 经济主体的预期是有差异的。尽管有限理性的介入，导致经济学中确定性的消失， 给经济学研究带来一定的困难，但经济学者只有从经济主体的自身属性出发，充 分认识到经济主体行为的有限理性，才能对经济现实进行科学的分析和预测。 第一章绪论 1 3 有限理性理论与工程造价管理的关系 1 3 1 工程造价管理的含义 工程造价即是工程的建造价格，它有两层含义：一是工程造价是指建设一项 工程预期开支或实际支出的全部固定资产投资费用。这是从投资者的角度来定义 的，业主在投资活动中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产，所有这些 开支就构成了工程造价。二是工程造价是指工程价格。即为建成一项工程，预计 或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形 成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。通常，人们将工程造价的第二种含 义认定为工程承发包价格。工程造价的两种含义，代表着建设工程中投资者和以 承包商为代表的供应商两个群体的不同利益。 对应于工程造价的两层含义，工程造价管理也有两层含义，一是建设工程投 资费用管理，二是工程价格管理。建设工程投资费用管理，是指为了实现投资的 预期目标，在拟订的规划、设计方案的条件下，预测、计算确定和监控工程造价 及其变动的系统活动。作为工程造价第二种含义的管理，即工程价格管理，属于 价格管理范畴。在微观层次上，是生产企业在掌握市场价格信息的基础上，为实 现管理目标而进行的成本控制、计价、定价和竞价的系统活动。它反映了微观主 体按支配价格运动的经济规律，对商品价格进行能动的计划、预测、监控和调整， 并接受价格对生产的调节。在宏观层次上，是政府根据社会经济发展的要求，利 用法律手段、经济手段和行政手段对价格进行管理和调控，以及通过市场管理规 范市场主体价格行为的系统活动。 造价管理的基本内容就是合理确定和有效控制工程造价。工程造价的合理确 定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承 包合同价、结算价、竣工决算价；工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、 设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施，把工程造 价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。具体来说，就是要用投资估 算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价，用概算造价控制技术设计和修正 概算造价，用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价，以求合理使 用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。控制造价在这里强调的是控制项目 投资 1 3 2 全面工程造价管理 全面工程造价管理( t o t a lc o s t m a n a g e m e n t f o r e n g i n e e r i n g 第一章绪论 p r o j e c t _ _ t c m e p ) 作为工程造价管理的最新术语名词，是由美国造价工程师 协会( 国际全面造价管理促进会的前身) 在2 0 世纪9 0 年代提出的。这个协会对 全面造价管理给出了如下定义：全面造价管理就是有效地使用专业知识和专门技 术去计划和控制资源、造价、盈利和风险，包括工程项目全过程、要素、风险和 团队造价管理四部分。 工程项目全过程造价管理指项目的决策阶段、设计阶段、施工阶段、竣工验 收和项目建成后的使用阶段进行全过程的造价控制，以满足提高投资效益、提高 工程质量、加快施工速度、降低工程造价的目的；工程项目全要素造价管理指由 于工程项目的实现过程中的每项活动都受三个基本要素：造价、工期与质量的影 响，因此实行造价管理需要对影响造价的诸因素进行全面的管理；工程项目全风 险造价管理指工程项目在实施过程中，存在着许多风险和不确定的因素，如通货 膨胀、气候条件、施工环境等，因此在造价管理中必须对风险进行管理。在实际 运行中，建立项目风险管理信息系统，以此跟踪、收集、整理出项目运行过程中 的风险信息，凭借这些信息分析风险的存在、原因、后果和发展，并及时反映分 析结果。在风险识别的基础上，确定出项目的最可能造价及概率分布，从而得到 各具体活动的风险性造价，然后汇总到全风险基准造价上形成项目全风险造价。 对于影响造价的风险事件，可以采用风险规避、分担、转移、化解等加以控制。 在控制过程中，不断调整造价目标，使它满足工程项目和抵御风险的要求：工程 项目全团队造价管理指在工程项目实现过程中会涉及到参与项目建设的多个不 同的利益主体，包括项目法人或业主，设计单位、工程监理咨询单位、造价工程 咨询单位、施工单位或承包商及分包商以及供应商等。这些不同的利益主体在利 益分配时常会发生利益纠纷。所以在造价管理中必须全面协调各个利益主体之间 的利益和关系，适时地开展团队成员间的思想沟通与信息交换，以此促进合作。 1 3 3 全过程工程造价管理中的有限理性 现行的工程造价管理理论仍旧以传统经济学完全理性人假设为研究前提，在 实施过程中，片面追求施工过程最低造价，而不考虑( 或忽略了) 一个工程造价 管理的重要环节，即设施在移交后的运营和维护成本，导致很多短期行为的发生。 从长远的观点看，设施未来的运行和维护成本要远远大于它的建设成本，而且先 期建设成本的高低对未来的运营和维护成本的高低会产生很大的影响，高的建设 成本可能带来未来运营维护成本的大幅度降低，从而带来建筑物在整个生命周期 内成本的降低。因此，我们不仅要考虑建设成本而且还要考虑未来的运营和维护 成本。工程项目生命周期漫长、组织界面的多层次化，决策者处理信息的能力决 定了决策者的有限理性，对项目的造价管理决策提出了更高的要求。有限理性要 第一章绪论 求决策者从长远利益出发，以谋求长远的发展和未来的收益来弥补因理性有限而 带来的短期行为所导致的损失。 1 4 研究背景和意义 政府投资项目的管理是造价工程管理中的重要内容之一，1 9 9 8 年以来，由 于政府推行积极的财政政策，政府投资进入高速发展的快车道，政府投资规模从 1 9 9 8 的4 7 8 4 亿元人民币上升到2 0 0 2 年的7 9 0 2 亿元。这期间，通过发行国债筹 措大量资金用于基本建设，加大固定资产投资力度来带动国民经济增长是政府投 资建设项目的重要举措之一。1 9 9 8 至2 0 0 2 年，国家共发行长期建设国债6 6 0 0 亿元，为拉动内需、促进国民经济持续增长发挥了重要作用。 目前，按照国家转换政府职能，深化市场改革的新要求，政府投资资金要逐 步退出竞争性项目领域，转移到基础性项目和公益性项目领域。由于政府投资项 目使用的是公共资金，又集中在与国计民生密切相关的产业，它的管理过程势必 受到社会的广泛关注，对项目效益的要求也是多方面的。 从过去政府投资项目执行情况看，项目管理中有各种困难和问题：“豆腐渣 工程”、“三超工程 、“政绩工程”“钓鱼工程”等现象仍然存在，甚至有一些严 重的行贿受贿犯罪案件也与政府投资项目相关联，政府投资项目造价管理的问题 更多的体现在管理体制和制度设计方面。因此，本文在有限理性条件下，通过政 府投资项目造价管理特点与全生命周期造价管理理论的结合来考察政府投资项 目造价管理过程中存在问题的原因和改进建议。 1 5 本文研究的基本思路和主要内容 本文通过大量的实践调查研究，在有限理性的前提下，通过研读大量的工程 造价管理理论和公共行政管理理论的相关文献，深入学习政府投资项目造价管理 的过程特点，针对其存在的问题，结合具体的工程项目实践过程，认真分析了直 接原因和根本原因，在此基础上，通过讨论全生命周期造价理论的含义和使用方 法，提出了以此为指导思想的基于有限理性的政府投资项目造价管理建议，对于 提高政府投资项目的经济和社会效益具有重要的促进作用。 本文第一章主要介绍了研究背景，即有限理性理论的提出，并阐述了现有的 工程造价管理理论的思想和不足，提出了对政府投资项目造价管理进行研究的命 题及其意义。在第二章中，又进一步具体地结合国内政府投资项目造价管理的特 点，强调了加强政府投资项目造价管理的必要性；第三章主要提出了全生命周期 第一章绪论 造价管理理论的假设及其应用方面要注意的问题，着重分析了“三超”问题的原 因及其代建制对于解决“三超”问题的意义；第四章，重点探讨了有限理性下的 政府投资项目造价的具体管理措施，创新性地提出了熵权法在招投标过程中的应 用以及利用挣值法与灰色关联度的结合实现对费用和进度的联合控制；第五章主 要借鉴公共行政管理中的相关理论，阐述了如何从机制设计上来解决政府投资项 目造价管理过程中出现的问题；在本文的最后一章，通过对a 市第一中级人民 法院重建工程造价管理过程的分析，针对不同的管理问题结合本文的研究分析了 原因。 第一章绪论 综合楼重建工程造价管理分析 有限理性与工程造价管理的关系 研究背景和意义 研究的基本思路和主要内容 国内工程造价管理 政府投资项目造价管理的特点 加强政府投资项目造价管理的必要性 有限理性下的政府投资项目经济评价体系 基于有限理性的工程造价管理的假设 全生命周期造价管理论的使用 政府投资项目造价管理过程中的有限理性 立项阶段的柔性决策 全生命周期造价的设计 有限理性在承包商的选择中的应用 施工阶段的造价控制 有限理性对使用费用控制的影响 基于有限理性的政府投资项目造价管理监 督机制设计的必要性 监测机制的建立 建立合理的监督管理体系 反馈机制的建立和使用 公众参与决策机制设计 图1 - 1 本文内容结构图 - 8 第二章工程造价管理理论综述 第二章工程造价管理理论综述 2 1 国内工程造价管理 工程项目投资是常规性投资的重要内容之一，其核心是工程造价管理，具体 指遵循工程造价运动的规律和特点，运用科学、技术原理和经济、法律等管理手 段，力求合理使用人力、物力、财力，达到提高投资和经济效益的行为和活动。 十一届三中全会以来，我国基本建设概预算定额管理的模式已逐步向工程造价管 理模式转换，最终目标是逐步建立起以市场形成价格为主的价格机制。新的造价 管理模式的基本构架是：实行量价分离，逐步建立起由工程定额作为指导的通过 市场竞争形成工程造价的机制；实行业主责任制，建立风险投资机制；重视造价 管理中的国际惯例，对造价实行全过程的动态管理；建立完善的工程造价管理信 息系统。对工程造价的管理，政府将采取宏观的间接调控的方式，具体工作将主 要由造价管理机构来承担。从9 0 年代末开始，我国逐步在建设项目中实施全过 程投资控制管理，工程造价由计划经济时代的事后审价方式开始步入影响投资决 策的造价咨询方式，积极意义的造价控制开始贯穿项目建设全过程。 工程造价全过程管理就是为确保建设工程的投资效益，对工程建设从可研开 始经初步设计、施工图设计、施工调试、竣工投产、决算等的整个过程、围绕工 程造价所进行的全部业务行为和组织活动。我国目前建设工程造价采用分阶段计 价与控制，即项目立项阶段编制投资估算，初步设计阶段编制概算，施工图阶段 编制工程预算，竣工验收阶段编制竣工决算。建设工程的多次计价是因为建设工 程是一个周期长、数量大的生产消费过程。多次计价各环节之间相互衔接，前者 制约后者，后者补充前者。按规定批准的投资估算、概算作为建设项目投资的最 高限额，实施阶段不得突破。工程造价管理包括两个方面：一是工程造价的合理 确定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、 成本合同价、结算价、竣工决算价。二是工程造价的有效控制，即在优化建设方 案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法措施，把工程 造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。长期以来，我国普遍忽视 工程建设项目前期工程阶段的造价控制，控制造价主要放在施工阶段，而且工程 造价的控制很被动，造价管理机构作用停留在项目概预算编审及竣工结算的审计 上，即往往只是根据设计图纸上的工程量，套用定额计算出的一个静态的工程造 第二章工程造价管理理论综述 价，不能起到合理确定和有效控制工程造价的作用。 2 2 政府投资项目造价管理 政府投资项目伴随着我国的改革开放和投资体制改革的逐步深化而出现，它 是为了适应和推动国民经济或区域经济的发展，满足社会、文化、生活、政治、 国防等方面的需要，由政府通过财政投资，发行国债或地方财政债券，向证券市 场或资本市场融资，利用外国政府捐款，国家财政担保的国内外金融组织贷款以 及行政事业性收入来兴建的固定资产投资项目。按资金来源可分为财政性资金项 目、财政担保银行贷款项目和国家援助项目、按经济效益，可分为营利性项目和 非营利性项目。营利性项目指政府为了促进产业发展或拉动国内消费所参与的竞 争性项目。这些项目的投资收益比较高，如高速公路、港口、电厂、地铁等。非 营利性项目指投资额大而收益比较低的基础性项目和公益性项目，如政府办公 楼、公立医院和学校、城市道路和桥梁等。在有关经济增长的文献中，公共投资 一般被界定为由中央和地方政府投资形成的固定资产( 以此区别于财政消费性支 出) 。政府作为投资主体，其投资往往被限定在特定的公共服务领域，因此公共 投资有时也被称为政府投资。本文把政府投资项目界定为由公共投资形成的具有 公共品性质的固定资产投资项目。 为规范政府投资项目的决策管理行为，建立健全科学、民主的决策程序和提 高政府投资效益，加强对政府投资项目的监督，使政府投资项目的管理进入制度 化、规范化和法制化的轨道，各地政府相继颁布实施了政府投资项目管理方法 及其实施细则，详细规定了政府投资项目的总则、立项、计划、计划的调整、项 目监督、处罚等内容，对政府投资项目的全过程作了法律规定，这是控制政府投 资项目造价的一个纲领性文件。办法规定，在项目实施过程中，要严格按管理办 法规定的报批程序进行申报，并通过制定各阶段的投资控制目标，有效地估算控 制概算，概算控制预算，使项目投资不随意突破控制目标；对于突破造价控制目 标的现场变更等内容采取层层申报、层层审批、并须经原计划部门批准后方可实 施的办法，多重控制项目造价，实现对项目全过程的动态控制。 2 3 加强政府投资项目造价管理的必要性 理想状态下，政府投资项目的管理主体是国家发展与改革委员会( 决策部 门) 、财政部和国家审计署( 资金管理与监督部门) 各行业行政管理部门( 实施 监督部f 1 ) 与建设单位( 资金使用部门) ，通过它们之间的协调和制衡实现对投 第二章工程造价管理理论综述 资项目建设过程的控制与财政资金的有效使用。然而许多研究表明，这种框架不 能发挥出有效管理政府投资项目的作用。有关项目管理部门往往将“投资与建设” 和“建设与管理”相混淆。在许多项目的实施过程中，各级政府既当运动员又当 裁判员，在项目的实施和监督方面都介入，但往往两方面都管理不好。因此有必 要加强政府投资项目造价管理体系的完备性，从高层次的机制设计上全面控制造 价管理的全过程，保证实现政府投资项目的经济和社会效益。 第三章基于有限理性的政府投资项目造价管理的假设 第三章基于有限理性的政府投资项目造价管理的假设 3 1 基于有限理性的投资项目经济评价体系 3 1 1 有限理性说及确定性、风险与不确定性的重新划分 诺贝尔经济学奖得主赫伯特a 西蒙教授提出了著名的有限理性说，他认为， 人的决策过程总是受到知识缺乏的限制，行为过程中，人们的头脑一时无法掌握 所有结果，随着对结果偏好的转移，注意力也从某一价值因素转向了另一种价值 因素，即评价的角度和一致性都受到了个人能力的限制；行为过程的每一部分只 是通过任意一个总体决策准则即共同目标的概念松散的结合在一起的，但是每个 有内部理性结构的片断之间缺乏太强的联系，这些目标也会随着知识和注意力的 转移而逐渐发生变化。人的理性总是受到种种限制而达不到最大程度，因此，决 策者人的理性总是有限的，介于完全理性与非理性之间。 根据有限理性说，完全理性是在信息完备的情况下，决策人寻求最佳措施， 而非理性是信息完全不完备的情况，决策人无法做出最优的选择。这样，根据决 策信息的可获得程度，做出以下定义： 确定性，即假定决策者对每项措施的结果都具有完全无误的了解。确定性意 味着决策所需要的所有信息都是完全的、充分的、可靠的和容易获得的。因此， 事物的未来状态可以精确预测，管理者对决策结果有着清晰明确的认识，从而能 够做出理想而准确地决策。 风险，包含两层含义，一方面假定决策者对每项措施的结果只能准确地了解 他的概率分布。在这种情况下，合理性的选择就是选定预期效用最大的措施；另 一方面假定每项措施的结果存在于所有可能发生的结果之中，但无法肯定特定结 果出现的概率。这两种情况可以概括为决策者已知但是不能完全确定的信息。 不确定性，由于各种因素的影响，假定决策和对每项措施的结果没有任何的 信息了解，完全不具备这方面的信息。在这种情况下，人只能是完全的非理性了。 这里的风险概念包含了微观经济学中的风险和不确定性概念，与已知信息有 关；不确定性是指人的理性完全无法达到或者获得的信息，才是真正的不确定性。 3 1 2 有限理性下两个维度的投资项目经济评价体系 根据对确定性、风险和不确定性的重新划分，我们可以把对信息的把握程度 第三章基于有限理性的政府投资项目造价管理的假设 大体分为两大类：一类是已知信息，另一类是未知信息，两大类信息同时对项目 发挥作用和产生影响。确定性和风险都是决策者已知信息的情况，这一种情况下 的项目评价实际上就是传统的项目评价内容，是在已知信息情况下的一种“理性 最大化 行为。而不确定性是决策者完全未知相关信息，项目评价只能是一种有 限理性行为，在这一种情况下，只能追求一种满意的收益率水平，投资者寻求符 合要求的或者令人满意的水平就可以了，不要求最大化，也无法做到最大化。因 此，建立在有限理性前提下的投资项目经济评价实际上是包含两个维度的内容， 一个维度是建立在已知信息情况下的项目评价，这就是传统的项目评价内容，追 求的是利润最大化的目标。另一个维度是建立在未知信息( 不确定) 情况下的项 目评价，在这种情况下追求的是项目获得满意收益的把握性有多大，把握性越大， 项目对不确定的抵御能力就越强；反之则弱。“有限理性”就是“利润最大化 和“获得满意受益的把握”这两个维度的综合，把两个维度看成是一个向量，那 么有限理性就是这两个分向量的和向量，如图3 - 1 所示： 利润最大化 有限理性下的满意受益水平 得满意受益的把握 图3 - 1 有限理性下投资项目评价体系 这两个向量不是正交的，因为已知信息不是一种完全完备和充分的信息，所 以追求利润最大化的目标不是理想状态下的“完全理性”行为，而是在已知信息 下的理性最大化行为。已知信息影响“利润最大化”的维度，未知信息影响“获 得满意受益的把握维度。这样我们可以把已知信息对“利润最大化”的维度的 影响扣除掉以后，剩下未知信息在另一个维度上对项目的影响，来增加未知信息 对项目影响的认识。 3 2 基于有限理性的工程造价管理的假设 3 2 1 假设的提出 我国现行的工程概预算定额管理体制是计划经济的产物，随着市场经济体制 的建立，一直在根据市场要求不断改进，目前工程量清单招标已经得到了广泛的 第三章基于有限理性的政府投资项目造价管理的假设 应用，但在造价管理理论与方法体系等方面还有很多值得努力的地方。对整个工 程项目造价的确定是建立在传统的经济人假设前提上的，过于强调建设施工过程 基于完全信息来计算的最低造价的重要性，导致很多短期行为的发生，比如，概 算超估算，预算超概算，决算超预算，突破计划投资等，忽略了很多长期风险因 素以及其他完全不确定性因素的影响。而在实际工作过程中，追求最低造价是不 现实的理想状态，工程项目造价管理过程漫长，组织界面繁多，信息不对称导致 各种因素错综复杂，同时受到很多宏、微观条件的限制和影响，是一个充满不确 定性的过程，而决策者人也因为受到主、客观因素的影响处于有限理性的状 态下，很多风险因素在现行的工程造价管理体系中虽然在项目建设过程没有发 生，但由于决策者的有限理性，实际上与整个工程寿命周期造价密切相关，但却 没有被注意到。因此决策者在同时受到确定性信息、风险因素以及完全不确定信 息的影响下，只能追求可接受的可接受造价水平。传统项目风险分析方法如灵敏 性分析，概率分析等，只是独立的风险分析，与工程造价计算相分离，且考虑的 因素比较狭窄，侧重于显性的风险因素分析，忽略了诸如无形资产等隐性影响， 不能充分有效地分析风险因素对收益指标的具体影响。 这就首先需要一套系统的造价管理理论与方法体系和相应的受益评价体系 帮助决策者来树立一种长期的、全局的、全面的造价管理意识，对工程造价估算、 概算、预算、承包合同价、结算价和竣工结算价等实行“一体化”管理，并建立 “一体化”的管理制度，改变工程建设过程分段管理的状况。目前国际上流行的 全生命周期造价管理理论为我们提供了良好的借鉴。因此，为了更有效地对工程 项目造价管理影响因素做出客观合理的分析，在此做出假设：我国实施全生命周 期造价管理( 常规性项目) 的理论方法体系，也就是将与工程项目使用寿命期内 所有相关的影响项目造价和受益的因素都考虑在内，全生命周期工程造价管理的 目的就是要从工程项目全生命周期出发去考虑造价和成本问题，要实现工程项目 整个生命周期总造价的合理化。 3 2 2 全生命周期工程造价理论 全生命周期工程造价管理是一种实现工程项目全生命周期，包括建设期，使 用期和翻新与拆除期等阶段总造价最小化的方法。全生命周期工程造价管理是一 种可审计跟踪的工程成本管理系统，它既可以被看作工程项目投资决策的一种分 析工具，或一种用来选择决策备选方案的数学方法，也被作为计算工程项目整个 寿命期的所有成本( 直接、间接、社会和环境成本等) 确定设计方案的一种技术方 法。根据我国工程造价管理的具体情况，建设项目全生命周期工程造价管理的生 命周期的阶段可以划分如下：决策阶段，设计阶段，实施阶段，竣工验收阶段和运 第三章基于有限理性的政府投资项目造价管理的假设 营维护阶段对每一个阶段，与此阶段有关的工程造价管理各方都有不同的管理。 其中决策阶段对应工程造价管理的投资估算，设计阶段对应工程造价管理的初步 设计概算和施工图预算，实施阶段对应工程造价管理的招投标价和工程合同价， 竣工验收阶段对应工程造价管理的竣工结算和竣工决算，运营维护阶段对应运营 和维护成本。 工程项目全生命周期管理的思想和方法可以知道设计者系统地、全面地从项 目全生命周期出发，综合考虑工程项目的建造费用和运营与维护费用，从而实现 更为科学的建筑设计和建筑材料的合理选择，以便在确保设计质量的前提下，实 现降低项目全生命周期造价的目标。造价不仅要考虑建设成本，而且还要考虑未 来的运营和维护成本。从长远的观点来看，设施未来的运营和维护成本要远远大 于建设成本，而且先期建设和成本的高低对未来的运营和维护成本的高低会产生 很大的影响，高建设成本可能带来未来运营和维护成本的大幅度降低，从而使建 筑物在整个生命周期内的成本降低。例如。美国v e t e r a n sa f f a i r s ( v a ) 机构负 责全国1 7 2 家医疗中心共2 0 0 0 栋建筑的运营及维护，v a 机构采用4 0 年分析周 期和5 的折现率进行l c c 分析发现，运营及维护成本是建造费用的7 7 倍。 图3 - 2 一次性建设成本与运营维护成本之间的平衡 由于全过程工程造价只考虑建筑物的建设成本，因此，以建设成本最小化为 目标的投资方案放在建筑物全生命周期这个大环境下就未必最优了。因此，对我 国的传统的全过程工程造价管理模式进行改造是非常有必要的。从决策阶段开 始，将一次性建设成本和未来的运营及维护成本放在同一个杠杆的两端，综合加 以考虑，取得两者之间的整体最佳平衡。 第三章基于有限理性的政府投资项目造价管理的假设 3 2 3 全生命周期工程造价的计价 全生命周期成本分析是全生命周期工程造价管理的核心内容，可以应用于建 设项目生命周期的决策阶段、设计、实施、竣工验收、运营维护阶段。 ：至性 萋葚塞妻 重复发生 j 维护成本 i运营成本 的成本 i - 誓蠢襞套 厂投资相关成本 裹昱成本 l效用相关成本 襞鋈蓑昌：主理成本 弋 运行相关成本 蓑耋塞套 l 其他相关的成本和收益篓翟 l 收i x , 商誉增加 全生命周期成本= 初始化成本+ 运行+ 维护+ 修理+ 能源+ 水+ 替换一拆余值 生命周期成本是全生命周期工程造价管理的核心内容，它为计算和分析生命 周期成本提供计算和分析的方法。根据定义，全生命周期工程造价管理思想和方 法不能只局限于工程项目建设前期的投资决策阶段和设计阶段，还应该进一步在 施工组织设计方案的评价，工程合同的总体策划和工程建设的其他阶段中使用， 尤其是要考虑项目的运营与维护阶段的成本管理。它在建设项目生命周期的决策 阶段，设计阶段，实施阶段，竣工验收阶段和运营维护阶段具体应用是：决策阶段， 在其他所有因素都相