财务的管理制度范文.doc

财务的管理制度范文 第一章总则 1、为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定 2、公司财务部门的职能是： （1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财务制度 （2）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律的执行情况 （3）积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取得较好的经济效益 （4）厉行节约合理使用资金 （5）合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用 （6）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提供财务报表和有关资料 （7）完成公司交给的其他工作 3、公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成 4、公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定 第二章财务工作岗位职责 1、财务经理负责组织本公司的下列工作： （1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金 （2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益 （3）建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理化建议 （4）组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标 （5）负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度 （6）承办公司领导交办的其他工作 2、会计的主要工作职责是： （1）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐 （2）按照经济核算原则定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果当好公司参谋 （3）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料 （4）完成总经理或财务经理交付的其他工作 3、出纳的主要工作职责是： （1）认真执行现金管理制度 （2）严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金 （3）建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证 （4）严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效 （5）积极配合银行做好对帐、报帐工作 （6）配合会计做好各种帐务处理 （7）完成总经理或财务经理交付的其他工作 8、审计的主要工作职责是： （1）认真贯彻执行有关审计管理制度 （2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益 （3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误 （4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据 （5）纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为 （6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施 第一章总则 1、为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度 2、公司会计核算遵循权责发生制原则 3、财务管理的基本任务和方法： （1）筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益 （2）做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作 （3）加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性 （4）监督公司财産的购建、保管和使用配合综合管理部定期进行财産清查 （5）按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析、考核工作 4、财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守公司秘密 第二章财务管理的基础工作 1、加强原始凭证管理做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据 2、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章 3、健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务爲依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前後相一致 4、做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核 5、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符 6、建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁 7、会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後移交人员方可调离或离职 第三章资本金和负债管理 1、资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐 2、经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本 3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整 4、公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本 5、加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理 6、公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批後由财务管理中心登记後才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保 第四章流动资産管理 1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行 2、严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 3、银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签 4、出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人 5、应收帐款的管理：对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收