公司食堂财务管理制度.doc

公司食堂财务管理制度 为进一步加强公司食堂管理健全食堂管理制度规范食堂财务收支严肃财经纪律制定相关事项规定欢迎阅读 一、食堂财务管理的总体要求 公司开办食堂是一项公益性事业必须以服务职工为宗旨不以盈利为目的;必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度开设公司食堂结算户由公司财务室实行“统一管理独立建帐成本核算收支平衡” 二、公司食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销以销定进以进促销”原则所购物资必须做到质优价廉经济实惠 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度公司食堂物资必须实行双人(食堂主管、采购部主管)采购品控部监督验收数量和质量 (三)建立物资采购验收制度食堂物资采购回来后必须办理过秤、验收等入库手续经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后方可登记入账 (四)建立物资采购报批制度采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购 (五)建立食堂存货盘点制度食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点学期结束进行一次全面的清查盘点做到帐表、帐帐、帐实相符盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整 三、公司食堂收入管理 (一)公司食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入食堂向职工和管理人员收取的金龙卡存款伙食费实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的办法即：公司预收伙食费时不作“食堂收入”暂挂“应付帐款或预收款”每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算 (二)离职工人退款由机房把退款明细及总帐交财务室经充卡室审核后办理 (三)公司食堂原则上不允许对外承包经营对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用必须纳入公司预算外收入管理 (四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入一律记入食堂收入不得转移存储 (五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力以伙食支出的估算成本为依据力求收支基本平衡 (六)食堂实行自收自支自负盈亏公司行政一般不予补助食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的公司可给予一定经费补助 四、公司食堂支出管理 (一)公司食堂支出要以服务职工为中心按照“量入为出”原则安排各项支出严格支出管理提高伙食资金的使用效益 食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出 具体包括： (1)粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出; (2)菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出 (3)调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出; (4)燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出; (5)其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出 2.其他支出：公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出 (二)食堂支出的管理程序和审批规定 1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价物资材料购入时应填制食堂物资入库单数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库并记入有关帐簿现购现用物资材料的购入和交付使用可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料必须填写食堂物资出库单出库时以加权平均后的成本作伙食支出食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章并记入有关账簿 3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出须经食堂负责人审核报公司领导审批后向食堂出纳办理报销手续直接列入当月支出 4.食堂需购置固定资产由食堂负责人提出申请报公司领导审核审批同意后方可按公司招投标(集中采购)目录及标准规定办理设备采购手续购入后办理好固定资产登记入帐手续 5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数其工资标准由公司同意后执行 (三)公司因工作需要而发生的客伙支出原则上要求在公司内部食堂就餐费用按实际支出成本结算 (四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销金额在1000元以上的物资须对方提供开户银行及帐号通过转帐支付不提现金经常在采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算原则上要求对方开具税务发票发票在报销过程中应写明用途 (五)所有结算的票据都要求合法规范票据开具的内容反映实际的经济交往事项票据反映的业务内容符合经济交往事项的实际情况(是否存在伪造作假如大头小尾、涂改、不套复印纸等);发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等;要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开填写项目齐全内容字迹清楚;开票时同时要求填写付款方：“河北滦平华都食品有限公司”并有开票方开票人和收款人签字同时在发票联上加盖发票专用章 (六)食堂每周前填制好采购情况公示表 (七)公司食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付其他也由领导签字后支付食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批发票报销时附审批单 五、公司食堂财务收支结余及分配管理 (一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额公司食堂不应以盈利为目的必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映 (二)食堂应每月反映财务盈亏状况按月编制“公