财务工作 制度范文.doc

财务工作 制度范文 一、工作程序 (一)请示与审批 各项资金的使用要先提请计划经主管领导审批后方可办理 (二)审核与报销 各种借款、费用、支出的核销按下列“自下而上”的审核程序进行： 1、部门领导、会计审核 2、财务室领导复核 3、主管财务领导审批 4、会计做凭证出纳员收付款 二、财务档案查阅制度 (一)内部查阅 凡是本单位财务人员查阅应向档案员提出查阅范围及内容并填写“查阅档案登记表”方可在档案室查阅不得外带必须外带时要经财务负责人批准但时间不得超过三天档案员对交回的档案一定要认真检查验收后重新归档 (二)外部查阅 本单位财务人员以外的其他人员因工作需要必须查阅财务档案时须经主管领导及财务负责人同意方可受理查阅查阅只能在档案室进行不得外带查阅档案时不准涂改、勾划、损坏查阅内容必须抄、录、复制、翻印时必须经过财务负责人审批方能受理以免财务数据失密 三、出纳室安全防范制度 (一)财务出纳室安全防盗设施必须齐全、完好报警器必须经常处于投用状态以防意外事件发生 (二)财务出纳室工作人员要保持高度的警惕人离开办公室必须锁门 (三)财务出纳室内严禁烟火如有吸烟或动火者工作人员有权制止 (四)财务出纳室必须按规定限额存放现金不得超限额存放 (五)如有特殊情况超限额存放现金必须上报主管领导安排保安人员看护 (六)存取现金超过万元时必须乘本单位车到银行存取且有保安人员护送到位 四、会计内部牵制制度 (一)基本原则 对财务工作中容易发生失误、违法违纪的业务和岗位加强监督机制实行层层把关责任落实到位避免出现失控现象 (二)组织分工 在单位负责人领导下由财务负责人负责内部牵制制度的贯彻执行稽核岗位对所有岗位的业务处理进行全面审核监督其他各岗位要严格按照财务制度办理业务 (三)出纳员的限制条件 1、出纳员不得由财务负责人的直系亲属担任 2、出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管工作不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记及财务计算机软件系统的管理工作 3、预留银行的大小印鉴不得交出纳员一人保管必须分开保管 (四)其他岗位的职责、权限 1、各岗位要严格按制度规定办理业务不得超越职权范围 2、对于重大支出项目必须经管委会主任、分管财务副主任、财务负责人审核签章方可办理 3、业务处理出现失误或违纪财务负责人、稽核人员、业务主办人员视情节不同要追究主要责任或连带责任 五、会计稽核制度 为了贯彻执行会计法规、制度加强会计基础工作进一步完善会计内部监督机制特制定本制度 (一)财务室要设置专(兼)职审计监察人员对会计凭证、会计帐簿、会计报表、经济合同、计划、预算等进行审核 (二)会计凭证的审核主要是对原始凭证和记帐凭证的审核 1、对取得的原始凭证的审核重点是经济业务是否合理、合法、合规以及手续是否完备尤其是接受外来发票的审核要严格按照国家对发票管理的有关规定执行 2、主办人员接到发票、收据等原始凭证按照有关规定自审合格后交稽核岗位复审复审合格后方可受理对于不符合要求的原始凭证一律退回不予受理 3、对于记帐凭证审核的重点是摘要内容是否清楚、准确科目使用是否正确反映的经济内容是否与原始凭证相符 4、对于费用支出审核的重点是费用支出是否按照国家财经制度、规定及高新区管委会的财务制度、规定执行是否有超越开支范围和标准的情况 (三)会计帐簿和会计报表的审核重点是帐表所列数字的性、准确性、完整性帐证、帐表是否相符表与表之间的勾稽关系是否正确 (四)经济合同的审核重点要审核经济合同所确立的经济事项是否、各方的权利、义务是否明确执行过程中各方是否认真履行了自己的义务和责任违约方是否承担了违约责任等对于不认真履行经济合同的经济业务财务部门有权拒绝付款 (五)对于计划、预算的审核重点要审核计划、预算所列数据是否、合理支出项目及数额是否按照国家财经制度、规定及本单位的财务制度、规定执行是否有超越范围和标准的情况 六、会计人员岗位交接制度 (一)会计人员工作调动或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办理手续的不得离职 (二)会计人员离职前必须将本人所经管的会计工作在规定的期限内全部移交清楚接替人员应认真接管移交的工作并继续办理移交的未了事项移交后如发现原经管的业务有违反财会制度和财经纪律等问题仍由原移交人员负责 (三)会计人员办理移交手续前必须做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕 2、尚未登记的帐目应登记完毕并在最后一笔余额后面加盖印章 3、整理应该移交的各项资料对未了事项要写出书面材料 4、编制移交清册列明移交凭证、帐表、公章、现金、票据、资料和其他物品的内容 (四)会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交一般人员交接由会计主管人员监交;会计主管人员交接由单位领导人监交必要时上级主管部门派人会同交接 (五)移交人员要按照移交清册逐项移交接替人员要逐项核对、点收 1、现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交帐实不一致时移交人员要在规定期限内负责清查处理 2、会计凭证、帐簿、报表和其他资料必须完整无缺不得遗漏如有短缺要查清原因并在移交清册中注明由移交人员负责银行帐户余额要与银行对帐单核对相符各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符必要时要抽查个别帐户的余额与实物核对相符或与往来单位个人核对清楚 3、移交人员经管的公章和其他实物也必须交接清楚 (六)会计主管人员移交时还要将全部财务工作、重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍对需要移交的遗留问题应写出书面材料 (七)交接完毕后交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等移交清册一般应填制一式三份交接双方各执一份存档一份 (八)接替的会计人员应继续使用