（教育经济与管理专业论文）教育公平视角下高等教育成本补偿机制研究.pdf

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0 5 4 2 山东师范大学硕士学位论文 t h er e s e a r c ho nh i g h e re d u c a t i o nc o s tc o m p e n s a t i o n m e c h a n i s mf r o mt h ep e r s p e c t i v eo fe d u c a t i o ne q u i t y a b s t r a c t w i t ht h ec o n s t r u c t i o no ft h eh a r m o n i o u ss o c i e t y , e d u c a t i o ne q u i t yh a sb e c o m et h e f o c u so fa t t e n t i o na g a i n i ti sa ni m p o r t a n tr e f o r mi nt h ef i e l do fh i g h e re d u c a t i o ni no u r c o u n t r yt oe n f o r c eh i g h e re d u c a t i o nc o s tc o m p e n s a t i o n ( h e c c ) ，w h i c hh a sn o to n l y c h a n g e dt h es i n g l es i t u a t i o no ft h eh i g h e re d u c a t i o nf u n d s s o u r c e ，b u ta l s oh a sh a da t w o - w a yi n f l u e n c eo ne d u c a t i o ne q u i t y h e c cm e c h a n i s mm e a n st h ec o m b i n a t i o na n d r e a l i z a t i o np r o b l e m so fv a r i o u sc o m p e n s a t o r yf o r m si n s i d et h es y s t e mo fh e c c t h i st h e s i s r e s e a r c h e so nt h es t a t u sq u oa n dt h em a i np r o b l e m so fh e c ci no u r c o u n t r y , p u t sf o r w a r da “t w o - m a i na n dt w o - a u x i l i a r y m e c h a n i s ma n ds o m ef e a s i b l ep r o p o s a l sf o rt h ep e r f e c t i o no f t h i sm e c h a n i s m t h et h e s i si sd i v i d e di n t of i v ep a r t s ： t h ef i r s tp a r ti st h ei n t r o d u c t i o n ，w h i c hi n c l u d e st h ec a u s ef o rc h o o s i n gt h i st o p i c ，t h e r e l a t e dr e s e a r c hs t a t u sq u o ，t h er e s e a r c ht r a i no ft h o u g h ta n dm e t h o d s t h es e c o n dp a r ti so ne d u c a t i o ne q u i t ya n dh e c c i nt h i sp a r tt h ea u t h o re x p l a i n st h e r e l a t e dc o n c e p t so fe d u c a t i o ne q u i t ya n dh e c c , t h et h e o r yo fh e c c ，a n a l y z e st h er e l a t i o n b e t w e e ne d u c a t i o ne q u i t ya n dh e c c t h ec o n n o t a t i o no fe d u c a t i o ne q u i t yi nt h i sa r t i c l ei s t or e a l i z et h ee q u i t yo fe d u c a t i o nb e n e f i td i s t r i b u t i o n t h eh i g h e re d u c a t i o nc o s ti nt h e a r t i c l ei st h er e a ls o c i a lc o s to fp u b l i cc o l l e g e s ，w h i c hi sa l s ot h er e a lc o n s u m p t i o n p r o d u c e d b yp u b l i cc o l l e g e sf o ra c c o m p l i s h i n gt h e i rb a s i ce d u c a t i o nf u n c t i o n ( n a m e l yt h et e a c h i n g f u n c t i o n ) h e c ch a sat w o w a yi n f l u e n c eo ne d u c a t i o ne q u i t y , w h i c hi sa l s ot h ev a l u eb a s i s o ft h eh e c cp o l i c y h e c ci st h em a j o ri n f l u e n t i a lf a c t o rf o re d u c a t i o ne q u i t y i nt h et h i r dp a r tt h ea u t h o ra n a l y z e st h eh i s t o r ya n dt h es t a t u sq u oo fh e c ca n dm a k e s a l li n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o n i tm a i n l yi n c l u d e st h eh i s t o r i c a la n a l y s i so fh e c ci no u r c o u n t r y , t h es t a t u sq u oa n a l y s i s ，a n dt h ec o m p a r i s o na n de n l i g h t e n m e n to fh e c c i nf o r e i g n c o u n t r i e s t h et h e s i sa n a l y z e st h eh i s t o r i c a ld e v e l o p m e n tp r o c e s so fh e c ci no u rc o u n t r y i ta l s od e s c r i b e st h ec h a n g i n gt r e n da n dt h es t a t u sq u oo ft h eh i g h e re d u c a t i o np r i n c i p a l c o m p e n s a t o r yp a r t s c o s tc o m p e n s a t i o na sw e l la st h ef i e n da n dt h es t a t u sq u oo ft h e p e r c e n t a g eo ft h eg o v e r n m e n tf i n a n c i a li n v e s t m e n ti ng d p , a n dt h es t a t u sq u oo ft h et u i t i o n l e v e li nc o l l e g e sa n dt h ea v e r a g er e s i d e n t s i n c o m e sb ya n a l y z i n gt h ed a t am a t e r i a l so ft h e s o u r c e so fh i g h e re d u c a t i o nf u n d s t h ea u t h o ra n a l y z e st h es t a t u sq u oo ft h ei m p o v e r i s h e d s t u d e n t s a n do t h e rs t u d e n t s l o a n si nc o l l e g e s ，m a k e sal a t e r a li n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o no f 3 山东师范大学硕士学位论文 h e c cs oa st og e ts o m ee n l i g h t e n m e n t t h ef o u r t hp a r ta n a l y z e st h em a i np r o b l e m se x i s t i n gi nh e c c ，w h i c hi n c l u d e st h e a n a l y s e so ft h eg o v e r n m e n t sc o m p e n s a t o r ys t r e n g h a n dt h et u i t i o nl e v e l b a s e do nt h e s t a t u sq u oa n a l y s i sa n dt h ei n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o ni nt h et h i r dp a r t ，t h et h e s i sp o i n t so u t t h a tt h em a i np r o b l e m sa r et h a tt h eg o v e r n m e n tf i n a n c i a lc o m p e n s a t i o nh o l d sal o wr a t i oi n t h ep r e s e n th e c ci no u rc o u n t r y , t h eg o v e r n m e n tp o l i c ys u p p o r ti si m p e r f e c ta n dt h e t u i t i o nl e v e lg o e sb e y o n dt h er e s i d e n t s r e a le n d u r a n c e t h ef i f t hp a r te x p o u n d st h ec o n s t r u c t i o no fh e c cm e c h a n i s mf r o mt h ep e r s p e c t i v eo f e d u c a t i o ne q u i t y , w h i c hi n c l u d e st h ec o n s t r u c t i o np r i n c i p l ea n dt h ec o n s t r u c t i o no fi t t h e p r i n c i p l e so fe q u i t ya n dt h ef u l lc o s tc o m p e n s a t i o no fh i g h e re d u c a t i o na l em a i n l yt a k e n i n t oa c c o u n ti nt h ec o n s t r u c t i o no fh e c cf r o mt h ep e r s p e c t i v eo fe d u c a t i o ne q u i t y t h e a u t h o rp u t sf o r w a r dt h e “t w o m a i na n dt w o a u x i l i a r y ”h e c cm e c h a n i s m ，w h i c hm e a n st h e h i g h e re d u c a t i o nc o s ti sm a i n l yf u l l yc o m p e n s a t e db yt h eg o v e r n m e n t ，t h es t u d e n t sa n d t h e i rf a m i l i e s ；t h ec o m p e n s a t i o n sf r o mt h es o c i e t ya n dc o l l e g e sa l em a i n l yu s e dt od e v e l o p c o l l e g e sn o tt oc o m p e n s a t et h ec o l l e g e s e d u c a t i o nc o s t t h i st h e s i sp r o v i d e s f e a s i b l e p r o p o s a l sf o r t h ef u r t h e rp e r f e c t i o no ft h e “t w o - m a i na n dt w o - a u x i l i a r y ”m e c h a n i s m k e yw o r d s ：e d u c a t i o ne q u i t yh i g h e re d u c a t i o n c o s tc o m p e n s a t i o n m e c h a n i s m c a t e g o r yn u m b e r ：g 4 0 - - - - 0 5 4 4 山东师范大学硕士学位论文 第一部分引言 一、选题缘由 由于我国高校学费从免费到1 9 8 9 年的2 0 0 元，到1 9 9 5 年的8 0 0 元，一直上升到 2 0 0 5 年的5 0 0 0 元，近2 0 年间上涨了2 5 倍，大大高于居民收入的增长速度，学费支 出已超出了人们的承受能力。学费的飞速增长引起了社会公众对高校学费标准的制定 及高等教育成本补偿的广泛关注。1 9 9 6 年颁发的高等学校收费管理暂行办法，明 确规定在制定学费标准时，要充分考虑当地经济发展水平、学校办学条件和群众的经 济承担能力。北京市统计局城调队一项社会调查显示：有6 4 的家庭认为高校收费太 高；3 3 的认为一家供养一个大学生很困难，3 7 的认为勉强供得起，只有3 0 的家庭 认为毫无困难。北京的人均收入在全国名列前茅n 1 。而我国目前9 亿农民中，特别是 老、少、边、穷地区，每年都有部分学生因昂贵的费用难以入学。这样就影响了教育 公平的最基本的内涵一一接受高等教育机会的公平。因此，要提高高等教育的公平性， 就必须充分考虑居民实际支付能力，建立合理的高等教育成本分担补偿机制。 目前教育公平已成为备受关注的问题。随着构建和谐社会的提出，与和谐社会有 关的与广大老百姓有密切关系的一些问题成为人们讨论的热点，教育公平就是其一。 社会公平是构建和谐社会的基石，社会公平中最基础最重要的是教育公平，它是社会 公平在教育领域的延伸和体现，离开教育公平就无法讨论社会公平、和谐社会，教育 公平是构建和谐社会的基础性工程。接受教育是公民的基本人权，教育能显著改善人 们的生存状态，促进人口素质的提高，进而提高整个国家经济水平，实现社会的持续 发展，因而教育公平被视为实现社会公平的“最伟大的工具。教育公平的理论基础 是由于高等教育资源的稀缺性，即社会提供的教育资源不能满足社会成员的受教育的 需要。高等教育准公共产品的性质决定了享受高等教育资源，就要支付一定的费用。 实践证明，收费比免费更有利于公平。同时，应看到收费虽更有利于公平，由于个人 成本补偿比例已超出居民实际承受能力，引发了新的不公平。改革开放以来，“效 率优先，兼顾公平是教育理论界的主流观点，焦点是集中在如何提高效率上，公平 问题放在一个从属的位置。而现在，随着构建和谐社会的提出，教育公平的问题成为 关注的焦点，促进教育公平就不仅是一个理想，也是一个现实的发展目标。 从成功实施高等教育成本分担补偿的国家的经验来看，如果高等教育成本由受教 育者承担的份额较大，将使社会公众和受教育者更加关注高等教育的质量和效益，从 而加强高校的成本意识和质量意识。因而，合理的高等教育成本补偿，可以使高校受 5 山东师范大学硕士学位论文 市场选择和消费者监督的制约，激发学校的活力，增加高校经营和管理现有资源的压 力，促进高等学校管理体制的改革，提高高等教育资源的使用率，提高学校办学效率， 从而节约成本，保证了教育质量；家长和学生交费上学，就会更关心他们从高等教育 中得到的东西，不仅关心自己的学习，还要关心将来的就业及创业，容易形成成本和 市场的观点，从而调动学习的积极性。 应该说高等教育成本补偿是一个系统工程，要研究适合我国现实国情的高等教育 成本补偿机制，需要对我国高等教育成本补偿的现状做出准确完整的调查，同时高等 教育成本补偿既是教育经济学的重要内容，又涉及到财税理论、会计学、经济学等方 面的内容，选择这个研究课题确实具有很大的挑战性，本文将在前人研究的基础上， 从教育公平的角度来研究我国高等教育成本补偿机制，最后提出“两主两辅 高等教 育成本补偿机制及完善此机制的可行性建议。 二、相关研究现状 西方学者认为实行高等教育成本补偿有利于促进社会公平，这是因为来自各国的 数据都表明，中学后教育能确保毕业生获得较高收入和更多机会。 我国在对高等教育尝试实施收费后，国内许多学者对高等教育成本补偿理论在中 国实施的可行性和必要性进行了理论论证。伴随高校扩招，高校收费政策也全面实施， 高等教育成本补偿理论得到了实践的验证。实践说明：实施高等教育成本补偿政策有 效缓解了高校扩招后教育经费的不足，扩大了高等教育的机会，但出现了许多问题， 尤其学费问题突出，高校内交不起学费的学生人数大量增加。不少学者开始关注学费 和成本补偿政策对教育公平的影响。在中国知网以“教育公平与高等教育成本补偿 主题，搜集1 9 9 6 - - - 2 0 0 7 年的全部期刊，共3 9 篇文章，搜集1 9 9 9 - - - 2 0 0 7 年的中国 优秀硕士论文，共4 篇。这说明高等教育成本补偿在我国实施的时间虽然不是很长， 但也取得了一些研究成果；大部分文章是从学费的角度分析论证对高等教育公平的影 响( 主要是高等教育机会的均等) ，整体上还是比较散，理论尚不够系统，较少从历 史的数据出发，描述高等教育经费结构及其变化，而且关于目前高等教育成补偿比例 发展趋势上存在分歧，应该说无论是理论研究还是实证研究都处于探索期。也有学者 指出由于高等教育成本分担超出了居民的承受能力，付费意愿大大降低，对公平的实 现造成了负面的影响，但这方面的研究和论述较少，一般都是作为研究教育公平的附 属物加以论及的。 三、研究思路和方法 6 山东师范大学硕士学位论文 研究思路：本文的重点是分析我国高等教育成本补偿现状、存在主要问题及教育 公平视角下高等教育成本补偿机制构建。首先界定教育公平的基本内涵、了解高等教 育成本补偿理论，并对二者关系进行分析；然后分析我国高等教育成本补偿的历史发 展过程，以高校教育经费来源结构为基础，分析我国高等教育成本补偿的现状，同时 进行高等教育成本补偿的国际比较，指出我国高等教育成本补偿存在的主要问题，最 后构建教育公平视角下我国高等教育成本补偿机制以及进一步完善此机制的可行性 建议。 研究方法：文献研究法、比较研究法、定性分析与定量分析法 第二部分教育公平和高等教育成本补偿 一、教育公平 ( 一) 公平 公平是什么，如何去定义公平。应该说公平属于伦理范畴，体现了一种价值判断。 从历史的范畴看，公平的内涵和外涵在不断的发生变化，公平既是一个静态概念，也 是一个动态概念，既是目标，也是过程。不同的历史发展阶段，人们对公平内涵的解 释不同。 首先看搿公平 与“平等 、“公正一的区别：“平等 与“均等的概念紧密相联， “平等 更重视数量、程度、品质上的一致，但“平等的分配不一定是公平的，例 如对大小不同的孩子平均分配食物。同样，“公平一也不一定是平等的，例如多劳多 得。“公平一作为一个含有价值判断的“规范性概念，比“平等、“均等”更抽象， 更具道德意味、伦理性和历史性。而“公正 包含了公平和正义，但核心价值是正义， 正义主要是政治哲学、社会伦理学、法学语境中的概念，指社会属性的善、权利与义 务的对称、自由和责任的对称等等。 哈佛大学的哲学大师，自由主义思想家约翰罗尔斯( j o h nr a u l s ) 在正义论 中提出“作为公平的正义，强烈地表达了对社会公平的重视，他提出了关于公平的 三原则：( 1 ) 每个人有获得最广泛的，与他人相同的自由；( 2 ) 个人获得不均等待 遇，其所获得的地位、职位、利益应该对所有人开放；( 3 ) 如起始状况不同，处于不 利地位者的利益应用补偿利益的办法来保证。概况起来，罗尔斯第一条就是自由平等 的原则，即平等地对待所有人，是一种横向的、平均性的公平。第二条则为机会平等 原则( 也称差别原则) ，机会平等是教育公平的核心，包括起点、过程、结果公平。 7 山东师范大学硕：仁学位论文 有区别地对待不同的人，是一种纵向的，不均等的公平，它突出了在不公平的社会现 实中，为处境不利者提供机会或利益的“补偿性”。第三条为补偿原则，“补偿原则 帮助弱势人群改变不利地位的基本出发点，表现了罗尔斯对于弱者的深切同情，表明 了他的公平理论鲜明的价值取向。 从本质上说公平是关于人与人之间的利益关系的问题，“表示人与人利益关系及 关于人与人利益关系的原则、制度、做法、行为等合理之义。 ( 戴文礼，1 9 9 7 ) 可 以说公平就是关于人际间利益关系的反映、度量和评价。公平不仅是对现实公平问题 的反映，也是运用既有的公平标准对现实问题的度量，同时还是一种评价和规范，一 种关于调解人与人之间利益关系和理性的规范原则。 公平是针对、调整人与人之间的利益而言的，不涉及人与人之间的利益关系谈论 公平毫无意义。作为人类始终追求的基本价值目标，是各利益集团相互协商、斗争、 妥协的结果，因此公平不是自动实现的，是博弈的结果，没有博弈的过程，也就没有 作为搏弈结果的公平，整个社会在各方相互博弈的过程中逐步向公平靠拢。 ( 二) 教育公平 首先说明本文所指的教育公平是公立高等教育领域的教育公平。 应该说教育公平是带有价值判断性质的主观概念，是人们的追求，追求的意义就 是不断减少不公平。追求教育公平是人类社会古老的理念。孔子“有教无类”的主张， 体现了古代朴素的教育民主思想。在西方思想上，柏拉图被认为最早提出实施初等义 务教育，亚里士多德则首先提出通过法律保证自由民的教育权利。 教育公平的理念是政治、经济领域的自由和平等权利在教育领域的延伸，在超越 了身份制、等级制等将教育视为少数人特权的历史阶段之后，平等接受教育的权利作 为基本人权，成为现代社会的基础价值。 教育公平是复杂的，涉及社会学、经济学、哲学、法学、伦理学，至今尚无一个 统一的概念。研究视角和领域的不同，对教育公平的概念界定不同： 从教育社会学的角度，将“教育公平”与“教育机会均等”视为可以互换使用的 概念。教育公平即每个社会成员在受教育机会面前应受到同等对待，基本上认同美国 学者科尔曼和瑞典学者胡森关于“教育机会均等”的定义方式。 从教育经济学的角度，“教育公平 是与教育资源分配和享用联系在一起的。有 人享受到了这部分资源，有人则没有；有人占有较多的资源，有人则相对较少，这就 是产生了教育不公平。教育公平作为社会公平的理念之一就是针对这种不公平的现象 8 山东师范大学硕士学位论文 而提出的。嘲 从教育哲学的角度，“教育公平 的内涵分为三种类型：即观念的、市场的和社 会的公平。教育观念上的公平是对教育市场公平和教育社会公平的一种主观价值判 断；教育的市场公平是一种使教育效率达到最大化的教育资源的最佳配置；教育的社 会公平是对学生而言的，指学生已有的受教育程度和一定时期内所受教育程度的平 盘蟹 【3 】 寸。 从教育法学的角度，“教育公平一体现在两个方面，即人类受教育的基本权利的 平等和受教育的非基本权利的不平等。人们接受教育的基本权利的平等体现了一种对 每个人发展所必需的教育资源的平等享有权及更高级教育利益的竞争机会权；人们接 受教育的非基本权利的不平等则体现了人们对更高级教育利益的竞争结果权。“1 从教育主客体的角度，“教育公平最根本的内容包括受教育者接受教育的权利 与机会的公平和教育者从事教育的权利与机会的公平，后者又集中表现为广大教师从 事教育劳动和获得报酬的公平。 从教育公平的本质角度，既然教育公平是公平的一个范畴，公平归根结底是关于 入与人之间利益关系的问题，那么教育公平从其本质而言是教育领域里人际关系的反 映、度量与评价，反映的就应该是教育主体之间利益关系的合情，合理。所谓合情， 是指符合民众的意愿，决定教育公平的实施是否具有稳定的精神价值；所谓合理，指 符合教育的目的及社会发展的规律，决定了教育公平的实施是否具有发展的价值。啼1 前面所述几种不同角度对教育公平的界定，本文认为都忽视了国家的政策对教育 资源和教育机会分配的主导性作用。美国政治学者戴维伊斯顿( d a v i de a s t o n ) 认 为，“任何政策和法律在本质上都是对社会利益进行权威性的分配。一嘲世界高等教育 发展史亦表明，高等教育是制度文明的产物，高等教育领域出现的不公平现象也大多 源于高等教育的制度性障碍，是高等教育大众化过程中的制度性缺失所导致的必然现 象。因此，国家应该从制度和政策的安排上对教育公平给予保障。从这个意义上说， 教育公平的基本内容就是：实现教育利益分配的公平。而教育利益分配格局将终身影 响并制约着不同群体的发展潜力以及提升空间。所以教育公平是国家对教育资源进行 配置时所依据的合理性的规范、原则，其目的在于实现教育利益分配的公平。表面上 看，教育利益的分配并不直接体现为金钱、物质、权力、地位的分配，而是表现为个 人身心的发展权利、发展机会、发展条件的分配以及发展水平与资格的认定，口1 但个 人身心发展权利、机会、条件以及资格认定的分配却是与个人未来的社会地位、物质 9 山东师范大学硕士学位论文 利益密切相关的。人们追求教育公平或进行教育公平的诉求，其潜在的原因就是为了 实现或获得教育赋予人的发展权利、机会、条件所带来的社会地位、物质利益分配的 公平。 值得注意的是，教育公平是以一定的历史关系为前提，随着历史关系的改变其内 涵与外延也跟着发生变化，但同时教育公平具有历史的继承性和内涵的延续性，这就 使得教育公平具有历史性、阶段性和差异性特点。因此，不应该把教育公平凝固化， 在理论上虽然抽象，但在实践中却是具体的。 二、高等教育成本补偿 ( 一) 高等教育成本 1 教育成本 教育成本概念的提出，源于西方人力资本理论的形成与发展，以舒尔茨为代表的 经济学家所倡导的传统人力资本理论认为，资本可以分为实物资本和人力资本两种形 式。阳1 所谓人力资本是指体现在人身上的有关生产的知识、经验和技能的存量。人力 资本的获得通常有两种方式：一是通过脱产的正规、非正规的学校教育，使生产者的 智力和技能得以提高，从而提高劳动生产率；二是通过生产中边干边学 ( l e a r n i n g b y - d o i n g ) 积累经验，提高劳动生产率。既然教育投资是形成人力资本的 主要的、专业化的途径，那么，教育成本问题就成为经济、教育工作者研究的重要领 域之一。 国内教育经济学家关于教育成本的概念，有着不同的表述，如王善迈认为“教育 成本是以货币形态表现的，培养学生由社会和受教育个人或家庭直接或间接支付的全 部费用”；国1 靳希斌认为“教育成本指培养每名学生所支付的全部费用，即是指各类学 校的在校学生在学期间所消耗的直接和间接活劳动和物化劳动的总和一；n 们袁连生认 为“教育成本的本质是为使受教育者接受教育服务而耗费的资源价值，它既包括以货 币支出的教育资源价值，也包括因资源用于教育所造成的价值损失 ；n 订范先佐认为 “所谓教育成本，是指培养学生所耗费的社会劳动，包括物化劳动和活劳动。其货币 表现为培养学生由社会和受教育者个人直接和间接支付的全部费用。 n 2 1 以上观点并没有太大的分歧，对教育成本的概念虽有不同表述，但核心思想大致 相同，即教育成本的本质是培养学生时所耗费的各项教育资源的价值总和，既包括以 货币支出形式表现的教育资源耗费的价值，也包括因资源用于教育而带来的价值损 失。前者为教育的实际成本，后者为机会成本。 1 0 山东师范大学硕士学位论文 2 高等教育成本 高等教育成本是指受教育者在接受高等教育时所耗费的各项教育资源的价值总 和，同样包括实际成本和机会成本。 高等教育成本概念有广义和狭义之分，广义的高等教育成本包括高等教育的社会 直接成本和间接成本( 机会成本) ，及受教育者个人的直接成本和间接成本( 机会成 本) 。高等教育的社会直接成本指政府为培养学生而投入的资源以及其他社会团体、 个人对高等教育的捐赠、捐款等；高等教育社会间接成本( 机会成本) 指高等教育机 构使用的资源若不用于教育活动而用于其他方面可能获得的收益。受教育者个人直接 成本包括学生或家庭为其接受高等教育而支付的全部费用，而个人间接成本则指学生 本人达到法定就业年龄，由于接受高等教育而可能放弃的就业收入。 从高等教育成本补偿的角度，本文主要分析高等教育的社会直接成本，即高等教 育机构为培养学生实际发生的费用，也就是狭义的高等教育成本，即高校教育成本( 高 校教育成本是高等教育成本的下位概念) 。高校教育成本只涉及公立高校的社会直接 成本，是指公立高校为完成教育的基本职能( 即教学职能) 所发生的实际耗费，是影 响学费水平高低的那部分教育成本。 本文涉及的高校教育成本是高等教育必要成本( 只包括实际成本，不包括教育的 间接成本) ，必须明确和清晰划分高等教育成本的具体内容，毫不留情地剔除包含在 高等学校总支出中与高校人才培养成本无关的支出项目，只包括教育的直接成本，而 科研成本、教育机构的经营成本、教育资金运行中的结余、教育的间接成本( 机会成 本) 等不包括在内。这样，高校教育成本就分为六大类：人员工资、奖助学金支出、 社会保障支出、公务费、业务费及固定资产折旧。 应该说，一个学校或一个地区在一定的物价水平和既定的教育政策下，高校教育 成本不是一个固定值，不同地区、不同时期、不同类型的机构有不同的高校教育成本。 需要说明的是，国家发改委从2 0 0 2 年开始对高校教育成本进行审核，并规定高校教 育收费标准按物价部门核定的教育成本的2 5 确定。 ( 二) 高等教育成本的特点 高等教育活动是一种特殊产品的生产过程和资源耗费过程，高校产品同样凝聚着 无差别的物化劳动和活劳动，从这个意义上看高等教育成本和产品生产成本具有共同 性，但是教育事业自身的特点又决定了教育成本与一般意义上的产品成本的差异，具 有自己的特点： 山东师范大学硕士学位论文 1 高等教育成本补偿的间接性 高等教育过程不同于物质产品的生产过程，生产成本通过产品的收入得到直接补 偿，高等教育活动的产品不能直接通过市场价格来计量，教育成本的补偿不是发生在 教育活动过程中，而是发生在劳动力市场和毕业生的社会劳动中，高等教育成本不能 由高校通过收取高额学费或出卖毕业生的办法回收补偿，只能通过国家财政拨款、学 费等国民收入分配与再分配给予补偿。 2 高等教育成本的递增性 现代科技的发展、人才培养质量的高要求等因素使高等教育成本呈现出不断递增 的特点，这点与物质生产正好相反，科技进步、管理先进只会使物质单位产品的生产 成本呈递减趋势。 3 高等教育成本的共同费用多，直接费用少 高等教育活动是一种协作性很强的活动过程，教育资源共享程度高，各项投入具 有综合性，如图书资料、基础课实验室、基础体育设施、后勤服务设施等投入。而物 质产品中直接成本多，特别是在单一产品生产的车间，基本上所有费用均可以作为产 品的直接费用计入到产品成本中。 4 高等教育成本的不确定性 目前高等教育成本核算内容不统一，以及高等教育成本、费用及支出、效益等概 念的模糊性，这些不确定因素的影响，使得高等教育成本具有不确定性。 ( 三) 高等教育成本补偿 与高等教育成本补偿相关的概念还有高等教育成本分担，有时二者统称为高等教 育成本分担与补偿，本文对这三个概念不做区别，统指对高等教育成本由受益者进行 分担补偿。 美国纽约大学校长、经济学家d 布鲁斯约翰斯通在1 9 8 6 年出版了著名的高 等教育的成本分担：英国、联邦德国、法国、瑞典和美国的学生资助一书，突出了 著名的高等教育成本分担理论，即应由政府、学生、学生家长和社会人士( 捐赠) 共 同分担高等教育成本。1 9 9 3 年，他又进一步扩展了成本分担的范围，明确提出企业应 通过支付雇员的部分或全部学生贷款，或者通过特别税款对高等教育成本在税收以外 在进行额外的补偿。约翰斯通2 0 0 2 年在高等教育成本分担中的财政与政治中明 确指出：高等教育成本分担指高等教育成本完全由政府或纳税人负担转向至少部分依 山东师范大学硕士学位论文 靠家长和学生承担，他们交学费补偿教学成本，或支付使用费补偿由政府或大学提供 的住宿费和膳食费。 1 高等教育成本补偿理论产生的背景 在高等教育成本分担补偿理论出现以前，人们认为高等教育是作为社会发展的工 具，如德国、法国等其创办大学的目的是为国家提供社会经济发展所必需的人才，以 促进工业的发展，后来，几乎所有欧洲国家都模仿建立了国家拨款的教育财政体制。 原因是那个时期奉行社会责任理论，该理论认为：发展高等教育的目的是培养国家领 导人和训练高级技术人才，以发展国民经济和实现现代化及民主化，作为一种国家行 为，高等教育费用应由政府支付；个人虽然在高等教育中获得了收益，但这是高等教 育选择功能的作用，相对于国家需要而言是不重要的。该理论在二十世纪5 0 年代得 到了很大的发展，致使六十年代高等教育中学生承担的成本比例迅速下降，甚至连私 立学校也因其公益性受到各国政府的资助。 随着高等教育规模的扩张和高等教育成本的提高使政府财政不堪重负，7 0 年代石 油危机导致世界经济危机，使各国的公共资金来源剧减，而社会对资金的需求却增加 了，高等教育出现了空前的财政危机。当然除此之外还有社会对高等教育认识的一些 改变：第一，高等教育规模的扩大，现代科技发展对培养人才需求的提高，高等教育 自身效率不高等，使高等教育越来越成为一种消耗巨大的事业；第二，高等教育规模 的扩大使其在一些国家不再是一种稀缺的资源，供给的充足超过了“国家 为主体的 需要，国家不愿负担非必须负担的费用；第三，大众化的高等教育价值趋向多元化， 不能再用一种价值模式支持高等教育的发展；第四，人力资本理论被广泛接受以后， 人们投资于高等教育所预期的经济收益并没有完全实现，促使人们对高等教育的经济 意义重新考虑。于是成本分担理论开始提出并逐渐被接受。 2 高等教育成本补偿的理论依据 约翰斯通认为，高等教育成本补偿的理论依据是：将一部分成本转移给付得起学 费的家长，并在经济状况调查基础上对付不起学费的人予以资助。这朝公平迈进了一 大步。这是主张市场导向的新古典或新自由经济学家的经典论据。他们认为，高等教 育存在着巨大的个人收益，应该让学生和家长分担补偿一些成本。 公共财货说( p u b l i cg o o d ) 是高等教育成本补偿的又一个理论支持。公共财货 理论又称为公共产品理论，是根据产品的性质来决定教育是否进行成本补偿。经济学 上把产品一般分为公共产品和私人产品，二者的主要区别在于产品的外部或社会效益 1 3 山东师范大学硕士学位论文 及产品消费上的排他性。公共产品具有外部或社会效益，在消费上是不排他的；而私 人产品则没有外部或社会效益，在消费上是排他的；介于公共产品和私人产品之间的 被称之为准公共产品。公共产品所需费用是由政府来提供，私人产品所需费用是由市 场来调节和提供的，准公共产品所需费用是由政府和市场共同提供。高等教育具有巨 大的外部或社会效益，但在消费上具有排他性，是一种准公共产品，因此，高等教育 所需经费不能由政府一方提供，而应由学生及其家庭承担一部分，即学生及其家庭应 对高等教育成本进行补偿。 3 高等教育成本补偿的原则 高等教育成本分担与补偿理论的两个原则：利益获得原则和能力支付原则。利益 获得原则就是高等教育成本的支付与利益相配比，成本的分担补偿与利益获得成正 比，即谁从教育中得到好处和利益( 包括直接的和间接的) ，谁就应分担补偿教育成 本。简言之，谁受益，谁承担，受益多，多承担，受益少，少承担。这是市场经济条 件下经济公平的内在客观要求。 能力支付原则是指所有从教育中获得好处和利益的人( 包括直接的和间接的) 都 应按其能力大小分担补偿教育成本，能力越大，分担补偿的教育成本越多，能力越小， 分担补偿的教育成本越小。这是社会公平的内在客观要求。 利益获得原则和能力支付原则相互关联，缺一不可。如果说利益获得决定了对高 等教育的需求，能力支付就决定了教育供给的可能，这两个原则都需要政府参与提供 教育。利益获得原则要求那些获得教育利益的人分担补偿教育成本，即使他们没有子 女在接受教育；能力支付原则要求社会中的能力大者多分担补偿教育成本。在这两条 原则中，利益获得原则是根本的，它集中体现了市场经济中等价交换的原则，这条原 则不涉及受益者是否有能力分担补偿高等教育成本。因此，合理的高等教育成本补偿 机制要综合考虑利益获得与能力支付两个方面，切不可忽视广大民众真实的经济支付 能力和心理承受能力。 4 高等教育成本补偿的主体 从市场角度出发，“谁收益谁承担 是