（会计学专业论文）信息不完全下的高等教育学费定价研究.pdf

摘要 现代高等教育兼有公共物品和私人物品的某些属性，是具有典型正外部效应的准公 共物品。高等教育产品的价格( 学费) 既不能与其他私人物品的价格一样完全由教育市 场的供求关系来形成和调节，也不能像纯公共物品一样完全由政府免费提供，合理的做 法是由政府和受教育者共同负担教育成本，即政府通过财政经费向高等学校拨付教育事 业经费，受教育者向学校交纳学费。本文的主要内容如下： 首先，通过对目前高等教育市场环境特征以及现行高等教育学费制度的分析，得到 高等教育市场信息不完全的表现及其对学费定价的影响，并提出教育成本信息是学费定 价的基础。在对高等教育成本的构成以及高等教育成本核算方法的深入分析的前提下， 选择会计调整法对湖南省普通高等学校2 0 0 5 年生均教育成本进行计算，将中国教育 经费统计年鉴中公布的湖南省普通高等学校教育经费支出调整为高等教育成本项目， 按照标准的学生当量数计算出生均教育成本，利用本文所论述的学费定价的成本理论公 式计算出湖南省普通高等学校学费，根据教育成本信息对学费定价影响的重要性，得出 学费是受教育者对教育成本个人分担的结论。 其次，结合公共定价理论构建学费定价的次优机制。通过系统分析高等教育市场环 境对学费定价的影响，得出高等教育市场理想环境下的学费理想定价模式，并结合公共 定价理论得出高等教育学费定价在信息不完全下的次优机制，并分析了此次优定价机制 的实践意义与局限性。 最后，针对在高等教育信息不完全下学费较难定价的问题，本文提出政策建议认为， 应该从市场、政府、高校三方面行为：市场方面，学费定价主权逐步转向高校自主，学 费回归价格本性；政府方面，开放教育市场，建立教育信息披露体系及学费定价听证制， 建立与收取学费对应的资助体系；高校方面，建立成本核算制度，加强成本管理、控制， 开辟教育经费新来源渠道，缓解学费上涨压力。 关键字：信息不完全；高等教育学费；高等教育成本；定价 a bs t r a c t m o d e r nh i g h e re d u c a t i o nc o n c u r r e n t l yh a sc e r t a i na t t r i b u t e so f p u b l i cg o o d sa n dp e r s o n a l i t e m s ，w h i c hi saq u a s i - p u b l i cg o o d st h a th a st h ep o s i t i v ee x t e r i o re f f e c t t h ep r i c eo fh i g h e r e d u c a t i o np r o d u c t ( s c h o o le x p e n s e ) c a n n o te q u a l l yf o r ma n da d j u s tc o m p l e t e l yb yt h es u p p l y a n dd e m a n dr e l a t i o n so fe d u c a t i o nm a r k e tl i k eo t h e rp e r s o n a lg o o d s ，a l s oc a n n o tc o m p l e t e l y p r o v i d ef r e e l yb yt h eg o v e r n m e n tl i k et h ep u r ep u b l i cg o o d se q u a l l y t h er e a s o n a b l e p r o c e d u r ei st h a tt h eg o v e r n m e n ta n dt h ee d u c a t e du n d e r t a k et h ee d u c a t i o nc o s tt o g e t h e r , n a m e l yt h eg o v e r n m e n ta p p r o p r i a t e st h ee d u c a t i o nf u n d st h r o u g ht h ef m a n c i a lf u n d st ot h e c o l l e g ea n dt h ee d u c a t e dp a y t h es c h o o le x p e n s et ot h es c h 0 0 1 i nv i e wo ft h ep r e s e n th i g h l y m o n o p o l i z e ds i t u a t i o no fo u rc o u n t r i e s h i g h e re d u c a t i o nr e s o u r c e s ，t h eg o v e r n m e n th a st h e n e c e s s i t yt oc a r r yo nt h ec o n t r o lt oi t sp r i c e ，n a m e l yt h es t i p u l a t i o ns c h o o le x p e n s eg a t h e r s s t a n d a r di no r d e rt op r e v e n tt h eu n i v e r s i t i e sh a st h em o n o p o l yp r o f i ta n da v o i dt h eu n i v e r s i t i e s g e tt h em o n o p o l yc o s t t h ep r i m a r yc o v e r a g eo f t h i st h e s i si sa sf o l l o w s ： f i r s t l y , t h i st h e s i st h e o r e t i c a l l ya n a l y z e st h ei n f o r m a t i o ni n c o m p l e t ep e r f o r m a n c eo f h i g h e re d u c a t i o nm a r k e ta n d t h ei n f l u e n c et ot u i t i o np r i c i n ga n dd e d u c e st h eh i g h e re d u c a t i o n c o s ti n f o r m a t i o ni st h ef o u n d a t i o no ft h et u i t i o np r i c i n g b ya n a l y z i n gt h ec o n s t i t u t i o na n d c o s ta c c o u n t i n gm e t h o do fh i g h e re d u c a t i o n , t h i st h e s i sc h o o s e st h ea d j u s t e db a s i sa c c o u n t i n g m e t h o dt oc a r r yo nt h ec o m p u t a t i o no fh u n a np r o v i n c eo r d i n a r y c o l l e g e s s t a n d a r d u n d e r g r a d u a t e st r a i n i n gc o s ti n2 0 0 5 t h i st h e s i su s e st h ec o s tt h e o r e t i c a lm o d e lo fs c h o o l e x p e n s ep r i c i n gt oc a l c u l a t et h eh u n a np r o v i n c eo r d i n a r yc o l l e g es c h o o le x p e n s e ，a n d c o m p a r e sw i t ht h ee d u c a t i o n a le x p e n d i t u r es t a t i s t i c a lo fh u n a np r o v i n c eo r d i n a r yc o l l e g ea t e d u c a t i o n a le x p e n d i t u r es t a t i s t i c a la n n u a li nt h es a m ey e a r s e c o n d l y t h i st h e s i sc o n s t r u c t st h es u p e r i o rm e c h a n i s mo ft u i t i o np r i c i n gb yu n i f y i n g t h ep u b l i cf i x e dp r i c et h e o r y t h r o u g ha n a l y z i n gt h ei n f l u e n c eo fh i g h e re d u c a t i o nm a r k e t e n v i r o n m e n tt ot h et u i t i o np r i c i n g ，t h i st h e s i so b t a i n st h ei d e a lp a t t e r no ft h et u i t i o np r i c i n g u n d e rm a r k e ti n f o r m a t i o nc o m p l e t e l y , a n du n i f i e st h ep u b l i cs e c t o rp r i c i n gt h e o r yo b t a i n st h e s u p e r i o rm e c h a n i s mo fh i g h e re d u c a t i o nt u i t i o np r i c i n gu n d e rt h ei n c o m p l e t e l yi n f o r m a t i o n , a n da n a l y z e dt h ep r a c t i c es i g n i f i c a n c ea n dt h el i m i t a t i o no ft h i ss u p e r i o rp r i c i n gm e c h a n i s m f i n a l l y , i nv i e w o ft h ed i f f i c u l t yo ns c h o o le x p e n s ep r i c i n gu n d e ri n c o m p l e t ei n f o r m a t i o n o fh i g h e re d u c a t i o n , t h i st h e s i sp r o p o s e dt h a tt h ep o l i c yt oc a r r yo nf r o mt h et h r e ea s p e c to f m a r k e t ，t h eg o v e r n m e n t ，t h eu n i v e r s i t y ：t h em a r k e ta s p e c t ，i ts h o u l dc h a n g e st h es o v e r e i g n t y o fs c h o o le x p e n s ep r i c i n gg r a d u a l l yt ot h eu n i v e r s i t yi n d e p e n d e n t l y ，a n dl e tt h es c h o o l l i e x p e n s er e t u r nt ot h ep r i c en a t u r a ld i s p o s i t i o n ；t h eg o v e r n m e n ta s p e c t , i ts h o u l do p e nt h e h i g h e re d u c a t i o nm a r k e t ，e s t a b l i s ht h ee d u c a t i o ni n f o r m a t i o nd i s c l o s u r es y s t e m 越1 dt b es c h 0 0 1 e x p e n s ep n c m gh e a r i n gs y s t e m , a n de s t a b l i s ht h es u b s i d i z a t i o ns y s t e mw i t hc o r r e s p o n d so f t h ec o l l e c t i o ns c h o o le x p e n s e ；t h eu n i v e r s i t ya s p e c t ，i ts h o u l de s t a b l i s ht h ec o s ta c c o u n t i n g s y s t e m , s t r e n g t h e nt h ec o s tm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l , o p e n i n gt h e n e w l yc h a n n e lo f e d u c a t i o n a le x p e n d i t u r eo r i g i n a t e s , a l l e v i a t i n gp r e s s u r eo ft h es t u d e n t sd b o u tr i s m gs c h 0 0 1 e x p e n s e k e yw o r d s ：i n c o m p l e t ei n f o r m a t i o n ；h i g h e re d u c a t i o nt u i t i o n ；h i g h e re d u c a t i o nc o s t ； p r i c i n g l i i 长沙理工大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的 研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均 已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名：际苗 日期：2 2 年箩月幻e l 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权长沙理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行 检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密团。 ( 请在以上相应方框内打“”) 作者签名： 导师签名： 阵彰 日 日 、厂 2 月 月 箩年 年 渺期 期7 麟 胱歹 1 1 问题的提出 第一章绪论 近年来，我国普通高等学校的招生规模迅速扩展，1 9 9 8 年我国高等学校招 生人数是1 0 8 万，随着19 9 9 年全国大规模高校扩招，2 0 0 6 年我国高校招生人数 已高达5 0 4 万。高校的规模在逐渐扩张，而由此带来的财政教育经费支出的逐年 减少以及学费的迅速上涨引起了社会各界的关注。 在我国，二十世纪八十年代已经开始尝试对高等教育受教育者收取学费。我 国现行大学学费定价采用的主要是“成本分担和补偿”的方法，教育部规定，高 等学校收取学费比例为学校年生均培养成本的2 5 ，并综合考虑其他因素确定 学费。目前，由于完整意义的教育成本不好掌握，所以学费标准一律按照学校的 年生均日常运行费用的2 5 来计算。目前全世界范围内还没有看到任何一所高 校公布生均成本数据，已有研究或报道一般是一年生均经费支出数或利用现有资 料计算的年均经常性运行经费。理论界更是对教育成本的概念、分类与结构体系 尚未达成共识，这些都直接造成了教育成本信息的不完全。高等教育成本如何计 量，在信息不完全条件下如何对学费进行定价，这些问题已经成为教育经济理论 界讨论的焦点。 现有的学费定价理论大多是从影响学费定价的某一方面来研究学费定价问 题，这些理论和方法过于理想化，并未从高等教育市场环境的特殊性与准公共产 品定价理论的结合方面来研究学费定价机制。而高等教育市场存在的信息不完全 现象对学费定价有着重大的影响，学费定价机制的建立涉及到政府、社会、高校 和个人多方面的因素，合理的学费制度是各方面利益的均衡。本文从高等教育市 场环境对学费定价方法的影响出发，利用信息不完全理论分析教育市场信息不完 全形成的原因及其对学费定价机制的影响，结合公共定价理论对信息不完全下的 学费定价进行优化，得到学费的次优定价机制。研究教育市场信息不完全下学费 定价方法，对于促进高校教育信息系统的建立以及现行高等教育学费政策的改革 有着重要的现实意义。 1 2 相关研究综述 1 2 1 高等教育学费定价理论研究现状 高等教育学费的性质以及学费定价机制是教育经济学研究的一个重要方面， 这方面的研究是在教育资源耗费在国民收入中份额不断增加、高等教育对社会经 济发展的作用增大，以及高等教育需求的增大而高等教育经费持续短缺的背景下 开始的。 1 高等教育学费性质的研究现状 对于高等教育学费性质的思考，理论界主要有以下三种观点： 目前理论界以王善迈教授为代表的很多学者认为高等教育学费是教育成本 的一种补偿形式。2 0 0 1 年，王善迈认为高等教育服务属于准公共产品，政府与 消费者( 受教育者) 应共同负担其成本，受教育者直接负担的形式就是学费，学费 从性质来说应是准公共产品的收费，或者就像美国学者布鲁斯约翰斯通19 8 6 年 提出的“成本分担 【i 】。由此，学费应是高等教育成本的一部分，它不应等于成 本，更不应高于成本。 也有一些学者认为高等教育学费实际上已经具有价格机制的某些作用，是介 于价格机制与非价格机制之间的一种准价格机制。2 0 0 4 年，伍海泉教授指出高 等教育服务在消费上有较强的竞争性和排他性，它虽然介于公共产品和私人产品 之间，但在消费上主要体现了私人产品的性质，学费就是高等教育私人产品部分 的价格表现。如果把高等教育学费定论在“不等于更不高于高等教育成本 ，无 法计量、没法操作，必须按价值规律要求建立科学完整的学费形成机制，让学费 像价格一样，适应高等教育市场供求关系及高等教育成本高低的变化而变化【z 1 。 2 0 0 7 年，吴开俊也认为学费实质上就是高等教育的受益者之一的学生与高等教 育的提供者的学校之间就高等教育劳务交易的价格【3 】。 以许祥云为代表的学者认为高等教育学费的性质是受教育者的一种人力资 本投资。2 0 0 6 年，许祥云认为高等教育投资是政府( 实际上为纳税人) 、个人( 家 庭) 、社会和学校共同投入教育领域的人力、物力和财力的总和。其中个人( 家庭) 的投资部分就是学费( 包括杂费) 。从经济学的角度看，高校学费是受教育者对自 身人力资本的一种投资，受教育者通过向高等教育机构支付学费，从而获得教育 服务的补偿；对高等教育机构而言，学费则是其补偿教育服务过程所发生的成本 的一种手段，高等教育机构获得学费和其它教育投资后，为社会和个人提供教育 服务，其直接产出就是受教育者的知识、能力的增进和综合素质的提高【4 】。 2 高等教育学费定价理论的研究现状 该问题的研究主要包括影响高等学校学费标准的因素分析以及确定普通高 等学校学费标准的原则与公式指标等。 ( 1 ) 影响学费标准制定的因素研究 一方面，一些学者认为高等教育学费的制定应考虑受益和能力原则。1 9 9 8 年，戚业国指出我国普通高等学校学费确定的基本原则“成本分担”原则应同时 体现谁受益谁分担的原则和承受能力的原, 贝l j l 5 1 。2 0 0 4 年，武德昆也认为高等教育 学费标准的制定应该体现受益原则和能力原则，受教育者作为受益者应该分担教 育成本、交纳学费，而政府则应该为高等教育的外部性给与经费支持1 0 1 。 另一方面，以伍海泉教授为代表的学者认为学费作为高等教育私人产品的价 格表现，其价格的制定受到诸多因素的影响，如：高等教育的私人供求关系、私 人收益程度和收益水平、高等教育成本的高低、政府的高等教育政策以及高等教 2 育的垄断和竞争程度等。国内很多学者都对这些影响学费定价的因素进行了相 关论证，并且已为理论界所认同。 ( 2 ) 关于学费定价方法研究 在高等教育学费定价问题上，对学费定价进行公式与模型的构建的代表性研 究主要如下： l9 9 5 年，晏开利认为以能力为基础提出的收费标准，充分考虑到了家庭的支 付能力问题，公式如下： 下年度高教学费的基准额= 家庭年均收入1 5 + 年末户均储蓄额x 2 0 t s j 1 9 9 6 年，陈雄从生均培养成本和历年费用两个指标上提出了计算普通高等 学校学费的计算公式，如下： 生均培养成本= ( 人员经费+ 公用经费+ 固定资产折旧费) 学生数 收费标准= 生均培养成本政府确定的收费比例 本年度收费标准= 上年度收费标准( 1 + 本年度收费标准增长率) 本年度收费增长率= 本年度费用预算增长数上年度费用预算数1 0 0 r 9 1 2 0 0 1 年，陈佳琪从教育机会公平与收入分配均衡这一问题展开，采用三级 价格歧视策略为学费定价，来解决教育收费提高与教育公平的矛盾。其中心指导 思想是对高能力的学生收取较低的学费，对低能力的学生收取较高的学费，较低 的学费可以为学生提供公平的受教育机会，而较高的学费又可以弥补国家教育经 费的不足【l o l 。这一论点经过建立模型进行了论证。 2 0 0 5 年，谭章禄认为高等教育学费价格受教育供需态势影响，并从理论和 实践两方面构建了高等教育学费价格市场供求关系模型，揭示高等教育学费价格 与教育供求的关系，给出了高等教育学费价格市场系统启示】。 2 0 0 6 年，崔玉平认为学费定价原则应该是平均培养成本定价原则，而不是 边际培养成本定价原则。通过建立公共定价模型验证了在政府没有足够教育拨款 和补贴的情况下，管理部门应该采纳平均培养成本定价原则，即把最高价格定在 与平均培养成本相等的水平上 1 2 l 。 1 2 2 高等教育市场信息不完全理论研究现状 在市场经济体系中，高等教育与市场经济存在着重要的联系。随着各国经 济市场化发展，市场力量已经强有力的介入到高等教育改革和发展的进程中。 1 高等教育市场理论代表性研究 ( 1 ) 国外相关研究 国外高等教育市场化理论研究最早可追溯至美国经济学家米尔顿弗里德曼 ( m i l t o nf r i e d m a n ) 1 9 6 2 年在其所著资本主义与自由中，认为教育不应该 是政府提供的一项服务，而应该是自由市场体系中的一部分，政府垄断教育资源 所导致的效率低下的唯一出路在于实行教育市场化 1 3 1 。 19 8 0 年，英国著名的教育经济学家马克布劳格( m a r k b l a u g ) 认为，高等教育 产品供需的竞争市场由三个基本条件组成，分别是：有明智的消费者( i n f o r m e d c o n s u m e r s ) ，无公共产品( a b s e n c eo fp u b l i cg o o d s ) ，无内部规模经济( a b s e n c eo f e x t e r n a l i t i e s ) 。他认为，高等教育市场缺乏上述三要素中的一个或多个要素，因 此，高等教育市场不是一个理想的竞争市场( c o m p e t i t i v em a r k e t ) ，高等教育市场 存在失灵现象【1 4 j 。 1 9 9 4 年，美国高等教育学家伯顿r 克拉克( b u r t o n r c l a r k ) 认为，高等教育 市场主要由三个市场组成：消费者市场，即人们通常用金钱交换所需的商品和劳 务的地方；劳动力市场，即人们为金钱而献出他们的才能和能力的地方；院校市 场，即各事业单位彼此相互影响的地方 i s l 。 1 9 9 9 年，t h o m a st o e h 认为市场竞争与其它领域一样能在公立教育中激励创 新，并且一定程度上它也成为了“慈善事业” 1 6 1 。2 0 0 1 年f r a n kn e w m a n 指出， “今天的大学竞争是一个更加无序的市场 1 7 1 。2 0 0 3 年，l a r ac o u t u r i e r 认为高 等教育市场日益激烈的竞争给大学带来巨大压力，以致忽略其公共使命，使高等 教育机构面临如何应对竞争同时继续承担其社会责任的困境1 1 5 1 。2 0 0 7 年，j a n e h e m s l e y 认为在经济全球化的今天，高校越来越注重国际生源的争取，高等教育 市场范围已经从国家范围扩大到世界范围，高校市场化在逐渐深化【】。 ( 2 ) 国内相关研究 2 0 0 4 年，杨明认为高等教育市场可分为内部市场( 学校市场) 和外部市场( 社 会市场) 。内部市场指的是高等院校之间和高等院校内部各市场元素之间的交换 关系的总和，它又可细分为学校市场、教师市场和学生市场；外部市场指的是高 等院校外部各市场元素与高等院校之间的交换关系的总和，它由消费者市场( 求 学者及其家长) 、劳动力市场( 用人单位) 、资金市场、知识市场构成1 2 0 1 。 2 0 0 4 年，经来旺认为高等教育作为教育产业的一个重要组成部分，作为市 场经济中的独立个体，对外它必须遵循市场经济，按经济规律办事，既要面向市 场、也要走向市场；对内则应遵循教育规律，按教育规律办事 2 1 1 。 2 高等教育市场信息不完全理论研究现状 2 0 0 3 年，朱振伟从高等教育市场中受教育者个人决策过程中的信息不完全 和信息不对称问题出发，分析了高等教育市场信息不完全给受教育者带来的不确 定性以及所导致的较高的个人成本和社会成本1 2 2 。 2 0 0 4 年，杨明在分析高等教育市场失灵的因素中提出高等教育市场信息不 完全，主要表现为学生选择高校时对高校综合实力的信息不完全，造成逆向选择 问题、激励等问题使得市场不完全竞争，最终导致市场失灵，而避免信息不完全 的途径就是建立信息的披露机制以及社会听证制度。此后很多学者对高等教育市 场信息不完全的表现以及所造成的后果等作出了相应的研究，并提出缓解教育市 场信息不完全的政策建议【：0 1 。 2 0 0 4 年，张娟认为高等教育机构内部也存在信息不对全和信息不对称现象， 并提出抑制高等教育活动中信息不对称的对策 2 3 1 。 2 0 0 5 年，郭萍在分析了高等教育市场信息不完全因素的前提下，提出建立 4 高等教育服务中介机构，以规制高等教育市场信息的不完全问题 2 4 1 。 1 2 3 高等教育成本计量研究现状 教育的形式有很多种，高等教育是其中一种类型，研究高等教育成本概念以 及计量问题，首先须定义教育成本的概念及构成。 1 教育成本概念的研究现状 教育成本是教育经济学的重要内容，教育成本概念最早出现于上世纪五、六 十年代。对教育成本的概念以及其构成的代表性研究结论主要有以下几种： 英国的教育经济学家约翰维泽( j o h nv a i z y ) 1 9 5 8 年在其著名的教育成本 一书中，没有明确给出教育成本的定义，而是简单地把教育经费看作了教育成本， 并以2 0 世纪初到5 0 年代半个世纪当中英国教育经费的变化情况作为计量分析的 对象，这是目前公认说我最早研究教育成本的一本专著。1 9 6 2 年，他又在其教 育经济学一书中进一步扩展了教育成本的内涵，指出不仅要计量教育的直接成 本，还要计量教育的间接成本r ：s ) 。 人力资本理论的奠基者和创始人西奥多舒尔茨1 9 6 3 年在其出版教育的经 济价值一书中提出了“教育全部要素成本的概念。他认为，教育的全部要素 成本由两部分组成，一是学校提供教育服务的成本，包括教师、行政管理人员、 教学辅助人员的支出，维持学校正常运转所需要的开支，以及学校房屋、土地等 的折旧等，但不包括与教育服务无关的学生食堂、住宿、以及具有“转移支付 性质的奖学金、补贴等成本；二是学生上学的机会成本，可以用学生因上学而放 弃的收入来衡量f ：s 1 。相对于约翰维泽而言，舒尔茨对教育成本的认识无疑更深 入了一步，他的这些论述成为此后几十年教育成本研究的理论基础。 1 9 7 9 年，科恩在其教育经济学一书中也对教育成本进行了论述。同维 泽和舒尔茨一样，他也没有直接定义出教育成本的概念，而是通过列举的方式把 他认为属于教育成本的内容表述出来。他把教育成本分为两类，即直接成本和间 接成本。直接成本应该包括学校提供教育服务的成本和学生因上学而发生的支出 两部分间接成本主要包括学生因上学而放弃的收入、学校享受的减免税款以及用 于教育的建筑物和土地等资产损失的利息和租金等 2 7 1 。 1 9 8 8 年，王耕认为教育成本是指教育过程中所耗费的物化劳动和活劳动的 价值形式总和，理论上是指培养每一名学生所耗费的全部费用。具体包括两部分， 一部分是有形成本，也叫直接成本，是直接用于培养学生可以用货币计量和表现 的劳动耗费另一部分是无形成本，即间接成本和机会成本f 2 3 1 。 1 9 9 6 年，王善迈认为教育成本是用于培养学生所消耗的教育资源的价值， 或者说是以货币形态表现的，培养学生由社会和受教育者个人或家庭直接或间接 支付的全部费用 2 9 1 。 2 0 0 0 年，袁连生认为教育成本的概念体系由两个层次组成第一个层次是对 实际发生或支付的教育资源耗费进行计量、分类而形成的成本概念，主要包括教 育财务成本、教育直接成本和教育间接成本、教育总成本和教育单位成本、教育 社会成本和教育个人成本、教育经常性成本和教育资本性成本等概念；第二个层 次是根据教育决策和教育成本分析的需要对教育资源的耗费进行计量、分类而形 成的成本概念，主要包括教育机会成本、教育变动成本和教育固定成本、教育标 准成本和教育责任成本以及教育边际成本等概念 3 0 l 。 2 国内外学者对教育成本计量的研究现状 1 9 9 0 年，d o u g h e r t y 利用世界银行一个研究项目得到的资料，分别采用对数 线形模型和线形模型计量了中国上海职业技术学校的成本，发现上海职业技术学 校的成本呈现规模效益现象 3 1 1 。1 9 9 9 年，l a n d o n 研究了加拿大学校治理结构与 成本的关系，发现学校成本与其直接控制权有关：由省一级政府控制学校能降低 教师工资成本但管理成本较高；完全由最基层政府控制学校总成本最低；而由多 级政府共同控制的学校总成本最高 3 2 1 。2 0 0 1 年，d a n e s h a v a r y 和c l a u r e t i e 计算过 采用循环学s j j ( y e a r r o u n ds c h e d u l e s ，将学生安排在几个不同的教学周期，使学 校设施能全年连续利用) 的学校的教育成本，发现采用循环学制与常规学制相比， 可以节约成本7 5 0 1 3 3 1 。国外有大量研究探讨过学校规模与成本之间的关系，一 般的结论是学校存在规模效益，即在一定的区间内，随着学生人数的增加生均成 本下降。 2 0 0 0 年出版由袁连生所著教育成本与计量探讨是目前最为系统分析教 育成本核算的著作，在本书中系统论述了教育成本核算的理论与实务，并以某大 学化工学院的经济业务为例说明在总账及明细账双轨制设计下，高等教育成本的 实务问题1 3 0 】。 2 0 0 4 年，武汉理工大学王培根教授在其高等教育经济学一书中列示生 均教育成本计量的公式： 2 e r , 厶= 掣一( 1 1 ) y z , f = l 式中：c 表示当期教育生均成本；z 表示当期教育的学校财务成本总和 ( 石= 互+ 互) ； z ；表示当期在校学生当量数总和。 互= ( 年初在校生数水8 + 年末在校生数4 ) 1 2 ，并按当量本科生计算。即假设本 科生为1 ，硕士生为2 ，博士生为3 ，进修生为1 5 。应当指出王培根教授在计算 教育生均成本时，并非从学生培养角度考虑，所以包含了一些不属于教育成本的 项目，例如：科研人员工资，学生的奖励支出、助学金等【，1 。 湖北经济学院高等学校教育成本研究课题组在2 0 0 4 年中国教育经济学学术 年会论文中提到学校要树立多维的教育成本观，将高校教育成本分为两类：财务 成本和管理成本。由于受教育者是财务成本信息主流需求者，教育主管机构需要 6 财务成本信息确定成本分担比例，高校需要财务成本信息进行成本控制，因而认 为高校的财务成本信息是主流需求1 3 5 1 。 2 0 0 4 年，复旦大学高等教育研究所的林荣日在实证研究的基础上，运用估 算方法，测算了复旦大学博士生、硕士生、本科生和专科生的年度人均培养成本， 并根据某些经验系数，对所得结果进行了校正，校正后的各类学生年度人均培养 成本分别为：博士生4 2 7 5 6 9 5 元、硕士生3 5 6 3 0 7 9 元、本科生2 3 1 7 0 0 2 2 3 7 5 3 8 6 元、专科生1 9 0 0 3 0 9 1 9 1 0 7 0 4 元、网络学院学生7 1 2 6 1 6 元1 3 6 1 。 2 0 0 5 年，四川大学的陈伯春、汪贤裕、刘莉将高等教育生均成本分为三类： 生均人员成本，生均折旧成本，生均教育公用成本。以教发( 2 0 0 4 ) 2 号文件对普 通高等学校本科教学评估的基本标准为依据对人员成本和折旧成本进行测算，从 实际教育经费支出角度测算生均公用成本，测算出四川省综合类高校生均教育成 本为8 0 3 0 3 到1 0 0 9 4 3 3 元人年 3 1 1 。 2 0 0 5 年，闵维方以会计信息资料为基础，计算了某大学各类学生培养成本， 闵维方计算的学生培养成本以现行会计提供的会计信息为基础，将收付实现制的 成本支出转换成权责发生制的成本支出，对固定资产提取折旧等等，可以看出基 本上是以会计学的方法在计算学生培养成本，但没有反映不同专业的成本实际差 异【3 s l 。 1 2 4 当前研究成果启示 以上对学费定价问题进行构建公式和模型的分析，都存在一些缺陷。首先对 于公式和模型建立的条件没有完备的解释，而且仅仅将影响高等教育学费定价的 某方面因素考虑到定价模型中。从前面部分的文献综述可以看到，影响高等教育 学费制定的因素很多，仅从某一个方面因素出发来研究学费的定价问题必然会使 研究成果过于片面、笼统。对于该问题的研究，国内学者尚处于起步阶段，加之 我国高等教育产业发展的特殊性以及我国社会主义市场经济发展的特殊阶段，理 论界对此问题有待深层次的全面的研究。鉴于此，本论文试图从微观经济学以及 公共部门经济学视角出发，通过全面分析高等教育市场环境的特征，结合信息不 完全理论以及公共定价理论，构建学费定价的次优机制。 1 3 研究思路及方法 1 3 1 研究思路 本论文选定从高等教育市场环境角度出发对高等教育市场信息不完全下的 学费定价问题进行研究，分析现行高等教育定价环境中的市场信息不完全形成的 原因及表现，结合公共定价理论构建信息不完全下的学费次优定价机制，最后， 从市场主体角度提出高等教育学费定价机制优化的政策建议。本文具体研究思路 及方法如下： 第一部分，( 第1 章和第2 章) 探讨本文研究的背景、意义以及相关的国内 7 外研究现状，以信息不完全理论和公共定价理论为基础，提出研究思路和方法。 第二部分，( 第3 章) 分析高等教育市场环境特征以及市场环境因素对学费 定价的影响，分析高等教育信息不完全的表现及其产生的原因。从教育成本与收 益角度总结信息不完全对高等教育学费定价的影响，并得出教育成本信息是学费 定价的基础。 第三部分，( 第4 章) 分析理想的市场环境下高等教育学费定价的理想模式， 利用公共定价理论构建信息不完全下的学费定价的次优机制，并分析其实践意义 和局限性。 第四部分，( 第5 章) 从高等教育市场及其主体角度出发，提出信息不完全 下高等教育学费定价机制优化的政策建议。 本文主要内容结构框架图见图1 1 所示。 图i i 本文结构框架图 1 3 2 研究方法 1 文献研究法。通过对高等教育收取学费的理论依据以及学费定价方法研究 8 的文献资料的收集、整理、归纳和分析，了解国内外学者在此领域的研究现状， 以期为本选题的完成提供指导和借鉴。 2 结构分析法。分析当前高等教育市场结构特征，进一步研究教育市场信息 不完全对学费定价的影响，探讨市场信息不完全下的学费定价次优机制。 3 案例分析法。通过对湖南省普通高等学校生均教育成本测算的案例分析， 提出高等教育学费定价机制优化的实践策略。 4 跨学科研究法。本文研究的内容涉及了信息经济学、公共定价理论、会计 学等多个学科门类。 1 4 本文创新点 1 将高等教育市场环境特征与高等教育学费定价问题结合起来研究，并从市 场信息不完全角度分析其对学费定价的影响。 2 利用公共定价理论建立高等教育市场信息不完全下学费定价次优机制。 3 针对高等教育市场信息不完全对学费定价机制的影响，从市场、政府、高 校三个角度提出了优化学费定价机制的政策建议。 9 第二章学费定价的理论基础与概念界定 公共产品理论认为，高等教育属于准公共产品，在消费上具有较强的竞争性 和排他性，而高等教育服务还具有巨大的正外部效应，这一部分效应所带来的利 益对每个受教育者个人而言是不可分的，具有公共产品的性质，表现在全社会都 能从受过良好教育的公民产生的社会效益上获益。 高等教育市场具有信息不完全的特征，这对作为准公共产品的高等教育的定 价有着一定影响。本章从信息不完全的基本定义出发，探讨信息不完全下的准公 共产品定价，并对信息不完全下的高等教育学费定价的相关概念进行界定，为以 后章节的研究做基本理论铺垫。 2 1 信息不完全理论 当经济学家假想的完全信息被否定之后，研究不完全信息条件下的决策理论 与方法成为必然，信息经济学正是应这一形势而产生的。信息经济学主要研究信 息对人类经济行为的作用机制和作用规律，在不完全信息和不对称信息条件下经 济活动及经济行为的特征与规律是其主要研究内容之一。信息经济学的出现，促 进了经济决策行为更趋于科学化。信息经济学是在否定传统经济理论隐含的完全 信息假设基础上建立起来的，第一次将信息作为经济活动的要素和经济运行的机 制加以研究，始于19 6 1 年美国学者斯蒂格勒( g s t i n g i e r ) 在“政治经济学 杂志 上发表的以“信息经济学 为题的著名论文。斯蒂格勒对传统经济理论的完全信 息假设进行了批判，他认为，经济主体掌握的初始信息是有限的，是不完全信息， 因而行为面临着极大的不确定性；信息具有消除不确定性的功能，经济主体要做 出最优决策，必须对相关信息进行搜寻，因此，斯蒂格勒提出了信息搜寻的概念。 斯蒂格勒之后，曾获诺贝尔奖的肯尼斯阿罗( k a r r o w ) 19 7 2 年出版了信息经 济学论文集，他认为信息经济学是不确定性存在情况下的经济学，不确定性具 有经济成本，因而不确定性的减少就是一项收益，所以，可以把信息作为一种经 济物品来加以分析。阿罗十分简洁而深刻地揭示了信息经济的作用，他关于不确 定性与经济行为之间的信息作用功能的思想是十分独特的，可以弥补传统经济理 论假设的缺陷。此外，m 勒姆特对不完全信息进行了精确的数学描述，用“信 息结构 一词来描述经济决策利用信息的复杂分布及其与决策的对应关系。1 9 9 6 年获诺贝尔经济学奖的经济学家维克里( w v i e k l e y ) 和米尔利斯( j m i r r e l e s ) 以及2 0 0 1 年的诺贝尔经济学奖获得者阿克洛夫( g e o r g e a k l e r l o f ) 、斯宾塞 ( m i c h e a l s p e n c e ) 和斯蒂格利兹( j o s e p h s t i g l i t z ) 等众多著名经济学家在不完全信 1 0 息经济分析领域的创造性成果，诸如不完全信息条件下的决策、对策理论、非对 称信息概念以及价格分散等，使得不完全信息条件下的经济分析成为一个独具特 色的、有巨大影响的经济学领域。 信息不完全是信息经济学的一个重要概念。微观信息经济学理论认为，信息 是指传递中的知识差。完全信息和不完全信息是市场信息的基本形式之一。所谓 完全信息( f u l li n f o r m a t i o n c o m p l e t ei n f o r m a t i o n ) ，也可译为充分信息，就是指生 产者清楚地知道消费者在何时何地需要何种产品，消费者也清楚地知道生产者在 何时何地以何种价格出售何种质量的产品。而信息不完全( i n c o m p l e t ei n f o r m a t i o n ) 则是指市场参与者的一方不能够掌握与自己的经济决策有关的全部信息，即市场 信息不具备完备性、真实性和准确性。 不完全信息理论认为，无论是初始信息，还是阶段信息或是终止信息，市场 参加者都不可能在某个时点上共同拥有它们，更为重要的是，现实经济中，信息 的传播和接收都需要花费成本代价，而市场通讯系统的局限和市场参加者施放市 场噪声等因素影响，都将严重阻碍市场信息的交流和有效传播。结果价格信息不 可能及时传递市场信息，市场供求不可能灵敏地随着价格的指导而变化，市场机 制因此可能失灵。 2 2 准公共产品定价理论 完全信息和