（工商管理专业论文）江苏循环经济财政政策研究.pdf

江苏循环经济财政政策研究 研究生：陆宁 导师：徐康宁东南大学 摘要 本论文研究内容是江苏促进循环经济发展的财政政策。论文运用了制度经济学中关 于经济制度与产权、制度供给与需求、制度变迁等理论，供求分析方法、t o w s 战略矩阵 等分析方法。论文主要以制度经济学的“产权”理论和公共财政的原则为分析基础和约 束条件，选择循环经济财政政策、建立财政政策体系并进行绩效评价，最终确定江苏当 前适合实施的，以及下一阶段要创造条件实施的财政政策。 本论文共分五个部分：第一部分( 第一章) 简要介绍选题的目的、意义背景、理论 依据、研究方法、技术路线和研究的创新点等。第二部分( 第二章、第三章) 阐述江苏发 展循环经济面l | 缶的主要问题。财政政策对循环经济发展具有促进作用，同时也要具备一 些特点。第三部分( 第四章) 通过分析江苏循环经济财政政策供求情况，得出江苏目前循 环经济财政政策供给不足的结论，并说明“明晰的产权”是循环经济财政政策制订实施 的基础。第四部分( 第五章、第六章) 以第一章到第三章的分析为基础，基于t o w s 建立 江苏循环经济财政政策体系，并设置三种政策条件对其进行绩效评价。根据绩效评价的 结果，找出现阶段江苏应实施的财政政策。第五部分( 第七章) 结合国情和省情，提出 实施财政政策措施的具体建议。 本论文得出了以下结论： l 、江苏目前的循环经济财政政策，不论与西方发达国家的政策供给相比，还是与省 内市、县循环经济发展对政策需求相比，都存在一定的差距。 2 、“明晰环境和资源的产权”是循环经济财政政策制订实施的基础。税费政策是落 实循环经济产业政策的最重要的手段之一，其目的就是体现“明晰环境和资源的产权” 的要求，弥补环境和资源的产权失灵，使经济主体环境和资源的使用成本内部化。 3 、现阶段( 即国家产权制度和集权式税费征管体制无法改变的情况下) ，要积极发 挥公共财政职能，主要是研究制订出台本省的地方性绿色采购政策，运用政府的购买能 力支持循环经济产品的生产销售；要进一步调整补贴( 资助) 政策实施方向、完善补助 ( 资助) 政策手段，重点支持循环经济技术的开发和产业化、循环经济中介服务组织( 机 构、园区) 建设，并进一步提高全社会循环经济意识、知识的宣传普及力度。这是江苏 发展循环经济财政政策的较好选择。 i l l 4 、江苏要努力提请国家实施更加积极有效的税费政策，或者建议国家将部分税费 政策的制订、标准调控权下放到省级，以便根据本省具体的经济产业结构和发展状况， 制订实施有地方特色的税费政策。 关键词：循环经济财政政策体系绩效评价 s t u d yo f f i n a n c i a lp o l i c yf o rc i r c u l a re c o n o m yi n j i a n g s up r o v i n c e 洲u a t e ：l u n i n gs u p e r v i s o r ：x ur n n g u i n g s o u t h e a s tu n i v e r s i t y a b s t r a c t s u i t a b l ef m a n c i a lp o l i c i e st op r o m o t ec i r c u l a re c o n o m yi nj i a n g s up r o v i n c ei ss t u d i e d t h r e ei n s t i t u t i o n a le c o n o m i c st h e o r i e sa r ea d o p t e di nt h et h e s i s ，t h a ti s ，e c o n o m i cs y s t e ma n d p r o p e r t yr i g h t , i n s t i t u t i o n a lt r a n s f o r m a t i o n , a n d i n s t i t u t i o n a l s u p p l y a n dd e m a n d m e t h o d o l o g i e ss u c ha ss u p p l y d e m a n da n a l y s i sa n dt o w ss t r a t e g i cm a t r i xa n a l y s i sa r e a p p l i e d p r o p e r t yr i g h tt h e o r ya n df u n c t i o n so fp u b l i cf i l l a l l c ca r eu s e da st h eb a s i sf o rt h e f o r m u l a t i o no ff i n a n c i a lp o l i c ys y s t e mm o d e lf o rc i r c u l a re c o n o m y t h i sc o n c e p t u a lm o d e li s a p p l i e di nt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nu n d e rt h r e ei n s t i t u t i o n a lc o n d i t i o n s p r o sa n dc o n so f p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nc a l lb eu s e dt os c r e e nt h em o s ts u i t a b l ef i n a n c i a lp o l i c i e so fc i r c u l a r e c o n o m yi nj i a n g s ua n dp r o v i d es u g g e s t i o n so nh o wt of a c i l i t a t et h ef o r m u l a t i o no ft h e s e p o l i c i e s f i v es e c t i o n sa r ei n c l u d e di nt h ed i s s e r t a t i o n t h es e c t i o nl ( c h a p t e r1 ) i n c l u d e st h e p u r p o s e ，b 卵k 伊。哪d t h e o r i e s ，m e t h o d o l o g i e s ，t e c h n i c a lp r o c e d u r e ，a sw e l la sp o t e n t i a l d e v e l o p m e n to f t h et h e o r y , m e t h o d o l o g ya n da p p l i c a t i o n i nt h es e c o n ds e c t i o n ( c h a p t e r2a n d 3 ) ，c i r c u l a re c o n o m ys t r a t e g yi nj i a n g s ua n di t sp a r a l l e lp r o b l e m sa r ed e s c r i b e d i ti sp o i n t e d t h a tt h ed e v e l o p m e n to fc i r c u l a re c o n o m yn e e d ss t r o n gf i n a n c i a lp o l i c i e s a n dt h e s ep o l i c i e s m u s th a v es o m es p e c i a lc h a r a e t e r a c t i e s s e c t i o n3 ( c h a p t e r4 ) e m p h a s i z e so nt h ea n a l y s i so f p o l i c ys u p p l y - d e m a n ds t a t u so fc i r c u l a re c o n o m yi nj i a n g s ua n dt h er e s u l t ss h o wt h a tt h e r ei s as e r i o u sl a c ko ff i n a n c i a lp o l i c i e sf o rc i r c u l a re c o n o m ya n dc l a r i f i e dp r o p e r t yr i g h t sm u s tb e t h ef u n d a m e n t a l so f s u c hp o l i c i e s i ns e c t i o n4 ( c h a p t e r5a n d6 ) ，af i n a n c i a lp o l i c ys y s t e mi s d e v e l o p e da n da d o p t e di nt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nu n d e rt h r e ei n s t i t u t i o n a lc o n d i t i o n s ， w h i c hh e l p sd e v e l o pt h em o s ts u i t a b l ef i n a n c i a lp o l i c ys y s t e mi nj i a n g s u i ns e c t i o n5 ( c h a p t e r 7 ) ，s u g g e s 吐o n si np o l i c ya n di n s t i t u t i o n a ld e v e l o p m e n tu n d e rn a t i o n a la n dp r 叫证c i a l c h a r a c t e r i s t i c sc o n d i t i o n s i ti sc o n c l u d o dt h a t ： v 1 t h e r ei sas i g n i f i c a n tg a pb e t w e e nf i n a n c i a lp o l i c yf o rc i r c u l a re c o n o m yi nj i a n g s u a n dt h o s ei nw e s t e r nc o u n t r i e s t h e s ep o l i c i e sc a n n o tm e e tt h ed e m a n do nf i n a n c i a lp o l i c e si n m u n i c i p a l i t i e sa n de n u n t i e si nj i a n g s t t 2 c l a r i f i c a t i o no fe n v i r o n m e n t a la n dr e s o u r c e sp r o p e r t yr i g h t si st h ef u n d a m e n t a l so f f i n a n c i a lp o l i c i e sf o rc i r c u l a re c o n o m y t a xp o l i c yc a nb ed e v e l o p e dt oh e l pt h ec l a r i f i c a t i o n o f p r o p e r t yr i g h t sa n d t h ei n t e r n a l i z a t i o no f c o s t sa n db e n e f i t s 3 ac e n t r a l i z e dt a xs y s t e mw i l le x i s ti nt h ep r e d i c t a b l ef u t u r e u n d e rt h i sc i r c u m s t a n c e ， m o s ts u i t a b l ef i n a n c i a lp o l i c e sf o rc i r c u l a re c o n o m yi nj i a n gs h o u l dh a v et h ef o l l o w i n g c o n s i d e r a t i o n s 1 ) p r o v i n c i a lg r e e np u r c h a s i n gp o l i c y ；2 ) a d j u s t m e n to fc u r r e n ts u b s i d y c a t e g o r i e sa n dp r o c e d u r es o a st os u p p o r tt h et e c h n i c a ld e v e l o p m e n te n di t si n d u s t r i a l i m p l e m e n t a t i o n , a n dt h ed e v e l o p m e n to fs e r v i c es e c t o r ( o r g a n i z a t i o n s ) 3 ) p r o m o t i o no f a w a r e n e s sa n dk n o w l e d g eo f c i r c u l a re c o n o m y 4 j i a n g s up r o v i n c i a lg o v e r n m e n ts h o u l ds u g g e s tt h ec e n t r a lg o v e r n m e n tt oi m p l e m e n t m o r ee f f e c t i v ea n dp o s i t i v et a xp o l i c yo re m p o w e rp r o v i n c i a lg o v e r n m e n t st od e v e l o pt h e i r o w np o l i c i e sa n ds t a n d a r d s b yd o i n gs o ，l o c a l i z e dt a xp o l i c yc a l lb em o l ee f f e c t i v ei nr e g a r d t ot h ei n d u s u i a ls t r u c t u r ea n ds t a t u si nj i a n g s u k e y w o r d s ：c i r c u l a re c o n o m y , f i n a n c i a lp o f i c y , p o l i c ys y s t e m ，p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n v l 东南大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用过 的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并 表示了谢意。 研究生签名： 缈帆砷 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的 复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可 以公布( 包括刊登) 论文的全部或部分内容。论文的公布( 包括刊登) 授权东南大学研 究生院办理。， 躲妞t v j 鼢 凼舞。磅 ， 东南大学硕士学位论文第一章导言 第一章导言 1 1 研究的意义、内容与目标 1 1 1 问题的提出和研究的意义 改革开放以来，江苏经济得到了快速的发展，但随着经济、社会的发展，资源短缺、 环境污染的问题也越来越严重。江苏以占全国1 的国土面积，承载着占全国6 的人 口和占全国1 0 的经济总量，面临既要大力发展经济，又要保护好生态环境的艰巨任务， 经济社会发展与入口、资源、环境的矛盾十分突出。目前，江苏经济社会发展中存在的 主要问题一是经济结构不尽合理，粗放型经济增长方式有待转变。江苏经济发展正处于 工业化的中期阶段，这是工业污染最为突出的时期。二是资源供需矛盾突出，资源利用 效率不高。江苏的人均耕地面积、人均占有水资源低于全国水平，一次能源资源匮乏， 工业用水量大，工业用水效率较低，能源利用效率约3 5 ，虽高于全国平均水平，但比 国际先进水平低6 。三是环境容量有限，生态环境形势依然严峻。 循环经济是一种建立在物质不断循环利用基础上的发展模式，它把生产活动组织成 一个“资源一产品一再生资源一再生产品”的物质反复循环流动的过程，追求资源、能 源利用效率最大化和废弃物最小( 少) 化，做到物尽其用，能从根本上解决传统经济发 展模式中环境与发展之间的矛盾。 发展循环经济，是江苏提高资源利用效率、促进经济增长方式转变的内在动力，是 开发利用再生资源，培育新的经济增长点的重要途径，是进一步削减污染物排放，从根 本上改善环境质量的有力手段，是提高地区经济竞争力的重要手段。财政政策是最重要 的宏观经济政策之一，江苏应有效运用财政政策手段，促进循环经济这种生产方式和经 济运行形式的稳步发展。但是，由于目前循环经济在我国是一个大力提倡的新兴事物， 尚未建立完善的理论基础、法律框架等各种系统，也没有形成一个完整的财政政策体系， 来系统指导、促进财政部门支持江苏循环经济发展和社会可持续发展。因此，建立一个 完整、适合的循环经济财政政策体系，为当务之急。 1 1 2 研究的内容和目标 根据研究的结构思路，本论文主要从以下几个方面对问题展开研究：( 1 ) 对国外循 环经济政策和江苏循环经济政策提供情况、江苏循环经济体对政策的需求情况进行研究 分析，研究江苏循环经济政策供需基本状况；( 2 ) 根据经济制度和公共财政理论，研究 循环经济财政政策应具备的特点；( 3 ) 基于t o w s 矩阵，把政策供需、财政政策的功能 作用、江苏循环经济战略要求及其制约因素进行匹配，建立江苏循环经济财政体系；( 4 ) 东南大学硕士学位论文 第一章导言 设立三种政策条件，对政策体系进行绩效评价，并根据绩效评价结果，最终确立目前适 合江苏实施的政策体系和今后需进一步争取实施的政策体系。 本文要达到的研究目标是：研究发现循环经济财政政策体系建立的核心思想，据此 建立政策体系，并提出具体的政策措施。 1 2 理论依据 1 2 1 制度、制度运行和制度变迁 制度实质上是人与人之间发生经济关系，进行交易活动的某种特定方式，是约束人 类行为的规则。新制度经济学认为，制度对经济运行和发展起着至关重要的作用。在不 同的制度下，经济组织的形式不同，交易成本也是不同的，从而分工收益的实现程度与 经济绩效也不同。 制度的运行是通过各经济主体的具体操作实现的，每种操作都需要一定的费用( 交 易成本) ，这一费用之和便构成了制度成本。另一方面，制度的运行也会带来一定的收 益，它表现为因顺利合作而使生产成本下降，从而实现源自分工与专业化的潜在收益。 通过比较制度的成本和收益可以确定制度运行的效率状况。制度成本的大小直接取决于 制度与相应的技术及社会环境的匹配状况，若匹配合理，费用就低，反之则高。 国家( 政府) 是制度最大的供给者，因此，政府要选择和建立合理有效的制度，降 低交易费用，并激励经济主体从事生产性活动，保障分工与合作的顺利进行，才能使降 低生产成本的生产方式得以实现，最终导致资源的优化配置和经济增长。 制度变迁是制度的替代、转换与交易过程，还可以理解为对一种更有效益的制度的 产生过程。若政府提供的制度与相应的技术及社会环境达到了最佳匹配，这时制度费用 最低，人们对既定的制度结构或制度安排会感到满意，无意也无力去改变现行制度。若 两者未达到最佳匹配，制度效率不高，人们对既定制度不满意，会对新制度产生需求， 要求进行制度变迁，用新的有效率的制度取代原有的低效率的制度。制度变迁分为需求 诱致型制度变迁和供给主导型制度变迁两种。需求诱致型制度变迁是指单个行为主体为 谋求在现存制度下得不到的利益( 即外在利润) 而产生制度变迁的需求所引发的。由于 制度安排不能获得专利，需求诱致型制度变迁会碰到外部性或“搭便车”问题，正如产 权不明晰的情况一样，造成制度供给不足，这就需采取国家干预来弥补这一不足，这种 通过国家干预，由政府合法引致的制度变迁称之为供给主导型制度变迁。对于一个像我 国一样的长期集权且市场经济不发达的国家来说，供给主导型制度变迁将起主要作用， 即由权力中心提供新的制度安排的能力和意愿是决定制度变迁的主导因素，这种能力和 意愿的大小主要决定于社会各既得利益集团的权力结构或力量对比。是否采取供给主导 型变迁取决于统治者对采取这一手段的预期成本与预期收益的比较，只有收益大于成 本，强制的变迁才能被推行，反之，收益小于成本，或者威胁到统治者的生存，强制的 2 东南大学硕士学位论文 第一章导言 变迁不可能被实施。因此，制度变迁能否最终达到新的制度均衡状态，在很大程序上取 决于政府的手段，受制于政治因素的影响。 1 2 2 经济制度和产权制度 经济制度的建立和发展最终目标是促进经济效率的提高，其关键是成本约束，包括 资源在整个社会中的有效配置、对资源的有效利用、生产一定数量产品时的成本最大限 度的节约等。要达到这个目的，经济制度设置的要点是使行为人的成本耗费与他的收益 紧密联系。这是一种内在的约束，是出自行为人自身的愿望，并所达到社会所期望的结 果的约束关系。 产权制度指人们对资产的使用权、收益权和转让权，它是用以界定人们在经济活动 中如何受益、受损以及如何补偿的规则。产权制度是经济制度的范畴，是制度集合中最 基本、最重要的制度，其最核心的是财产制度( 也就是成本约束制度) ，其最终意义落 实在财产权利和责任成本承担和收益获取方面。明晰的产权可以帮助经济主体在与他 人进行交易时形成合理稳定的预期，从而减少交易中的不确定性，降低交易成本。不仅 如此，明晰的产权还能对为它所支配下的经济主体提供足够的激励动力，相反，若产权 状况不明晰将导致交易难以顺利进行，也不可能提供有效激励。 建立有效的经济制度，明晰晃定产权，是促进经济发展的重要条件。 i 2 3 公共政策和制度的关系 林毅夫明确区分了“制度安排”和“制度结构”这两个概念。一项制度安排是指在 特定领域内约束人们行为的一组行为规则，而制度结构则是指经济社会中所有制度安排 的总和，包括组织、法律、习俗和意识形态等。政策是有关目标选择以及特定情景中实 现它们手段的一系列的决定( j e n k i n s ，1 9 7 8 ) ，是政府直接采取的行动或在某种程度上 涉及到国家合法权力的行动。 在讨论公共政策时，往往是一项政策通常既不与制度结构对应，也不与某个特定的 制度安排相一致。一项政策似乎更倾向于既在一定程度上影响或改变既定的制度结构， 同时又可能包含着若干相互联系的制度安排的集合。因此，公共政策通常是在既定的制 度约束( 制度结构) 中展开的，同时又可以通过努力改变制度的方式来实施。也就是说， 政策的变革或者实施常常会改变一系列直接或间接相关的制度安排。反过来说，制度的 变迁既可以通过明确的直接的方式实现，也可以表现为政策行为的一种副效应。用一个 形象的比喻来说，政策如海洋里的珊瑚虫，而制度是珊瑚石。珊瑚虫附着在珊瑚石上生 存，珊瑚虫也发展着珊瑚石的形态。即政策需以一定的制度为基础，而不同的政策也影 响着制度的形成和变迁。 3 东南大学硕士学位论文 第一章导言 1 3 论文的研究思路和方法 本论文在研究上采取了从具体到抽象，再由抽象到具体的研究思路。在确立循环经 济财政政策应具备的特点和对江苏循环经济财政政策进行供需分析基础上，建立循环经 济财政政策体系，再在不同政策条件下对体系进行绩效评价，根据绩效评价结果，提出 具体的政策措施。 本论文的逻辑思路是：提出问题( 问题的提出和选题的意义) 一一理论依据( 制度 经济学有关理论) 一一讨论建立江苏循环经济财政政策体系要考虑的的主要因素和条件 ( 江苏循环经济财政政策供需情况分析、循环经济财政政策特点分析、财政政策的功能 作用) 一一建立政策体系( 建立江苏循环经济财政政策体系) 一一分析政策体系( 财政 政策体系在不同条件下的续效评价) 一一根据分析结果进行政策选择( 根据绩效评价的 不同结果，提出具体政策措施) 。 1 4 可能的创新点和不足之处 本论文在研究中，吸收运用了制度经济学的有关理论。并以制度经济学的“产权” 理论，作为循环经济发展财政政策选择和制订的主要依据，贯穿全文。 本论文是对循环经济财政政策的专题研究，而目前国内对循环经济的研究，大多是 在面上的、理论性质的探讨，较少在某一具体专业、具体领域作实证分析讨论。 不足之处是：完善的循环经济财政政策体系制订实施的基础是“建立完善的产权制 度”。由于目前国内“排污权交易和有偿使用”、“资源有偿使用”产权制度尚未完善建 立，在这个情况下建立的循环经济财政政策体系因此也不可能是一个完善的政策体系， 而是在目前产权制度条件下的一个相对完整的政策体系，这是本文的一个遗憾。 4 东南大学硕士学位论文第二牵扛嚣循环经济发展概述 第二章江苏循环经济发展概述 2 1 循环经济的概念、原则和层次 2 1 1 循环经济的概念 循环经济是一种倡导在物质不断循环利用的基础上发展经济，以物质能量闭环流动 为特征的经济模式，其根本目标是要求人们在经济过程中系统地避免或者减少废物，实 现低排放或零排放。循环经济的本质要求在经济社会的发展过程中遵循生态学规律，充 分合理利用自然资源和环境容量，将清洁生产和废物综合利用等融为一体，实行废物减 量化、资源化和无害化，使经济系统和谐地纳入以自然生态系统的物质循环过程中，实 现经济活动的生态化。循环经济与包括清洁生产在内的传统经济不同，传统经济的运行 方式是“资源一产品废物”所构成的单向流动的线性经济，是“从摇篮到坟墓”的经 济，而循环经济的运行方式是“资源一产品一再生资源”的物质反复循环流动的过程， 是“从摇篮到摇篮”的工程，从根本上消解了长期以来环境与发展之间的尖锐冲突。 2 1 2 循环经济的原则 循环经济的原则是“减量化，再利用、再循环”( 3 r 原则) 。减量化是物质输入端方 法，要求减少进入生产和消费过程的物质量，从源头节约资源使用和减少污染物的排放； 再利用是过程性方法，目的是提高产品和服务的利用效率，要求产品和包装容器以初始 形式多次使用，减少一次用品的污染；再循环是输出端方法，要求物品完成使用功能后 重新变成再生资源。 2 1 3 循环经济的层次 循环经济具体体现在经济活动的三个重要层面上，分别通过运用三个环节实现三个 层面的物质闭环流动。一是在企业层面上( 小循环) 。根据生态效率的理念，推行清洁 生产，减少产品和服务中物料和能源的使用量，实现污染物排放的最小化。要求企业做 到：减少产品和服务的物料、能源使用量和有毒有害物质的排放，加强物质的循环使用 能力，最大限度可持续地利用可再生资源，提高产品的耐用性，提高产品与服务的强度。 二是在区域层面上( 中循环) 。按照工业生态学的原理，通过企业间( 企业群) 的物质 集成、能量集成和信息集成，形成企业间的工业代谢和共生关系，建立工业生态园区。 三是在社会层面上( 大循环) 。即通过废旧物资的再生利用，实现消费过程中和消费过 程后物质和能量的循环。 5 东南大学硕士学位论文第二章江苏循环经济发展概述 2 2 国外循环经济实践 目前，在日本、德国和美国等发达国家，循环经济正在成为一股潮流和趋势，在循 环经济的三个层面上都取得了成功实践。 1 、企业层面上：杜邦化学公司模式一组织单个企业的循环经济。美国杜邦化学公 司于2 0 世纪8 0 年代未把工厂当作试验新的循环经济理念的实验室，创造性地把三个环 节发展成为与化学工业实际相结合的“三个环节制造法”，以达到少排放甚至零排放的 环境保护目标。通过放弃使用某些对环境有害型化学物质、减少某些化学物质使用量以 及发明回收本公司产品的新工艺，到1 9 9 4 年己经使生产造成的塑料废弃物减少了2 5 ， 空气污染物排放量减少了7 0 。同时，他们在废塑料中回收化学物质，开发出耐用的乙 烯材料维克等新产。 2 、区域层面上：卡伦堡生态工业园区模式一面向共生企业的循环经济。丹麦的卡 伦堡生态工业园区是目前国际上工业生态系统运行最为典型的代表。该园区以发电厂、 炼油厂、制药厂和石膏制板厂四个厂为核心，通过贸易的方式把其他企业的废弃物或副 产品作为本企业的生产原料，建立工业横生和代谢生态链关系，最终实际园区的污染“零 排放”。 生态工业园区在欧洲的奥地利、瑞典、爱尔兰、荷兰、法国、英国、意大利等国家 也正在迅速发展。荷兰鹿特丹港是一个包括8 5 家大中型企业的工业园，将建成以石油 工业和石油化工工业及其支持行为为主的生态工业园区。 3 、社会层面上：德国双元系模式一针对消费后排放的循环经济。德国的双轨制回 收系统( d s d ) 是一个专门组织对包装废弃物进行回收利用的非政府组织。它接受企业 的委托，组织收运者对他们的包装废弃物进行回收和分类，然后送至相应的资源再利用 厂家进行循环利用，能直接回用的则送返制造商。d s d 系统的建立，大大的促进了德国 包装废弃物的回收利用。 2 3 江苏循环经济战略 早在2 0 0 3 年底，江苏就开始了循环经济宣传和推广试点工作。2 0 0 5 年底，国家发 改委、国家环保总局和财政部等六部委关于组织开展循环经济试点( 第一批) 工作的 通知将江苏列为国家循环经济第一批试点省份，将苏州高新技术产业开发区、张家港 扬子冶金工业园和江苏春兴合金集团有限公司列为第一批试点单位。江苏发展循环经济 到了一个新的历史阶段。2 0 0 5 年，江苏制订了江苏循环经济建设规划，在经济社会 发展的现有阶段和现有水平上建设循环经济，体现不同层次和不同阶段的要求，实行渐 进式的循环经济推进战略。 6 东南大学硕士学位论文 第二章江苏循环经济发展概述 2 3 1 战略层次 在小循环层次上，以一、二、三产业的企业为重点，以清浩生产、资源的重复利用 和循环利用为主要途径，以科技进步为动力，以提高资源能源的利用效益、减少废物排 放为主要目。在中循环层次上，以建设农业产业园、工业产业园为重点，以产业之间、 企业之间的资源最充分利用为主要目的，建立起政府积极参与二次资源再利用和再资源 化为重要组成部分的经济体制。在大循环层次上，以城市、社区为重点，以绿色消费观 念为最高目标，以生态设计为主要手段，以结构调整和产业升级为主要途径，建立全社 会共同参与为主要标志的社会体制。 2 3 2 战略阶段 根据国外发达国家的经验，江苏循环经济建设期需要2 0 年左右，大致分为三个阶段： 一是推动促进阶段：初期主要以宣传、培训、试点、示范及开展相关技术研究为主， 编制规划，制订政策，完善法规，建立循环经济建设的初步框架体系。这一阶段以政府 部门推动为主，大致需要3 5 年。二是推广发展阶段：中期主要生态设计规划城市建设， 以绿色产品生产带动产业结构调整，以清洁生产进行企业的技术改造，推广清洁能源、 节水技术，开展垃圾综合利用、废物循环利用为主，建设各类循环经济项目。以企业( 个 人) 经济利益驱动为主，大致需要1 0 1 5 年。三是全面发展阶段：循环经济意识在政府、 社会、公众中形成共识，循环经济在政府层面更注重于产业选择，在企业层面更注重于 产品设计等更高层次。这个阶段由政府和企业共同实施。目前，江苏循环经济建设处于 第一阶段后期和第二阶段前期并行阶段。 2 3 3 战略的评价指标体系 根据江苏省循环经济建设规划，对照循环经济建设的要求，我们将江苏循环经济 指标归并为社会经济发展、资源减量投入、污染减量排放和资源再生利用四类指标( 表 1 ) 。后三类指标是循环经济的基本要求和基本指标，第一类指标是后三类指标在社会经 济全面发展上的综合体现。 东南大学硕士学位论文第二章江苏循环经济发展概述 表1 ：江苏循环经济建设主要指标归类表 规划指标值 序号指标归娄 2 0 0 5 缶2 0 1 0 焦2 0 2 0 焦 1年人均g d p ( 元人)z l o 2 8 0 0 06 4 0 0 0 2城镇居民年人均可支配收入( 元人)1 1 2 0 0 1 6 0 0 03 0 0 0 0 社会经济发展 3农民年人均纯收入( 元人)4 7 0 08 0 0 01 2 0 0 0 4 高新技术产业增加值占工业g d p 比率( ) 2 53 04 0 5 单位g d p 能耗( 吨标煤万元) 1 2 71 1 80 9 6 瓷源减量投入 6单位g d p 水耗( 立方米万元) 3 5 02 5 01 8 0 7单位g d p 的c o d 排放强度( 公斤万元)1 0 9 5 6 8 3 2 3 8 单位g d p 的$ 0 2 排放强度( 公斤万元) 7 4 84 8 52 4 3 污染减盘排放 9 化学氮肥施用置( 折纯) ( 千克公顷) 3 6 3 73 4 6 93 0 8 4 1 0 农药使用量( 折纯) ( 千克公顷) 2 72 22 l l 工业固体废物综合利用辜( ) 8 9 59 29 4 1 2 工业用水重复利用率( ) 6 5 7 0 7 5 1 3 可降解农膜比重( ) 1 54 05 0 资源再生利用 1 4 畜禽粪便综合利用率( ) 8 59 09 5 1 5 秸秆综合利用率( ) 8 59 09 5 1 0 城市垃圾分类收煞率( ) 8 59 29 5 注：指标和数据取自于经江苏省政府批准实施的江苏省循环经济建设规划。 2 4 江苏循环经济发展的主要问题 2 4 1 社会经济发展主要问题 江苏社会经济发展面临的主要问题有两个： 一是资源约束突出。江苏是经济、人口大省，人口密度居全国之首，但是资源人均 占有水平低，对社会经济发展的支撑力不足。如：江苏人均耕地不到一亩，仅相当于全 国平均水平的2 3 。矿产资源人均占有量居全国第2 6 位，能源自给率低，8 0 以上的能 源要从省外调入。“十五”以来，江苏经济持续快速发展，同时能源消费也大幅增加， 能源消费弹性系数不断加大，2 0 0 5 年能源消费弹性系数达到了1 5 7 。十一五”经济还 将快速增长，如延续现在的能耗水平，2 0 1 0 年全省能源需求总量将增加到2 2 亿吨左右。 这么高的能耗水平将对资源环境和交通运输带来很大的压力。 8 二是生态环境形势依然严峻。全省水环境污染仍较严重，重点流域交界断面水质达 标率不高。长江岸边污染带有扩大趋势，有机毒物污染问题突出。主要湖泊普遍存在富 营养化问题。小城镇及乡村河流有机污染日趋严重。受生活污水影响，城市河流污染加 剧。沿海城市入海河口有机污染严重，近海海域水质下降。全省总体空气质量属中度污 染，一些城市的酸雨污染仍较为突出。全省城镇固体废物以及生活垃圾急剧增加，但处 理设施滞后，集中处理能力低下，严重影响城镇环境。此外，还存在噪声扰民、水土流 失、地面沉降、矿区生态破坏等环境问题。 2 。4 2 循环经济发展主要问题 上述的两个问题是江苏省社会经济发展现象层面上的问题。究其原因，则主要是由 三个制约因素造成的。这些因素既是循环经济发展的主要制约因素，也是要解决的主要 问题。 一是经济增长方式尚未实现根本转交。循环经济理念还没有真正贯穿到经济社会发 展的全过程，资源利用率依然不高。从主要资源消耗看，江苏全省综合能源利用效率约 为3 5 ，比国际先进水平约低8 个百分点。工业用水重复使用率为6 1 5 ，比国外先进 水平低1 5 - 2 5 个百分点。高新技术产业份额和对经济增长的贡献依然不高，拥有自主知 识产权的产品和专利匮乏。 二是推进循环经济发展需要的法律、法规有待进一步完善。有效的激励机制尚未建 立，对浪费资源破坏环境的行为处罚不力，存在违法成本低、守法意识差、执法成本高 的问题。 三是循环经济技术支撑体系亟待加强。发展循环经济的污染治理技术、废物利用技 术和清洁生产研发投入不足，先进适用技术尚未得到普遍推广。尤其是各产业之间相互 关联，相互协调、相互配套的关系比较松散，在促进整个国民经济结构优化和“循环” 的作用方面还存在着许多问题。 制订实施循环经济财政政策，主要要解决这三个问题。即要制订出台、完善经济激 励手段，制订出台财政政策手段，进一步促进江苏经济增长方式由资源消耗型变为资源 节约性，经济结核由非循环型调整为循环型；严格执法行为，提高经济主体的违法成本， 增强经济主体的守法意识和循环经济意识；进一步建立有效的投资、激励机制，促进循 环经济技术研发和市场化。 9 东南大学硕士擘位论文第三章财政政策对循环经济发展的作用 第三章财政政策对循环经济发展的作用 3 1 循环经济是新的制度安排 循环经济是在经济发展到一定阶段，资源供给和环境受到巨大压力之后出现的一种 新的生产方式，在经济层面上，循环经济是一种新的制度安排和经济运行机制。它需要 政府针对环境要素的特殊性和有限性改变传统市场经济运行规则，通过对初始、不可再 生的资源( 能源) 进行定价和对( 所有形态的) 废弃物丢弃权的设立征收惩罚性的污染 排放费( 实质是环境保护税) ，把稀缺的自然资源和生态环境这种社会大众共有资源， 纳入到经济运行过程之中参与定价和利益分配，改变生产的社会成本与生产者获得利益 的不对称性，使原来一直由全社会共同承担的( 外部) 成本由制造污染的生产者个人承 担( 内部化) ，改变企业治理生态环境的内部成本与获利的不对称性，使因减少了污染 排放、循环使用外部的废弃物使公共环境改善引致社会效益增加( 外部效益) 内部化， 体现为生产者经济利益的同步增加；最终目标是建立社会整体利益大于运行成本的新的 经济制度体系，使社会经济在新的、产权明晰的经济规则下良性运行，环境得到改善， 社会公共利益增加，建立资源节约和环境友好型社会，推进社会可持续性发展。 3 2 财政政策对循环经济发展的作用 财政政策是经济政策体系的重要组成部分，是政府为达到一定经济社会发展目标采 取的主要宏观调控政策之一，主要功能是矫正市场失灵，合理配置资源，保护市场的有 效竞争。循环经济发展要求建立有效的财政政策来支持和推进，财政政策在长期推进循 环经济发展中，也会促进循环经济制度和循环经济运行机制的发展和完善。在社会经济 发展到一个新阶段后，生产力发展的要求会对更有效、更新的制度形式产生新的需求， 这就是政策对制度的反作用。 财政政策措施主要有财政直接投资、财政税费政策、政府采贿、财政补贴( 资助) 和财政转移支付等，对于循环经济财政政策来说，主要是财政税费、政府采购、财政补 贴( 资助) 政策方面，对于财政直接投资要相当小心，应仅仅限定在循环经济基础设施 建设、共用技术的研究开发等领域。本文对财政直接投资不作讨论。 一、财政税费政策。财政税费政策是从经济主体“经济人”“趋利性”的本质出发， 对符合政府鼓励的行为进行正向激励( 减免税费) ，减少行为主体行为的成本性开支， 对政府限制或禁止的行为进行反向激励( 征收税费) ，增加行为主体的成本性开支，促 使经济主体通过长期“成本一收益”核算，逐步从政府限制或禁止的行为方式向政府鼓 励的行为方式转变。由于其影响面广，效果直接，税收政策是发达国家财政政策体系中 1 0 东南大学硕士学位论文 第三章财政政策对循环经济发展的作用 最重要的激励政策，这在发展循环经济方面也不例外。通过各种税费政策，可以调节经 济主体采用先进的工艺和技术、行为方式，来改进生产、消费模式和升级产业结构。 二、政府采购政策。政府采购政策是发达国家常用的对特定产业和特定产品的支持 政策。它是利用市场竞争( 而不是行政命令) 的手段，利用政府的市场购买能力，对国 家宏观政策所支持发展的相关产品进行扶持，能有力的推运整个产业结构的转型。它一 方面通过大规模的政府购买，促进循环经济产品的销售，扶持其占有行政事业单位这块 比较大的市场；另一方面，这种带有明显倾向性的行为，对非循环经济产品也起到了逆 向激励和示范导向的作用。 循环经济产品能否发展，取决于再生产品能否卖出去。如果再生产品都成为库存， 企业经营难以为继，资源再利用链条就会中断。然而，受再生技术和其他方面因素的制 约，与传统制成品相比，再生产品的生产成本和出售价格都较高，使其在市场竞争中处 于劣势。为扶持其发展，一个重要的政策就是政府绿色采购的政策。通常一个国家的政 府采购规模都比较大( 日本国家公共部门的支出约占国内总支出的2 0 9 6 ) ，如此巨大的购 买力向再生产品倾斜，可以使其在相对不利的市场环境中获得成长。 三、财政补贴政策。财政补贴政策是通过财政补贴支出来协调和影响资源的相对价 格，以改变资源配置结构、供给结构和需求结构。财政补贴是一种比较灵活的政策手段。 如德国通过对可再生能源发电的补贴政策，使其风力发电到2 0 0 3 年达到占全国总发电 量的5 ，并成为世界上最大的风力发电国家。日本2 0 0 3 年被定为必须重点推进支持的 环保物品中，在2 0 0 5 年有9 5 达到了预期推进目标，这在很大程度上归功于日本政府长 期在政策宣传上进行了投入。 3 3 循环经济财政政策的特点 循环经济作为一种新型的经济制度替代旧的资源消耗型的经济制度，并由政府积极 倡导，这是一种供给主导型制度变迁。财政政策，为这种制度变迁服务，既要满足循环 经济发展对财政政策的要求，也要考虑制度变迁各利益主体的影响。主要应具备( 体现) 以下几个特点： 一、体现“明确界定公共资源产权性质”的要求 作为经济政策的重要组成部分，财政政策的