（工商管理专业论文）深圳海关口岸监管风险管理体系改进研究.pdf

ab s t r a c t ab s t r a c t a l o n g w i t h t h e e n t r y o f w t o , t h e i n t e r n a t i o n a l t r a d e b o o s t s r a p i d l y e s p e c ia l 。 t h e i m p o r ts a n d e x p o r t s w h i c h i n c r e a s e 勿t h e r a t e o f 1 0 % t o 2 0 % p e r y e a r , b u t o n l y 5 % i n c r e a s e d f o r t h e s t a ff s o f c u s t o m s . i n t h e c o n fl i c t o f f a s t w o r k l o a d s i n c r e a s e a n d r e l a t iv e p i n c h re s o u r c e o f a d m i n i s tr a t i o n , n e w a d m i n i s t r a t i v e m o d e l i s re q u ir e d e x i g e n t ly t o o ff e r b o t h e ff i c i e n t i n s p e c t i o n s w i t h h i g h - q u a l i ty p u b l i c s e r v i c e s . t h e r i s k m a n a g e m e n t s y s t e m o f c u s t o m s b a s e d o n i n f o r m a t i o n t e c h n o l o g y i s c o m i n g i n t o b e i n g g r a d u a l l y . f r o m t h e m i d d l e o f 1 9 9 0 x , c h i n a c u s t o m s s t a r t e d t o r e s e a r c h t h e mo d e m re g u la t i o n s o f c u s to m s a n d l e a rn e d t h e r i s k - m a n a g e m e n t fr o m d e v e l o p e d c o u n t ry s u c h a s a m e r i c a , h o l l a n 氏a u s t r a l i a . a s t h e a d v a n c e d t h e o ry o f m a n a g e m e n t a n d t e c h n o l o g ic m e t h o d s , r i s k - m a n a g e m e n t w a s g r a d u a l l y p u t in t o t h e re v o l u t i o n o f p o r t s - i n s p e c t i o n a n d b u s i n e s s - p r o c e s s - r e e n g in e e r i n g . a s o n e o f t h e b u s i e s t c u s t o m s o f c h in a , s h e n z h e n c u s t o m s w a s t h e f a s t g ro u p o f a p p l y i n g t h e r i s k - m a n a g e m e n t . a ft e r t e n y e a r s e x p l o r i n g , s h e n z h e n c u s t o m s h a d b u i lt u p o n e s e t o f r i s k - m a n a g e m e n t w o r k - mo d e l , w h i c h i s t h e m o s t a d v a n c e d i n c h i n a c u s t o m s . b u t u n d e r t h e f a s t g r o w i n g i n t e rn a t i o n a l t r a d e a n d m o d e rn l o g i s t i c s , t h e d e f e c t s o f t h e r i s k - m a n a g e m e n t m o d e l w a s r e v e a l e d g r a d u a l l y a l o n g w i t h t h e h u g e p r o g r e s s g a i n e d t h i s p a p e r s t u d i e d t h e d y n a m i c e n v i r o n m e n t o f m o d e rn p o r t- l o g i s t i c s a n d t h e c u r r e n t c o n d i t i o n o f s h e n z h e n c u s t o m s , a n d s u m m a r iz e s t h e p r o b l e m s o f th e c u r r e n t r i s k - m a n a g e m e n t m o d e l . t h e g a m e - t h e o ry w a s c i t e d t o a n a l y z e t h e s tr a te g y b e t w e e n c u s t o m s a n d t h e l o g i s t i c s e n t e r p r i s e s , w h i c h p ro v i d e s t h e b a s i c t h e o ry o f d e s i g n i n g 山 e r i s k - m a n a g e m e n t w o r k m o d e l . t h i s p a p e r a l s o p r o p o s e d a s e t o f o p t i m i z e d p r o j e c ts o f t h e c u r r e n t w o r k m o d e l , w h i c h a r e t h e m e li o r a t i o n o f r i s k - m a n a g e m e n t m e c h a n i s m , t h e s u m m a r i z i n g o f r i s k - a n a l y s i s a n d r i s k - t r e a t m e n t t e c h n i q u e s , t h e o p t i m i z in g o f c u r r e n t r i s k - m a n a g e m e n t in f o r m a t i o n s y s t e m s . a n d t h e c r e d i t s y s te m b a s e d r i s k c l a s s i fi e d - m a n a g e m e n t - m o d e l o f e n t e r p r i s e i s p r o p o s e d t o s a t i s 斤b o t h r e q u i r e m e n t o f e ff e c t i v e - i n s p e c t i o n w i t h e ff i c i e n t - s e r v i c e , w h i c h i s p u t h o p e s o n b o o s t i n g t h e m o d e r n i z a t i o n o f c u s t o m s a n d i m p r o v i n g t h e l e v e l o f c u s t o m s ab s tr a c t h o l i s t i c a l l y . k e y wo r d sr i s k - m a n a g e m e n t , c u s t o m s i n s p e c t i o n m 南开大学学位论文版权使用授权书 本人完全了 解南开大学关于收集、保存、使用学位论文的规 定，同意如下各项内容:按照学校要求提交学位论文的印 刷本和 电子版本;学校有权保存学位论文的印刷本和电 子版，并采用影 印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目 录检索以 及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务;学校有权 按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子 版;在不以 赢利为目 的的 前提下， 学校可以适当复制论文的部分 或全部内 容用于学术活动。 学 位 论 文 储签 名 : 果 教 “7 年 - a z , 日 经指导教师同意，本学位论文属于保密，在年解密后适用 本授权书。 指导教师签名:学位论文作者签名: jr- 教 解密时间:年月日 各密级的最长保密年限及书写格式规定如下: 南开大学学位论文原创性声明 本人郑重声明: 所呈交的学位论文， 是本人在导师指导下， 进行 研究工作所取得的成果。 除文中已 经注明引用的内 容外， 本学位论文 的研究成果不包含任何他人创作的、 己 公开发表或者没有公开发表的 作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集 体， 均已在文中以明确方式标明。 本学位论文原创性声明的法律责任 由本人承担。 学 位 论 文 作 者 签 名 : 辛 教 ”卜 犷 月 l o 日 第一章绪论 第一章绪论 第一节 本文研究的目 标和意义 1 . 1 . 1 本文研究的目 标 深入分析现代物流发展形势，特别是口岸物流的发展状况，以全面了解当 前海关的口岸监管环境. 介绍风险管理理论和海关现行的风险管理模式，并结合深圳海关的当前口 岸监管模式的现状，提出 一系列现有口 岸监管风险管理模式的改进措施，更加 有效地利用风险管理的思想来改革深圳海关的管理模式，以实现应对当前的业 务发展形式、提高海关的监管效能的目的。 1 . 1 . 2 本文研究的意义 随着国际贸易的迅猛发展，世界各国海关都面临着严酷的考验，都在为调 和两个貌似对立的使命作努力。一方面，各国政府、贸易商及旅客希望海关的 通关环节速度快、手续简便、费用低，尤其是当前国际全球化经济和科技迅速 发展，要求海关的运作持续改进和更为简化。另一方面，对海关更加有效地执 法和守法的要求也同 样迫切: 打击毒品贩运、 武器和其他危险品的非法走私:实 施边境知识产权保护;禁止环境污染货物的进出口等等。 但同时，政府要求国 家机关及相关执法部门更有效地配置资源和增加效益， 以及精简机构、减少人力等方面的改革。因此在海关业务量不断增长，而海关 人员相对不足的情况下，也为实现简化手续与加强监管这对矛盾增加了压力。 将风险管理技术和方法全面引入海关的各项业务工作之中， 使海关监管建 立在风险分析、评估基础之上。 通过建立和规范风险分析、 布控管理体系，使 其成为海关监管应用的行之有效的监管技术和管理方法，以 投入有限的资源， 寻求最大限度地减少负面影响的 机会。有效的风险管理在为识别货物交易及实 际物流过程中的风险创造机会的同时，也相应地使大多数的国际贸易企业和旅 客可作为低风险域，享受简化手续、 便利通关。同时也为实 现突出 海关监管重 点， 优化海关资源配置， 提高海关管理及通关作业的有效性和整体效能， 有效 防范和化解通关风险和廉政风险。 第二章理论综述 第二章理论综述 在本章中， 介绍全文中 用到的几个理论，并进行相关的回顾总结。这些理 论分为三个部分，一是现代物流及口 岸物流部分，二是风险管理理论部分，三 是博弈理论部分。 第一节 现代物流及口岸物流 2 . 1 . 1 现代物流的基本概念 物流 ( l o g i s t i c s ) ， 直 观的 理 解是 物质实体的定向 移 动， 既 包 括物质实 体 在空间 上的改变，也包括其在时间上的延续。这一概念源于2 0 世纪3 0 年代的 美国军事系统， 从 p h y s i c a l d i s t r i b u t i o n( 简写为 p d ) 一词演变而来，原意 为 “ 实物分配”。 物流可用一种称为7 r 的定 义法: r i g h t p r o d u c t , r i g h t q u a n t i t y , r i g h t c o n d i t i o n , r i g h t p l a c e , r i g h t t i m e , r i g h t c u s t o m e r , r i g h t c o s t ，即 “ 在 恰当的时间、 地点和恰当的条件下， 将恰当的产品以 恰当 方式和恰当的成本提 供给恰当的 消费 者n.c u 美国 物流管理协会 ( c o u n c i l o f l o g i s t i c s m a n a g e m e n t ) 1 9 9 2 年对物流定 义如下:物流是为满足消费者需求而进行的对货物、服务及相关信息从起始地 到消费 地的 有效 率与效 益的 流动 与 存 储的 计划、 实 施与 控制的 过 程。 w 1 9 9 8年，该协会在对物流的 定义中 增加了 供应链的 概念， 并 进一步完善。 2 0 0 1 年给出了 如下定义:物流是为 满足消费者需求而进行的 对原材料、中间库 存、最终产品及相关资讯从起始地到消费地的有效流动与存储的计划、实施与 控制的过程。该定义具体突出了 物流的四个关键组成部分:实质流动、实质存 储、资讯流动和管理协调。由于物流过程是物质产品从供应者到顾客之间复杂 的空间流转过程，涉及生产、流通、消费等领域， 现代物流管理包含的内 容已 越来越广泛。 物流实际 上是对供给链中的产品在各供给链参与者之间 进行管理， 包括流通中的 ( 运输中的)和非流通中的 ( 库存的) ，通过供应链管理对整个渠 道的产品和资讯实行增加值流动管理，以便获取最大的运作效率和效益。 p宋华，胡左浩. 现代物流与供应链管理. 北京:经济管理出版社， 2 0 0 4 m ( 美) 沃特斯，刘秉镶译. 物流管理概论. 北京:电子工业出版社， 2 0 0 4 第二章理论综述 现代物流 ( m o d e r n l o g i s t i c s ) ， 是指产品从生产地到消费 地之间的 整个供 应链，运用先进的组织方式和管理技术，进行高效率计划、管理、配送的新型 服务业。它通过对运输、仓储、装卸、加工、整理、 配送与信息等方面有机结 合，形成完整的供应链，为用户提供多功能、一体化的综合性服务，从而达到 降 低流通成本、提高生产效率、 增加企业利润。 现代物流是经济全球化和信息 技术迅速发展的产物。 这种新型的现代物流方式，既是全球经济一体化完整服 务理念的必然要求，更是信息技术改变传统贸易模式的必然选择。在世界经济 高速发展的今天，其发展水平己 成为衡量一个国家或地区现代化程度和综合竞 争力的重要标志之一。 信息化技术的突飞猛进为现代物流产业的发展带来巨大的推动作用。在促 进物流产业加速发展的几个基本条件中，电 子商务是最重要的因素。网 上购物 的兴起，信用制度的完善，使相应货品配送的服务需求量越来越大。 目 前国际上流行的趋势， 是对于涉及运输、仓储、装卸搬运、包装、流通 加工、配送、流通信息处理等 7个方面的现代物流企业，逐步向规模化、网络 化、利用信息技术为客户提供低成本服务方向发展。有关研究人员认为，未来 电子商务运作模式基于计算机网络间的信息交换，供应商、制造商及客户间通 过信息网络交换货品订单等多项商务内 容，直接由 配送中心、物流企业来衔接 生产、批发、 零售和销售各环节。现代物流业不仅能使更多的企业实现 “ 无仓 库无车队” 运作， 更多商品 实现“ 不停留不留 地” 卸运，而且能提高现有交通 运输设施的使用效率，实现高效低耗的物流过程。 2 . 1 . 2 口 岸物流的墓本概念 口 岸是国家对外经济和贸易的门户和窗口，是供人员、货物和交通工具出 人国境的港口、机场 车站、 通道等。随着我国加入 ip p o ，对外贸易愈加频繁， 口 岸的作用日 益突出。口 岸的主要组成部分有交通运输、检查检验、供应服务、 外贸及口 岸综台管理等。口 岸物流是口 岸工作的一个重要组成部分，口 岸物流 具有综合性，即口 岸物流是一个综合物流网络十 以口 岸为中心对周边地区的物流 进行辐射， 形成一个物流综合体系来进行运输、 仓储、装卸等业务. u l 物流根据其地域流向可以分为国内物流和国际物流 ( 又称 “ 进出口物流” ) 。 国际物流是一个跨国界物流的概念， 它是指合理组织货物在国际间流动. 即发生 m刘金广. 石建军 . 浅议口 岸物流 物流科技. 2 0 0 5 ( 2 8 ) 第二章 理论综述 在不同国 家和地区的 物流活动。国际 物流的实质是按国际分工协作的原则， 按照 国际物流惯例和标准， 利用国际 物流网络、 物流设备和物流技术， 实现货物在国 际间的流动和交换， 以 促进世界资源的 优化 配置和区域经济的协调发展。随着经 济全球化的发展， 国际 物流作为国际贸易的一部分， 它产生的费用是作为流通费 用计入商品的 销售成本中 ， 通过降低商品的流通费用从而降低商品的销售成本， 可以 提高企业的利润。因此， 国外经济学家把物流视为 “ 第三利润源” 。另一方 面， 随着国际 化大生产的发展， 国际分工不断 深化， 跨国公司的生产企业尤其是 i t企业对采购和终端物流服务的时效性要求不断提高， .j i n “ 零库存” 、 “ 物 流全球化” 等现代生产和管理模式得到越来越广泛的 应用。 图 通过供应链的内 部 整合实现低成本、无阻碍的物流运作， 成为 跨国企业保持竞争优势的重要手段之 海关作为国家进出境监督管理机关，担负着 “ 把关”和 “ 服务”的神圣职 责，是国际物流管理链条中的重要环节之一。根据海关的监管需要，可将国际 物流分为 “ 口 岸物流”和 “ 保税物流”两个部分，在海关内部分别由通关监管 部门 和加工贸易 及保税监管部门负责，即分工又合作， 形成完整的、全方位的 海关物流监控体系. 随着我国经济的高速增长对外贸易的迅猛发展，口岸物流的水平对我国经 济发展和对外开放有着越来越重要的作用。 加入世贸组织以来，我国对外贸易 的 增长速度是世界 经济发展史上罕见的， 2 0 0 5 年我国 进出口 总值达到1 . 4 2 万亿 美元， 居世界第三位。 海关 监管的 进出口 货 运量 达到2 1 . 2 1 亿吨，相当 于2 0 0 5 年全国港口 完成吞吐量4 9 . 1 亿吨的4 3 % 。 这么大的外贸货运量， 如果没有口 岸 物流的快速发展，是难以达到的。口岸物流是我国现代物流发展的一个极其重 要的领域，是国民 经济发展的重要基础，也是我国参与国际经济合作和发展对 外贸易的 重要条件。口 岸工作的效率直接影响一个国家或地区的 对外贸易和投 资环境。 我国口 岸有海港、空港和陆路口 岸，分布范围广。全国 有2 5 4 个一类口 岸， 每个口 岸都是由 众多隶属关系不同的部门 和机构共同行使管理和运行职能。口 岸的国际物流， 涉及到海陆空的运输部门、货代、仓储、外贸、港监、检验检 疫、税务、外汇、 银行和海关等诸多部门，口 岸物流综合环境的营造要靠方方 p i 王林 姜大立 杨西龙主编. 现代物流概论. 人民 交通出 版社, 2 0 0 2 ( 9 ) 第二 章 理论综述 面面的共同努力。 要营造和优化口 岸物流的软环境， 必须建立良 好的协调机制 和有强有力的协调部门。 第二节 风险管理相关理论 2 . 2 . 1 风险与风险管理的基本理论 上世纪8 0 年代以 来， 市场环境发生了巨 大变化， 顾客需求趋于多样化、 个 性化， 企业面临一个变化迅速， 而且难以 预测的买方市场， 其外部环境比以 往 任何时候都更具动态特征和不确定 性。当前，企业的任何经济行为都会涉及风 险问题，风险已经成为金融理论、 保险理论和决策理论等社会科学领域的重要 研究对象之一。 避免风险比 获取超常收益更加重要，这是企业界的 共识。控制 企业环境中的 风险和不确定性己 经成为 管理的核心问 题。 。 美国学者海恩斯 ( h a y n e s ) 最早提出风险的概念，对风险进行分类并对风 险的本质进行了分析，定义风险为损失发生的可能性，为风险管理和保险相结 合奠定了理论基础。 美国学者威利特 ( w i l l e t )把风险 理论与保险联系起来研 究，把风险与偶然和不确定性联系起来。 “ 风险 ( r i s k ) ，是指由 于某些客观存 在的不确定性因素而导致对管理目 标将产生负面影响事情发生的机会或可能。 ” 一、风险内涵解读 解读风险构成了风险管理理论的基石，目 前，经济学家、金融学家、统计 学家和保险学者等均未能对风险下一个适用于各个领域并被一致公认的定义， 都只是从自身的研究视角进行描述和刻画。至今尚无统一的风险定义，主要是 因为风险对于不同的人，含义各不相同。 早 在1 9 世纪， 西方古典 经济 学 著 作to 就提出了 风险 的 初步 定 义， 认为风险 是生产经营活动的副产品:经营者的经营收入是对其在生产经营活动中所承担 的风险的 报酬和补偿。其后，美国学者威雷特于1 9 0 1 年给出了比 较准确的风险 定义.他认为，风险是关于人们不愿看到的事件的发生不确定性的客观体现。 这个风险定义中的两点内涵成为学者们后来研究有关风险问 题的基础:第一， 风险是客观存在的。风险的存在具有客观性，不以 人的意志为转移，人们可以 规避、控制、转移风险， 但是不能够从根本上消灭风险。第二，风险的本质与 o l t im o t h y w r u c fl i 但不确定性的程度则是风险分析者的主观判断，不 同的人对同一风险的认识可能不同。 8 0年代初，日 本学者武井勋在吸收前人研 究成果的基础上对风险的含义重新进行了表述: “ 风险是在特定环境下和特定时 期内自 然存在的 导致经济损失的变化， 。而 u l r i c h b e c k ( 1 9 8 6 ) 则视风险为 “ 对 现实的 一 种虚拟” ， 将风险 界定为“ 认识、 潜 在 冲 击与 症 状的 差异” 。 i tl 1 9 9 2 年， y a t e s 和s t o n e 更 进一步提出了 风险 结 构的 三因 素 模型， la l 透彻 地 分析了风险的内 涵。 他们认为， 风险是由 三种因素构成的:( 1 ) 潜在的损失;( 2 ) 损失的大小;( 3 ) 潜在损失发生的不确定性。 y a t e s 和s t o n e 的风险三因素模型， 从本质上反映了风险的基本内涵，是现代风险理论的基本概念框架。 尽管每一种风险定义都包含不确定性，但是不同的风险定义在看待不确定 性如何影响风险的发生方面存在差异。归纳起来有以 下四 种观点:( 1 ) 风险就是 不确定性。( 2 ) 风险是损失种类的不确定性.( 3 ) 风险是某种损失可能发生的不 确 定 性， 即 使 人 们 知 道 哪 些 种 类的 损 失 将 会 发 生 ， 还 存 在 这 些 损 失 是 否 会发 生 的不确定性问 题。( 4 ) 风险就是不确定性水平。 二、风险管理研究框架 为了避免事件发生的不良 后果，减少事件造成的各种损失，即降低风险成 本，人们引用管理科学的原理和方法来规避风险，于是风险管理( r i s k m a n a g e m e n t ) 便应运而生。 风险管理始于战后的德国。 1 9 3 1 年， 美国管理协会保 险部开始倡导风险管理，并研究风险管理及保险问题。1 9 5 3年，通用汽车公司 的一场火灾震动了美国企业界和学术界，这场火灾成了风险管理科学发展的契 机。1 9 6 3年， 美国 学者发表了 企业的风险管理一文，引起欧美各国的普遍 重视。此后，对风险管理的 研究逐步趋向于系统化、专门化，使风险管理成为 企业管理领域的一门独立学科。7 0 -8 0 年代， 风险管理迅速发展，美、英、日、 1= 1 乌尔里希 贝 克 等.自 由 与 资本主 义阂. 杭州: 浙江人民 出 版社， 2 0 0 1 : 1 1 9 -1 2 0 . p y a te s . j f 法国的研 究也有自 己的 特色， 其模式属于经营管理型; 而德国 是从风险管理政策的角度 来开展研究的。我们可以用图2 . 1 对当前风险研究的现状及趋势进行形象描述。 管理观点) 建 观 文化 社会 项目 财务 保险精算 人文导向 横向 ( 管理技术) 体 观 图 2 . 1 风险研究的立体透视 资料来源: 汪忠， 黄瑞华 国外风险管理研究的 理论、 方法及其进展. 外国经济与管理， 2 0 0 5 三、分析风险的模型及方法 风险管理的过程在业内已形成共识，图 2 . 2列示了英国国家标准 b s 8 4 4 4 ( b s i , 1 9 9 6 ) 0整个风险管理过程是一个循环系统，随着风险处置计划的 实施，风险会出现许多变化，这些变化的信息可及时反馈，风险预测和识别者 就能及时地对新情况进行风险评估和分析，从而调整风险处置计划，并实施新 的风险处置计划。 如此循环往复，保持风险管理过程的动态性，就能达到风险 管理的预期目的。 第二章理论综述 风险分析 图 2 . 2风险管理的过程解析 资料来源: 汪忠， 黄瑞华. 国 外风险管理研究的 理论、 方法及其进展. 外国 经济与管理， 2 0 0 5 风险管理的关键环节就是在辨识风险的基础上，建立解决问 题的系统模型， 对风险因素的影响进行定量分析，并估算各种风险的发生概率及其可能导致的 损失大小，从而找到该项目 的关键风险，为重点处置这些风险提供科学依据. 风险的随机性、复杂性和变动性特点决定了建立数学模型分析风险的困难 性。 2 0多年来，尽管风险研究获得了 较快发展，但只有少数项目 在策划阶段成 功地运用风险评估和管理策略，而且至今仍没有处理各类风险的通用、系统的 方法。为此，国外许多学者一直试图通过风险分类研究来取得突破。目前，风 险管理研究在金融风险分析和项目 风险管理方面有比较成熟的研究结论与应用 成果。 ( 一) 金融风险分析技术 国际上利用金融技术进行风险管理的方式，从最初的金融资产一般管理和 杠杆管理、巴塞尔协议规定的静态规则管理发展到了 现在以资产组合理论、期 权理论和优化理论等为依据的新型管理方法。其中，资产组合理论和期权理论 体现了 现代风险管理理论的主流，资产组合理论包括市场风险披露机制、风险 价值理论( v a r ) 、信用风险 披露机制和风险预普机制， 在风险识别和控制方面起 到了一定的作用。 需要特别关注的是，目 前发达国家对于信用风险度量和管理研究的热情日 益高涨，加之以东南亚诸国为首的发展中国家也越来越关心信用风险，因此理 第二章 理论综述 论界已 经形成共识:信用风险的度量和管理将成为2 1 世纪风险管理研究方面最 具挑战性的课题. n 1 因 此， 信用风险 研究方面的模型也比 其他风险模型更加成熟 和完善。 信用风险研究始于上世纪3 0 年代，到了6 0 年代后就成为热点。继比 例法 之后，统计方法得到大量运用。目 前主要有以下几种信用风险管理模型: 1 . 专家系统模型与贷款评级分类模型，主要依赖主观分析或定性分析方法 来衡量信用风险. 模型存在主观臆断性较强，缺乏客观评价基础等的缺陷，而 基于严谨统计分析的 信用风险评估方法得到了 更为广泛的应用。 2 . 信用评分模型。在f i s h e r 进行了开创性的研究之后，多元判别分析、多 元回归分析、 l o g i s t i c 回归、f a c t o r -l o g i s t i c 法、 数学规划、 k irj 近判别、 贝叶斯决策模型、聚类分析和存活分析等方法得到了 大量应用。信用评分模型 的突出优点在于具有较强的解释性， 模型中变量的系数都具有一定的含义;其 缺点在于统计方法一般都有较为严格的前提假设， 如应用最多的多元判别分析 法要求样本数据服从正态分布、等协方差，而且协方差、错分成本和先验概率 均要求已知等。 在现实中，许多资料难以满足这些要求。虽然可以采用对数变 换、二次差别分析等一些必要的技术手段和方法加以改进，但在运用这些方法 的同时，又会相应产生各变量的经济学含义不清等新的问题。 3 . 随着信息技术的发展， 近年来人工智能模型和神经网络方法被引入到风 险评估领域，如模式神经网络、概率神经网络、 扩展型学习向量量化器和多层 感知机等先后得到了 应用， t o 并取得了一定的效果。 但是， 其难点在于网络结构 的确过于复杂，并且解释能力相对较低。同时，决策树方法、遗传算法和非参 数统计方法因 其自 身的 优势也得到了 应用。团 4 . c r e d i t - m e t r i c s 模型是一种基于v a r 的 模型， 通过 搜集信用数据和构建 信用变换矩阵( c r e d i t m i g r a t i o n m a t r i x ) 等来估算风险 值，目 前已 成为最具国 际代表性的内 部风险管理模型。 此外， c r e d i t - m e t r i c s 模型又派生出另一种风 险评估模型，即c r e d i t r i s k 模型，以 视风险违约为外生的 泊松过程为内 涵， 适 用于组合风险分析。 u a h m a n e i , c a a t a e j b , n a r a y a n a n p . c r e d it - r i s k m e a s ur e m e nt m a n a g e m e n t , t h e i ro n i c d e c a d e 耳f i n a n c i a l a n a l y s i s j o u r n a l , 1 9 9 8 , ( 9 ) : 7 一 1 1 川 1 l o r s e n p o d d i n g , b a n lv o p t c y p r e d i c t io n . a co m p a r is o n w it h d i s c r i m in a te a n a ly s is a . n e u c h a l l e n g e i n 山 e o v a m a r k e t s c . e d i t e d 勿a p o s t o l o s -p a u l r e f e r e n c e s , 1 9 9 2 ; 1 1 - 3 2 3 . 12 1 于立勇. 商业银行信 用风险评估预测模型研究田. 管理科学学报， 2 0 0 3 , 6 ( 5 ) : 4 6 - - 5 2 . 第二章 理论综述 5 . 风险管理的发展趋势全面风险管理( e r m ) 。继摩根银行推出信贷矩 阵、风险矩阵模型之后，许多大银行和风险管理咨询及软件公司己开始尝试建 立新一代的风险测量模型，即一体化测量模型，其中有些公司已经推出自己的 完整模型和软件( 如 a x 工 o m软件公司建立的风险监测模型) ，并开始在市场上向 金融机构出售。全面风险管理的优点是可以大大改进风险一收益分析的质量。 银行需要测量整体风险，但只有在建立了全面风险承受能力的管理体系以后， 才有可能真正进行整体测量。 ( 二) 项目 管理风险分析技术 现代数学和计算机技术的迅猛发展为风险研究提供了大量的 模型技术。通 过对相关文献的总结，笔者认为目 前在项目 及技术管理领域得到广泛应用的模 型技术主要有以 下几种( 参见表2 . 1 ) 表2 . 1项目 及技术风险管理模型 风险分析技术 技术 ( 模型) 描述 决策树 求出所有变最可能变化组合的n p v 或工 朋值， 井画出概率分布图。 方法的 计算规模随变量个数及变化情况而呈指数式变化，要求有足够的数据。 敌障树分析法 一种演绎的逻辑分析方法， 遵循从结果找原因的原则，分析项目 风险及 其产生原因之间的因果关系 蒙特卡罗模拟法用数学方法在计算机上模拟实际概率过程， 并加以统计处理寻求近似解 计划评审技术 ( p e p t )用网络图显示工序之间的相互依赖和制约过程，从中寻找风险症结， 影 响 圈(i n f l u e n c e d i a g r a m ) 概率估计和决策分析的图形表示，将贝叶斯条件概率定理应用于图论， 关于概率估计、 备选方案、 决策者偏好和信息状态的说明比较完整，能 直观表示随机变t之间的相互关系。 效用理论通过边际分析来度量风险 敏感性分析通过分析自 变量的变化来求取因变量的变化幅度，以反映风险程度。 综合应急评审与响应技术 ( s c e r t ) 通过活动一风险一响应图把活动、 风险和对策有效地联合起来，以求实 现风险控制。 风险评审技术 ( v e 盯) 计算机模拟风险决策网络技术， 分析计划进度及最优路线， 估算成功的 可能性和失败的风险度。 随机网络法 ( g e r t ) 图示评审技术 ( g r a p h i c a l e v a l u a t i o n a n d r e v i e w t e c h n i q u e )允许 有关活动的各参数具有随机性， 并允许活动的实施具有随机性。 模糊分析法 以模糊集合替代原来的分明集合来对工程中的模糊因素进行分析评价 灰色系统理论 ( g r e y s y s t e m t h e o r y ) 在随机风险率( 系统本身固有的随机不确定性数学棋拟) 方法的基础上， 强调对风险率的灰色不确定性的描述与t化。 第二章 理论综述 表2 . 1项目 及技术风险管理模型 ( 续表) 风险分析技术技术 ( 模型)描述 层次分析法 建立在菠特卡罗法的墓础上， 在计算机上模拟工作系统实际执行的运行 情况， 对项目 进行动击观察和统计，从而获得项目 的风险分布，为管理 提供决策树。 运用川 护 法进行风险因素识别和t化、重要性排序及风险度系统评价， 并选择风险响应措施。 资料来 源: 汪忠， 黄瑞华. 国 外风险管 理研究的 理论、 方法及其进展. 外国 经济与管理， 2 0 0 5 ( 三) 风险矩阵 另一种技术项目 风险管理方法( 风险矩阵法) 在美国国防物资采办风险管理 方面得到了广泛的应用。风险矩阵法是在项目 管理过程中识别风险( 风险集) 重 要性的一种结构性方法，也可用来评估项目 风险( 风险集) 的潜在影响。这种方 法是美国空军电 子系统中 心( e s c ) 的 采办工程小组于1 9 9 5 年4 月 提出的。 自1 9 9 6 年以来， e s c 的许多项目 都采用风险 矩阵法来评估项目 风险。 风险矩阵分析法的 技术内涵在于，从项目 的需求和技术可能性两方面进行项目 风险( 风险集) 识别 和风险 概率 计 算， 并构建 风险矩阵 u l ， 采用b o r d a 序值 法来确 定 关 键风险， 并处 理风险结( r i s k s t i e ) ，再运用风险矩阵应用软件( 美国m i t r e 公司) 来监控并实 际降低风险。优点在于可识别关键风险，并加强项目 要求、技术与风险之间的 相互关系分析，而且允许工业部门 在前期就参与项目 风险管理。 ( 四 ) 风险研究的未来研究方向 当前及今后的风险研究应该在以 下方面有所突破:其一，随着网络技术和 i t技术的飞速发展，以 及各种新型制造战略的涌现，未来企业将面临更为复杂 多变的环境，目 前风险研究的整体状况业将更多地以虚拟合作和网络制造形式 来创造价值。新生产模式下的风险有新的内涵，不应只界定为客观因素，更应 包含道德、信誉和心理因素。在此背景下， 风险研究更应具备全局观和整体观， 分析模型和方法也应考虑有更大的适用范围和实践基础。其二，应加强风险规 范和风险组织的研究，这有赖于主观构建观的扩展延伸及应用。其三，随着知 识经济的到来，企业的竞争环境将更加复杂多变，对战略风险、高科技风险和 知识风险的管理将成为今后风险管理的 发展趋势。 12 1 而风险认知和风险管理也 将 0 l k l e i n . j o n a th a n h , c o r k .r o b i n 1 3 . a n a p p m a e b 协t e c h n ic a l r is k j o u rna l o f p ro j e ct m a n a g e r n e n t , 1 9 9 8 , 1 6 ( 6 ) 3 4 5 - 3 5 1 阴 g a n s s tr a t e g ic r i s k m a n a g e m e n t a n d h i 沙 - t e c h r is k s 冈. t h e p ro ce e d in g s o f r i s k h i 沙- t e c h i n d u s tr y i n t a i w a n a n d t h e u k , 2 0 o 1 a 1 1 -1 2 5 f o n mm a o山e 第二章理论综述 突破以资源、成本和规模为导向的传统模式，知识在风险认识和风险管理方面 将扮演 更加重要的 角 色， u i 对于 知识 及技术方面的 风 险 管 理 研究 还 应取得更大的 进展。 2 . 2 . 2 海关风险与海关风险管理理论 海关风险是指有关国 家和海关法律、法规、 规定、办 法、 要求得不到很好 落实的 潜在威胁。 具体讲， 是海关在对进出 境货物、 物品、 旅客、运输工具及 服务人员通关事务进行处理时，受管理时间和空间的局限，权力的约束，执法 地域的广阔性及检查设备限制等，往往给一些不法分子从事违反海关法及其他 国家有关进出口 法律、 法规的活动以 及可能性， 从而形成给海关管理或国家税 收造成损害的机会或可能性。 海关风险管理作为一种方法和技术，是指海关各部门为及时、有效防范和 化解进出境监督管理中客观存在或潜在的可能危害国家政治、经济和社会安全 的各种风险，收集海关内 外部各类信息、 数据，开展风险分析、 风险处置和工 作绩效评估等一系列活动的全过程. 对于 “ 海关风险” ，目 前普遍理解为:发生或引起违反海关法规事件的可能 性，即违法风险。但根据我国目 前的国情，海关在 “ 依法行政，为国把关”的 同时，还必须肩负“ 服务经济，促进发展”的使命，依法维护贸易秩序和积极 促进贸易效率都是我国海关工作的目 标，任何一方都不能偏废。正如牟新生署 长曾经讲到: “ 海关工作始终要讲两句话，第一句是 依法行政，为国把关 ， 第二句是 服务经济， 促进发展 ，这两个方面任何时候都不可偏废，要防止一 种倾向 掩盖另一种倾向. ” “ ， 任何管理都是为实现组织目 标而开展的，管理是否 成功的唯一标准就是是否完成了既定目 标。风险管理也不例外，其目 标必须与 海关工作的目 标一致。由 于风险管理的任务就是尽量缩小实际结果与预期目 标 之间的差距，因此所有影响海关工作目 标实现的因素都应作为风险因素进行风 险管理。 海关工作目 标的“ 两重性” 决定了 海关风险的“ 两重性 贸易违法的 风险和影响贸易效率的 风险都会阻碍海关工作目 标的实现，必须同时加以 控制。 “ 把关” 就要严格执法， “ 服务” 就得高效运作， 但这两个 方面有时 会发生冲突， 例如加大查验率就会降低通关效率。 这就要求整个风险管理过程中必须同时考 13 1 o k r e n t a a v id r i s k p e r ce p ti o n an d r is k m a n a g o m m t : o n im o w le d g e re s o u r c e a ll o c a ti o n a n d e q u i t y j . r e l i a b i l i t y e n g i n e e r i n g and s y s t e m s a f e t y , 1 9 9 8 , 5 9 ( 1 ) : 1 7 -2 5 i r l 张道谊 . 海关风险管理: 有效 监管与高 效运作新手段 . 海关与大 市 场， 2 0 0 3 , 1 第二章理论综述 虑、综合处置，设立目 标时要同时确定两方面的要求，风险识别、风险分析时 要同时搜寻、分析两方面的风险因素，风险处置时要综合考虑选择能使两方面 达到最佳平衡的方案，绩效评估时要对两方面目 标的实现情况进行综合考查. 所以，海关风险管理必须实现 “ 把关”与 “ 服务开的平衡，任何一个方面出现 问 题都不能说风险管理获得成功。 只有真正达到企业海关双赢才是风险管理目 标。 澳大利亚海关的 c o l i n v a s s a r o t t i在 ( r i s k m a n a g e m e n t -a c u s t o m s p e r s p e c t i v e 一书中 指出: “ 如果缺乏公认的 风险决策形成模式， 所谓风险决 策就成了 将现有资源和该年要完成的任务进行简单地搭配而实行的一种武断的 行为， 从而受到外界的 批评。以 这种方式做出的决策不是 风险管理 ( r i s k m a n a g e m e n t ) ， 而是 冒险管理 ( r i s 幼