（工商管理专业论文）精细化工项目的投资评价及成本管理.pdf

中文摘要 鉴于项目投资在国民经济发展中的比重，及全球经济一体化及信息化的快速 发展，投资评估、成本管理正成为管理科学中的一个热点研究问题。本论文在研 究、阅读了大量国内外相关文献的基础上，着眼于处于激烈市场经济环境中的精 细化工行业，采用外资企业中相对成熟的控制方式、方法，结合国内实际情况， 对项目全过程的步骤定义、项目初期的评估、风险分析、经济性指标分析、清洁 生产及投资、项目的成本控制等专题作了较为深入地探讨，论文主要内容有： 1 、借鉴“项目管理、投资评价”等理论，结合外资企业在这方面的成熟作 法，深入探讨了“投资决策要着眼于未来、降低风险要从预防开始、项目评估的 经济型指标( i i 汛，n p v , p b ) ”等专题。阐述了在项目可行性论证的各主要环节 之间的关系。即：商务环境分析风险分析项目控制参数的选择项目经济性 分析。 2 、借鉴“成本管理的影响因素控制及预算控制”理论，深入探讨了其受控 因素，及全过程成本管理的方法。 3 、结合“清洁生产生态产品战略”的理论，明确了可持续性发展与项目投 资的关系。 4 、结合精细化工项目的应用实践，对上述理论进行了实证研究，以验证理 论的正确性，取得良好的效果。 关键词：项目初期的评估；风险分析；经济性指标分析；清洁生产；项目的成本 控制 a b s t r a c t r e f e r r i n gt ot h ew e i g h to fi n v e s t m e n tt oc o u n t r y sg d p , w i t hr a p i dd e v e l o p m e n t o fe c o n o m yg l o b a li z a t i o na n di n f o r m a t i o nt e c h n o l o g i e s ，t h et h e o r i e so ft h ei n v e s t m e n t a p p r a i s a la n dp r o j e c tc o s tc o n t r o lh a v eb e c o m eh o tr e s e a r c ht o p i ci nt h ef i e l do f m a n a g e m e n ts c i e n c e b a s e do nr e a d i n ga n ds t u d y i n go fal a r g en u m b e ro fr e s e a r c h r e f e r e n c e s ，l o o k i n gi n t of i n ec h e m i c a li n d u s t r yi n ac u r r e n tc o m p e t i n gm a r k e t e n v i r o n m e n t ，b yr e f e r r i n gt ot h es y s t e m a t i ca n dc o m p l e t em e t h o d o l o g i e si nf o r e i g n i n v e s t m e n t c o m p a n i e s ，a d e q u a t i n g t ot h er e a ld o m e s t i c s i t u a t i o n ，d e e p l y d e m o n s t r a t i o na n dr e s e a r c h i n go nf o l l o w i n gt h e m e sh a v ed o n e ，e g p h a s ed e f i n i t i o n o v e rt h ew h o l ep r o j e c tl i f e ，i n v e s t m e n ta p p r a i s a la tb e g i n n i n g ，r i s km a n a g e m e n t ， e c o n o m i cc r i t e r i aa n a l y s i s ，c l e a np r o d u c t i o n i n v e s t m e n t ，p r o j e c tc o s tc o n t r o le t c t h e m a i nc o n t e n t so ft h i st h e s i sa r ea sf o l l o w s ： 1 r e f e r r i n gt ot h et h e o r i e so f “p r o j e c tm a n a g e m e n t ，i n v e s t m e n ta p p r a i s a l a n d t h es y s t e m a t i cm e t h o d o l o g i e si nf o r e i g ni n v e s t m e n tc o m p a n i e s ，d e e p l ys t u d i e dt h e m e s o f “i n v e s t m e n t - d e c i s i o ns h a l lo r i e n t a t e f u t u r e ，r e d u c t i o no fr i s ks h a l ls t a r t a s p r e v e n t i o n a n de c o n o m i cc r i t e r i aa n a l y s i s ( i r r ，n p vp b ) ”，w e l le x p l a i n e dt h e r e l a t i o n s h i pa m o n gm a i ns t e p s a t b e g i n n i n g o fp r o j e c tf e a s i b i l i t y s t u d y i e e n v i r o n m e n ta n a l y s i s r i s km a n a g e m e n t c o n t r o lp a r a m e t e r ss e l e c t i o nf o rp r o j e c t e c o n o m ya n a l y s i sf o rp r o j e c t 2 r e f e r r i n gt ot h et h e o r yo f “p a r t i c i p a t i n gf a c t o r so fc o s tc o n t r o l ”，d e e p l y s t u d i e dt h ei t si n f l u e n t i a la n dm e t h o d o l o g i e so fc o s tc o n t r o lo v e rw h o l e p h a s e s 3 r e f e r r i n g t ot h et h e o r yo f “c l e a np r o d u c t i o n e c o p r o d u c t d e v e l o p m e n t s t r a t e g y ”，d e m o n s t r a t e d t h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e ns u s t a i n a b l e d e v e l o p m e n ta n d i n v e s t m e n t 4 t h ea p p l i c a t i o np r o j e c ti nf i n ec h e m i c a li n v e s t m e n tw a sc a r r i e do u t ，a n dt h e d e m o n s t r a t e dt h e o r i e sa n dm e t h o d sw e r ev e r i f i e d g o o d p r a c t i c a le f f e c t sw e r e o b t ai n e d k e yw o r d s ：i n v e s t m e n ta p p r a i s a l ；r i s km a n a g e m e n t ；e c o n o m i cc r i t e r i aa n a l y s i s ； c l e a np r o d u c t i o n ；p r o j e c tc o s tc o n t r o l 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的 研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津大学或其他教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中 作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：刁铉 签字日期：沙毯年s 碉沪目 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解天津大学有关保留、使用学位论文的规定。 特授权天津大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查i ) l 矛1 借阅。同意学校 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名： 龇 签字i ! i 其, j l ：、“年厂月伽i i 导师签名： 签字日期：乃盆年。月沙日 t 7 引言 引言 项目管理作为人类社会各项经济活动中不可或缺的重要组成部分引起专业 人士的广泛关注。项目管理在我国属管理范畴的新兴应用学科，相关专业人士正 跟踪这一前沿学科以期与国际接轨，进一步提升我国的项目管理水平。项目管理 发展到今天己日臻完善，项目管理的知识领域和技术方法包括整合管理、范围管 理、时间管理、费用管理、质量管理、人力资源管理、沟通与信息管理、采购管 理、风险管理和基于计算机网络的项目管理技术等十个方面。各管理方面都存在 密切的依存关系，本文着重从投资评价及成本管理两方面的相关理论入手，深入 探讨“投资决策要着眼于未来、降低风险要从预防开始、项目评估的经济型指标 ( i r r ，n p v , p b ) 、清洁生产投资、成本管理的影响因素控制及预算控制”等专 题。目的是阐述在项目可行性论证的各主要初期环节之间的关系。即：商务环境 分析风险分析项目控制参数的选择环境污染源分析项目经济性分析成 本控制。并结和精细化学品项目的应用实践，对上述理论进行了实证研究， 以 验证理论的正确性，取得良好的效果。 第一章绪论 1 1 项目管理 1 1 1项目的概念 第一章绪论 1 什么是项目 关于项目的概念的描述有多个版本，综合层次、多角度的描述，本人认为， 从广义来讲，项目是一个特殊的将被完成的有限任务，它是在一定时间内，满足 一系列特定目标的多项相关工作的总称。 此定义包括三重含义： ( 1 ) 项目是一项有待完成的任务，有特定的环境与要求。这一点明确了项 目自身的动态概念，即项目是指一个过程，而不是指过程终结后所形成的成果。 同时也指出了在项目决策过程中应充分考虑来自于多方面的风险，如：环境( e ) 政治( p ) 、经济( e ) 、商业( c ) 、技术( t ) 、财务( f ) 。 ( 2 ) 在一定的组织机构内，利用有限资源( 人力、物力、财力等) 在规定 的时间内完成任务。这是由资源的稀缺性决定的，否则人类就没有必要发展项目 管理理论。任何项目的实施都会到一定的条件约束，这些条件是来自多方面的， 环境、资源、理念等。这些约束件成为项目管理者必须努力促其实现的项目管理 的具体目标。在众多的约束件中，质量( 工作标准) 、进度、费用是项目普遍存 在的三个主要的约束条件。 ( 3 ) 任务要满足一定的性能、质量、数量、技术指标等要求。项目能否交 付到下一个环节或用户，必须达到事先的目标要求。功能实现、质量的可靠、数 量的饱满、技术指标的稳定，是任何交付项目必须满足的要求，项目合同对于这 些均具有严格的要求。 2 项目的特征与属性 ( 1 ) 唯一性。也称独特性，这一属性是“项目”得以从人类有组织的活动 中分化出来的根源所在，是项目一次属性的基础。每个项目都有其特别的地方， 没有两个项目会是完全相同的。比如化工项目，化工产品成百上千，同一种产品 又有不同的工艺路线，永远不会有雷同的项目。建设项目通常比开发项目更程序 化些，但不同程度的用户化是所有项目的特点。在有风险存在的情况下，项目就 2 第一章绪论 其本质而言，不能完全程序化，项目经理之所以被人们强调很重要，是因为它们 有许多例外情况要处理。 ( 2 ) 一次性。由于项目的独特性，项目作为一种任务。一旦任务完成，项 目即告结束，不会有完全相同的任务出现，即项目不会重复，这就是项目的“一 次性”。但项目的一次性属性是对项目整体而言的，并不排斥在项目中存在着重 复性的工作。但项目的一次性特征也体现在项目的不可恢复性。发生的事实几乎 是不可逆转的。 ( 3 ) 多目标属性。项目的目标包括成果性目标和约束性目标。在项目过程 中或成果性目标都是由一系列技术指标来定义的，同时都受到多种条件的约束， 其约束性目标往往是多重的。因而，项目具有多目标属性。项目的多目标属性也 决了项目的实施必须兼顾多重目标，没有一种资源是没有穷尽的。 ( 4 ) 生命周期属性。项目是一次性的任务，因而它是有起点也有终点的。 任何项目都会经历启动、开发、实施、结束这样一个过程，人们常把这一过程称 为“生命周期”。项目的生命周期特性还表现在项目的全过程中启动比较缓慢， 开发实施阶段比较快速，而结束阶段又比较缓慢的规律。当然项目的生命周期属 性也有双重含义，建设项目的周期性和运行项目的周期性，事实上要把握好一个 项目应从项目的全生命周期来考虑。 ( 5 ) 相互依赖性。项目常与组织中同时进展的其他工作或项目相互作用， 但项目总是与项目组织的标准及手头的工作相抵触的。组织中各事业部门( 行销、 财务、制造等) 间的相互作用是有规律的，而项目与事业部门之间的冲突则是变 化无常的。项目主管应清楚这些冲突并与所有相关部门保持适当联系。在此我认 为项目实施过程中信息的周知性非常重要，这是各部门之间沟通的必要基础。同 时要做好协调工作，决不能片面地强调自身工作的重要性，要时时从整体性的角 度来考虑问题。 ( 6 ) 冲突属性。项目经理与其他经理相比，生活在一个更具有冲突特征的 世界中，项目之间有为资源而与其他项目进行的竞争，有与其他职能部门的竞争。 项目组的成员在解决项目问题时，几乎一直是处在资源和领导问题的冲突中。这 就要求一个好的项目经理要有丰富的经验，要果断、要善断。 1 1 2 现代项目管理的概念 1 什么是现代项目管理 现代项目管理就是以项目为对象的系统管理方法，通过一个临时性的专门的 第二章绪论 柔性组织，对项目进行高效率的计划、组织、领导和控制，以实现项目全过程的 动态管理和项目目标的综合协调与优化。 2 现代项目管理的要素 作为一个项目经理临，要非常清楚自己所实施的项目需要哪些资源，项目实 施团队能否得到这些资源，获取这些资源的成本；所实施项目的总体目标。项目 组织能否满足项目实施的组织要求。分析项目实施全过程的大环境等，即，项目 的管理要素。 ( i ) 资源项目的资源条件既是一个项目团队实施项目必须首先考虑的重要 要素，同时又是决策一个项目的首要出发点。资源的概念内容十分丰富，可以理 解为一切具有现实和潜在价值的东西，包括自然资源和非自然资源、内部资源和 外部资源、有形资源和无形资源。诸如人力和人才资源( m a n ) 、材料( m a t e r i a l ) 、 机械( m a c h i n e ) 、资金( m o n e y ) 、信息( m e s s a g e ) 、科学技术( m e t h o do f s & t ) 、 市场( m a r k e t ) 等，也可归纳为若干个m 。一个好的项目管理者或团队一定要高 度重视利用好管好各种资源。 ( 2 ) 需求和目标作为一个项目管理者或团队必须清楚自己的使命，即相关 利益者的需求。项目的基本需求包括实施的范围、质量要求、成本目标、时间目 标等。当然这些需求有时是一致的，比如成本与时间，并不是时间越长成本越低， 也不是时间越短成本越低，要找到一个均衡点，即兼顾效率与效益的目标。作为 一个项目团队的管理对这一问题必须予以重点研究，没有目标就谈不上控制，因 此也就无法对实施完的项目进行后评价。这对各方都是非常不公平的。 ( 3 ) 项目的组织项目组织与其他组织的共同之处是要有好的领导、规章制 度、沟通渠道、资源配备、奖惩机制和组织文化等。同时项目组织相较其他组织 又有其特殊性，主要表现在项目组织和项目一样有生命周期；组织的一个基本原 则是因事设人。项目的组织要有一定的柔性。因为客观地讲，大到一个国家，小 到一个企业，项目的确定及实施均有一定的周期性，任何一个企业都不可能不间 断地建设项目，项目应具有阶段性。 ( 4 ) 项目环境 a ) 政治经济国际、国内的政治经济形势对项目产生重大影响事例还是比较 多的，任何经济活动都会受到社会经济环境的制约，项目管理也不例外。包括物 价水平、对外汇率等。很显然在高物价水平时期投资，项目的总投入肯定会加大， 而在地物价期间建设，项目总投资会相对减小一些。有时汇率是很难预测和控制 的，正是基于此，在非常大的进出口订单中，进出口双方在签约的同时要购买远 期外汇，这样就可以有效归避风险。而不是赌徒式的约定。 4 第一章绪论 b ) 文化意识文化意识决定了项目团队的管理意识，不同地域文化背景有很 大的不同，这一点在跨国界、跨地域组成项目管理队伍时相当重要。如在跨国项 目团队的合作项目中，工艺输入直接从国外总部或其他已有生产的工厂输入，这 就意味着，项目管理或员工中的国籍、身份、背景有时是完全不一样的，欧美是 低背景文化，而中国是高背景文化，在不同文化背景中长大的人，在沟通技巧上 是不一样的，相互尊重与理解，最终决定了项目团队的效率。 c ) 规章标准在与国际标准逐步接轨的今天，在国内各项安全制度不断完善 的今天，必须高度重视规章标准。规章和标准都是对产品、工艺或服务的特征做 出的规定的文件。有些规章是非强制性的，有些则是强制性的。实施项目的原则 是先期各专业都必须熟悉各自的软硬规定，因为这些规章到后期将严重制约项目 的实施。甚至不能产出正常产品和可以投施市场的产品。 1 2 成本管理 1 2 1成本管理的概念 项目成本管理的定义有多个版本，较好的定义如下：在一定的时期内完成特 定的项目对该项目预算的执行和控制。这里有几个层次的含义，时间的确定性， 即，必须在计划的时间内完成项目。特定的项目控制的对象，通过对项目进 行领导、计划、组织、控制来对项目的各项费用进行控制。控制的目标是把项 目的费用控制在预算范围内，即，项目的预算。 这里澄清一个概念，项目的成本与费用是不同的意思，应该讲成本是各项费 用的总和。长期以来，我国对项目成本管理的认识基本上停留在对工程项目的成 本确定和控制上，应该说这种对于项目成本管理的认识是不全面的。随着现代项 目管理对项目内涵的拓宽，人们开始认识各种非工程建设项目的成本管理规律和 方法。这对不断深化和发展项目成本管理的内涵起到了很大的推动作用。这种对 于项目成本管理内涵认识上的发展主要表现在两个方面：其一是现代项目成本管 理包括各种各样项目的成本管理，工程建设项目的成本( 或叫成本) 管理只是项 目成本管理的一个组成部分，所以现代项目成本管理与传统的工程建设项目的成 本管理在内涵上有很大的不同。其二是现代项目成本管理的方法与传统的工程项 目成本管理不同。 第一章绪论 1 2 2 项目成本管理的内容 现代项目成本管理首先考虑的是完成项目全部活动所需资源的成本，但是同 时也必须考虑到项目成本决策对项目成果的影响，这也是现代项目成本管理的重 要工作内容。正因如此，项目的后评价就显得尤其重要。例如，在决定项目成本 时，为了降低项目成本而限制项目辅助管理工作的开展，限制项目质量审核的工 作次数，这些都会对项目成果带来影响，甚至最终结果可能会提高项目的成本， 或者可能会增加项目用户的使用成本。另外，项目成本的管理不能只涉及项目的 成本节约，还必须涉及项目经济效益的提高。特别是对一些特殊项目来说，如资 本投资项目、新产品开发项目、信息系统建设项目等等，预测和分析项目产出物 的未来经济价值将是项目成本管理最重要的核心工作之一。在项目成本管理中， 需要运用投资回收分析技术、现金流量折现技术、收益回报分析技术等方法去管 理好项目的收益。 通过各项科学管理来控制投资是十分必要的，当然项目的投资控制不是单纯 地减少投资，而是在不影响项目功能的前提下，把项目的投资控制在一个合理的 范围内。控制投资还是有一个定量的尺度的，这一参照系就是相同行业的平均建 设成本。比如广州本田汽车制造公司，其在建设阶段根本宗旨就是单位车辆的建 设成本要低于同一档次车型的建设成本。这一点也从根本上提升了企业的竞争力 和生存能力。 1 2 3 项目管理中的总体目标和其他目标 作为一个项目管理的实施者和负责人，必须时刻牢记，一个项目在实施过程 中的各项管理都围绕一个总体目标：项目全周期内经济效益和社会效益最大化。 1 3 投资评价及成本管理相关理论综述 1 3 1 评价指标概述 为了从经济角度评价工程项目，需要有评价指标、评价方法与评价标准。 由于项目的复杂性，任何一种具体的评价指标都只能反映项目的某一侧面或 某些侧面，却忽视了另外的因素，故凭单一指标难以达到全面评价项目的目的； 况且项目所欲打倒的目标不尽相同，也应采用不同的指标予以反映。 6 第一章绪论 项目经济评价指标及其方法的设定应遵循以下原则； 经济效益原则，即在保护环境和生态的前提下，以尽可能少的劳动消耗生 产出更多更好的符合人和社会需要的产品和服务； 可鉴别性原则，即能够计量、检验和区别个项目的效益与费用及其差异； 可比性原则，即必须满足共同的比较基础与比较条件； 实用性原则，即在项目评价的实际工作中，应考虑简便易行和确有实效的 原则。 根据项目评价是否考虑资金时间价值，可将指标分为静态指标和动态指标。 为了便于讨论，本书将指标分为3 类：时间性指标、价值性指标和比率性指标。 1 3 2 指标分类见图卜1 。 1 3 3 资金的时间价值 投资回收期( e ，) 净现值( p 矿) 内部收益率( i r r ) 净现值率( n p v r ) 外部收益率( e r r ) 费用收益率( b c ) 图1 - 1 指标分类图 在商品货币经济中，资金是劳动资料、劳动对象和劳动报酬的货币表现。资 金运动反映的是物化劳动合活劳动的运动过程。在这个运动过程中，劳动者在生 产劳动过程中新创造的价值形成资金增值。这个增值采取了随时间推移而增值的 外在形式，故称之为资金的实践价值。 由于资金存在时间价值，致使不同时点发生的现金流量不能直接进行比较。 标 标 标 指 指 指 性 性 性 问 值 率 时 价 比 标指价评 第一章绪论 资金必须与时间结合，才能表现出其真正的价值。 资金时间价值的表现形式是利息和利润。对于储蓄来说，其表现形式为利息， 即占用资金所付代价或放弃使用资金所获报酬；对头子来说，其表现形式为利润， 即投资在一定时期内实现盈亏的数额。 资金时间价值的衡量尺度是社会平均的资金收益率，用凡表示， 凡= 凡l + r 0 2 + 凡3( 式1 - 1 ) 1 是考虑时间因素补偿的收益率，2 是考虑通货膨胀因素补偿的收益率，3 是考虑风险因素补偿的收益率。 1 4 面向可持续发展的项目投资评价 1 4 1传统的环境污染末端控制方式 生产是支持经济增长与发展的基本活动。它在将资源能源转化为人们需要的 产品或提供服务的同时，也在产生着对人类有害无益的大量废物或污染，造成对 人类生存环境的负面影响。 逐步形成一套较系统完整的污染“末端控制”体系，并演变为以“末端控制” 为基础的应对污染排放、减缓环境危害的环境保护模式。 侧重于单纯末端治理的环境保护体系模式在污染控制实践中，特别是在不去 触动人类长期依赖的生产方式和发展模式方面，日益暴露出它在难以有效维护环 境的本质缺陷与弊端，主要表现在： 作为传统生产过程的延长，各种末端治理设施需要高昂的投资，以及持续 不断的运行和维护费用，给企业和社会经济发展带来沉重的负担。 末端治理设施的运行继续消耗着大量资源、能源，进一步加重者资源、能 源紧张的局面。 难以从根本上消除污染。很多情况下，单一的污染处理方式不过是污染物 在不同介质间的空间和时间上的相互转移，甚至变为二次污染，继续对人类和环 境产生着有害影响和风险。 污染末端控制体系以排放标准作为控制手段和目标，因而在严格的管理 下，企业仅限于满足各种排放要求，缺乏进一步消减降低污染、持续改进自身环 境绩效的积极动力。 对人类生产生活过程中不断新产生的各种废物或污染物，以及新出现的各 第一章绪论 种形式的环境问题，特别是全球环境问题，基于末端控制的解决方式，明显难以 奏效。 污染末端控制体系模式，由于它很少影响到生产系统内部，包括产品及其生 产过程的变革，资源、能源转化效率低下是这一传统生产方式的本质。从环境污 染防治体系的整体设计和技术对策角度看，单纯着眼于污染产生后的末端治理， 使一个综合的污染产生、处理、排放系统人为地割裂开来，不过是生产与环境两 张皮的一种新式再版。进一步说，由于人们在生产发展中更多地着眼于产品的使 用功能、产品的数量质量及产品的成本，以便获得更大的利润，而对产品生命周 期各过程环节中的环境影响与危害，却长期忽略不予考虑，从而处于环境问题治 不胜治的明显困境。 面对大规模复杂环境问题的不断出现、环境退化继续加剧，鉴于对单纯污染 “末端控制”实践的反思，人们终于突破传统末端治理模式体系的桎梏，进行环 境保护的战略调整，这直接导致、并催生了清洁生产的出现及其大规模的实践。 在人类社会实施环境保护的早期阶段，污染末端控制模式的出现并不奇怪。 这是因为人类在长期漠视环境、对自身活动行不以为然的惯性下，一旦遭遇到严 重的环境问题而被迫试图解决时，其本能的反应自然就是盯住污染，设法运用人 类的智慧力量去应对。此外在实施污染末端控制的那一阶段，人们解决的主要还 是常规的大气污染物和水污染物，所应对的环境问题也还相对比较简单，加之污 染治理过程也确实获得了一定成效。这些不仅容易使人们忽视环境问题的复杂性 及其产生的深刻根源，而且还会坚定人们沿着末端小路行走一段的决心和信心。 末端控制的体系模式，从人类在改变自身行为、促进社会经济系统进行整体实质 性变革的道路上看是一个曲折，但历史就是这样，人类社会也正是在这种曲折的 过程中不断探索前进的。 1 4 2 可持续发展的环境污染控制方式 可持续发展成为人类共同的目标与行动是在1 9 9 2 年。人类需要与地球共存， 唯有可持续发展，才是人类的唯一选择和必由之路。 以预防为核心的新的环境战略框架，即污染物应在产生源尽可能地加以预防 和消减；未能防止的污染物尽可能地以环境安全的方式进行再循环；未能通过预 防和再循环消除的污染物应尽可能地以对环境安全的方式进行处理；污物处置或 排入环境只能作为最后的手段，但也应以对环境安全的方式进行。见图： 9 第一章绪论 环境排放 图1 2 污染预防的环境管理战略 所以项目在可行性调研中，一定要考虑如何消减污染源。 1 5 为何关注项目投资控制 在很多的项目实施过程中，项目质量、进度、投资概算都很难得以保证。因 为质量不能完全得以保证，在项目试车时出现大量的技术问题，甚至更换了大量 的设备，当然这也与当时的社会外部大环境有关，在1 9 9 4 、1 9 9 5 年前后国家上 大量的基建项目，物价上涨，假冒伪劣产品盛行，施工队伍管理混乱。更有一些 项目由于质量问题，根本不能开车就停下来；尤其是国内引进国# t , - - 手设备时这 一问题更是屡见不鲜。在项目进度控制方面，有一些项目由于建设周期大大超过 正常周期，错过了非常好的市场机遇；有一些项目由于大大超出概算，项目由可 行转化成不可行。 据权威部门提示，国家在“十一五”期间固定资产投资呈现快速增长的态 势，而且在今后相当长的时期内，我国仍将处于较快速的发展期，固定资产的投 入规模进一步加大，2 0 0 4 年我国固定资产投入为7 0 0 0 0 亿元，如果按5 的投 资偏差计算的化，绝对偏差为7 0 0 0 亿元。相当于4 个三峡工程。由此可见抓好 l o 第一章绪论 项目管理的收益还是相当可观的。 正是基于众多失败的项目的教训可以得到这样一个结论，项目管理是- - f 7 科 学，项目的成本是可以控制的。因此，从项目决策伊始就应该本着对待- - 1 3 管理 科学的态度，明确地，科学地从商务模拟开始，来保证投资收益的最大值。 1 6 本论文的主要内容 本论文第一章介绍了投资评价和成本管理的相关理论。二章讲述了精细化学 品项目中如何在项目初期座投资评价。三章分析了影响成本的因素及控制方法。 第四章详述了精细化学品项目中的经济性指标评价方式、方法，及其在实施过 程中如何加以运用。并使用计算机信息系统详细说明了进行w b s 的开立，控制， 采购，资金控制，进而对项目进行有效控制。结论部分总结了本项目投资控制的 效果，本论文的实际意义。 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 2 1面向项目全过程的步骤一览 较为实用的步骤如下。 责任人或 责任单位 监整： 县签皇亟： 项目管理： 项目开支： 项目期限： 安全考量： 质量保障： 政府部门： 表2 - 1 项目步骤一览表 1 投资分析2 项目定义3 初步设计 能达到期望值且可可实现且可能被核制定可供招投 行的项目投资分析准的工程项目定义标的项目资料 委托方或称甲方项目经理 任何人” ( 部分属项目经理)( 部分属甲方) - 构思- 项目要求书( 做什么)- 项目实施说明( 怎么做) 一需求分析- 工艺程序框图工艺流程图及设备管 一可行性分析- 物料流程清单 道仪表及压力容器清 投资选址- 物料及其安全参数数据表 单( e p i ) - 可选方案 公用工程需求清单计算书 一基本数据及信息- 图纸一览表( 粗略)工艺过程数据表 - 所需设备清单- 设备前期布局图图纸一览表( 细化) - 现场开发一设备占用规划- 设备布局图( 细化) 经济性考量一运行方案- 标准及规范，管道定义 - 投资计划一工艺描述 - 许可证 仪表及电气控制前期功能描述 方案 仪表及电气控制方案 标准及规范( 粗分) 空调通风及电讯信息技 生态环境及建筑施工 术方案 方案工厂平面布置及消防方案 界区划分定义 - 安全及资源计划 安全仪表系统( s i s ) 定义 - 安全整合等级( s l l ) 划分 防爆区域划分 防爆措施( a t e x ) 评估 主要设备，单元的价格 必要的官方报批文件 个人或小组组织构架图( 租略) 开支范围( 粗略估算) 在3 0 框架内在1 0 - - - 2 0 框架内 鸟投资拨款申请 咭投资拨款申请峙投资拨款申请o f f 主要期限 设计规划( 粗略) 设计规划( 细化) 研究报告 安全性考量 苏黎世风险分析( 安需决定) 研究报告质量评估 质量要求 可行性调研( 安需决定)前期信息咨询递交申请 1 2 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 续( 表2 1 ) 4 详细设计5 施工兴建6 调试，开车7 项目收尾 一个可实现项设备能正常设备能达到设计一个被鉴定的且 目的资料建立运转产能费用结清的项目 项目经理 项目经理项目经理项目经理 ( 部分属生产厂长) - 设计规划- 执行，建造- 开车，移交- 鉴定 管路及仪表图( p & i d ) 和 一钢结构施工一完整性检查项目结算并对结 主要设备清单( e p i ) 一设备安装 - 信号测试果偏差作出解释 一电器设备清单 一预加工 一技术试车调试清点存货 设备规格书- 采购尚待处理事项清单完善及更新工程技术档 ( 防爆( a t e x ) ，安全整合 - 验收及颁发许可- 更正，改进 案( 价格变更作解释) 等级( s i l ) 及压力容器( 压力容器( p e d ) ，防爆- 设备移交报告项目回顾及总结报告 规范( p e d ) 1 ( a t e x ) )安全及维护保养文档- 向相关人员及部门信息 一铜结构施工图一隔热层安装 ( s a m a c o ) 反馈： 一设备布局图( 详细的) 涂防护漆- 正式投料开车调试技术 - 管路布置图建立维护保养资料产能验证设计过程 一单线图- 安装控制软件( 技术及正式投料) - 采购 - 原理图- 电器仪表安装- 使资料与最终状态相 - 电器仪表图- 验证确认符 标准及规范( 详细) - 建筑施工 - 安全仪表系统( s t s ) 检 - 建筑施工图- 安全仪表系统( s i s ) 贴测 设施( 空调通风) 铭牌- 建立防爆文档 - 招标 - 所需官方报批文件 组织构架图( 细化)组织构架图( 详细的)组织构架图( 详细的) 个人或小组 在1 0 框架内低于1 0 当前状态 当前最终状态 b 投资拨款申请 o f f b 更改界区范围( )咭更改界区范围( )项目结算 设计规划( 详细的)监管监管实际过程 危险性与可操作性研究报告 监管 检查，验收报告 技术规范 监管验收 检查，验收报告 可行性被批准通报及接受监督项目验收批准( 安需而定) 内部责任转移( 由项目经理至厂长) 岛= 投资拨款申请的精确度建议按阶段逐级提高1 0 ( o ) j 由此成本控制危机最小化 仅限于个别项目在第三阶段末期即被要求制定出精确度为1 0 至2 0 的投资拨 款申请；注意成本可控程度由此降低! = 为做决策的时间点：安全评估核准转至下个阶段一 也就是作次标记的文件必须经甲方书面批准 1 3 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 2 2商务环境分析一贯穿决策分析全过程要回答的问题 2 2 1是否投资 1 投资 ( 1 ) 为什么要投资( 定性与定量方面) ? ( 2 ) 什么时候最佳。 ( 3 ) 投资时机? ( 4 ) 哪里是投资的理想之地? 2 不投资 ( 1 ) 会带来什么后果? ( 2 ) 定性的。 ( 3 ) 定量的。 3 是否有别的替代方案 ( 1 ) 挨班工作。 ( 2 ) 产品范围流线。 ( 3 ) 采购或分包。 ( 4 ) 放弃增产等。 ( 5 ) 上述行动的后果? ( 6 ) 定性的? ( 7 ) 定量的? 4 评价论据 ( 1 ) 如果你倾向于选择投资，则按下面步骤一步一步检查。 2 2 2 限制条件 1 政府或公司要求 如：安全、环保、g m p 等等 2 强制性或通用要求 如：质量要求、统一的技术、可送供应商仓库、个人问题等 3 对于其他地区的公司影响 本项目对于其他地区的公司而言有何优劣势? 定性定量 4 本项目是否符合战略 ( 1 ) 投资规划和预算? 1 4 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 ( 2 ) 对公司而言 ( 3 ) 对分支机构而言 ( 4 ) 对部门而言 等等 2 2 3 形势和趋势分析 他 素 1 形势分析 ( 1 ) 分析以前的发展过程和现状 ( 2 ) 作为现状评价和未来预期的基础 ( 3 ) 内部因素：销售、成本、订单数、产能、其他 ( 4 ) 外部因素：经济趋势、竞争力、技术、政策稳定性、通长、汇率、其 2 趋势分析 ( 1 ) 关于未来趋势模式的假设 ( 2 ) 界定未来发展的可能性和模式，以及可能的数量：内部因素、外部因 2 2 4 项目需求 1 列出需求清单 ( 1 ) 项目设计需要达到的目标是什么? ( 2 ) 建立在什么样的假设基础上( 内部的外部的) ? ( 3 ) 有什么样的底线? 2 技术需求 技术、质量、安全、产能、可行性等 3 经济需求 价格性能生产能力、运行成本等 4 其他需求 2 2 5 其他可选项 画出并检查其他可行的办法 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 图2 - 1 方案替代表 比较所有的替代可行方案，考虑未来的发展和相关的风险因素，选择认为最 有的替代可行方案并给出理由。 2 3 风险分析及降低风险的方法 投资项目评价所采用的数据，大部分来自预测和估算，存在着一定程度的不 确定性。为了估算一些主要因素变化时对经济评价指标的影响，预测项目可能承 担的风险，需要进行不确定性分析。不确定性分析包括盈亏平衡分析、敏感性分 析和概率分析。盈亏平衡分析一般只用于财务评价，敏感性分析和概率分析则可 同时用于财务评价和国民经济评价。 风险是在特定环境中和特定期间内自然存在和导致经济损失的变化。不确定 性分析就是对项目风险大小的分析，即分析项目在其存续的时空内自然存在的导 致经济损失变化的可能性及其变化程度。 2 3 1风险 界定 评估 分级 2 3 2 风险分析 会发生什么样的风险? 在投资中? 在不投资中? 在其他可选方案中? 1 6 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 2 3 3 风险列表 那些可能会阻碍项目= 基础数据、假设上的严重偏离 2 3 4 风险比较 投资的风险比不投资或其他可送方案的风险小，所以决策结果是投资 2 3 5 降低风险( 风险预案、应急计划) 1 降低风险 ( 1 ) 预案 定义 量化( 成本利润) 风险预案应考虑在项目中，旨在消除或降低严重的风险 2 应急计划 定义 量化( 成本利润) 旨在减轻在预案中，不能完全涵盖的严重风险的后果。在需要的时候能够按 照计划要求紧急启动。 3 无需求措施 定义 ( 1 ) 给出理由 ( 2 ) 量化 例如：无严重风险 回收期短 决策时有接受风险的意识 成本利润分析 等等 2 3 6 风险监测 1 监测风险 采用合适的方式，监视可能导致严重风险的因素 1 7 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 ( 1 ) 自从c a r 被批准之时和项目执行期间，如果有重大变化时，确保及时 采取适当的措施加以预防 ( 2 ) 项目调试之后，确保应急计划能够执行 2 风险变化的早期识别 ( 1 ) 建立和监视合适的控制参数( 详见第三步) ，合适的控制参数有：假定 那些变化能引起严重风险的因素 ( 2 ) 清晰的责任划分 谁控制什么? 谁向谁报告? 什么时间报告? 等等 风险示例： 环境的：选址的、生态的等等 政治的：国有化风险、政策稳定性、政策约束等等 经济的：经济稳定性、经济控制、价格控制、进口控制、资金流转限流、法 律问题等等 社会的：市场成长、我们的市场份额、销售价格、价格控制、赋税、销售预 估的可信度、竞争力、过时产品、物流问题、成本、其他 技术的：未测试的技术、淘汰的技术、不合格的人员、不满意的质量、材料 供应的困境、能源的短缺、环保、技术流逝等等 财务的：通货膨胀、汇率、换汇限制、融资成本等等 降低风险的措施示例： 预防措施：分段实施、良好的弹性( 多功能工厂) 、订单式生产、经济型或 临时性工厂、生产以前购买的产品或半成品 应急计划：工厂被其他产品分支应用的可能性、简单改造工厂确保能生产新 的产品、将工厂和设备租给第三方、调配设备、部分或全部破产清理等等 2 4 项目实施中及后项目时期的控制参数的选择 2 4 1建立控制参数：定性的和定量的目标和假设 1 参数选择 基于某些假设成立的基础上，一个项目会达到一个既定的目标( 项目性能) ， 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 为了监测和评价这些可能性，必须按照第三节表1 列出相关的目标和假定，本文 中，相关意味着目标，客观上来讲，这个目标如果达不到的话，就会削弱项目的 功能，甚至导致项目完全废掉。这里受项目运行影响的区域( 如：成本中心，部 门，功能分支，工厂等，应作为附加的控制参数) 。 2 参数的必备条件 控制参数必须有： ( 1 ) 作为一个总的原则上来讲，参数必须是可以计量的，如果在例外的情 况下，是不可能的( 只有一个定性的目标) 。那么年运行成本( 有这个项目产生 的) 必须作为附加控制参数 ( 2 ) 即可比的如下表所示 表2 - 2 控制参数 控制参数示例 项目非直接可证实的直接可证实的 扩展 销售销售体积，销售价格 合理化节约人工成本 节约工时 ( 合乎经济原则) 产量改进成本节约4 产出从9 0 提高到9 5 自动化检测人工成本节约单位成本降低，检验样品的减 少导致员工工时间少，能源消 耗，以k w h 计减少1 2 通过循环利用节约能源降低1 0 总能源消耗k w h 年 单价k w h 2 4 2 计划与实际执行情况比较：偏差与趋势分析 1 偏差分析 ( 1 ) 偏差是否明显? ( 2 ) 偏差是否只是临时性的? 如果是，则没必要采取纠偏措施。如果不是， 有继续发展下去的趋势吗? ( 需要从n 个季度的数据来看) 2 新的趋势 ( 1 ) 会演变为严重的问题吗? 1 9 第二章精细化工项目初期的投资决策分析 ( 2 ) 应该启动纠偏措施吗? 基于发展趋势上的长远评价，在可见预见的趋势中，哪些项目的目标能够达 到? 哪些目标不能达到? 2 4 3 数字示例：合理化项目的数字实例 表2 - 3 数字示例 计划相关控制参数 参数数据目标 1 9 8 9 1 9 9 01 9 9 l 1 9 9 l1 9 9 21 9 9 3 数量 总人工工时 ( 真实数据) 节约 数值 工时费 ( 名义数据) 节约 外部因素通涨率 监测与性能评价结果，偏差分析 结果偏差原因 1 9 1 9 9 21 9 1 9 1 9 9 21 91 9 9 11 9 9 21 9 9 3 因为额外节约工时 1 0 0 0 h 通涨率高 因为扣除通涨因素后 额外节约4 6 0 0 0 f r 2 5 基于清洁投资、清洁生产的理念对投资评估 2 5 1清洁生产促进法的颁布与实施 2 0 0 2 年6 月，中国 正式颁布。在该法中，清洁生产被界 2 0 第二章精细化工