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判断题：a表示对，b表示错1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。答案：b错 题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致牵制制度失控，容易引起相关责任人舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。 2、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。答案：a对 题目解析：工程项目中工程建设内部控制对财务部门的要求 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。答案：a4、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定退出条件和程序应当予以明确答案：b题目解析：应当符合国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。 5、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。答案：b 题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。 6、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。答案：a 题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准。 7、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。答案：b题目解析：还应由企业负责人签字并盖章 8、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。答案：b 题目解析：根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。 9、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。答案：b 题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意改变。 10、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。答案：a 题目解析：是内部控制应用指引社会责任里对产品质量的要求。 11、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。 答案：b 题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。 判断题：1、特别纳税调整中，加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。 A、对 B、错 答案：b 2、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，全部为免税收入。 A、对 B、错 答案：b 3、非居民企业向支付人收取的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。 A、对 B、错 答案：b 4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 A、对 B、错 答案：a 5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 A、对 B、错 答案：a 1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、对 B、错 答案：a 2、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。 A、对 B、错 答案：b 3、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 A、对 B、错 答案：b 4、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。 5、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 6、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。 7、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 A、对 B、错 答案：a 8、企业所得税计算中，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。 A、对 B、错 答案：a 9、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。 A、对 B、错 答案：b 10、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 A、对 B、错 答案：b 11、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 A、对 B、错 答案：a 12、自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 13、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 A、对 B、错 答案：a 14、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。 15、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。 16、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。 A、对 B、错 答案：b 17、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 A、对 B、错 答案：a 18、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 19、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 A、对 B、错 答案：b 20、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 21、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 22、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 23、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 24、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。 A、对 B、错 答案：b 25、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12。 A、对 B、错 答案：b 26、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 判断题：1、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。 A、对 B、错 答案：a 2、公司区别于合伙企业和个人独资企业的关键在于公司具有法人资格。 A、对 B、错 答案：a 3、曾经担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，不得再担任公司的董事、监事、高级管理人员。 A、对 B、错 答案：b 4、有限责任公司股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资。 A、对 B、错 答案：b 5、有限责任公司的股东以其实缴的出资额为限对公司承担责任。 A、对 B、错 答案：b 6、公司可以设立分公司。分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。 A、对 B、错 答案：b 7、股东大会应当每年召开一次年会。 A、对 B、错 答案：a 8、股东大会、董事会、监事会是股份有限公司的必设机构，缺一不可。 A、对 B、错 答案：a 9、在股东大会会议上，股份有限公司所持本公司股份没有表决权。 A、对 B、错 答案：a 10、公司可以设立子公司。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。 A、对 B、错 答案：a 判断题：1、个人诚信承诺只需要承诺人签名承诺即可。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：个人诚信承诺不只是承诺人签名认可，还需要见证人签名见证。 2、一份规范的岗位描述的具体内容包括所属部门、岗位名称、直接上级、横向联系、本职工作、工作职责、应熟悉的流程、岗位素质要求。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：一份规范的岗位描述的具体内容包括所属部门、岗位名称、直接上级、横向联系、本职工作、工作职责、应熟悉的流程、岗位素质要求和不相容职务。 3、在员工招聘时，如果应聘者完全能胜任岗位要求，就不需要考虑和该岗位主管的管理风格匹配。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：在员工招聘时，除了岗位要求相匹配，应聘者和直接主管的匹配也很重要。有的应聘者完全能胜任岗位要求，但是和直接主管的个性很不匹配，最后往往干不下去的。商业行为准则，就是公司用正式的书面形式，告诉员工什么可以做、什么不可以做，如果非做会受到什么样的处罚等。一个公司的商业行为准则就是该公司文化的体现，是公司内部控制的一个大环境。 4、在报销付款时为防止签字伪造，有效的方法是建立管理人员签字样本。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：建立管理人员签字样本，可以有效的防止伪造签字。 5、岱西和伊萨贝拉的费用报销串通舞弊是通过仿造销售总监的签名或在其签名后改动金额来进行的，财务部每月将上月的部门费用报告送给部门总监审阅时，销售总监王伟发现了舞弊存在。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：财务部每月将上月的部门费用报告送给部门总监审阅，这一程序能够进行报销付款的事后控制。 判断题：1、企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 2、企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。 A、对 B、错 答案：a 题目解析：企业所持证券投资基金或类似基金，不应当划分为贷款和应收款项。应收款项是在企业经营活动中产生的，主要是指企业在经营活动中因商品、产品已经交付或劳务已经提供，义务已尽，从而取得的向其他单位或个人收取货币、财物或得到劳务补偿的请求权，包括应收账款，应收票据和预付账款等项目。 3、企业在报告期内出售、购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的现金流量纳入合并现金流量表。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业在报告期内增加子公司：因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 4、企业接受的捐赠和债务豁免，应当确认为当期收益。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。 5、企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业发生的各项利得或损失，可能直接影响当期损益，也可能直接影响所有者权益。比如，可供出售金融资产发生的公允价值变动，应通过资本公积核算。 6、对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授权日企业均不需要进行会计处理。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日均不做会计处理。立即可行权的股份支付在授予日进行会计处理。 7、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权益（其他资本公积）。计入其他资本公积的公允价值变动部分，公司可以根据需要用于转增股份。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他资本公积）。在相关法律法规有明确规定前，上述计入其他资本公积的公允价值变动部分，暂不得用于转增股份。 8、上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格（低于市价）转让给上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计处理。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：该项行为的实质是股权激励，应该按照股份支付的相关要求进行会计处理。根据企业会计准则第11号股份支付及应用指南，对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值记入成本费用和资本公积，不确认其后续公允价值变动。 9、成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣告发放的股利，一般作为投资成本的冲回。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 10、甲公司持有乙公司股份的比例为28%，则甲公司不应将乙公司纳入合并报表的范围。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业应当正确理解会计准则中有关“控制”的规定，合理确定企业合并类型和合并财务报表的合并范围。判断企业对被投资单位是否形成控制时，应当综合考虑被投资单位的股权结构、董事会构成、日常经营管理特点等情况。 单选题：1、下列有关金融资产期末计价的表述中，不符合企业会计准则规定的是（ ）。 A、作为可供出售金融资产核算的债券已计提的减值准备转回时，应当计入当期损益 B、交易性金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为减值损失 C、持有至到期投资账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，应当确认为减值损失 D、当期购入的可供出售权益工具账面价值低于其公允价值的差额，应当确认为资本公积 答案：b 题目解析：交易性金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为公允价值变动损益。 2、下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（）。 A、初始确认时确认所有者权益 B、初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量 C、等待期内按照所确认负债的金额计入成本或费用 D、可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益 答案：a 题目解析：企业以现金结算的股份支付初始确认时借记相关的成本费用，贷记应付职工薪酬。不涉及所有者权益类科目。 3、同一控制下的企业合并中购买方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用（ ）。 A、计入合并成本 B、计入当期损益 C、计入所有者权益 D、以上都不对 答案：b 题目解析：同一控制下的企业合并中，购买方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应当于发生时计入当期损益。 4、下列会计处理，不正确的是（ ）。 A、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本 B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出 C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失 D、商品流通企业采购商品过程中发生的采购费用应计入采购存货成本 答案：c 题目解析：对于因债务重组转出的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备，但不冲减当期的资产减值损失，应冲减主营业务成本或其他业务成本。 5、经股东大会决议用盈余公积派送新股，在实施派送新股方案时企业应做的会计处理是（ ）。 A、借：利润分配未分配利润贷：股本、资本公积 B、借：盈余公积贷：股本、资本公积 C、借：利润分配转作股本的普通股股利贷：股本、资本公积 D、借：利润分配转作股本的普通股股利贷：股本 答案：b 题目解析：用盈余公积派送新股：借：盈余公积 贷：股本 资本公积股本溢价 6、下列各项经济业务中，应通过“资本公积”科目核算的是（）。 A、采用权益法核算的长期股权投资，被投资企业交易性金融资产公允价值变动 B、自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产，公允价值小于账面价值 C、交易性金融资产公允价值的变动 D、持有至到期投资重分类为可供出售的金融资产，公允价值大于原账面价值的差额 答案：d 题目解析：被投资企业交易性金融资产公允价值变动应计入当期损益，不计入资本公积中；采用权益法核算的长期股权投资也就不应调整资本公积；自用房地产或存货转换为以公允价值计量的投资性房地产，公允价值小于账面价值应计入当期损益，而不计入资本公积；交易性金融资产公允价值的变动应计入公允价值变动损益，不计入资本公积。 7、公司持有的可供出售金融资产的公允价值下降，企业的本期利润会因此（ ）。 A、减少 B、无影响 C、减少或无影响 D、增加 答案：c 题目解析：可供出售金融资产公允价值下降，差额既可能计入资本公积，也可能计提减值而计入当期损益。 8、企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（）。 A、资本公积 B、投资收益 C、营业外收入 D、公允价值变动损益 答案：a 题目解析：作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值大于账面价值的差额计入资本公积；公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益。 9、公司的利润分配应以（ ）的未分配利润为基础。 A、个别报表 B、合并报表 C、个别报表或合并报表 D、个别报表或合并报表孰低 答案：a 题目解析：提取盈余公积和实施利润分配是公司根据公司法的有关规定而进行的经济行为，在公司法对此进一步明确前，公司应以母公司个别会计报表中的相关数据为基础进行会计处理。 10、下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（ ）。 A、发行长期债券发生的交易费用 B、取得交易性金融资产发生的交易费用 C、取得持有至到期投资发生的交易费用 D、取得可供出售金融资产发生的交易费用 答案：b 题目解析：发行长期债券发生的交易费用计入长期债券的初始入账价值；取得交易性金融资产发生的交易费用计入投资收益；取得持有至到期投资发生的交易费用计入其初始入账价值；取得可供出售金融资产发生的交易费用计入其初始入账价值。 单选题：1、在下列关于审批权限的说法中，不正确的是（答案：d ）。 A、涉及审批人自身利益的，审批人应做为费用的经办人请上一级的审批人来进行审批 B、审批人审批的事项中有其亲属参与的，审批人应予回避 C某审批人出差或休假时应授权其他审批人进行审批，在工作移交时应有必要的沟通机制 D、总经理的费用审批，由总经理来直接审批 题目解析：总经理的费用审批，应由董事会授权专人来审批。 2、DB公司上海办的装修预算申请报告到了美国，没有获得批准，最主要的原因是（ ）。 A、预算报告没有使用公司全球通用的格式 B、写得太简略 C、缺乏必要的数据分析 D、未办妥租约续签的前提下报请装修 答案：c 题目解析：没有数据支持的预算申请是难以得到上级的认可的。以致遭到总部的质疑：“关于为什么DB中国总部需要4500平方米办公面积，报告中没有数据支持。在未来三年内，这个办公室里，将会有多少员工在里面办公，为什么是这么多人，都没有在申请报告中提及。我们首先得搞明白我们为什么需要多大的一块面积，才能避免租的场地太大或者太小。” 3、在处理关闭办事处的事情时，杜拉拉的对策是编制SOP（标准操作流程）来规范办事处管理，这样做的好处是（ ）。 A、说节省费用而关闭办事处，不利对人心的稳定。 B、为了规避政府事务风险，这对公司形象不利。 C、销量规定为设置办事处的门槛，既自然淘汰一批目前生产力太低的办事处，也规定了今后新开或者关闭的规矩，同时能激励各地把销量努力做高 D、通过制定SOP（标准操作流程），来确保落实各地政府的法规要求，规范公章管理、统一办事处形象等。 答案：abcd 题目解析：通过SOP建设，尽量避免太多个人化的决定，让制度来管理公司才是正道。不但能提供解决问题的方法和做决定的依据，还能避免人与人之间的不同意见，从而规避个人矛盾。 4、DB公司的360度人员考评中不包括（ ）。 A、上级主管的考评 B、下属的考评 C、自我考评 D、客户的考评 答案：c 题目解析：DB公司的360度人员考评是从四个维度进行的：上级主管、下属、平行合作者和客户，不包括自我考评。 5、在会计电算化系统中，对费用的控制时容易疏忽（ ）。答案：dA、原始单据的审核 B、原始凭证的制作 C、电子信息的录入 D、纸质原始单据与电子信息的核对 题目解析纸质单据正确，电子信息的勾稽关系也正确，但纸质单据与电子信息的脱节容易导致舞弊的发生。单选题：1、甲、乙、丙、丁、戊等五家公司商定，共同投资组建一家以健身、娱乐为主营业务的股份有限公司。若采用募集设立的方式组建该公司，则五家发起人至少要出资（ ）作为注册资本。 A、人民币1000万元 B、人民币350万元 C、人民币650万元 D、人民币175万元 答案：d 2、依照我国公司法，下列权利中不属于股东权的是( )。 A、在股东大会上表决 B、查阅公司财务会计报告 C、抽回出资 D、分取红利 答案：c 3、依照我国公司法，下列对股份有限公司发行股票的表述中，错误的是( )。 A、可以折价发行 B、可以溢价发行 C、可以平价发行 D、可以非公开发行 答案：a 4、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法中错误的是( )。 A、监事会成员不得少于三人 B、监事会中应有公司职工代表，且其在监事会中比例不得低于三分之一 C、公司财务负责人可以兼任监事 D、监事会决议应当经半数以上监事通过 答案：c 5、公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法（ ）。 A、经会计师事务所审计 B、经审查验证 C、经主管部门同意 D、公司登记机关审核 答案：a 6、甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的全部股份作价20万元转让给丁。对此，甲、乙均表示同意转让，但均愿意购买，甲的出价为20万元，乙的出价为18万元。则丙所持股份应如何处理？（ ） A、卖给甲 B、卖给乙 C、卖给丁 D、卖给甲和乙 答案：a 7、燎原石油有限公司由甲、乙股东投资设立，远大石油有限公司由丙、丁投资设立。之后，燎原石油有限公司被远大石油有限公司合并，股东为甲、乙、丙、丁。合并前，燎原石油有限公司尚有500万元债务未偿还。合并完成后，该债务的偿还者应是( )。 A、燎原石油有限公司的股东甲、乙 B、由两公司协议规定 C、合并后的远大石油有限公司 D、合并后的远大石油有限公司股东甲、乙、丙、丁 答案：c 8、某股份有限公司在设立过程中的以下哪一项违反了我国公司法的规定？( ) A、发起人共有四人 B、登记的实收股本为1500万元 C、发起人一致决议公司采用发起设立的方式设立 D、其中一位发起人以实物作价200万元及商誉作价80万元作为出资 答案：d 9、有限责任公司的股东不按章程规定足额交纳出资的，除应当向公司补交外，还应当向( )承担违约责任。 A、公司 B、全体股东 C、已按期足额交纳出资的股东 D、工商行政管理局 答案：c 10、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司（ ）。 A、法定公积金 B、任意公积金 C、法定公益金 D、资本公积金 答案：a 单选题：1、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 A、2 B、3 C、4 D、5 答案：d 题目解析：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 2、企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、实际收到债务人支付利息 B、合同约定的债务人应付利息 C、会计准则收入规定 D、预交企业所得税 答案：b 题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A、40%年 B、50% C、60% D、70% 答案：d 题目解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 4、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。 A、A公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业 B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业 D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 答案：b 5、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 答案：d 6、下列不在企业管理费列支的税种是（ ）。 A、房产税 B、车船税 C、营业税 D、印花税 答案：c 题目解析：企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。 7、适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是（ ）。 A、法定扣缴 B、指定扣缴 C、特定扣缴 D、直接扣缴 答案：b 题目解析：1、法定扣缴：适用于股息、利息、租金、特许权使用费、财产转让收益、其他所得（如担保费）的扣缴。2、指定扣缴：适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴。3、特定扣缴：适用法定和指定扣缴的欠税追缴。 8、纳税人2009年5月18日开业，申报缴纳2009年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）上的“税款所属日期”应为（）。 A、2009年1月1日至2009年12月31日 B、2009年5月1日至2009年12月31日 C、2009年5月18日至2009年12月31日 D、2009年6月1日至2009年12月31日 答案：b 9、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。 A、无形资产受让、开发支出 B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C、企业转让资产，该项资产的净值 D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 答案：c 10、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 答案：d 题目解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得；以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得税率为25%。 11、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10 B、15 C、20 D、25 答案：b 12、下列不应填入所得税申报表中的第20行，“其中，加计扣除”的是（）。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 答案：c 13、某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（）。 A、1 35248元 B、2 57293元 C、2 664元 D、2 70767元 答案：d 14、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 答案：c 15、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0 B、775 C、9 D、3550 答案：c 16、2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。 A、15 B、25 C、3 D、2 答案：d 17、税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A、10% B、20% C、30% D、50% 答案：a 题目解析：税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的l0%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 18、2009年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2009年应纳所得税额为（ ）万元。（无其他纳税调整事项） A、270 B、565 C、320 D、395 答案：d 19、固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A、50% B、60% C、70% D、80% 答案：b 题目解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 20、某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（ ）。 A、32万元 B、2667万元 C、8万元 D、533万元 答案：d 题目解析：固定资产购建期间的合理的利息费用应予以资本化，交付使用后发生的利息，可在发生当期扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32122 = 5.33（万元）。 21、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。 A、借：以前年度损益调整50；贷：累计折旧50 B、借：累计折旧50；贷：以前年度损益调整50 C、借：本年利润50；贷：累计折旧50 D、借：累计折旧50；贷：本年利润50 答案：b 22、下列可以计算摊销费用扣除的无形资产是（ ）。 A、外购的用于生产的专利权 B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权 C、自创的商誉 D、与经营活动无关的专利权 答案：a 题目解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。（2）自创商誉。（3）与经营活动无关的无形资产。（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 23、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。 A、第10行“营业利润” B、第13行“利润总额” C、第23行“纳税调整后所得” D、第25行“应纳税所得额” 答案：b 24、甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。 A、21万元 B、22万元 C、225万元 D、325万元 答案：c 25、企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A、50% B、100% C、150% D、200% 答案：b 题目解析：企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 26、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 答案：c 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20% 27、研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A、30% B、40% C、50% D、60% 答案：c 题目解析：研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。 28、企业为投资者或者职工支付的补充养2%|3%|4%|5%老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 A、2% B、3% C、4% D、5% 答案：d 题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。 29、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 A、50% B、60% C、80% D、90% 答案：d 题目解析：综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 30、某企业2009年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 A、50 B、35 C、2480 D、1980 答案：c 31、下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。 A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入” B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入” C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额” D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和 答案：b 32、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A、3%年 B、10% C、12% D、15% 答案：c 题目解析：公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 33、企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、实际收到捐赠资产 B、合同约定的捐赠 C、会计准则收入规定 D、预交企业所得税 答案：a 题目解析：接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。单选题：1、下列表述，符合企业所得税法的是： A、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不得扣除。 B、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外母公司发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。 C、企业之间支付的管理费、可以扣除。 D、企业之间支付的管理费、不得扣除。 答案：d 2、企业进行汇总纳税时，实施的办法是： A、分级计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 B、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 C、统一计算、分级管理、就地预缴、分级清算、财政调库 D、统一计算、统一管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 答案：b 3、高新技术企业要求近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： A、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于5%。