（工商管理专业论文）辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究.pdf

大连理工大学专业学位硕士学位论文 摘要 在工程项目投资控制的全过程中，设计阶段是做好整个项目投资控制非常关键性的 阶段，现实中只重褫施工阶段和项目可行性研究阶段，忽视基于设计阶段的投资控制。 在我国工程项譬投资快速增长时期，基于设计阶段的工程项露投资控制仍属薄弱领域， 投资控剑不力造成的工程投资失控现象仍然很多。这为研究基于设计阶段的投资控制提 供了现实意义。 本文通过分析我国及辽化公司工程项目投资控制现状和存在的问题，提出加强基于 设计阶段的工程项目投资控制的重要性。 主要讨论了基于设计阶段的投资控制含义、建设项圈费用构成、设计阶段工作内容 及基于设计阶段的投资控制主要任务和工作流程，并根据前入经验与个人工作实践，提 出采用设计方案技术经济分析的程序和方法、限额设计的横淘控制和纵向控制、设计单 位的内部组织管理与外部设计监控机制，从制度上、方法上和措施上来完成基于设计阶 段的工程项目投资控制，从根本上实现控制辽化公司工程项目投资的目的。 关键词：设计阶段；投资控制；限额设计 避化公司逮设项舅设计阶段投资控制研究 r e s e a r c ho nt h ed e s i g n s t a g ei n v e s t m e n tc o n t r o lo fl i a o h u a c o m p a n y sc o n s t r u c t i o np r o j e c t s a b s t r a c t d u r i n gt h ec o u r s eo fi n v e s t m e n tc o n t r o li n c o n s t r u c t i o np r o j e c t ，d e s i g ns t a g ei st h e c r i t i c a lp h a s ei no r d e rt ow e l lc o n t r o li n v e s t m e n to nt h ew h o l ep r o j e c t i nr e a l i t y ，i ti s c o m m o n l yt h a tc o m p a n i e so n l ya t t a c hi m p o r t a n c et ot h es t a g eo fc o n s t u r c t i o na n dp r o j e c t p r a c t i c a b l er e s e a r c h ，b u ti g n o r et h ei n v e s t m e n tc o n t r o lb a s e do nd e s i g ns t a g e d u r i n gt h e p e r i o do fr a p i d l yi n c r e a s ei n v e s t m e n ti ne n g i n e e r i n gp r o j e c t , i ti ss t i l law e a k f i e l di n v e s t m e n t c o n t r o lb a s e do nd e s i g ns t a g e t h e r ea l em a n yo u to fc o n t r o lp h e n o m e n ac a u s e db yt h eb a d i n v e s t m e n tc o n t r 0 1 t h e s ep r o v i d ef a c t u a ls i g n i f i c a n c et or e s e a r c hi n v e s t m e n tc o n t r o lb a s e d o nd e s i g ns t a g e 。 t h et h e s i se l a b o r a t e st h ei m p o r t a n c eo fs t r e n g t h e n i n gi n v e s t m e n tc o n t r o lb a s e do nd e s i g n s t a g et h r o u g ha n a l y z i n gt h es t a t u sa n dq u e s t i o n s 。 i td i s c u s s e st h ed e f i n i t i o no fi n v e s t m e n tc o n t r o lb a s e do nd e s i g ns t a g e ，t h ec o n s t i t u t eo f c o n s t r u c t i o ne x p e n d i t u r e ，t h ew o r k i n gc o n t e n t so fd e s i g ns t a g e t h em a i nt a s k sa n dw o r k i n g p r o c e s s e so fi n v e s t m e n tc o n t r o lb a s e d o nd e s i g ns t a g e ，a n da c c o r d i n gt ot h ef o r m e r s e x p e r i e n c ea n dt h ep e r s o n a lp r a c t i c a le x p e r i e n c e ，t h et h e s i sp u t sf o r w a r d t h em e c h a n i c sw h i c h a d o p tt h ep r o c e d 埘ea n dm e t h o do ft e c h n i c a le c o n o m i ca n a l y z i n gd e s i g np r o g r a m ，t h e h o r i z o n t a lc o n t r o ia n dv e r t i c a lc o n t r o io fl i m i t - c o s td e s i g n ，i n t e r i o ro r g a n i z a t i o nm a n a g e m e n t a n de x t e r n a ld e s i g nm o n i t o r 。a l lt h e s et r yt oe n t i r e l ya c h i e v et h ep u r p o s eo fi n v e s t m e n t c o n t r o lo fl i a o h u ac o m p a n yf r o mt h es y s t e m ，m e t h o d sa n dm e a s t u r e s k e y w o r d s ：d e s i g ns t a g e ：i n v e s t m e n tc o n t r o l ；l i m i t - c o s td e s i g n 独创性说明 作者郑重声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理 工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志 对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 大连理工大学专业学位硕士学位论文 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位 论文版权使用规定 ，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送 交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理 工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也 可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。 名乏隧 斗扩付 别磁名丑斗 过年旦月正日 大连理工大学专业学位硕士学位论文 1绪论 1 1 研究背景 项目管理被介绍到中国的十几年来，经过不断的实践摸索，其己经被应用到很多领 域，管理的方法、手段日臻完善，一大批项目管理公司、项目咨询公司也己迅速成长起 来，发展成为专业化水平较高的组织。当前所推行的工程造价咨询体系也将投资控制纳 入其轨道，尽管工作内容与建设工程监理存在一定程度的重叠，但也从侧面反映了投资 控制的重要性和迫切性。 随着国民经济的快速发展，我国固定资产投资迅猛增长。但是在这样迅猛发展的背 后，掩盖不了这样一个事实：工程建设项目投资效益低下，工程建设项目投资控制不力 的问题频频出现。改革开放以来，随着国民经济快速发展，我国工程建设规模不断扩大， 据统计，从2 0 0 1 年2 0 0 7 年间，我国每年的固定资产投资都以1 0 以上的速度递增， 到2 0 0 7 年投资速度更大了，几乎出现了建设项目投资过热的现象。但建设项目概算超 估算、预算超概算、决算超预算的情况已成为我国固定资产领域中非常普遍的投资失控 现象。 如：2 0 0 3 年，国家统计局对在建的计划总投资在5 0 0 万以上的固定资产投资项目进 行调查，结果表明基本建设项目投资超概算的平均幅度为5 5 2 。 2 0 0 4 年，建设部有关部门对5 1 7 个在建的大型项目的初步调查表明：全部建成这些 项目所需资金将比原概算平均超9 3 ，个别的甚至超6 7 倍。 2 0 0 7 年，建设部全国造价协会统计资料表明，所建的1 0 0 0 多个大中型项目、超概 算的覆盖率达9 0 以上。 “十五期间建成投产的大中型项目结算超概算的占3 0 以上。以上数据从不同侧 面反映了我国在几十年的工程建设飞速发展背后无法回避的现实：投资严重失控，大量 固定资产投资转化为无效或效率低下的投资。 当然，工程投资控制是一个系统工程，必须以系统的、全面的观点分析其存在的问 题，针对不同的对象、阶段和主体应提出针对性对策和措施。设计为工程建设的先行， 是工程建设质量与水平的灵魂，是科技转化为生产力的纽带，技术先进、经济合理的设 计是项目建设缩短工期、节省投资、提高经济效益的重要环节。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 1 2 我国工程建设项目投资现状 我国的工程建设项目在国家固定资产投资加大和投资主体多元化的背景下：其工程 投资总规模很大，而且每年增长的速度很快；同时国有投资仍占很大的比例。这就为我 们研究工程建设项目投资控制问题提供了现实意义。 改革开放以来，随着国民经济快速发展，工程项目建设的规模不断扩大，据中华人 民共和国国家统计局2 0 0 8 年2 月2 8r 公布的2 0 0 7 年国民经济和社会发展统计公报， 2 0 0 7 全年全社会固定资产投资1 3 7 2 3 9 亿元，比上年增长2 4 8 。分城乡看，城镇投资 1 1 7 4 1 4 亿元，增长2 5 8 ；农村投资1 9 8 2 5 亿元，增长1 9 2 。分地区看，东部地区投 资7 2 3 1 4 亿元，比上年增长1 9 9 ；中部地区3 4 2 8 3 亿元，增长3 3 3 ；西部地区2 8 1 9 4 亿元，增长2 8 2 。如图1 1 ，表1 1 至表2 2 所示。 8 0 0 0 0 6 0 0 0 0 哇o i o 2 0 0 0 0 o 2 0 0 3 - - 2 0 0 7 年固定资产投资及其增长速度 亿嚣 一一一 r - - - - 1 置定资声投资 1 + 比上年增长 1 3 7 2 3 9 1 0 争9 9 8 8 8 7 7 i i 7 0 4 7 j 1 5 0 6 ， iz 6 62 6 0 2 3 。9 2 4 8 2 0 0 3 2 0 0 7 图1 12 0 0 3 - - 2 0 0 7 年固定资产及其增长速度 f i g 1 1 2 0 0 3 - - 2 0 0 7y e a r 丘x e da s s e ta n dr a t eo fr i s e 在城镇投资中，第一产业投资1 4 6 6 亿元，比上年增长3 1 1 ；第二产业投资5 1 0 2 0 亿元，增长2 9 0 ；第三产业投资6 4 9 2 8 亿元，增长2 3 2 。 寻m o o o o d o 0 o o o o 0 0 o 0 0 0 6 4 o l l l l 大连理t 夫学专韭学穰硕士学僚论文 表l ，l2 0 0 7 年分行韭城镇同定资产投资及奠增长速度 t a b 1 12 0 0 7p r o f e s s i o nc i t i e si n v e s t m e n ti nt h ef i x e da s s e t sa n dr a t eo fr i s e 其中全年房地产开发投资2 5 2 8 0 亿元，比上年增长3 0 2 ，其中商品住宅投资1 8 0 1 0 亿元，增长3 2 1 。商品房竣工面积5 8 2 3 6 万平方米，增长4 3 。商品房销售面积7 6 1 9 3 万平方米，增长2 3 2 ，其中商品住宅6 9 1 0 4 万平方米，增长2 4 7 。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 表1 22 0 0 7 年同定资产投资新增主要生产能力 t a b 1 22 0 0 7t h ei n v e s t m e n ti nt h ef i x e da s s e t si n c r e a s e st h em a i np r o d u c t i v i t y 辽宁省固定资产投资继续保持较快增长。全年全社会固定资产投资7 4 3 5 2 亿元，比 上年增长3 0 7 。按城乡分，城镇投资6 5 7 6 0 亿元，增长3 2 1 ；农村投资8 5 9 2 亿元， 增长2 0 7 。按产业分，第一产业投资1 9 7 9 亿元，增长2 7 3 ；第二产业投资3 5 8 0 9 亿元，增长3 5 4 ；第三产业投资3 6 5 6 4 亿元，增长2 6 5 i 。 1 3 我国工程建设项目投资控制现状 作为项目管理三大目标控制之一的投资控制，简单地说就是与“钱直接发生联系， 与项目各方的利益息息相关，故其重要性不言而喻。但事实上，由于投资体制等种种原 因，投资控制往往会落到失控的地步。需要指出的是：本文所说的投资控制，不是指工 程投资的过分减少，而是指适度的、与使用功能和生产能力相匹配的投资规模，即合理 的计划投资值。那么，投资失控则意味着工程项目的实际投资值超出合理的计划投资值。 这里所指的“投资控制”和“投资失控 都是基于微观层面的，针对单个工程项目而言 的。至于宏观意义上的投资失控，是指基建上马的项目数量或总投资规模超出计划安排 数，是针对总体项目的投资规模和数量而言的，非本文讨论重点。 1 3 1 当前工程建设项目投资控制的特点 在项目管理三大目标控制体系中，投资控制与进度控制，在目前项目管理工作实践 中处在附属的地位，而质量控制成了项目管理的中心，在工程项目建设过程中也能感受 到这一点。具体说来，当前的投资控制现状呈现以下几方面特点： ( 1 ) 对投资控制重视不够 一4 一 人连理工火学专业学位硕士学位论文 投资、质量、进度三大目标对立统一，片面地、一味地强调投资控制，可能会影响 到质量和进度目标的实现；如果对投资的控制力度不够，同样会影响到质量和进度目 标的实现。当前的现状是：工程监理成了“旁站监理”，质量成为项目管理的中心，而 质量控制成为项目管理方的主要任务。对投资控制在三大目标控制体系中的地位认识不 够，反映到实践上就是工程建设项目投资预算再扩大，没能从根本上对投资控制加以 重视。 ( 2 ) 控制投资的主体欠妥 当前控制投资的主体多数是业主，而非专业人士。许多业主普遍都认为，抓住了投 资就抓住了对项目的绝对控制权，投资是实实在在的东西，而将进度和质量交给项目管 理公司去控制。同时对项目管理公司“代表业主利益 的立场表示怀疑和不信任。事实 上，三大西标相互联系，相互影响，对立统一。孤立地对某一个目标进行控制，必然导 致总髫标体系的失败。当由业主控制投资，项圈管理方控制质量和进度时，两者j 羔往缺 乏有效、及时、迅速的沟通和快速的反应机制，势必不利于三大目标控制之间的联系、 沟通和协调，从而影响项目总体目标的实现。 ( 3 ) 现行的投资控制管理体制不合理 投资控制是项目全过程的动态控制，应贯穿于工程项目建设中的各个阶段，包括项 目决策阶段、设计阶段、承发包阶段、施工阶段以及竣工验收阶段等全方位、全系统的 投资体系中。在国外，逶常是韭主委托一家专业顾问公司独立负责全过程的投资控制， 在组织体制上，它既不属于设计单位，也不属于业主，更不属于承包商和供应商。电子 顾问公司能全过程参与工程，因此对设计、施工等各方丽情况比较了解；同时其价格信 息、工程经验也能得到积累。而我国目前的情况是：设计院编制估算和概算，项目实施 阶段由工程监理控制质量，业主来控制投资，承包商控制成本，审计单位在竣工决算阶 段对工程投资进行审计，而确定工程造价的工料价格另由定额站统一负责制定。这种三 阶段的投资控制模式与全过程动态控制相去甚远。由子分段管理体制上的弊端，设计院、 业主、监理公司、审计部门和承包蔼这多方组织相互闻缺乏有效沟通，项墨信息难以反 馈和积累，根本无法保证投资控制工作的连续性。且当投资失控情况发生时，更难以分 清责任。 ( 4 ) 忽视项目前期的投资控制 虽然施工阶段发生的投资很大，也往往将施工阶段作为投资控制的重点，这是认识 上的误区。事实上，在施工阶段由于设计己完成，工程项目的大部分投资己被确定，节 约投资的潜力缀小，平均只有1 5 。焉真正的投资控制重点阶段一项磊前期阶段却视而 不见，以至“忘羊补牢、为时已晚。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 ( 5 ) 投资控制的手段和方法较落后 当前的投资控制大多停留在被动控制的局面，缺乏主动控制，套定额的后果是离市 场越来越远。随着项目规模的不断扩大，项目复杂性的提高，各种投资数据纷繁复杂， 依靠传统的手工计算与比较已无法从根本上保证投资数据分析结果的准确性，也就是说 投资控制赖以做出判断的依据本身的可信度在降低，直接影响到投资控制决策的正确 性。没有完全建立起工程项目管理信息系统( p m i s ) ，更没有建立起统一的投资分解 和编码体系，也没有开发出适合中国国情的、集实用性与先进性于一体的计算机辅助投 资控制系统。所谓的投资控制软件实质上仍停留在概、预、决算的层面上，或者仅仅面 向施工阶段，而不是全过程的、系统的、动态的投资控制软件【到。 1 3 2 基于设计阶段的工程建设项目投资控制所存在的问题 目前我国投资控制多出现超概算现象。长期以来设计单位对设计质量、进度、工程 技术比较重视，而对工程造价考虑较少。在投资管理体系中，对项目投资控制存在一些 不够完善之处。 ( 1 ) 投资控制责任不清 按目前项目建设的投资控制体制，由可行性研究报告编制单位提出项目的初步设计 概算，国家有关部门负责组织对投资估算和初步设计概算的审查，建设单位负责工程建 设，监理部门对于投资控制缺乏足够的监控力度。对于投资控制而言，编制、审查、监 理和用款单位之间存在责任不清，约束不力，即使项目出现严重的超概算现象也难以分 清责任。 ( 2 ) 对建设项目投资的控制仅限于静态管理 目前对于项目投资的管理主要是估算、概算和决算管理，而对项目实施过程缺乏有 效的投资控制手段。这种静态管理的方式，实际上是一种事后计价、实报实销的方式， 即使决算突破估算和概算也已无可挽回，更难追究责任。 ( 3 ) 投资控制指标错位 在现行的投资管理模式中，可行性研究报告的批准是极为重要的环，而初步设计 概算和调整概算的批准只作为一种程序。但从投资控制的角度来看，概算是项目投资的 主要依据。这种指标错位必然导致对可行性研究估算的准确性和重要性的忽视。从地方 有关部门到设计单位和项目单位，更为注重的是可行性研究报告的批准，可行性研究的 目的由可行性变为可批性，甚至为了可批性而认为调低项目的投资而调高项目的效益， 往往造成可行性研究报告流于形式，投资估算难以对初步设计概算进行约束，项目投资 额膨胀，效益远不如预期的理想【3 1 。 一6 一 大连理1 j 大学专业学位硕十学位论文 ( 4 _ ) 对设计工作缺乏投资控制的动力 目前设计单位按项目总投资的比例记取费用，因而按建设单位或业主的要求扩大建 设规模、提高建设标准难以取得更多的设计费用是很自然的，这也会导致项目投资膨胀。 ( 5 ) 调整概算程序化，导致建设单位有依赖调整概算的思想 嚣前的概算调整通常是在项隧建设进行到一定阶段的时候，将己完成的工程按实际 发生额计算，来完工程按初步设计概算的做法再做一遍。换句话说，调整概算是概算和 决算的混合体，以此作为工程概算，带来很大程度的实报实销的色彩，本曳是不合理和 不得己而为之的。但在目前的投资管理体系中，调整概算却已正常化和程序化了，相当 多的项目都进行过调整，有时甚至一而再、再而三地调整。这种情况助长了项目对调整 的依赖思想，使初步设计难以严格执行，放松了投资控制，甚至借调整之机扩大建设规 模。 除了上述存在的润题以外，还存在诸如设计单使只负技术责任，在设计过程中缺乏 技术经济分析：不合理的设计费用记取方法不利于激发设计人员节约投资的积极性等， 这些问题的存在一定程度上影响了工程建设项网投资控制目标的实现，因此应该针对以 上存在的问题，去解决工程建设项目投资控制问题，从而实现项目管理三大目标之一。 1 ，4 研究问题、方法和内容 1 4 。 研究问题 工程建设顼哥全过程投瓷控制的重要性虽然已被我国工程项舀管理界所普遍认识， 但是我国目前基于设计阶段的工程项躁投瓷控制仍摄薄弱领域。在工程建设项目全过程 投资控制中，设计阶段是做好整个项目投资控制非常关键性的阶段，两大家往往只重视 施工阶段和项目可行性研究阶段的投资控制，忽视基于设计阶段的投资控制，这是认识 上的错误。设计阶段的设计费用最然仅为工程总造价的2 左右，但设计阶段可以决定 项目投资的7 5 左右，如果在设计阶段做好投资控制工作，可以节约投资2 0 左右。所 以，在工程建设项目投资控制的全过程中，关键要抓好设计阶段的投资控制。如何完成 辽化公司建设项冒设计阶段的投资控制匿标，就是本文研究的主要闻题。 4 。2 研究方法和内容 本文主要是运用有关经济学、管理学方面的知议和技术经济方面的知识，并适当利 用前入经验与个人实际工作中的体会，对辽纯公司建设项冒设计阶段的投资控制进行详 细的、系统的论述。提出解决这些问题的具体办法和措施。本文不涉及建设项目全过程 投资控制中的其它阶段投资控制的内容。本文研究的重点是基于设计阶段的建设项目投 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 资控制。但是，决策阶段、设计阶段、施工阶段和竣工保修期阶段之间是相后交叉的关 系，其划分也不是绝对的，此处就不再详述了。 一8 一 大连理工大学专业学位硕士学位论文 2 辽化公司设计阶段投资控制问题 基于设计阶段的工程项目投资控制是指一个满足使用、经济、美观要求的设计项目 所预期的建设费用。设计阶段投资控制的中心思想是采取预控措施和跟踪手段，控制费 用支出计划不超过预期目标，并尽可能实现。其目的是充分利用有限的资源，使工程项 目建设获得最佳效益。这里的控制包含两方面的含义：广义上说就是控制投资数额的行 动和策略，通过控制投资的合理规模，使之发挥最有效的作用；狭义来讲，控制还包 括从宏观角度制定投资及其管理政策，以制度和政策来保证工程的实际使用效果【5 】。 本文研究的是基于设计阶段的工程项目投资控制，针对当前辽化公司投资控制重施 工阶段轻设计阶段、重技术轻经济管理的不合理现象，力求阐明设计阶段投资控制的重 要性，并提出解决的方法和应该采取的措施。 2 1 辽化公司建设项目投资概况 2 1 1 辽化公司固定资产投资 “十五期间辽阳石油化纤公司计划安排固定资产投资1 0 0 0 0 0 万元，完成投资 1 0 7 2 7 3 万元，其中，新建项目累计完成投资8 7 2 5 1 万元；技术改造项目累计完成投资 1 2 7 1 7 万元，非安装设备购置累计完成投资9 0 2 6 万元。“十五”计划安排2 0 0 5 年固定 资产投资8 8 2 0 万元，完成固定资产投资4 5 0 0 0 万元，各年固定资产投资实际完成与计 划对比情况见图2 1 所示。 5 0 0 0 0 卸l 0 0 0 3 0 0 0 0 2 0 0 0 0 1 0 0 0 0 o 2 0 0 1 年2 0 0 2 年2 0 0 3 年2 0 0 4 年2 0 0 5 年 图2 1“十五”期间固定资产投资实际完成情况与计划情况对图 f i g 2 1 “t e nt i m e sf i v e ”p e r i o di n v e s t m e n ti nt h ef i x e da s s e t sa c t u a lf i n i s hs i t u a t i o na n dp l a ns i t u a t i o nt o c h a n 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 以上不难看出，“十五”期间辽阳石油化纤公司建设项目投资额超出了计划7 2 7 3 万元。做好建设项目的投资控制是亟待解决的问题。 2 1 2 具体概况描述 以下实际案例来源于关于辽阳石油化纤公司薄型涤纶纺粘非织造布及硝酸装置工 程竣工决算的审计意见中国石油天然气集团公司审意字1 2 0 0 5 】1 5 号。 本文仅引用硝酸装置审计意见。 根据集团公司审通字1 2 0 0 5 】3 9 号通知要求，审计中心派出审计组，于2 0 0 5 年7 月 5 日至2 0 日，对辽阳石油化纤公司( 以下简称辽化公司) 1 1 6 万吨年稀硝酸4 万吨年 浓硝酸( 以下简称硝酸生产装置) 工程项目竣工决算进行了就地审计。在辽化公司的配 合下，完成了审计任务，现就审计情况报告如下： 辽化公司硝酸生产装置采用双加压法生产稀硝酸、硝镁法生产浓硝酸工艺技术，生 产装置主要包括1 1 6 万吨年稀硝酸、4 万吨年浓硝酸装置、原材料及产品储运装置及 配套公用工程。2 0 0 3 年9 月，集团公司以中油计字【2 0 0 3 】4 3 4 号文件批复辽化公司硝 酸生产装置可行性研究报告。2 0 0 3 年1 2 月，集团公司以中油计字【2 0 0 3 】5 9 6 号文件 批复辽化公司硝酸生产装置初步设计，批准概算总投资1 2 ，0 2 5 2 8 万元，其中，固定资 产投资1 1 ，7 3 5 2 8 万元，铺底流动资金2 9 0 万元。 该项目由化学工业第二设计院、辽化设计院承担工程设计；辽化建筑工程公司、辽 化工程公司、辽宁省工业安装工程公司等单位承担施工；辽化工程建设监理有限公司承 担工程监理，辽阳石油质量监督站承担工程质量监督。 该项目于2 0 0 4 年3 月开工，1 0 月2 1 日中交，1 1 月7 日试车成功。项目已先后经 建设、设计、监理、工程质量监督、劳动安全、职业病防护、公安消防等部门检查验收 合格。 该工程报审决算投资1 3 ，5 0 3 3 5 万元。与批复的概算的建设投资1 1 ，7 3 5 2 8 万元( 不 含铺底流动资金2 9 0 万元) 相比，超投资1 , 7 6 8 0 8 万元。 审计认定，该工程投资总额为1 , 3 6 1 7 2 2 万元( 1 3 ，5 0 3 万元3 5 1 9 8 9 万元+ 1 3 3 7 6 万 元) ，与批准的概算的建设投资1 1 ，7 3 5 2 8 万元( 不含铺底流动资金2 9 0 万元) 相比， 超投资1 , 8 8 1 9 4 万元。 超概算投资主要原因是：设计漏项增加投资1 9 5 万元；施工图工程量超出初步设计 概算量，增加投资4 9 0 8 3 万元；材料价格上涨因素增加投资2 2 5 万元；设备购置增加投 资8 1 4 0 万元；现场变更、签证增加工程费1 1 5 3 万元；概算外项目增加投资7 7 9 5 4 万 元。 大连理f 大学专业学位硕士学位论文 以上不难发现，辽化公司建设项目在设计阶段的投资控制还有需要完善的环节，找 出问题并分析问题是本文主要任务。 2 2 设计阶段的投资控制含义 2 2 1全过程投资控制 全过程投资控制是在工程项目建设的各个阶段，包括项目决策阶段、设计阶段、承 发包阶段、旌工阶段以及竣工验收阶段等全方位、全系统的投资体系。它不是单纯追求 投资量的节约，也不是仅仅对工程费用估算，而是建立在一种系统论观点上的整体投资 的合理节约与控制。虽然如此，但每个阶段投资控制的重要性却不一样，在投资的全过 程中，又有重点和关键环节。越是前期，投资控制越重要。越是后期，投资控制影响作 用越小。因此，控制重点应放在工程建设项目的前期。 全过程投资控制的内容： ( 1 ) 项目建议书阶段 在项目建议书阶段要进行投资估算和资金统筹设想。如果项目是打算利用外资的， 应分析利用外资的可能性，初步测算偿还贷款能力。还要对项目的经济效益和社会效益 作初步估算。项目建议书的编制，伴随着初步可行性研究。项目建议书如获批准，“立 项 完成。 ( 2 ) 可行性研究阶段 在此阶段，主要是在项目建议书获得批准后，对项目进行评估，为项目决策提供重 要依据。其任务虽然涉及市场、工艺技术和经济等多方面，但投资控制却是最主要的。 这个阶段要在完成市场需求预测、厂址选择、工艺技术方案选择等可行性研究的基础上， 对拟建的各种经济因素进行调查、研究、预测、计算均衡，运用定量分析和定性分析相 结合、动态分析与静态分析相结合的方法，计算内部收益率、净现值率、投资利率等指 标，完成财务评价；大中型项目还要利用影子价格、影子汇率、社会折现率等参数，进 行国民经济评价，从而考察投资行为的社会经济合理性。可行性研究报告是进行投资决 策的主要依据。 ( 3 ) 设计阶段 初步设计根据批准的可行性研究报告、设计任务书和有关设计基础资料，拟定工程 建设实施的初步方案，从技术上、经济上做出合理安排，通过初步设计概算，具体施工 图设计的依据，编制修正概算，修正投资控制额。施工图设计根据初步设计( 或技术设 计) 进行编制，通过施工图预算，确定建设项目的造价。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 设计阶段是实施投资控制的关键阶段。建设项目具体投资多少，是在这个阶段确定 的。因此，在设计中，必须始终具有经济观念，不浪费投资，根据功能的要求进行设计， 使每一分钱花在实处。 ( 4 ) 施工阶段 施工阶段是投资活动的物化过程，是真正大量投资支出的阶段。施工阶段投资控制 的任务是按设计要求实施，使实际支出控制在施工图预算之内，施工图预算控制在初步 设计概算之内。因此，要减少设计变更，努力降低造价，竣工后搞好结算和决算。 2 2 2 基于设计阶段的投资控制含义 设计是工程的灵魂。技术先进、经济合理的设计是项目建设缩短工期、节省投资、 提高效益的重要环节。 设计阶段相对投资控制而言其主要含义有： ( 1 ) 设计是工程项目价值的形成阶段 工程项目的价值包括物化劳动价值和活化劳动创造的价值两部分。其中，物化劳动 价值既是在工程建设中消耗的生产资料价值，而活化劳动创造的价值则是由必要劳动所 创造的价值和为社会所创造的价值所组成。根据政治经济学原理，他们在工程成本和工 程产品价格的过程关系上可简单的表示为图2 2 所示。 工 程 价 值 物化劳动 价值 活化劳动创 造的价值 已消耗的生 产资料价值 必要劳动所 创造的价值 为社会所创 造的价值 图2 2 工程项目价值的组成 f i g 2 2e n g i n e e r i n gp r o j e c tv a l u ec o m p o s i t i o n ( 货币表现) 五酹卿 ( 货币表现) 工程价格 对于一般的建筑工程，材料和设备的消耗费用大体占工程成本的7 0 左右，这样高 比例的成本开支，都是在设计阶段形成的。 设计对投资的影响程度，随着设计工作和设计内容的深化，逐渐降低。 大连理r t 大学专业学位硕士学位论文 根据德国索墨尔( h a n s r o l f s o m m e r ) 博士多年研究工程建设项目不同阶段对投资的 影响程度的结果表明： 设计准备阶段：9 5 - 1 0 0 初步设计阶段：7 5 呻5 技术设计阶段：3 5 _ - 7 5 施工图设计阶段：1 俨- 3 5 施工补充阶段： 1 0 招标、投标的影响在施工图设计结束后，影响度为2 5 ；在施工阶段仅为1 2 ，设 计变更升高为1 5 。 这说明，投资控制在工程建设项目的不同阶段和设计各阶段的影响程度和重要程度 是不一样的。据分析，设计费一般只相当于项目生命周期费用的2 以下，但是设计阶 段决策对工程实体、施工、使用及维护具有重大影响，它锁定了其余项目生命周期费用 的大部分。 ( 2 ) 设计阶段投资控制要处理好若干方面的关系 设计阶段的投资控制，不是说所设计的工程的费用越省越好，而是要把投资费用控 制在计划目标之内，即把工程投资控制在国家批准的设计任务书所规定的数额以内。因 而必须处理好设计与有关各方面的关系，设计阶段的投资控制工作是在矛盾中求统一的 过程。 2 2 3 工程项目费用构成 为了研究工程项目投资控制的对象，首先要界定清楚工程费用的构成。建设工程项 目费用一般来讲，可按两类来分： ( 1 ) 第一种分类 根据传统的投资界定方法分，建设项目费用主要包括三个方面，见表2 1 表述。这 种方法，便于从“静态 的角度来进行工程投资控制。 ( 2 ) 第二种分类 作为一种动态的、系统的投资控制参数体系，上述分类有很大的局限性。为此，根 据全过程、系统性和具有兼容性的原则，可按工程建设项目的不同阶段分类计算。其费 用组成见表2 2 表述。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 表2 1“静态”建设工程费用组成表 t a b 2 1 “s t a t i cs t a t e c o n s t r u c t i o np r o j e c te x p e n s ec o m p o s i t i o nt a b l e 内容 建安工程费用建筑工程费用和设备安装工程费用 设备工器具费 设备购置费、工器量鐾差嘉霎窭嚣费、用于生产工艺 其他费用 土地征用费、青苗补偿费、安置补助费、建设单位管 理费、勘察设计费等项目 表2 2“动态”建设工程费用组成表组成 t a b 2 2 t e n d e n c y c o n s t r u c t i o np r o j e c te x p e n s ec o m p o s i t i o nt a b l ec o m p o s i t i o n 大连理工大学专业学位硕十学位论文 2 3 设计阶段的主要内容 完整的设计阶段按工作进程可分为：方案设计、初步设计、技术设计、审核设计和 施工图设计( 包括施工期问的设计变更和现场配合等工作) 。不同规模和特点的工程项 目，其设计阶段的划分可能会有所区别：如大型复杂的项目，一般应先经过多轮次的方 案设计( 包括方案竞赛、反复调整和优化) 后才能进行初步设计、技术设计和施工图设 计：而小型简单的工程项目则能以方案设计代替初步设计，而后直接进入施工图设计。 按一般工程项目的需要可划分为三个层次：方案设计、初步设计和施工图设计【6 】。 2 3 1 方案设计 相应职能部门曾对方案设计的内容和深度作过一些原则规定，同时各省市对此进行 了不同程度的补充和调整，但其基本内容是相通的。 设计依据一般包括立项批复文件、可行性研究报告及其批复文件、土地使用合同书、 规划核准红线图、规划设计要求通知单、设计任务书及其批复文件、有关设计规范、规 定和设计标准等内容。 设计说明主要分为以下几个方面：项目功能、环境要求及规划要求；项目设计的立 意构思及平面、立面、剖面、空间、造型等方面特点说明；抗震烈度、地质概况、风雪 荷载等结构依据，地基处理、基础形式、结构体系等设计的概要说明；给排水、暖通空 调、动力、电气、弱电等专业设计依据及说明。 设计图纸一般应包括项目总平面图，各层平面图、有代表性的立面图、剖面图及根 据需要绘制的分析土、透视图、鸟瞰图等。工程估量大型和重要的项目一般应提供完整 的工程估算书及其说明，有时以投资咨询公司编制的投资规划作为工程估算文件。 2 3 2 初步设计 初步设计是在技术可能性和经济合理性得到充分保证的基础上，对选定方案的进一 步深入和具体化。初步设计的深度应满足区域规划、投资目标确定、主要设备和材料询 价、施工图设计及施工准备等需要。 设计总说明其主要包括设计依据；设计项目的组成、规模及近期、远期实施计划、 承担各专业设计的范围和分工；技术、经济指标；有待解决的主要问题。 专业设计说明及图纸其主要包括总平面、建筑、结构、给排水、电气、弱电、暖通 空调、动力、有关消防、交通、环保、安保、照明等设计的专题说明。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 2 3 3 技术设计 对于技术复杂或要求特殊且缺乏相关设计实践经验的建设项目，经主管部门明确确 定或设计单位自行决定，可增加技术设计阶段，用以解决初步设计尚需深入推敲和研究 的重大疑惑问题。 技术设计应根据批准的初步设计文件进行，具体内容按项目的特点和要求而定，深 度以解决特殊技术问题、指导施工图设计为原则。技术设计应在工程概预算数的基础上 编制修正概算。技术设计文件应报请主管部门审批。 2 3 4 施工图设计 施工图设计在初步设计或技术设计的基础上进行，用于具体指导项目及安装工程的 施工、材料和设备的订购或制作、施工图预算的编制等。因此，须将项目安装工程和机 械设备各组成部分的有关尺寸、布置、要求和节点等，根据需要绘制准确、完整，详细 的施工用图( 可选用标准图、通用图、重复利用图等) ，并辅以必要的文字说明。 施工图设计一般包括以下两大类文件： 全项目性文件：包括设计总说明书、总平面布置图、竖向设计图、土方工程图、安 装综合图、相关布置图、室外总体详图以及施工图预算等内容。 各单体工程文件：包括建筑、结构、给排水、电气、弱电、暖通空调、动力等相关 专业的设计图纸及说明。此外，还应根据需要进行的功用配套设施、工艺流程、非标准 设各制作详图等设计文件。 2 4 辽化公司设计阶段投资控制需解决问题 2 0 0 7 年，辽化两大公司重组整合后，成立新的辽阳石化公司。 辽阳石化公司是在境外上市的中国石油天然气股份有限公司的地区分公司，主营石 油、化工产品的生产和销售等业务，是国家重要的俄罗斯原油加工企业和主要芳烃生产 基地。 2 0 0 7 年辽阳石化两大公司重组整合前，已经各自制定了本公司的“十一五 发展 规划，未来几年将有近1 6 0 亿元的建设项目陆续开工。“十五”时期，公司将坚持科学的 发展观，有效推进重点项目建设，完成了1 4 万吨年精己二酸装置和4 5 万吨年对二甲 苯装置工程建设，并实现一次开车成功；2 0 万吨年环氧乙烷一乙二醇等项目建设正在 顺利进行，以芳烃为特色的大型石化基地初步显现。 如此大的建设项目规模，做好设计阶段的工程项目投资控制与管理，会大量避免因 辽化公司设计管理工作不到位和控制不力所造成的投资浪费。从硝酸项目实际建设中， 大连理工大学专业学位硕士学位论文 我们不难发现当前辽化公司投资控制重施工阶段轻设计阶段、重技术轻经济管理的不合 理现象。从设计管理的角度来讲，也必须解决好设计阶段投资控制的问题。 结合设计阶段投资控制含义和投资控制的工作内容及硝酸项目案例。我们需要解决 如下问题： ( 1 ) 要掌握建设项目设计阶段投资控制流程，只有明确了控制流程，才能保证工作 有序的进行；才能保证正确的分析与控制；才能保证投资控制属于受控状态。 ( 2 ) 要掌握一套行之有效的技术经济分析方法，对建设项目设计阶段的投资控制进 行量化的分析，没有一个量化指标，是很难判断投资控制的成效的。 辽化公司建设项目设计阶段投资控制研究 3 辽化公司设计阶段投资控制问题分析 3 1设计阶段投资控制分析流程 投资控制的工作流程可以按照不同的方式进行组织，如：按投资控制组织结构的不 同层次，或按基建费用的不同类别，或按项目实施的不同阶段进行组织。其中，按项目 实施的不同阶段划分的组织方式最为常用。设计阶段投资控制的工作可以分为：方案设 计、初步设计、施工图设计三个阶段来考虑。各个不同阶段的投资控制工作流程虽然不 同，但其投资控制的主要环节和步骤之间在时间上和管理职能上的逻辑关系体现了投资 控制工作的共性1 7 j 。见图3 1 所示。 图3 1 项目全过程投资控制流程图 r i g 3 1 p r o j e c te n t i r ep r o c e s si n v e s t m e n tc o n t r o lf l o wc h a r t 大连理工人学专业学位硕十学位论文 3 1 1 基于设计阶段的投资控制动态过程 设计阶段的投资控制体现着事前控制思想，是一个动态过程。在确定控制目标后定 期地把实际值与计划值加以比较，如两者不相符合，则分析原因，采取相应的措施把实 际值尽量控制在计划值范围内。 设计阶段的投资控制不能简单地看作一种被动的控制，很重要的一点在于建设单位 与设计人员的主动而有效的参与。建设单位应配合设计，完成其责任范围内的事务，不 能任意发出变更指令，因为变更不仅影响项目成本，同时导致设计费用的追加。此外， 建设单位在项目上的每一笔支出都应有据可查，都必须与相关文件复核，保证支出的合 理性、数据的准确性。设计人员在设计中要主动进行技术经济分析，不能任意超出投资， 设计应建立在对几种可行方案择优选择的基础之上。 3 1 2 设计各阶段的投资控制任务及流程 方案设计阶段投资控制的主要任务及流程是：编制总估算、初步确定投资目标、编 制项目总投资切块、分解规划，并在项目实施过程中控制其执行。在项目实施过程中， 若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议。 初步设计阶段投资控制的主要任务及流程是：审核总概算，确定投资目标，使设计 深化严格控制在初步设计概算所确定的投资计划值之中。 施工图设计阶段投资控制的主要任务及流程是：审核施工图预算，在充分考虑满足 项目功能的条件下挖掘节约投资的