（工商管理专业论文）订单式生产企业预算管理研究——以樱花集团为例.pdf

山东大学硕士学位论文 中文摘要 本论文讲述了山东樱花五金集团有限公司( 以下简称樱花集团) 的预算管理 现状、预算管理的现实意义背景，在当今国外经济国内化、国内经济国际化的时 代，市场经济瞬息万变且竞争激烈的时代，预算管理要改变以往侧重对企业内部 管理环境的研究，企业预算管理的着眼点还应该紧盯外部：只有这样预算管理才 不会流于形式，真正起到预算管理的作用，研究订单式生产经营模式下的企业预 算管理体系，也就成为樱花集团企业管理的时代要求。 本论文首先分析了企业预算管理与企业战略的关系，预算管理与企业战略关 系密切，明确的战略目标是预算管理的基础和前提，同时还讲述了企业战略与财 务战略的关系，财务战略是企业战略的核心，是企业战略的重要组成部分；在分 析预算管理与企业战略关系的基础上，重点分析了樱花集团的战略目标与预算管 理的关系，讲述了信息技术为企业预算管理奠定了坚实的基础；其次分析了市场 经济条件下，市场与预算的关系，市场是预算管理的基础与起点，是企业经营目 标制订的重要影响因素，反过来预算管理又服务于市场，预算管理目标能否实现 决定着企业市场目标能否实现；市场与预算管理还具有辨证统一的关系，市场是 变化的，而预算则是相对固定的、具有一定的稳定性；同时分析了樱花集团的外 部市场环境以及其对预算管理的影响。再次是对樱花集团传统预算管理体系进行 分析，介绍了公司的基本情况，预算管理的组织架构和由组织架构派生的业务流 程及对应的岗位职责划分、以及其与预算管理的关系；传统预算编制使用增量预 算为主、零基预算为辅的预算编制办法，介绍了预算的流程并指出了其不足点， 对与预算相关的财务管理制度、预算编制的市场依据、编制程序做了分析，同时 还对预算的执行、考核与评价做了论述；结合樱花集团2 0 1 1 年的实际与预算，进 行了差异对比分析：在上述分析的基础上找出了传统预算管理模式存在的问题。 最后通过前面理论研究及实践分析，要想消除传统预算管理中存在的问题，使预 算管理适应以市场为导向、订单式生产经营新环境，必须改进现有预算管理模式， 才能为实现企业的经营目标和战略铺平道路：为此，放弃以一年为预算编制年度 山东大学硕士学位论文 ( 一年编制一次) 、增量预算为主、零基预算为辅的预算管理模式，建立以市场为 导向、订单式生产条件下的滚动预算管理体系，才能适应新形式下的企业管理要 求。预算管理只有与市场相结合，才能找到适合企业预算管理的更好办法，真正 起到预算管理的应有作用，也只有如此才能把公司的近期目标和长远战略目标结 合起来，最大限度的促进公司的向前发展。 2 关键词：樱花集团；订单式生产；预算管理体系；增量预算；滚动预算 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h i sp a p l e rd e r i b e st l l eb u d g e tm 锄a g 锄e n to ft h es 铷sq u oo ft 1 1 es h 趾d o n g o r i t a lc h e f 叮h 矾1 w a r e 觚u pc o ，l t d o l e r e i n m e rr e f e n e dt 0 弱t h ec h e n y ( ；r o u p ) ， 也ep r a c d c a ls i g n i f i c a n c eo f 也eb u d g e tm 锄a g e m e n tb a c k 卵u n d ，i t lt o d 蚵sf o r e i g n e c o n o m i cd o m e 鲥c ，d o m e s t i ce c o n o t n j ci n t e m a t i o n a l i z a l i o ne 瓯t h er a p i m yc h 觚g i n g m a f k e te c o n o m ya i l df i e r c ec o m p 出t i o ne r 毛b u d g e tm 出m g e m e n tt 0c h a n g et l l ep a s t f o c 惦e do nt h es t u d yo ft h ei i l t e m a lm a n a g e m e n to fm ee n 啊r o 衄e n t ，m ef o c u so ft l l e c 供p ) m t eb u d g e tm 锄a g e m e n ts h 砌da l s ok e 印ac l o s ee y ee ) ( t e m a l ；o i l l yi nt h i sb u d g e t m a n a g e m 髓tw 弱n o tam e r ef o 删i 吼r e a l l yp l a yt h er o l eo fb l l d g e tm a n a g 锄e 她 r e s e a r c hp r o d l _ c t i o no r d e r sb u d g e tm a m 毽e m e n ts ) r s t e mo f 即j t e 甲r i s eb u s i i l e s sm o d e l ， c h e r 巧g r o u ph 船b e c o m et h ec r ao fe n t e r p d s em 龃a g e m e n tr e q u i r e m 伽临 t h i sp a p e ra n a l y z e s l er e l a l i o 溅pb e 铆e 饥t h ee n t e 删s eb u d g e tm 曲a g e m e n t 锄dc o 耳帕r a t e 鼬阿t e g y b l _ 起c tm 孤i 砸；锄c n t 趾l dc o r p l o r a t es 眦g y 缸ec l o s e l yr e l a t e d ， 锄dac l e 越s 缸t e 百co b j e c t i v ei st 1 1 eb 弱i sa r l dp 北r e q u i s i t co ft 1 1 eb l l d g e tm a m 喀e m e n t ， b u ta l s oa ：b o u tt l l e r c l a t i o 璐h i pb e 铆e e nc o 耳旧r a t e 咖t e g y 砌f m a n c i a ls 仃a t e 鼢 缸锄c i a l 蛐r a t e g yi st h ee n t e r p r i s et h ec o r eo ft l l es 呲g yi s a ni m p o r t a n tp a r to f c o l p o m t es t r a t e g y ；b a s e do na n a l y s i so f 也er e l a ：t i o n s i l i po fb u d g 衅m a n a g 锄e n ta n d c o l p o r a t es 眦e g y ，f o c l l s i n go nt h e 锄a l y s i so fac h e r 巧g | 0 u p ss 眦e 百co 场e c t i v e s 趾d h l d g e tm 觚a g 锄e n t 陀l a t i o 璐，灿u t 地i tb u d g e tm 雒a g 锄e n tf o ft l l ee n t e 叩r i l a i d t i l es o l i db 嬲e ；f 0 o w e du n d e rt l l ec o n d i t i o 船o fm a r k e te c o n o m mt l l e r e l a t i o n s l l i p b e t 、】陀e n 圮m a r k e ta i l d 吐l eb u d g e t t l l em 冰e ti s t l l ef o u n 删o n 趾ds 洲n g p o i n to f m eb l l d g e tm a n a | b e r r 屺n t b u s i n e s sg o a l sf 0 如m a t e di m p o r 姒f 诎o r s ，i nt u m ，h l d g e t l i l j l 越g e m e n t 觚ds e n r i c e sm t l l em a r k 吒b u d g e tm 觚a g e m e n to b j e c t i v e sc 锄b ea c h i e v e d d 酗e r m i i l et l l ee n t e r p r i s em a r k e t ，t l l et a 唱e tc o l l l db ea c l l i e v e d ；m a r k e t 锄db u d g e t m 缸吼g e m 朗ta l s oh 雒ar e l a ：t i o 璐l l i po fd i a l e c t i c a l 砌吼t h em a f k e ti s 妇g i i l g ，锄dt l l e b u d g e ti sr e l 撕v e l yf i x e d ，t 0ac e n a i nd e 伊e eo fs t a t ，i l i 够；c h e n yg r o u pe x t e r n a lm 砌( e t e n 、，i r 0 衄e n t 嬲w e u 丛i t sb l l d g e tm a n a g e m t a g a i l lc l l e r 叮g r o u p 。s 舰d i t i o n a lb u d g e t m a n a g e m e n ts y s t c m 锄a j y s i s ，b 嬲i c ，b l l d g e tm a n a g 锄e n t ，o 唱砸l i z a t i o 砌s 仇l c 眦砌 b l l s i n e s sp r o c e s s e sd e r i v e d 丘o mt h eo 唱孤1 i z a _ t i o n a l 舭t i l r ca n dt h ec o r r e s p o n d i n g p o s i t i o 粥s e g 咒g a t i o no fd u t i e s ，硒w e n 嬲i t s 蹦撕o n s b j p 嘶血b u d g e tm 锄a g e m e n t ； 3 山东大学硕士学位论文 c o n v e n _ t i o i l a l b u d g e t i n gm a l i r l l y u s ei i l c n ：r n e 删 b u d g e t i n g ， z e r 0 一b a s e db u d g 幽g ， b u d g e t i n gs u p p l e m e m e d ，i n t r o d u c e dt l l eb u d g c tp r o c e s sa n dp o m e d 0 u tm a t 吐l el a c ko f p o i n t s ，t 1 1 em a d ( e tb u d g e t i i l ga i l db u d g e t - 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