（工商管理专业论文）中信银行太原分行信贷风险管理研究以银行贷款三查制度为视角.pdf

i 中文摘要 随着改革开放的不断深入和市场经济的快速稳定发展，顺应中国经济发展的大 好形势，中国大地上兴起了大量的新兴企业，这给中国的市场注入了新鲜血液，也 给中国的市场经济带来了活力，更有力的推动了中国经济的蓬勃发展。 企业首先要维持生命力然后就要进一步发展壮大，这些就要求企业必须拥有足 够的资金，那么如何筹集资金以及从何处筹集资金就成为了企业的重要决策，股权 筹资和债权筹资是两种主要的融资方式，大多数企业将向银行贷款作为了主要的融 资渠道，随之兴起的是银行信贷业务，这也使银行信贷业务成为了银行的主要经营 业务。 银行向企业贷款存在一定的风险性，银行经营信贷业务在增加收益的同时，也 增加了自身的风险，所以银行要不断加强信贷风险管理，在做出信贷决策之前、贷 款发放时以及贷后都要进行一系列的管理工作，包括贷前调查、贷时审查和贷后管 理，以使银行在获得收益的同时将风险降到最低，这也是银行信贷管理研究的主要 问题。 银行信贷风险管理有着十分重要的现实意义，在银行的日常经营中有着重要的 作用。尤其是在 2008 年美国金融危机爆发之后，其影响迅速波及全球，受全球恶劣 经济环境的影响，银行市值大幅下降，信贷风险增加,这时银行信贷风险管理的作用 更加明显，它是保证银行持续稳定经营的关健。 本文阐述了银行信贷风险理论，并结合中信银行太原分行进行实例分析，对其 信贷管理的现状以及信贷风险管理中存在的问题进行了深入的研究， 主要从贷款 “三 查”制度，即整个贷款管理阶段的贷前调查、贷时审查和贷后管理三个阶段分别进 行分析，最后提出相应的对策和建议，借此使我们能更好的理解银行信贷风险管理 体制，同时我们也可以发现银行信贷风险管理中存在的一些问题并提出一些建议。 文章分为六个部分，第一章是引言，其主要用来介绍本文的研究背景，目的和 意义以及研究思路。第二章是国内外研究现状，文献综述等。第三章是对中信银行 太原分行发展历程的介绍，并且对其信贷风险管理现状进行了分析。第四章是对中 信银行太原分行信贷风险管理中存在的问题进行了探究并分析其产生的原因。第五 章是针对上述对中信银行太原分行案例分析的结果提出相应的对策及一些可行性的 建议。 ii 关键字：信贷风险管理；贷前调查；贷时审查；贷后管理 iii abstract with the continuous deepening of reform and opening up and rapid development of market economy, follow the excellent situation of chinas economic development, the rise of a large number of new enterprises in chinas land, bring new blood to the chinese market, and also bring energy to chinas market economy, the greater impetus to the booming chinese economy. first of all, to maintain the vitality of enterprises and then develop, the enterprises must have sufficient funds, then how and where to raise funds has become an important problem, and also become an important issue for the chinese market, equity financing and debt financing are the two main forms of financing, most of the companies choose bank loans as their main financing channel, then bank credit becomes the banks major business. bank loans have risks, it can increase business income but also increases risk, so banks must constantly strengthen credit risk management, they must survey pre-loan、review when loan、and manage post-loan, how to receive the largest benefit and bear the least risk, this is what the bank is concerning. the bank credit risk management has a very important practical significance. especially after 2008 u.s. financial crisis broke out all over the world, influenced by the bad global economic environment, the pressure of bank credit risk management increased. this paper elaborates the theory of bank credit risk management, and use china citic bank in taiyuan as the case, then analysis the status of china citic bank in taiyuan and point the problems, finally give some suggestions. this article is divided into six parts, the first chapter is introduction, it introduces the research background, purpose and significance and research ideas. the second chapter is literature review. the third chapter is an iv introduce of china citic bank in taiyuan and the status of the credit risk management of china citic bank in taiyuan . chapter iv points the problems in credit risk management and analysis the reason. chapter v raise some feasible suggestions. key words: credit risk management; pre-loan investigation; loan investigation; post-loan investigation 39 承 诺 书 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立完成的，学位论文 的知识产权属于山西大学。 如果今后以其他单位名义发表与在读期间学位论文相 关的内容，将承担法律责任。除文中已经注明引用的文献资料外，本学位论文不 包括任何其他个人或集体已经发表或撰写过的成果。 学位论文作者（签章） ： 2011 年 月 日 承诺书 学位论文使用授权声明 40 学位论文使用授权声明 本人完全了解山西大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留 并向国家有关机关或机构送交论文的复印件和电子文档，允许论文被查阅和借 阅，可以采用影印、缩印或扫描等手段保存、汇编学位论文。同意山西大学可以 用不同方式在不同媒体上发表、传播论文的全部或部分内容。 保密的学位论文在解密后遵守此协议。 作者签名： 导师签名： 2011 年 月 日 第一章 引言 1 第一章 引言 1.1 选题背景 随着改革开放的不断深入和市场经济的快速稳定发展，顺应中国经济发展的大 好形势，中国大地上涌现出大量的新兴企业，这给中国的市场注入了新鲜血液，有 力的推动了中国经济的蓬勃发展。 企业首先要维持生命力然后就要进一步发展壮大，这些就要求企业必须拥有足 够的资金，那么如何筹集资金以及从何处筹集资金就成为了企业的重要决策，股权 筹资和债权筹资是两种主要的融资方式，大多数企业将向银行贷款作为了主要的融 资渠道，随之兴起的是银行信贷业务，这也使银行信贷业务成为了银行的主要经营 业务。 银行向企业贷款存在一定的风险性，银行经营信贷业务在增加收益的同时，也 增加了自身的风险，所以银行要不断加强信贷风险管理，在整个信贷风险管理过程 中信贷员要严格贯彻执行银行制定的规章制度，确保各环节的工作认真到位，以使 银行在获得收益的同时将风险降到最低，这也是银行信贷管理研究的主要问题。 银行信贷风险管理有着十分重要的现实意义，在银行的日常经营中有着重要的 作用。尤其是在 2008 年美国金融危机爆发之后，其影响迅速波及全球，受全球恶劣 经济环境的影响，银行市值大幅下降，信贷风险增加,这时银行信贷风险管理的作用 更加明显，它是保证银行持续稳定经营的关健。 目前，国外先进的银行在信贷风险管理理论和实践上已经取得了一些成绩，它 们都是参照 2007 年发布的巴赛尔新资本协议中对当前银行业风险防范和管理的 最新思想、技术和方法的总结和解释制定自己的风险管理制度的。我国银行业在信 贷风险管理方面与世界先进水平还有一定的差距，有待于进一步的完善。 银行信贷管理浅析 2 1.2 选题目的和意义 随着中国经济的不断发展，我国银行经营业务逐渐多元化并且业务量不断增加， 银行各项风险也在不断加大，所以加强对银行风险管理的研究是一个迫切的问题， 并且有着重要的意义。 国际银行业将信贷风险看作是风险管理中的主要对象，不断对信贷风险管理制 度和方法进行改进和完善，不断提高自身的信贷风险管理水平，现已取得了卓越成 就。与之相比，我国银行业的信贷风险管理水平有待于进一步的提高，这样才有可 能在国际大环境中取得一席之地，立足于这个竞争市场中。本文试图通过对银行信 贷风险管理体制进行研究得出一些结论，希望这些结论对我国银行信贷风险管理体 制的建立和完善有一定的借鉴意义。 如上所述信贷风险是银行业面临的主要风险，本文研究银行信贷风险管理中存 在的问题，这对银行信贷风险管理制度的建立和完善有一定的指导意义，对我国银 行业防范信贷风险有一定的现实意义；而且目前我国学者和金融界对信贷风险的研 究多集中于宏观层面，而从微观层面即银行业自身的角度展开进行研究的文献却不 多见，所以本文从微观层面研究银行信贷风险管理体制具有一定的现实意义。 1.3 研究思路 1.3.1 研究框架 本文以信贷风险管理理论为指导研究中信太原分行信贷风险管理中存在的问 题、产生的原因以及解决这些问题的对策，共分为五个部分： 第一章是引言，主要介绍本文研究的现实和理论背景，目的和意义以及研究思 路。 第二章是国内外研究现状，文献综述等。对银行信贷风险管理理论作了说明和 第一章 引言 3 分析，以此作为案例分析的理论依据。 第三章是对中信银行太原分行信贷风险管理现状的概述，其中又分为二小节包 括中信银行太原分行的发展历程和中信银行信贷风险管理现状分析。 第四章是对中信银行太原分行信贷风险管理过程中存在的主要问题及原因进行 分析，本章又分为三小节，包括贷前调查失实、贷时审查不严和贷后管理不力。本 章将结合制度体系、人员素质和管理流程进行展开论述。 第五章将针对中信银行太原分行信贷风险管理中存在的问题提出相应的解决措 施，并给出可行性建议包括加强贷前调查的真实性、完善贷时审查的严肃性和增大 贷后管理的力度。本章将结合相应的制度体系建设、人员技能培训和管理流程再造 进行展开论述。 1.3.2研究方法 本文使用理论分析法和案例分析法相结合的方法来研究中信太原分行信贷风险 管理中存在的问题。 （1）理论分析法。文中对国内外目前对银行业信贷风险管理的研究现状进行了 阐述，在了解到信贷风险管理研究的现状后，指出了国内银行业与国际先进银行信 贷风险管理方面的差距，并阐述了我国银行业信贷风险管理理论，以此作为本文的 理论基础。 （2）案例分析法。本文结合中信太原分行的具体信贷风险管理实践过程，把实 际工作中出现的问题作为案例，来研究在此过程中存在的问题，分析其产生的原因， 并且找出其解决措施，为我国银行业信贷风险管理体制的建立和完善提供一定的依 据。 1.4 主要创新点 银行信贷管理浅析 4 本文与作者所从事的职业紧密联系，将关于银行风险管理的学术理论与工作实 践相结合，既有理论指导实践的过程，又有实践检验理论的具体案例，具有一定的 现实意义，并对从事相关工作的人员有较强的借鉴作用。 第二章 文献综述 5 第二章 文献综述 2.1 研究现状 2.1.1 国外研究现状 西方银行信贷风险管理理论发展较早，国外许多学者对信贷风险管理进行了很 多理论和实证方面的研究，并取得了一定的成果。 资产管理理论是指对银行业资产的流动性管理、贷款管理和投资管理，最终目 标是在追求利润最大化的同时将风险降到最低。资产管理理论的思想主要是通过构 造资产组合来降低资产风险，在此过程中形成了一些有代表性的理论包括商业贷款 理论、准备金理论、超货币供给理论、预期收入理论和资产转化理论。 负债管理理论是指银行应注重管理负债，银行应以主动的负债风险管理作为实 现资产盈利性和流动性的主要工具。负债管理理论的核心思想是：负债不是既定的， 银行可以对其进行扩张，银行也可以控制负债资金来源。 资产负债综合管理理论指出在市场竞争日趋激烈的今天，只注重资产和负债的 一方面，已不能保证银行的正常经营，因此银行要对资产和负债进行全面管理，并 且需要根据经营环境的变化，调整资产和负债的搭配。 风险资产管理理论是对信贷风险的防范和管理理论，1988 年 7 月出台的巴赛 尔协议 ，该协议对最低资本充足率提出了要求，并且对资产负债表上各个项目确定 了不同的风险系数，它标志着银行资产负债管理理论和风险管理理论的统一。 目前，西方商业银行已基本认同综合管理银行资产与负债、表内项目和表外项 目的管理理念；在管理策略上，不仅要对各类风险的进行特别管理，也要对这些风 险进行组合管理；在管理方法上，以定量分析为主、定性分析为辅，将各类风险的 管理纳入统一的管理框架之中；在保证流动性、安全性前提下，充分考虑风险的组 合多样化的影响，重点加强银行的盈利能力。 2.1.2国内研究现状 国内对银行信贷风险管理理论的研究是在 20 世纪 80 年代开始的，到目前也有 了一定的研究成果。 对信贷风险管理体制进行研究的文献有，高伶（2000）运用层次分析法研究了 银行信贷风险管理，研究表明银行信贷风险管理的重中之重是对借款企业违约风险 的控制，并且建立了我国银行信贷风险管理的预警模型，为我国银行业信贷风险管 理理论的发展和管理体制的建立提供了依据。梁琪和黄鹂皎（2002）认为信用风险 银行信贷管理浅析 6 是我国银行业风险管理中的重要组成部分，信贷风险是我国银行面临的最主要的风 险。作者认为在我国商业银行自身因素和国际银行业这个大环境的共同影响下，我 们要加快构建适合我国银行的信贷风险管理体系。石汉祥（2003）认为我国商业银 行当前普遍存在的问题是不良资产高、风险隐患大，这对我国银行的生存和发展影 响重大，同时也引起了各界人士的广泛关注。文中指出造成这种现象的原因既有外 部因素：行政干预等，也有内部因素：银行风险管理水平不高等。因此治理我国商 业银行的信贷风险，必须双管齐下，实施综合治理。江其务（2003）以金融理论发 展和银行信贷管理实践提出的问题为基础，研究分析了银行信贷管理与商业银行经 营管理、中介和市场之间的关系。文中提出在银行信贷管理制度建设过程中，我们 应采用“信贷营销制度”和“风险处置制度”并举的战略。宋荣威（2007）认为我 国银行信贷风险管理体制较为薄弱，信贷风险量化技术相对落后，防范和化解信贷 风险的能力有待于进一步加强。文中指出我国银行业必须对信贷风险管理体制进行 创新，不断加强信贷风险管理能力，否则将对我国银行业的生存发展产生负面影响。 蒋莉(2010)认为在经济波动阶段，最能真正体现银行资产质量的好坏。在激烈的竞 争环境中，关健在于如何提高信贷资产质量，影响资产质量的关健又在于贷后资产 管理。文中认为，我们要从全局入手，逐步实现精细化，这样信贷资产质量才能有 保障。 结合巴塞尔协议进行研究的文献有，张石(2002)结合了 2007 年出台的新巴塞尔 协议中关于内部评级法的主要内容和实施要求的相关规定，指出了商业银行信用风 险内部评级在我国的构建方法。立勇、曹凤岐(2004)结合新巴塞尔协议，分析了我 国银行资本充足水平的影响因素。 国内目前的研究虽然取得了一些成果，但是对国外借鉴的多，自主创新的少。 主要表现在以下几个方面： （1）国内还没有构建出对商业银行信贷风险全面管理的 知识体系； （2）对信贷风险的定量分析较少，而且也是借鉴西方财务报表分析和统 计分析的方法，忽略了二者会计制度和国情的差异； （3）现有文献对银行信贷风险 的研究，大多都研究银行信贷信用风险，而很少研究信贷市场风险和内部控制风险。 （4）对信贷风险的定性分析较多，而以定性与定量相结合的方法进行理论与实证研 究的较少。 2.2 银行信贷风险管理理论 2.2.1 银行信贷风险概述 第二章 文献综述 7 商业银行作为我国金融部门的重要组成部分，在金融行业发挥着举足轻重的作 用，其主要经营业务是银行存贷款业务、融通资金和办理清算，在信贷活动中受多 种因素的影响银行面临着很多不确定性风险。 银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中， 实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指 借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。银行 信贷业务中占比重大的是信贷业务，信贷具有风险较高、收益突出的特点，对整个 银行的经营举足轻重。 一般来说，我们认为商业银行的风险可分为信贷风险、操作风险、利率内附、 流动性风险、运营风险、法律风险和汇率风险等等。信贷风险是我们给予重大关注 且是银行面临的主要风险。广义来讲，信贷风险是由于客户违约而使银行遭受损失 的可能性；狭义来讲，信贷风险是指客户不能近期归还贷款本金和利息而使银行遭 受损失的可能性。 我国商业银行的信贷风险主要通过不良贷款率来体现，不良贷款率是指那些银 行不能按期收回或者无法收回的贷款占贷款总量的比重。造成贷款不能按时收回的 原因可以是来自市场也可以是来自社会的。来自市场主要是指借款人在商品的生产 和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的不能按时归还贷款的情 形；来自社会主要是指由于自然因素使借款人蒙受经济损失无法偿还信贷本息的情 形和由于个人或团体在社会上的行为引起的无法按时归还贷款的情形。 2.2.2信贷风险的种类及特征 （1）信贷风险分类 信贷风险按不同的分类标准，银行信贷风险可分为下列几类： 表 1-1 信贷风险分类信贷风险分类 划分标准 具体分类 风险事件 市场风险引致型、信用风险引致型、操作风险引致型、流动性风 险引致型、合规性风险引致型 信贷风险程度 正常、关注、次级、可疑、损失 市场风险引致型:是指由于金融市场的不利波动而导致信贷资产损失的可能性。 如利率风险、汇率风险和通货膨胀风险，我们要有效防范这些市场风险导致的银行 信贷资产损失。 信用风险引致型:是指由于市场参与者违约而导致银行信贷资产损失的可能性。 银行信贷管理浅析 8 我们要及时防范和控制信用风险。 操作风险引致型:是指由于银行信贷管理体制不建全、内部管理不到位或者操作 失误等因素引起的信贷资产的损失。如操作流程不完善、员工自身素质不高和监管 程序不严格，我们要及时防范和控制操作风险。 流动性风险引致型:是指由于资金借贷期限小于资金运用的期限而导致资金周 转不灵，进而不能偿还到期债务，使得银行信贷资产遭受损失的可能性。我们要及 时防范和控制流动性风险。 合规性风险引致型:是指在授信活动中，银行有没有执行或者违反国家有关的法 律法规、银行内部的信贷操作流程和行业标准的行为而导致银行信贷资产遭受损失 的可能性。我们要及时防范和控制合规性风险。 正常:借款人可以正常还本付息，借款人财务状况、经营状况等等良好，没有任 何影响贷款本息的及时全额偿还的不利因素，银行对借款人偿还贷款有充分的把握， 没有任何理由怀疑信贷资产会遭受损失。 关注:借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在可能影响其偿还贷款本息能力的 不利因素，有可能出现不能及时全额偿还贷款本息的情形，有可能使银行信贷资产 遭受损失。 次级:借款人的还款能力存在明显的问题，仅靠正常收入已不能偿还贷款本息， 出现了不能及时及全额偿还贷款本息的不利情形，会使银行信贷资产遭受损失。 可疑:借款人已经无法足额偿还贷款本息，银行在对其执行抵押、担保后也会使 信贷资产遭受损失。 损失:在采取一切可以采用的法律手段和一切可以补救的措施后，贷款仍无法收 回或只能收回极少部分，这使银行信贷资产遭受了严重的损失。 （2）信贷风险特征 a、客观性 信贷风险虽然是由某些经济行为引起并受各种经济因素影响而形成的，但是信 贷风险却是不以人的意志为转移而客观存在的。只要有信贷活动就存在信贷风险， 确切地说，无风险的信贷活动在现实的银行业务工作中根本不存在。即使借贷人信 用等级很高、银行风险管理体制很健全，也会有各种因素影响信贷资产的按时收回， 使其发生损失。因此，我们要认识信贷风险的客观性，并且将这种损失降至最低， 但是不能完全消灭它。 b、扩散性 第二章 文献综述 9 信贷风险发生所造成银行资金的损失，不仅影响银行自身的生存和发展，更多 是引起关联的链式反映。某一事件的发生可能对其他的主体都会产生不同程度的影 响。我们分析银行信贷风险产生原因时，不仅要注重银行本身的原因，还要同时分 析整个活动中的各个行为主体、各个环节和各种决策的原因，这样才能得到正确的 结论。 c、危险性 风险就是资产收益的不确定性。信贷风险是信贷资产遭受损失的可能性，由于 经济环境的波动性，我们无法完全预测和控制风险，这种事件一旦发生，就会给银 行带来重大不利影响，甚至会给整个金融领域带来重大的冲击。我们要充分认识信 贷风险的危险性，及时进行防范和控制。 d、双重性 任何事物都有其两面性，风险和收益是成正比的，在看到信贷带来的收益的同 时我们也应看到信贷存在的风险，二者是并存的。我们要衡量信贷的风险性和收益 性，让二者达到最佳比例，以最小的风险带来最大的收益，从而做出合理的信贷决 策。 e、可控性 信贷风险是客观存在的，具有一系列的特征，我们不能完全避免信贷风险，但 是我们可以采取积极的应对策略，通过各种预警机制和有效方法对信贷风险进行及 时预测，通过事前预测、事中监管、事后管理我们可以及时发现风险，并迅速进行 处理，在风险扩大之前将其扼杀，使其损失降到最低，最大限度的保护银行的利益。 2.2.3信贷风险管理的目标 信贷风险管理的重点是运用各种机制和方法识别风险并及时防范和控制信贷风 险，以保证银行的正常经营。信贷风险管理是银行风险管理的重中之重，商业银行 内部健全完善的信贷风险管理体系是防范和控制信贷风险的关键。信贷风险管理的 主要目标包括： （1）提高信贷资产质量。银行信贷资产质量的好坏，可以反映银行的风险管理 状况和经营管理状况，这关系到我国银行业的健康运行，影响金融安全的经济安全。 所以不断提高信贷资产质量是我国银行业的一项艰巨任务。 （2）提高盈利能力。银行盈利能力的好坏，可以反映其驾驭风险的能力，如果 银行不能很好地驾驭信贷风险，由此产生的坏账会影响银行的盈利性，甚至会影响 银行的正常经营。 银行信贷管理浅析 10 （3）增强竞争优势。信贷风险会影响盈利能力，增加银行的潜在损失，进而会 影响银行的竞争能力。所以银行要不断加强信贷风险管理水平，提高自身的竞争能 力。 2.2.4 信贷风险管理程序 银行风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个步 骤。一般来说，银行的风险管理部门承担了风险识别、风险计量、风险监测的重要 职责，而各级风险管理委员会承担风险控制、决策的责任。 （1）风险识别 有效识别风险是风险管理的最基本要求。风险识别包括感知风险和分析风险两 个环节。 （2）风险计量 风险计量是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础。准 确的风险计量结果是建立在卓越的风险模型基础上的。 （3）风险监测 风险监测包含两层含义：一是监测各种可量化的关键风险指标，以及不可量化 的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步加大之前识别出来；二是 报告银行所有风险的定性、定量评估结果，以及所采取的风险管理和控制措施的质 量与效果。 满足不同风险层次和不同职能部门对于风险发展状况的多样化需求是一项极为 艰巨的任务。 （4）风险控制 风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措 施，进行有效管理和控制的过程。在日常风险管理操作中，具体的风险管理、控制 措施采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会，最终到达高级管理层的三级 管理方式。 第三章 中信太原分行信贷风险管理现状 11 第三章 中信太原分行信贷风险管理现状 3.1 中信太原分行基本情况 中信银行原称中信实业银行，创立于 1987 年，2005 年底改为现名。中信银行是 中国的全国性商业银行之一，总部位于北京，主要股东是中国中信集团公司。2006 年 11 月，中信银行成功引进战略投资者，与欧洲领先的西班牙对外银行建立了优势 互补的战略合作关系。2007 年 4 月 27 日，中信银行在上海和香港成功同步上市。经 过二十余年的发展，中信银行已经成为国内资本雄厚、增长快速、具有强大综合竞 争力的商业银行之一。中信银行规模也在不断壮大，现已在全国各地成立了分行。 中信太原分行现已成立 3 年，在此期间太原分行积极探索产品创新和服务创新， 将地方基础产业、支柱产业和新兴优势产业作为支持重点，努力服务山西的产业转 型和结构调整，逐步形成了“服务专业化、产品差异化、收入多元化、利润最大化” 的竞争优势。3 年来，太原分行各项存款突破 300 亿元，累计向省内企业融资规模超 过 600 亿元，实现利润超 6 亿元，上缴利税超 2 亿元，为山西省应对国际金融危机 和服务经济社会发展作出了积极的贡献。荣获山西省改革开放 30 年 “优秀企业” 称号，“山西省保增长调结构信贷评估”先进单位，山西省支持重点公路建设特别 贡献奖。 中信太原分行主要经营业务人民币业务、外汇业务和经中国人民银行、国家外 汇管理局或中国银行业监督管理委员会等政府部门批准的其他业务。 表 1-2 中信太原分行主要经营业务中信太原分行主要经营业务 业务种类 具体业务 人民币业务 人民币存款、贷款、结算、贴现业务；汇总、旅行支票、信用卡业务； 代理收付和财产保管业务；经济担保和信用见证业务；经济咨询业务。 外汇业务 外汇存款、汇款、放款、担保业务；在境内外发行或代理发行外币有价 证券；贸易、非贸易结算；外币票据的承兑和贴现、买卖或代理买卖及 外币有价证券；外币兑换；出口信贷。 其它业务 经中国人民银行、国家外汇管理局或中国银行业监督管理委员会等政府 部门批准的业务。 中信太原分行成立以来，建立了完整和系统的组织机构，采取“统一管理、分 级考核”的管理体制。 银行信贷管理浅析 12 图 1-1 中信太原分行组织机构中信太原分行组织机构 中信太原分行行长 人 计 技 个 公 法 各 授 信 内 现 纪 安 力 划 术 人 司 律 个 信 贷 控 金 检 全 资 财 保 业 业 事 营 审 管 管 营 监 保 源 务 障 务 务 务 业 批 理 理 运 察 卫 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 中信太原分行秉承“承诺于中，至任于信”的企业精神，凭借先进的经营理念、 灵活的机制、优质的服务、高效的团队，迅速成为地区发展最快的商业银行，各项 经营指标均处于当地股份制商业银行前列。 2009 年， 荣获山西省改革开放三十年“优 秀企业”称号。就是这个平均年龄不到 30 岁的队伍，年轻、富有激情，团结、充满 自信，在分行领导班子的正确带领下，用艰辛的汗水书写着一篇篇广阔的未来，用 无穷的力量超越着一个又一个骄人的成绩。 中信太原分行 2010 年的总体目标是：坚定不移地执行“效益、质量、规模”协 调发展的经营思路，围绕我行“五年三步走”的战略规划，深入持久地打造“六项 能力” ，突出“深度营销、调整结构、拓宽渠道、提升服务、强化管理、力促发展” 二十四字方针，通过有效的企业文化和人力资源配置，使 ftp 利润达到 5.5 亿元， 为我行在三年左右的时间内跻身省内中小银行前三位、进入主流银行行列奠定坚实 的基础。 面对未来，中信太原分行始终把客户作为发展中最大的财富，通过发挥中信集 团和中信银行独具特色的金融平台优势，以差异化的金融产品和服务，与广大客户 携手共进，真诚互助，双赢合作，创造更加美好的明天。 3.2 信贷风险管理现状分析 3.2.1 对资产实施分类管理 中信太原分行制定了资产分类管理制度，按照风险程度大小，将信贷资产划分 为两大类、五级分类和十一个级别。对应关系如下表： 第三章 中信太原分行信贷风险管理现状 13 表 1-3 信贷资产分类信贷资产分类 大类 风险分类名称/编码 十一级级别名称 十一级级别编码 正常类 a 正常类 a 正常类- a- 关注类+ b+ 关注类 b 正 常 关注类 b 关注类- b- 次级类+ c+ 次级类 c 次级类 c 次级类- c- 可疑类 d 可疑类 d 可疑类- d- 不 良 损失类 e 损失类 e 信贷资产风险分类工作由总分行信贷管理部门负责组织和监督执行 ，风险管理 部门、信贷经营部门、清收部门、合规审计部门等分工负责，紧密配合，共同实施。 总分行信贷管理部门设立相对独立的风险分类认定岗位，配备足够的专职人员 负责分类认定工作。 对于有异地分支机构的，原则上分行可以对异地机构转授权，但必须报总行备 案。分行信贷管理部应按照总行的有关要求，制定对异地机构风险分类工作的管理 考核办法，并实时监督检查。 风险分类认定岗应配备充足的分类认定人员，认定人员应熟悉信贷资产风险分 类的基本原理，具备必要的相关业务分析知识和较丰富的风险分类实践经验。分类 人员应相对固定，以保证信贷资产风险分类的独立、连贯和可靠。 中信银行太原市分行成立三年以来，不断开拓市场发掘客户，在银行存贷款业务方 面取得了很大的成绩，现将 2008 年末到 2010 年末中信太原分行的贷款质量列示如 下： 银行信贷管理浅析 14 表 1-4 资产管理现状资产管理现状 2008 年末 2009 年末 2010 年末 项目 余额 占比 余额 占比 余额 占比 正常类 583729 63.32% 638205 83.82%832759 92.15% 关注类 338142 36.68% 123194 16.18%70940 7.85% 次级类 0 0 0 0 0 0 可疑类 0 0 0 0 0 0 损失类 0 0 0 0 0 0 贷款合计 921871 100% 761399 100% 903699 100% 正常合计 583729 63.32% 638205 83.82%832759 92.15% 不良合计 338142 36.68% 123194 16.18%70940 7.85% 从以上数据可以看出，中信太原分行在 2008 年末到 2010 年末这三年来不良贷 款比例在不断下降，说明中信太原分行对不良贷款比率的控制取得了一定的成效， 这是值得肯定的，但是相对于行业内其它做得更好的银行而言，中信太原分行的的 不良贷款率还有待于进一步的下降。 3.2.2 太原分行信贷风险管理制度 中信太原分行对信贷风险的管理主要采用“三查”制度，包括贷前调查、贷时 审查和贷后管理。 （1）贷前调查制度 贷前调查是指贷款发放前银行对贷款申请人基本情况的调查，并对其是否符合 贷款条件和可发放的贷款额度做出初步判断。 贷前调查制度主要对贷前调查内容、调查方式、调查流程和责任追究方式等方 面进行了制度性的规定。 贷前调查的重点主要包括申请人资信状况、经营情况、申请贷款用途的合规性 和合法性、贷款担保情况等。具体实施时我们应对借款人及其法人代表信用评级、 借款人的行业竞争地位、借款人的成长性、借款人资产真实性调查、借款人偿债能 力、借款用途是否合法合规、现金流量能否保障还款计划的实施、保证人的担保能 力、贷款综合收益分析进行调查。 贷前调查的方法可采用直接调查、间接调查和委托调查。直接调查是指对借款 人的综合情况进行现场调查，如现场会谈和实地考察以保证信息的真实性；间接调 第三章 中信太原分行信贷风险管理现状 15 查是指通过各种媒介获取借款人的情况，如报刊，互联网、主管部门工商部门的记 录等，这种方式要注意信息渠道的可靠性；委托调查是指通过中介机构对借款人情 况进行调查，这种方式也要注重中介机构的可信度。 贷前调查按照一定的流程执行，首先客户经理在受理借款人申请后，应按照要 求开展贷前调查工作，出具书面报告，得出综合性结论后送部门另一会审人员审核。 然后授信业务部门应根据贷前调查情况，对贷款的可行性、必要性、合理性和风险 度等初步审议，得出明确结论。最后授信业务部门应对初审通过的贷款，按照有关 要求备齐各项材料，连同填制的贷前调查表、贷款初审表、管理责任书，一并报授 信审批部门审批。 贷前调查有严格的责任追究制度，如果调查报告出现内容失真、调查过程中没 有做到亲历亲为或者对保证人的调查不到位等等情形，银行会根据实际情况对相关 当事人进行责任追究，并视情节给予通报批评、扣发绩效工资、调离原工作岗位、 行政处分等处罚，情节严重的将依法追究法律责任，主管部门负领导责任。 （2）贷时审查制度 贷时调查是指审查人员对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险 度，提出审核意见，按规定履行手续。 贷时调查制度主要对贷时调查内容、各环节岗位权限、调查流程和责任追究方 式等方面进行了制度性的规定。 贷时审查的重点是审批前提是否符合规定、各项文件资料是否齐全和真实、协 议是否合法、贷款用途是否符合要求以及借款人各方面状况是否发生重大变化等等。 贷时审查可采取现场和非现场两种方式，针对具体情况采取相应的方式，根据业务 需要，贷时审查工作也可提前进行，穿插在贷前调查的过程中，这样可提高工作效 率。 贷时审查各个环节都需严格按规定执行，保证权责明确，各项工作都配备专职 人员，不能超越职权。授信业务部门应严格执行内部贷放分离，授信业务部门内部 要设置贷款审查和发放专职岗位，配备专职人员负责放款审查工作。贷款审查时要 明确授信额度内单笔贷款发放的审查人员及权限；贷款发放时，营业部或会计部门 必须凭放款审查人员签字认可和有权签字人审批后的借款借据及贷款发放审批表， 方可进行放款的帐务处理、信息登录。 贷时审查的执行按一定的流程进行，客户经理收到贷款批复后落实贷款条件的 具体事务，办妥各项手续后送放款审查人员审查；放款审查人员收到送审材料后应 银行信贷管理浅析 16 对借款人（项目）还贷来源的真实性、贷款用途、合同条款等等进行审查；经过认 真的审查核实之后，按照内部授权规定，经有权签字人审批；有权签字人审批同意 后，由放款审查人员填制发放贷款通知书各分发到同级风险管理部门、抄送管户信 贷员、通知营业部或会计部门并且留底，最后在获取风险管理部门授权后，将贷款 的有关资料录入信贷系统。 贷时审查有严格的责任追究制度，如果贷时审查人员出现不按规定履行职责、 审查不严格、工作失职等情况，按规定进行处罚，情节严重造成贷款损失的从严查 处；如果授信业务部门负责人出现对贷时审查不重视、部门放款审查人员素质不高 以及对放款审查人员提出的问题不及时处理等情况，应对负责人从严查处。 （3）贷后管理制度 贷后管理是指贷款发放后，贷款人对借款人执行借款合同情况及借款人经营情 况进行追踪调查和检查。如果发现借款人未按规定用途使用贷款等造成贷款风险加 大的情形，可提前收回贷款或者采取相关保全措施。 贷后管理制度主要对贷后管理内容、贷款质量监控和责任追究方式等方面进行 了制度性的规定。 贷后管理的重点是对借款人的管理、对贷款资金使用情况的管理和贷款风险的 管理。其中借款人管理的重点主要是借款人注册资本、是否发生重大诉讼、银企关 系是否密切、关键财务指标、借款人所处行业、项目贷款资本金是否额到位、是否 留有资金缺口等等；贷款资金使用情况管理的重点是借款人是否按规定用途使用贷 款、是否存在挪用于借款合同规定以外的其他项目、借款人是否按项目建设进度、 是否存在突击大额提款情况、借款人是否抽逃资金、借款人的资产是否流失或转移 等等；贷后风险管理的重点是贷款风险分类和信贷档案管理。 对贷款质量的监控能有效控制贷款的风险，这项工作主要有 4 个方面的内容： 贷款风险度的测算，按季对所放贷款的风险度测算，检查是否存在风险度大于 60% 的情况（60%以上为风险资产） ；客户信用等级评定，定期或不定期评定客户信用等 级，是否存在信用等级下降或低于“b”级；净现金流量的测算，看经营活动、投资 活动、筹资活动的净现金流量是否出现负值；贷款风险分类，按照“贷款偿还的可 能性”客观、真实、准确地分类，并根据借款人变化情况适时调整，看是否出现“次 级”类以下贷款。 贷后管理有严格的责任追究制度，如果出现贷款资金被挪用或未按建设进度、 购销合同分批用款的情况、借款人基本情况发生重大变故、经营情况和财务状况恶 化、贷款抵（质）押物价值下降或被抽逃转移、贷款保证人经营情况恶化等情况要 追究客户经理的主要责任；如果出现贷款质量恶化，授信经办部门未及时采取控制 和化解措施，则授信经办部门负全部责任。 第四章 中信太原分行信贷风险管理问题及原因分析 17 第四章 中信太原分行信贷风险管理问题及原因分析 贷前调查、贷时审查、贷后检查的贷款“三查”制度，不仅是信贷管理的基础， 而且是信贷资产质量的根本保证，是防范信贷风险之源。但是，由于受外部环境和 内部机制等因素的影响，中信太原分行在贷款“三查”工作中仍存在一些问题和不 足，由此导致信贷资产的损失或形成较大的风险隐患，中信太原分行应对其原因进 行深入分析并找出相应的解决办法，达到防范信贷风险的目的。 4.1“三查”制度中存在的问题 结合中信太原分行的案例我们找出了在贷款调查中存在的问题，这些问题对银 行能否作出正确的信贷决策有重大的影响，下面我们将对这些问题一一进行阐述。 4.1.1 贷前调查失实 （1）不重视财务报表以外的信息 在对借款人进行贷前调查时，中信太原分行的审查人员对借款人的基本情况、 竞争优势、市场情况、财务情况等进行了分析。银行调查人员在进行贷前调查时主 要将会计报表列示的数据作为衡量借款人还款能力的依据，而且对审计公司出据的 报告有很强的依赖性，由于会计报表和审计报告只能提供一些以货币计量如资产负 债率、存货周转率和销售净利率的指标，却不能反映如企业职工的事业心与责任感、 企业劳动力的素质、从业人员作风、企业荣誉、企业领导层的才智与能力、企业可 能取得的科技上的突破、产品的开发与研究这些企业创新能力和未来发展能力的指 标，这样就会导致审查结果不能真实全面的反映借款企业的真实情况，银行根据这 些调查报告作出不正确的决策，最后给银行带来重大的损失。例如：2009 年 5 月， 某化工股份有限公司向中信太原分行申请 10000 万元的贷款，信贷人员对借款人和 保证人的基本情况、产品成本优势、金融危机对公司的影响、市场需求和财务指标 等情况进行了调查,其中对财务指标的调查是授信调查的主要内容，包括对偿债能 力、营运能力、盈利能力和未来发展能力指标的调查分析，之后根据信贷人员的调 查结果中信太原分行批准了该借款企业的贷款申请，但是我们发现在此过程中信贷 人员没有更深入的进入公司内部对领导人和职工的自身素质和公司创新能力进行调 查，虽然这个案例并没有出现不能按时收回贷款的情况，但是我们应注重对发展能 力和创新能力的审查，防患于未然。 （2）不重视评价标准的客观性 在财务分析过程中，信贷人员在对得到财务指标（如流动比率、速动比率）进 银行信贷管理浅析 18 行分析时，往往以书中所学的流动比率不低于 200%、速动比率不低于 100%等标准衡 量企业的优劣，对所有贷款企业采用相同的衡量标准，没有做到具体问题具体分析。 我们应该意识到对于不同的企业，由于其所处的地理环境、企业生产经营的特点、 企业所属行业特点以及所处的经济时期等等因素的不同，对财务比率的衡量标准也 会有一定的差异，因此用统一的标准去衡量所有公司的经营状况和财务状况会得出 不准确的结论，这会影响银行做出正确的决策，从而给银行带来损失。 （3）肤浅性调查报告 在进行授信调查时，有些信贷人员没有端正态度，贷前调查工作走形式，还有 受调查人水平能力的限制，在未进行全面、深入、细致调查了解和掌握借款人及担 保人的各方面情况之前，或在未分析、揭示贷款风险及风险可控程度的情况下就撰 写贷款调查报告，致使信贷调查报告的内容简单、草率，不真实，不可靠，没有任 何可参考的价值，在其基础上得出的同意贷款的结论自然也会比较盲目。信贷员往 往是根据银行制定的各种审核表对照企业的情况对号入座，有时甚至直接将企业以 前申请贷款时的资料挪用过来作