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企业核心利益主体的利益要求和实现对策研究 学科：企业管理 研究生签字：方i j 指导教师签字：承步 摘要 随着社会经济的发展，传统的“股东至上”的单边治理模式处处受到利益相关者理论 的挑战，满足企业利益相关者的利益要求，是企业生存与发展的根基。企业在资源有限的 条件下，可以有重点地确定几个主要的利益主体，通过研究他们的利益要求，制定合理的 利益实现机制，能够为企业的持续健康发展提供一些有益的启示。 本文在国内外相关研究的基础上，以利益相关者理论为理论基础，选定高新技术企业 为研究对象，对其核心利益主体的利益要求和实现对策进行研究。实证分析以西安市的高 新技术企业为例，采用问卷调查的方法收集数据，运用s p s s 统计分析软件对数据进行了 综合统计分析，分析结果表明： 高新技术企业股东的利益要求主要有六种，管理人员的利益要求主要有八种，员工的 利益要求主要有八种。他们对自己这些利益要求的重视程度不同，本文通过描述性统计对 利益要求的重视程度进行了排序，其中重点对员工的利益要求进行了因子分析。各核心利 益主体的个体差别也会影响他们对其利益要求的重视程度，本文也对这些个体差别所造成 的影响进行了单因素方差分析。 另外通过描述性统计，结果显示股东、管理人员和员工的各利益要求的实现程度也不 相同。通过相关性分析，得出他们各自利益要求的实现程度是相互影响、相互关联的，因 此有必要在设计利益实现机制时考虑其间的交错相关性。 基于实证研究结果，本文提出了高新技术企业各核心利益主体的利益实现机制框架， 并在利益实现机制设计时考虑到各利益要求的实现优先级。 关键词：高新技术企业；核心利益主体；利益要求：利益实现 r e s e a r c ho ni n t e r e s tr e q u i r e m e n ta n dco u n t e r m e a s u r e i m p l e m e n t a t i o no fe n t e r p r i s ec o r e s t a k e h o l d e r s d i s c i p l i n e ：e n t e r p r i s em a n a g e m e n t s t u d e n ts i g n a t u r e ：厶7 “x 7 s u p e r v i s o rs i g n a t u r e ： a b s t r a c t w i t ht h ed e v e l o p m e n to fs o c i a le c o n o m y , t r a d i t i o n a l s h a r e h o l d e rp r i m a c y m o d e lh a s a l w a y sb e e nc h a l l e n g e db ys t a k e h o l d e rt h e o r y i t i st h eb a s i so fe n t e r p r i s e s s u r v i v a la n d d e v e l o p m e n tt om e e tt h ei n t e r e s tr e q u i r e m e n to fe n t e r p r i s es t a k e h o l d e r s e n t e r p r i s e s ，u n d e r c o n d i t i o n so fl i m i t e dr e s o u r c e s ，c a nf o c u so ns e v e r a lp r i n c i p a li n t e r e s tp a r t i e s ，r e s e a r c ht h e i r i n t e r e s tr e q u i r e m e n t s ，a n dc o n s t i t u t er e a s o n a b l ei n t e r e s tr e a l i z a t i o nm e c h a n i s m ，t h r o u g hw h i c h c a np r o v i d es o m eb e n e f i c i a li n s p i r a t i o n sf o re n t e r p r i s e s s u s t a i n e da n dh e a l t h yd e v e l o p m e n t b a s e do nd o m e s t i ca n do v e r s e a sr e s e a r c ha n ds t a k e h o l d e rt h e o r y , t h ep a p e rs e l e c t e d h i t e c he n t e r p r i s ea st a r g e tr e s e a r c h i n go b j e c tt oi n v e s t i g a t et h ei n t e r e s tr e q u i r e m e n t so fh i t e c h e n t e r p r i s e sc o r es t a k e h o l d e r sa n di t si m p l e m e n t a t i o n t h ee m p i r i c a la n a l y s i si sb a s e do n x i a n h i t e c h e n t e r p r i s e s ，w h i c hi n c l u d e sq u e s t i o n n a i r es u r v e ya n di n t e g r a t e d s t a t i s t i ca n a l y s i so n r e l a t e dd a t at h r o u g hs p s s ，t h er e s u l ts h o w s ： t h e r ea r es i xk i n d so fi n t e r e s tr e q u i r e m e n t sf o rh i t e c he n t e r p r i s es h a r e h o l d e r , e i g h tf o r m a n a g e ra n de i g h tf o re m p l o y e e t h ep a p e rs o r t s t h e i ra t t e n t i o ne x t e n to nt h e s ei n t e r e s t r e q u i r e m e n t sv i ad e s c r i p t i v es t a t i s t i c s ，w h i c hf o c u so n t h ef a c t o ra n a l y s i so ne m p l o y e e si n t e r e s t r e q u i r e m e n t t h ep a p e ra l s oi m p l e m e n t e ds i n g l ef a c t o rv a r i a n c ea n a l y s i so nt h ei m p a c tc a u s e d f r o mt h ei n d i v i d u a ld i f f e r e n c e so f e a c hc o r es t a k e h o l d e r s t h r o u g hd e s c r i p t i v es t a t i s t i c s ，t h er e s u l ts h o w st h a tt h e r ea r ed i f f e r e n c e so nt h er e a l i z a t i o n d e g r e eo fi n t e r e s tr e q u i r e m e n t sa m o n gc o r es t a k e h o l d e r s t h er e s u l to fc o r r e l a t i o na n a l y s i s s h o w st h a tt h e i ri n t e r e s tr e q u i r e m e n tr e a l i z a t i o nd e g r e e sa r ea l l i n t e r - a f f e c t e d b a s e do nt h er e s e a r c hr e s u l t ，t h ep a p e rp r o j e c t e dt h eb a s i cf r a m eo fi n t e r e s tr e a l i z a t i o n m e c h a n i s mf o rh i - t e c he n t e r p r i s e sc o r es t a k e h o l d e r s ，a n di ta l s oc o n s i d e r e dt h ei m p l e m e n t a t i o n p r i o r i t yo f e a c hi n t e r e s tr e q u i r e m e n tw h i l ed e s i g n i n gt h em e c h a n i s m k e yw o r d s ：h i t e c he n t e r p r i s e ；c o r es t a k e h o l d e r s ；i n t e r e s tr e q u i r e m e n t ；i n t e r e s tr e a l i z a t i o n 学位论文知识产权卢明 学位论文知识产权声明 本人完全了解西安工业大学有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻读学位期间 学位论文工作的知识产权属于西安工业大学。本人保证毕业离校后，使用学位论文工作成 果或用学位论文工作成果发表论文时署名单位仍然为西安工业大学。大学有权保留送交的 学位论文的复印件，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内 容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后应遵守此规定) 学位论文作者签名：刘听 = 指导教师签名： 日期：砂f 7 。s ，d 妒之 学位论文独创性声明 学位论文独创性声明 秉承学校严谨的学风与优良的科学道德，本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师 指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地 方外，学位论文中不包含其他人已经发表或撰写过的成果，不包含本人己申请学位或他人 已申请学位或其他用途使用过的成果。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己 在论文中作了明确的说明并表示了致谢。 学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。 学位论文作者签名：刘听 指导教师签名： e tg q ： 刹c | 兮 却谗 jo 1 绪论 1 绪论 本章首先对论文的相关研究背景、研究的范围和对象做了必要的交待。然后对研究的 内容及目的、研究意义做了介绍。在此基础上，对国内外利益相关者理论的研究状况进行 了文献综述，借此阐明了国内外学者在此领域的研究现状、前人在这方面所做的工作，由 此确定了本论文的研究框架、研究方法和技术路线。 1 1 问题的提出 1 1 1 研究背景 传统的“股东至上”单边治理模式把股东利益最大化作为公司治理的目标。然而，随 着技术的进步与市场体系的完善，股东利益最大化这一公司治理目标，再也无法满足企业 内各个利益相关者的复杂利益要求。为了解决股东利益与其他利益相关者的利益矛盾，学 术界在反思传统的股东主权惟一论局限性的同时，从利益相关者的角度来重新审视公司治 理问题，利益相关者理论的研究于是就应运而生了。 从根本上讲，顾全企业伦理，实现股东与其他利益相关者的互利互惠，是企业一条很 重要的生存之道。而企业在资源有限的条件下，可以有重点地确定几个主要的利益主体， 通过研究他们的利益要求，制定合理的利益实现机制，可以为企业的持续健康发展提供一 些有益的启示。 1 1 2 研究范围的界定 不同行业的企业特点存在差别，从而也会影响其企业利益主体的利益要求，本文将研 究的范围界定在对高新技术企业核心利益主体的研究。之所以选择高新技术企业，是因为 我国目前大多数的传统企业仍属于劳动密集型企业，企业内人力资本的开发和利用严重滞 后，在这些企业中物质资本所有者的利益仍然居于首位，其他利益相关者要求参与公司治 理的利益要求并不显著，实施适应知识经济要求的“利益相关者共同治理、利益共享”的 模式，时机还不成熟。而高新技术企业属于技术、人才密集型企业，其绝大部分管理者和 员工都属于高素质的管理型和专家型人才，其产品的知识含量高，具有巨大的创造性，管 理者和员工要求参与公司治理的利益要求较为迫切。要使高新技术企业得以快速和长期的 发展，就必须处理好企业中核心股东、管理人员和员工利益要求的实现，从而为企业创造 更高的经济价值。 1 1 3 研究内容及目的 本文通过对利益相关者理论的认识和研究，在综合前人研究的基础上，首先明确高新 技术企业的核心利益主体；接着，进一步弄清在现阶段高新技术企业内各核心利益主体的 西安1 二业大学硕+ 学位论文 利益要求有哪些；通过实证研究，明确企业股东、管理人员和员工的利益要求中，哪些利 益要求的重视程度排在更为优先的位置，哪些并不为利益相关者所看重，个体的差异是否 会对利益重视程度产生影响；这些利益要求的实现程度又如何；各利益主体利益要求的实 现程度是否具有关联性。 通过对上述研究结果的分析与讨论，结合现有理论，分析高新技术企业各核心利益主 体的利益实现对策，建立股东、管理人员和员工的利益要求实现机制框架。 1 1 4 研究意义 由于企业资源有限，在面对各不相同的利益要求时，企业管理工作最大的任务就是合 理配置其人、财、物等各种资源，以求在各种利益相关者之间取得平衡。从这个意义上来 讲，能否做好“平衡”工作，将直接决定一个企业能否持续发展。很多企业的“短命”也 和其本身漠视股东以外的利益相关者有很大关系。因此，研究高新技术企业的核心利益主 体有哪些利益要求以及这些利益要求的重视程度和实现程度，能帮助企业了解各利益要求 的实现优先级别，采取合适的方式尽量先满足需要迫切实现的那些利益要求，能够有针对 性地提出科学、合理的利益实现机制，从而提升企业的治理效率和管理水平。同时，本文 的研究在一定程度上也拓展了利益相关者理论的研究和企业的研究范围，为利益相关者研 究提供了新的思路，是一个具有理论和现实意义的研究课题。 1 2 国内外利益相关者理论的文献综述 1 2 1 利益相关者理论的缘起与演进 利益相关者理论的萌芽始于哈佛法学院的学者杜德( e m e r r i c k d o d d ) 。1 9 3 2 年他在驳 斥懈l j ( a d o l fb e r l e ) 发表的论文( ( c o r p o r a t ep o w e r so nt r u s t ) ) 时指出，公司董事必须成为 真正的受托人，他们不仅要代表股东的利益，而且也要代表其他利益主体如员工、消费者， 特别是社区整体的利益【l 】。 利益相关者作为一个明确的名词出现于1 9 6 3 年，斯坦福研究院( s r i ，s t a n f o r dr e s e a r c h i n s t i t u t e ) 根据与“股东( s t o c k h o l d e r ) 相对应的词，提出了“利益相关者( s t a k e h o l d e r ) 一 词并首次给出了利益相关者的定义f 2 】。利益相关者名词的提出背景表明其在内涵上与股东 的严格对立性，由此决定了在传统股东理论占主导地位的领域处处受到利益相关者理论的 挑战。“股东至上”的公司治理模式使企业始终处于严重的短期目标压力下，往往无暇顾 及公司的长远发展；而利益相关者理论使企业的经营活动注重企业利益相关者的利益要 求，并充分融合人本主义管理思想，提倡利益相关者共同参与企业治理r 3 1 。 2 0 世纪8 0 年代以来，利益相关者理念被管理学界广泛接受。弗旱曼( f r e e m a n ) 在战 略管理：一个利益相关者方法一书中，勾勒出了利益相关者概念的基本特征，并且从战 略管理的角度来认识利益相关者对企业持续经营的作用，使利益相关者观点融合到现代战 略管理理论当中，利益相关者在公司事务中扮演着越来越积极的角色【4 1 。利益相关者的“战 2 1 绪论 略管理”观点强调利益相关者在企业战略分析、规划和实施中的作用，侧重于从相关利益 主体对企业影响的角度定义利益相关者，强调企业战略管理中利益相关者的参与。 到了2 0 世纪9 0 年代，布莱尔( b l a i r ) 的研究则颇为深入，认为利益相关者是所有那些 向企业贡献了专用性资产，以及作为既成结果已经处于风险投资状况的人或者集团。布莱 尔认为“说股东是大公司的所有者是一种误导；股东并没有像理论所假定的那样承担全部 风险，其他参与者也没有像理论假定的那样脱离风险 【5 】。她从人力资本专用性的角度， 指出利益相关者是那些向公司投入了专用性资产，并作为既定事实，该资产处于风险之中 的人。这样，利益相关者参与治理的基础就在于投入的专用性资产以及由此承担的公司风 险，也因此就应该享有相应的剩余索取权。 根据学者们对利益相关者的不同理解，可以将利益相关者理论的发展分为利益相关者 的企业依存观点阶段、战略管理观点阶段和参与分配所有权观点阶段，如表1 1 所示： 表1 1 利益相关者理论发展阶段【6 】 1 2 2 利益相关者的定义 国内外有关利益相关者的定义可谓有宽有窄、形式多样，西方学者给出的具有代表性 的定义就有2 7 种之多【7 1 。但是，在利益相关者理论中没有一个定义得到普遍的赞刚引。 本文在此选取了国内外具有代表性的利益相关者的定义，如表1 2 所示： 两安工业大学硕士学位论文 表1 2 利益相关者的定义 捉山者 关丁利益相关者的各种定义 斯坦福研究院 s t a n f o r di n s t i t u t e ( 19 6 3 ) 弗里曼 f r e e m a n ( 19 8 4 ) 卡罗 c a r r o l l ( 19 8 9 ) 克拉克森 c l a r k s o n ( 1 9 9 4 ) 多纳德逊、普尼斯顿 d o n a l d s o n ，p r e s t o n ( 19 9 5 ) 万建华( 1 9 9 8 ) 李心合( 2 0 0 1 ) 李苹莉( 2 0 0 1 ) 陈宏辉( 2 0 0 5 ) 刘美t , ( 2 0 0 7 ) 对企业来说存在这样一些利益群体，如果没有 他们的支持，企业就无法生存。 利益相关者是能够影响一个组织目标的实现， 或者受到一个组织实现其目标过程影响的人。 利益相关者是在公司中下了一种或多种赌注 的入。他们能够以所有权或法律的名义对公司 资源共享或财产行使收益与法律和道德上的 权利【9 1 。 利益相关者在企业中投入了一些实物资本、人 力资本、财务资本或一些有价值的东两，并由 此而承担了某些形式的风险；或者说，他们因 企业活动而承担风险1 1 0 】。 利益相关者是那些在公司活动的过程中及活 动本身有合法利益的人和团体【i 。 利益相关者就是宦称在某一企业里享有一种 或多种利益关系的个体或群体【j 2 】。 指与某一企业存在一种或多种经济利益关系 的个体和群体，而不管这种利益关系是直接的 还是间接的1 1 3 j 。 利益相关者是通过契约与公司形成特定经济 关系，期望从公司经营中获取同报，或尽管没 有契约关系，但其利益受公司经营影响，并能 通过特定手段影响公司经营的团体和个人【1 4 j 。 利益相关者是指那些在企业中进行了一定的 专用性投资，并承担了一定风险的个体和群 体，其活动能够影响该企业目标的实现，或者 受到该企业实现其目标过程的影响【l5 1 。 利益相关者是与企业具有相关利益的个人或 团体，这种相关利益以契约为基础，通过契约 与企业形成特定的经济关系，期望从企业经营 中获取同报，并承担定的企业经营风险【i 引。 1 2 3 利益相关者的分类 一个企业所涉及的利益相关者非常广泛，不仅包括股东、管理者、企业员工、债权人、 供应商、零售商、消费者、竞争者等，还包括中央政府、地方政府、外国政府、社会活动 团体、媒体、一般公众、其它团体等。如果只是简单地将所有的利益相关者看成一个整体 来进行研究，很难得到有价值的研究结论，必须根据某些标准或分析维度对利益相关者进 行细分【l 。7 1 。国内外各学者根据不同的划分依据，得出了与企业关系密切的利益主体和不 甚密切的利益主体，如表1 3 所示： 4 1 绪论 表1 3 利益相关者的分类 提出者利益相关者的分类 弗里曼 f r e e m a n ( 19 8 4 ) 弗雷德里克 f r e d e r i c k ( 1 9 8 8 ) 查克汉姆 c h a r k h a m ( 19 9 2 ) 威勒 w h e e l e r ( 1 9 9 8 ) 米切尔，伍德 m i t c h e l l ，w o o d ( 19 9 7 ) 万建华、李心合( 1 9 9 8 ， 2 0 0 1 ) 陈宏辉( 2 0 0 3 ) 邓汉慧( 2 0 0 5 ) 对企业拥有所有权的利益相关者、与企业在经济上有依赖关系的利益相关 者、与公司在社会利益上有关系的利益相关者【l s 1 直接利益相关者( d i r e c ti n t e r e s tg r o u p s ) 、间接利益相关者( i n d i r e c ti n t e r e s t g r o u p s ) 1 1 9 契约型利益相关者( c o n t r a c t u a ls h a r e h o l d e r s ) 、公众型利益相关者( c o m m u n i t y s h a r e h o l d e r s ) t 2 0 】 主要的社会性利益相关者、次要的社会性利益相关者、主要的非社会性利益 相关者、次要的非社会性利益相关者【2 l j 确定型利益相关者( d e f i n i t i v es t a k e h o l d e r s ) 、预期型利益相关者( e x p e c t a n t s t a k e h o l d e r s ) 、潜在的利益相关者( l a t e n ts t a k e h o l d e r s ) 支持型的利益相关者、边缘型的利益相关者、不支持型的利益相关者、混合 型的利益相关者 核心利益相关者、蛰伏利益相关者、边缘利益相关者 核心利益相关者、预期利益相关者、潜在利益相关者 1 2 4 利益相关者利益要求的研究现状 周鹏、张宏志认为，一般来说，股东的利益要求是追求利润并实现其它战略目标；企 业管理者追求更高薪酬、在职消费以及职业声誉；雇员追求工资收入、各种福利和晋升机 会；债权人则关心自己投入到企业中的本金和利息能否顺利回收；供应商和经销商可能关 心自己在与企业的交易中是否能够保持持久性的关系；消费者追求购买一种安全稳定的产 品，并获取更多的消费者剩余；政府往往希望企业提供更多的税收；而特殊利益团体和社 区一般都希望企业能够为改善周边的环境尽更多的力量【2 2 1 。 彭剑锋、张望军对中国企业员工的利益要求进行了实证研究，他们的研究认为，中国 企业知识型员工的要求依次为：工资报酬与奖励；个人的成长与发展；有挑战性的工作； 公司的前途；有保障和稳定的工作；晋升机会；有水平的领导。非知识型员工的要求依次 为：有保障和稳定的工作；工资报酬与奖励；公司的前途：有挑战性的工作；晋升机会； 有水平的领导；良好的工作环境1 2 3 】。 郑超、黄彼立对中国企业员工的利益要求实证研究也得出了类似的结论。从他们的研 究中可以看出：工资报酬和奖励是当前中国企业员工最迫切的需求【2 4 1 。 尹泓翔通过实证分析认为“国有企业的员工的利益要求包括：工作稳定，积累经验， 人际关系，福利待遇，工作环境，身份归属，职业尘涯规划，参与管理，收入【2 5 1 。 任海云、王梅梅认为，股东企业中的利益要求主要集中于获利能力，即股东的投资收 益、留存收益与股利的分配比例以及反映企业运营状况的股价波动等显性契约利益。除此 以外，大股东在企业中的利益还包括控制权收益。公司经营者在企业中追求的利益在显性 契约及隐性契约中均有所体现。显性契约利益包括薪酬福利、工作地位、带薪假期等；隐 性契约利益包括在职消费、社会地位、稳定的工作、融洽的气氛等。职工投入企业的也不 西安工业大学硕+ 学位论文 是有形资产，主要是专业化程度较高的特殊工艺。在他们所追求的利益中，属于显性契约 利益的有薪酬福利、工作时间、工作环境及职位等相关要求，属于隐性契约利益的主要有 荣誉感、工作舒适程度以及积累经验等要求。其中，各项显性契约利益主要体现在雇用合 同中，受合同法及劳动法的保护。 1 3 研究框架、研究方法及技术路线 1 3 1 研究框架 本文研究的章节安排如下： 第一部分：绪论。主要阐述问题提出的研究背景、研究范围的界定以及本文研究的 内容、目的和意义；介绍学术界对企业利益相关者的研究状况；陈述本文研究的大致思 路、文章的结构安排、研究方法以及研究的技术路线。 第二部分：理论准备和研究假设。首先明确几个概念，对本文研究的高新技术企业 及其核心利益主体的界定；然后通过对“综合社会契约理论”的介绍和分析，阐述利益 相关者利益要求的理论根源和对企业核心利益主体利益要求的一般性描述；最后提出实 证研究的基本假设。 第三部分：问卷的设计和调查研究。对本文的研究进行构思，确定设计调查问卷的 测度指标，设计出关于高新技术企业核心利益主体的利益要求重视程度及其实现程度的 调查问卷，通过纸质问卷及电子邮件的形式进行问卷的发放，完成实证分析中问卷的设 计和发放。 第四部分：数据处理和实证分析。结合实际对高新技术企业核心利益主体的利益要 求进行实证分析。在调查的基础上对相关数据进行分析，最后明确在新的社会经济文化 背景下，高新技术企业核心利益主体这些利益要求的重视程度及实现程度是一个什么样 的状况，各核心利益主体的利益实现之间是否存在相互联系等等。数据采用的分析方法 主要有：描述性统计( d e s c r i p t i v es t a t i s t i c s ) 、单因素方差分析( a n a l y s i so fv a r i a n c e s ， a n o v a ) 、因子分析( f a c t o ra n a l y s i s ) 、信度分析( r e l i a b i l i t ya n a l y s i s ) 以及相关分析 ( c o r r e l a t i o n s ) t 2 7 1 。 第五部分：高新技术企业核心利益主体利益的实现对策讨论。本章应对前几章的研 究结论，提出一套设计方案，阐述我国高新技术企业核心利益主体利益实现机制完善的 对策及建议。 第六部分：结论。对全文进行归纳总结，明确本文的研究结论，对今后研究予以展 望。 具体结构安排见图1 1 所示： 6 1 绪论 提出问题 理论分析 实证研究 机制设计 研究总结 1 3 2 研究方法 第一章绪论 研究背景、内容、目的意义、文献综述、研究框架等。 第二章理论准备和研究假设 基本概念的明确、研究的理论前提、研究假设。 第三章问卷的设计和调查研究 测度指标设计、问卷结构设计、调查范围与调查 方式。 第四章数据处理和实证分析 运用s p s s 统计软件进行高新技术企业核心利益 主体的利益要求重视程度及其利益实现程度的 数据处理和分析。 第五章高新技术企业核心利益主体的利益实现 对策讨论。 对实证分析结果的讨论和核心利益主体的利益 实现机制探讨。 第六章结论 对研究结果进行归纳总结，对今后研究予以展望。 图1 1 本文结构安排 本文采用“理论分析一实证研究一理论总结”的研究思路，就具体研究方法而言， 力求实现规范分析与实证分析相结合，以实证分析为主。其中规范分析为本论文引出问 题、认识问题奠定了基础，而翔实的实证研究则为进一步剖析问题提供了依据。实证分 析主要采用问卷调查法和统计分析方法。本文研究方法的特点如下： 1 ) 理论分析与实证研究相结合。 借鉴国内外相关理论的前沿成果，对高新技术企业核心利益主体的利益要求进行理 论分析，提出高新技术企业核心利益主体的利益要求。并通过问卷调查的方式，对高新 技术企业核心利益主体的利益要求重视程度及其利益实现程度进行实证研究，从而确定 高新技术企业核心利益主体的利益实现机制设计的基本框架。 7 西安工业大学硕+ 学位论文 2 ) 定性分析与定量分析相结合。 对高新技术企业核心利益主体利益要求的基本内容的确定、测度指标的构建主要通 过定性分析，对这些利益要求重视程度及利益实现程度的检验则通过大量的企业样本数 据，运用s p s s 统计分析软件进行数据的分析处理。 1 3 3 技术路线图 本文的技术路线如图1 2 所示： 图1 2 本文技术路线 2 理论准备和研究假设 2 理论准备和研究假设 本章首先明确了研究对象高新技术企业的定义和特点。然后在前人研究的基础 上，通过分析得出高新技术企业的核心利益主体为股东、管理人员和员工。最后，通过对 “综合社会契约理论”的介绍和分析，阐述了核心利益主体利益要求的理论根源和对企业 核心利益主体利益要求的一般性描述，并通过相关文献的阅读和i j 人研究的整理，阐述了 研究的基本假设。 2 1 相关概念的界定 2 1 1 高新技术企业的界定 1 ) 什么是高新技术。 高新技术概念出现于2 0 世纪6 0 年代。高新技术的主要特征是知识密集程度高，属于 高智力、高投入、高效益、高竞争、高势能、高影响力的技术。高新技术并非简单指新的 技术，它是对当代科学技术领域罩带有方向性的最新、最先进的若干技术的总称，高新技 术包括生物技术、信息技术、新能源技术、新材料技术、空间技术、海洋技术等【2 8 1 。 2 ) 什么是高新技术企业。 根据国家科技部界定的高新技术包括电子信息技术、生物工程和新医药技术、生态科 学和环境保护技术、地球科学和海洋技术、核应用技术以及其它在传统产业基础上应用的 新技术等所有智力密集型的技术【2 9 1 。高新技术企业就是指开发、利用这些智力密集型技 术的盈利性组织。该类企业在生产经营过程中，需要投入较大比重的资金用于研究与开发， l t - , 女n ，软件企业一个大型工具类软件的开发，往往要投入数亿美元，集中几十甚至几百个 软件工程师，协同工作数月乃至数年才会有结梨3 0 】。 3 ) 高新技术企业的特点。 高新技术企业作为知识密集、技术密集和人才密集的经济实体，无论从它的生产、运 作、经营管理，还是从其产品或提供的服务上看，与传统企业相比都具有创新性；高风险 性；高投入、高成长、高回报性；人才密集性等特点【3 1 1 。 2 1 2 高新技术企业核心利益主体的界定 1 ) 关于企业核心利益主体的界定 a 、米切尔评分法 2 0 世纪9 0 年代后期，美国学者米切尔和伍德( m i t e h e l l & w o o d ，1 9 9 7 ) 提出了一种评分 法( s c o r e b a s e da p p r o a c h ) 来对利益相关者进行分类。 这种方法从三个属性上对可能的利益相关者进行评分，然后根据分值的高低来确定某 一个体或者群体是不是企业的利益相关者，是哪一类型的利益相关者。这三个属性是：影 响力( p o w e r ) 、合法性( 1 e 百t i m a c y ) 和紧迫性( u r g e n c y ) 。米切尔认为，要成为一个企业的利益 9 西安t 业人学硕士学位论文 相关者，至少要符合以上一条属性，即要么就是对企业拥有合法的索取权，要么能够紧急 地引起企业管理层关注，要么能够对企业决策施加压力，否则就不能成为企业的利益相关 者。通过这三个纬度又可以把企业的利益相关者细分为三类，包括：确定型利益相关者 ( d e f i n i t i v es t a k e h o l d e r s ) 、预期型利益相关者( e x p e c t a n ts t a k e h o l d e r s ) 矛l 潜在的利益相关者 ( l a t e n ts t a k e h o l d e r s ) ，如图2 1 所示： 合 影响_ = j ( p o w e r ) 危险型利益相关者 ( d a n g e r o u ss t a k e h o l d e r s ) 图2 1m i t c h e l l ，a g l ea n dw 6 0 d ( 1 9 9 7 ) 对利益相关者的分类【3 2 j 米切尔评分法通过三个维度的设置，对利益相关者进行了界定和分类，大大改善了利 益相关者分类的可操作性，极大地推动了利益相关者理论的应用，并逐步成为利益相关者 分类的最常用的方法。 b 、国内学者对企业核心利益主体的界定 国内学者陈宏辉( 2 0 0 3 ) 首先提出了核心利益相关者的概念：“在任何一个企业中，必然 离不开股东、管理者和员工这三类人员，他们作为企业经营运作的直接参与者，其利害关系 必然与企业紧密相关。无论如何，他们都应该被视作企业的核心利益相关者 。他在一项有 关中国企业利益相关者分类的实证研究中，从利益相关者的主动性、重要性和利益相关者 利益要求的紧急性三个维度上，根据4 0 0 个有效样本，应用米切尔评分法对企业的利益相 关者进行了分类1 3 3 】。其分类结果如表2 1 所示： 1 0 2 理论准备和研究假设 表2 1 十种利益相关者的三维分类结果 陈宏辉根据三维分类结果将企业的利益相关者分为核心利益相关者、蛰伏利益相关者 和边缘利益相关者。核心利益相关者至少在两个维度上得分在4 分以下( 采取逆向评分， 分数越低，则说明该利益相关者越重要) ，包括股东、管理人员、员工。当然，在某些企业 中，股东、管理人员和员工的身份可能重合，例如企业中的股东可能同时又是管理者，甚至 是持股的普通员工，但这并不影响针对核心利益主体的分析与讨论。 邓汉慧( 2 0 0 5 ) 从权力性、合法性和紧急性三个维度，也将企业的利益相关者划分为三 类，其中的核心利益主体也是股东、管理者和员工【3 4 1 。这进一步对企业的核心利益主体 进行了更精确的界定。 吴玲( 2 0 0 6 ) 通过统计国内有关利益相关者理论的文献共1 2 2 篇，对文献中所提及的利 益相关者进行了频数统计，得到国内学者所认同的2 0 类利益相关者的频率分布，其中股 东的频率为1 0 0 、管理人员为6 0 7 、员工为9 5 1 。而根据调查，国内的学术专家认 同的企业相对重要的利益相关者频率分布中，股东、管理人员和员工的频率均为1 0 0 。 国内企业家认同的企业相对重要的利益相关者的频率分布中，股东为8 6 9 、管理人员为 9 3 9 、员工为8 6 0 t j 。 根据国内相关学者的研究和分析，本文认为：在中国目前的企业运行背景下，作为企 业经营运作直接参与者的核心股东( 大股东、控制股东) 、管理人员和员工是企业的核心 利益主体。非核心股东( 或非安定型股东) 由于其“搭便车的行为特征，对企业的发展 和生存不构成重要影响以及参与企业治理的动机与动力均不足等原因，不宜划分在核心利 益主体中【3 6 】。所以下文所说的股东仅指企业中的核心股东。 本文的研究主要是以企业的核心利益主体为主。这是因为，利益相关者理论强调的公 司目标是通过协调各利益相关者的利益要求达到利益相关者总体利益的最大化，然而当利 益相关者理论应用于企业实践时，面对众多的、极具差异的( 有的还可能是相互冲突的) 利 益相关者的利益要求，企业的运行可能显得无所适从，陷入茫无头绪之中，从而背离企业目 标。对利益相关者进行分类，明确基于利益相关者理论的公司治理模式的主体是核心利益 主体，确保企业核心利益主体的利益最大化和持续发展，其他利益相关者的利益才有可能 实现。 西安1 业大学硕士学位论文 2 ) 高新技术企业核心利益主体的界定 国内学者邓汉慧通过实证和规范分析对核心利益主体的定义和特点做了比较明确的 诠释：“企业的核心利益主体是企业不可或缺的群体，与企业具有紧密的利害关系，甚至 可以直接左右企业的生存和发展。其一般具有的三大特点，即对企业进行了高专业性的投 资、承担了主要的经营风险以及与企业的活动有直接密切的关系【3 7 】。根据国内外各学者 对企业核心利益主体的界定并综合考虑核心利益主体的定义和特点，本文认为高新技术企 业( 公司治理内部) 的核心利益主体也应该包括股东、管理人员和员工。 首先，股东对于任何一类企业来说都是重要的利益相关者，特别是高新技术企业的风 险性很高，开发一件产品的成本也很高，这就使得其物质资本的提供者股东具有了很 高的重要性。 其次，高风险、高成长性的高新技术企业对其管理人员也提出了很高的要求，要求他 不仅要有全面的专业知识、丰富的市场经验，而且要有处险不惊、果敢刚毅的人格魅力。 在一定意义上可以说，管理人员决定着风险企业是成功还是失败，他们也是高新技术企业 的核心利益主体。 最后，高新技术企业是现代高技术产业中的“人才密集”型产业，人才的素质，水平 的高低决定着事业的成败。高新技术企业又是一类特别要求创新的企业，产品的档次和质 量，生产率的好坏，无不取决于人的因素。员工，是高新技术企业最大的资源，公司的实 力所在。因此，员工也是重要的核心利益主体之一。 为了进一步验证高新技术企业的核心利益主体即股东、管理人员和员工，本文通过相 关文献的研究选取了企业的主要九类利益相关者，针对这些利益相关者的重要性，向西安 高新技术产业开发区的2 0 多家企业发放问卷进行了调查，问卷采取了四点式量表( “1 ” 表示不重要，“2 表示有点重要，“3 表示一般重要，“4 表示非常重要) 来表现重要程 度的不同，问卷具体内容见附录的调查问卷l 。高新技术企业九类利益相关者重要性的描 述性统计如表2 2 所示： 表2 2 高新技术企业九类利益相关者重要性的描述性统计( d e s c r i p t i v es t a t i s t i c s ) nm i n i m u mm a x i m u mm e a ns t d d e v i a t i o n 股东11 23 0 0 4 0 0 3 6 5 1 84 7 8 5 5 管理人员1 1 23 0 04 0 03 4 9 1 15 0 2 1 7 员工1 1 22 0 04 0 03 1 6 0 75 4 6 1 3 供应商1 1 21 0 03 0 02 0 4 4 65 2 6 5 6 消费者1 1 22 0 04 0 02 7 4 116 2 5 9 5 分销商1 1 21 0 03 0 01 8 2 1 45 0 6 0 8 政府1 1 21 0 04 0 02 3 8 3 95 4 1 0 3 债权人1 1 21 0 0 3 0 0 1 4 3 7 5 5 3 3 2 4 企业所在社区 1 1 21 0 02 0 0 1 2 2 3 2 4 1 8 2 7 v r a l i dn ( 1 i s t w i s e )1 12 说明：均值( m e a n ) 越人，则对应的利益相关者重要性越高。 2 理论准备和研究假设 由上表可以得出，高新技术企业的股东、管理人员和员工的重要性较高。 另外，国内学者吴玲通过对高新技术企业利益相关者的实证研究结果显示：高新技术 企业对股东、管理人员和员工的利益要求采取的是全面满足型策略。而对其他利益相关者 的利益要求采取的是选择适应性和基本保障性的策略。由此可以看出，在高新技术企业中 股东、管理人员和员工是相对其他利益主体对企业来说较为重要的利益主体，他们是与企 业关系最为密切，影响企业长期生存与发展的核心利益主体。 2 2 利益相关者利益要求的理论根源 美国著名伦理学家多纳德逊和邓非( d o n a l d s o n d u n f e e ，1 9 9 4 ，1 9 9 5 ) 深入剖析了企业关 注利益相关者利益要求的根本原因，他们提出的综合社会契约理论( i n t e g r a t i v es o c i a l c o n t r a c t ) 认为企业对利益相关者的利益要求必须做出反应，企业是社会不可分割的一部 分，是利益相关者显性契约和隐性契约的载体【3 引。企业与其利益相关者之间所遵循的所 有契约形式总称为综合社会契约。依据综合社会契约理论，企业各利益相关者在企业中的 利益都包含在显性( 受法律保障) 或隐性( 无法律保障) 契约中。因此，企业之所以需要 慎重考虑其利益相关者的利益要求，根源就在于企业事实上是与其利益相关者签订了一份 综合社会契约，从伦理责任角度来看，企业必须满足综合社会契约中的各种显性及隐性利 益要求，只有这样企业才能长久生存和持续发展。 在论证综合性社会契约之所以成为企业利益相关者利益要求的根源时，多纳德逊和邓 非详细考察了两种不同的支持性观点。第一种观点是“工具性观点”，其核心思想是关注 利益相关者的利益要求可以使企业变得更有利可图，忽视利益相关者利益要求的企业实际 上是在冒风险，而与重要的利益相关者对立则可能危及企业自身的生存。因此，企业需要 对利益相关者行动所能造成的得失做出预算，并根据公司的财政状况做出权衡。总而言之， 工具主义的观点认为企业需要考虑利益相关者的利益要求，是因为可以将其作为一种实现 企业经营目的的手段和工具。 第二种观点是“规范性观点 ，其核心思想是不论企业的经营状况如何，它都有一种 伦理责任，应当对利益相关者的要求做出恰当的回应。规范性观点强调做“正确的事”， 做“应该做的事”，它不再将“关注利益相关者利益要求”作为“实现企业