（会计学专业论文）商业银行运营操作风险管理研究——以民生银行济南分行为例.pdf

山东大学硕士学位论文 中文摘要 商业银行运营操作风险是客观存在的。近年，国内外爆出的商业银行案件大 多是源于运营操作风险。如何健全运营操作风险管理体系，防范运营操作风险越 来越成为各界关注的热点。本论文以民生银行济南分行为例，通过系统分析和研 究银行运营操作风险管理，构建了民生银行济南分行运营操作风险的控制体系， 提出了政策性对策和建议，为商业银行全面加强运营操作风险管理提供了实用性 借鉴。本文采用规范研究和案例研究相结合的方法，将理论与实际相结合，对案 例银行运营操作风险进行了详细的调查分析，遵循“现象一现状一问题一对策”的 研究思路。根据操作风险事件频发的现象，引出操作风险管理的必要性，然后分 析民生银行济南分行操作风险管理的现状和存在的问题，最后提出操作风险管理 的对策建议。 论文的研究结论如下：( 1 ) 民生银行济南分行运营操作风俭管理存在一定问 题。人员管理方面存在人员结构不合理、人才培养机制欠缺、运营人员数量有待 补充等问题；业务管理方面存在传统的管理模式难以满足现有的管理要求、业务 管理边界不明晰、对异地分支机构的管理有待加强等问题；业务操作环节存在合 规操作问题突出、整体业务流程效率低、业务环节执行不合理等问题。( 2 ) 民生 银行济南分行完善运营操作风险管理的对策性建议有：建立健全运营操作风险 管理体系。包括建立健全运营操作风险管理组织、完善运营部门的管理和操作职 能、加强运营操作风险管理的制度建设和监督检查。加强关键业务操作环节的 管理。包括加强会计管理职能、规范业务流程和衔接、加强支付结算环节的控制、 加强对已发生运营操作风险事件的应对。优化运营人员结构并提高人员素质。 包括加强对运营人员的培训、加强运营人员的考核和岗位轮换制、优化运营人员 数量设置和人员结构。培养健康的操作风险管理文化。包括将操作风险寓于企 业文化建设、建立操作风险管理文化体系。 关键词：运营操作风险风险控制体系构建 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t i ti sa no b j e c t i v ef a c tt h a tt h e r ee x i s t so p e r a t i o nr i s k i nc o m m e r c i a lb a n k s i n r e c e n ty e a r s ，m o s to fc a s e so c c u r r e di nc o m m e r c i a lb a n k sa th o m ea n da b r o a da r ei n t h ec a s eo fo p e r a t i o nr i s k h o wt oi m p r o v eo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n ts y s t e ma n d p r e v e n to p e r a t i o nr i s kb e c o m e st h ef o c u s a san a t i o n w i d ep r o v i n c i a lb r a n c ho f c m b c ，j i n a nb r a n c ha l w a y sa d h e r et ot h e o v e r a l lc o n c e p t ，t h ed e v e l o p m e n to f c o m p l i a n c ew i t hs a f eo p e r a t i o n h i g hq u a l i t yo p e r a t i o na n de f f i c i e n to p e r a t i o n 鹊 l o n g - t e r mo p e r a t i o no b j e c t i v e s ，k e e pt h eo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n t a st h em a i nl i n e , a n dp r o v i d ee f f e c t i v eo p e r a t i o ns u p p o r tf o rt h eh e a l t h ya n do r d e r l yd e v e l o p m e n to f b u s i n e s st h r o u g ht h ei m p l e m e n t a t i o no fas e r i e so ff i n em a n a g e m e n tm e a s u r e s t h e s t u d yo fo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tc a np r o m o t et h eo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n t a b i l i t yo fc m b c j i n a nb r a n c ha n dc a np r o v i d er e f e r e n c ef o ro t h e rc o m m e r c i a lb a n k s t h i sp a p e rm a i n l yu s e st h en o r m a t i v er e s e a r c ha n dc a s es t u d i e sm e t h o dt oc o m b i n e t h e o r y 、i mp r a c t i c e ，d i s c o v e rt h ep r o b l e m s ，a n a l y z ea n ds o l v ep r o b l e m s w em a i n l y f o l l o wt h er e s e a r c hp a t ho f ”p h e n o m e n o n s t a t u s - p r o b l e m s - c o u n t e r m e a s u r e s ” a c c o r d i n g t ot h ep h e n o m e n o no ff r e q u e n to p e r a t i o nr i s ke v e n t s ，t h i sp a p e rs h o w st h e n e c e s s i t yo fo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n t , t h e na n a l y z e ss t a t u sq u oa n de x i s t i n g p r o b l e m so fo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n ti nc m b cj i n a nb r a n c h ，a n df i n a l l yp u t s f o r w a r dt h ec o u n t e r m e a s u r e s m yr e s e a r c hc o n c l u s i o n sa r ea sf o l l o w s ：( 1 ) t h e r ee x i s tp r o b l e m sw i t ht h e o p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n ti nc m b cj i n a nb r a n c h i np e r s o n n e lm a n a g e m e n t ，t h e p r o b l e m sa r eu n r e a s o n a b l ep e r s o n n e ls t r u c t u r e ，l a c k i n go f t a l e n t st r a i n i n gm e c h a n i s m ， t h e p e r s o n n e lq u a n t i t y t ob ea d d e d i nb u s i n e s sm a n a g e m e n t , t h et r a d i t i o n a l m a n a g e m e n tc a n tm e e tc u r r e n tm a n a g e m e n tr e q u i r e m e n t s ；b u s i n e s sm a n a g e m e n t b o u n d a r yi s n o tc l e a r ；t h ed i f f e r e n tb r a n c h e so ft h em a n a g e m e n tn e e dt ob e s t r e n g t h e n e d t h e r ea r cs y s t e ma n dp o s td i v i s i o np r o b l e m s i no p e r a t i o n a ll i n k s ，t h e r e 6 山东大学硕士学位论文 e x i s tt h ep r o b l e m so fc o m p l i a n c eo p e r a t i n gp r o b l e m s ，a n dt h el o we f f i c i e n c yo f o v e r a l lb u s i n e s sp r o c e s s e s ，t h eu n r e a s o n a b l ee x e c u t i o no fb u s i n e s sl i n k s ( 2 ) c m b c j i n a nb r a n c hs h o u l dt a k em e 硒u r e st 0i m p r o v eo p e r a t i o nr i s k m a n a g e m e n t ( i ) e s t a b l i s hs o u n do p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，i n c l u d i n ge s t a b l i s hs o u n d o p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n to r g a n i z a t i o n ，p e r f e c tm a n a g e m e n ta n do p e r a t i o nf u n c t i o n o fo p e r a t i o nd e p a r t m e n t , a n ds t r e n g t h e ns y s t e mc o n s t r u c t i o na n ds u p e r v i s i o n s t r e n g t h e n t h e m a n a g e m e n t o fk e yo p e r a t i o n a l l i n k s ，i n c l u d i n gs t r e n g t h e n a c c o u n t i n gm a n a g e m e n t f u n c t i o n ，r e g u l a t e b u s i n e s s p r o c e s s e s a n d c o h e s i o n ， s t r e n g t h e nt h ec o n t r o lo fp a y m e n ta n ds e t t l e m e n tl i n k , s o l v et h eo p e r a t i o no fr i s k e v e n t se f f e c t i v e l y o p t i m i z a t i o no p e r a t i o np e r s o n n e ls t r u c m r ea n di m p r o v et h e q u a l i t yo ft h es t a f f , i n c l u d i n gs t r e n g t h e no p e r a t i n gp e r s o n n e lt r a i n i n g ，p e r s o n n e l a s s e s s m e n ta n dp o s tr o t a t i o n ,a n do p t i m i z eo p e r a t i o np e r s o n n e lq u a n t i t ya n d p e r s o n n e ls t r u c t u r e d e v e l o ph e a l t h yo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tc u l t u r e ，i n c l u d i n g e n t e r p r i s ec u l t u r a l c o n s t r u c t i o na n do p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tc u l t u r a l s y s t e m e s t a b l i s h m e n t k e y w o r d s ：o p e r a t i o nr i s k ；l u s kc o n t r o l ；s y s t e mc o n s t r u c t i o n 7 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s a b s t r a c ti ne n g l i s h 6 l i n t r o d u c t i o n 8 1 1b a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c e 8 1 2t h i n k i n ga n dm e t h o d 10 1 3i n n o v a t i o np o i n t 11 1 4c o n t e n ta n df r a m e 1l 2l i t e r a t u r er e v i e wa n de x p e r i e n c e 13 2 1l i t c “曲眦cr e f e r e n c e ：。13 2 1 1d e f i n i t i o no f o p e r a t i o n 硒s k 1 3 2 1 2c l a s s i f i c a t i o no fo p e r a t i o n 砧s k 15 2 1 3m e a s u r e m e n to fo p e r a t i o n 陌s k l8 2 1 4m a n a g e m e n to f o p e r a t i o n 黜s k 2 0 2 2l i t e r a t u r er e v i e w 2 2 2 3o p e r a t i o n 硒s km a n a g e m e n te x p e r i e n c eo ff o r e i g nc o m m e r c i a lb a n k 2 4 3b a c k g r o u n da n dp r e s e n ts i t u a t i o n 2 7 3 1c m b cj i n a nb r a n c hi n t r o d u c t i o n 2 7 3 2o p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n ts i t u a t i o no f c m b c 。2 7 3 2 1c o n s t r u c t i o np r o j e c to fo p e r a t i o n 砌s km a n a g e m e n ts y s t e ms t a r t u p 2 8 3 2 2e s t a b l i s ht h er e l a t e dr i s km a n a g e m e n ts t r u c t u r e 2 8 3 2 3i n t e r n a lc o n t r o lm a n a g e m e n ts y s t e ma n di n t e m a la u d i t 2 9 3 2 4c l e a ro p e r a t i n gr i s km a n a g e m e n tf o c u sa n dg e n e r i cr e q u e s t 3 0 3 3t h es t a t u sa n a l y s i so f o p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n ti nj i n a nb r a n c h 31 3 3 1c i r c u m s t a n c eo f 砌s km a n a g e m e n t c o n s t r u c t i o nc u l t u r e o f r e g u l a t i o n s 3 2 3 3 2s t r u c t u r ea n dd u t yo fr i s km a n a g e m e n t - c l e a rt h es t r u c t u r ea n dd u t y 3 山东大掌硕士掌位论文 o fo p e r a t i o nr i s ko r g a n i z a t i o n 31 。 3 3 3p r o c e d u r eo f r i s km a n a g e m e n t - s t a f f , s t a t i o na n dc o n t r o l 3 2 3 4o p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tp r o b l e m si nc m b cj i n a nb r a n c h 3 4 3 4 1t h ep r o b l e m se x i s t i n gi nt h er e g u l a t i o ns y s t e m 3 4 3 4 2t h ep r o b l e m se x i s t i n gi nt h ed u t ya n ds t a f fm a n a g e m e n t 3 4 3 4 3t h ep r o b l e m se x i s t i n gi nt h ep r o c e d u r e 3 5 3 4 4t h ep r o b l e m se x i s t i n gi nt h eo p e r a t i o n a ll i n k s 。3 6 4c o n s t r u c t i o no f t h es y s t e mo f c m b cj i n a nb r a n c ho p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t r e s e a r c h 3 8 4 is y s t e mo f o p e r a t i o n a l 斑s km a n a g e m e n t ”3 8 4 1 1s u b s y s t e mo fo p e r a t i o n a l 蹦s km a n a g e m e n tc i r c u m s t a n c e 3 8 4 1 2s u b s y s t e mo f o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tr e c o n s t r u c t i o n 3 8 4 1 3s u b s y s t e mo f o p e r a t i o n a l 砌s km a n a g e m e n tp r o c e d u r e 3 9 4 2m a n a g e m e n to f k e yo p e r a t i o n a ll i n k s 4 0 4 2 1a c c o u n t i n gm a n a g e m e n t 4 0 4 2 2b u s i n e s sp r o c e s s e sa n dc o h e s i o n 4 0 4 2 3c o n t o lo fp a y m e n ta n ds e t t l e m e n tl i n k 4 0 4 2 4o p e r a t i o no f r i s ke v e n t se f f e c t i v e l y 4 1 4 3s t a f fc o n t r o l 41 4 3 1o p e r a t i n gp e r s o n n e lt r a i n i n g 4 1 4 3 2p e r s o n n e la s s e s s m e n ta n dp o s tr o t a t i o n 4 1 4 3 3o p e r a t i o np e r s o n n e ls t r u c t u r e 4 2 4 3o p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tc u l t u r e 4 2 4 4 1e n t e r p r i s ec u l t u r a lc o n s t r u c t i o n 4 2 4 4 2o p e r a t i o n 融s km a n a g e m e n tc u l t u r a ls y s t e m 。4 2 5s u m m a r y 4 4 r e f e r e n c em a t e r i a l ：j 4 6 e x p r e s st h a n k s 4 9 4 山东大学硕士学位论文 1 1 研究背景及意义 第1 章绪论 2 0 0 4 年，巴塞尔新资本协议明确将操作风险列为信用风险和市场风险之 外的第三大风险，并将其纳入风险资本的计算和管理框架。中国银监会2 0 0 5 年发 布了中国银监会关于加大防范操作风险工作力度的通知；2 0 0 6 年发布商业 银行风险监管核心指标( 试行) ；2 0 0 7 年发布了商业银行操作风险管理指引。 这些都表明国内外金融机构监管部门对操作风险监管的重视和对操作风险管理 经验的探索。商业银行能否有效的进行操作风险管理对金融系统的安全运行至关 重要。目前全球银行业面临着全球金融风暴的考验，中国商业银行在经过股份制 改造上市后更面临着亟需提升风险管理水平的问题。我国商业银行操作风险管理 的研究刚刚起步，操作风险管理的水平有待提高，商业银行操作风险的案件频频 发生，操作风险引起的损失和影响也在扩大。 2 0 世纪9 0 年代中后期发生的巴林银行、大和银行的破产倒闭事件和美国 长期资本管理公司( l t c m ) 的倒闭事件，都是因为操作风险所致。而2 0 0 8 年年初 爆发的法国兴业银行违规交易导致的巨额损失事件，同样是典型的银行操作风险 事件，实际上都是银行在内部管理上存在严重疏漏导致。如果说以上案例对我们 涞说距离还较远，那么2 0 1 0 年齐鲁银行等多家商业银行爆出涉案6 0 亿元的特大金 融票证诈骗案则就现实地发生在我们身边。操作风险已成为现代金融业的主要风 险源之一，而探讨商业银行操作风险管理体系及构建风险控制的意义就凸显出 来。齐鲁银行作为一家规模中等偏上的城市商业银行，单从业务指标看是一家业 务发展很优秀的银行。截止2 0 1 0 年三季度末，齐鲁银行的资产总额为7 1 7 亿元， 存款6 2 6 亿元，贷款4 1 3 亿元，在全部1 4 4 家城市商业银行中排在2 l 位；不良贷款 率1 6 8 ；拨备覆盖率2 3 6 8 2 ；资本充足率1 4 9 3 ；资产收益率1 2 4 ；资本收 益率2 0 6 6 。但是，在这些优异的经营数据背后，一笔业务流程相对成熟的常规 业务第三方单位定期存单质押贷款业务，暴露出极高的操作风险，也引发了 山东大学硕士学位论文 各界对操作商业银行操作风险管理的重新思考。因此，如何有效防控操作风险尤 其是运营操作风险已成为理论界、监管部门和银行共同关注的热点。如何通过借 鉴巴塞尔新资本协议和国际银行业先进风险管理方法，建立符合中国商业 银行实际的操作风险管理体系，强化操作风险管理，是进一步提高中国银行业 风险管理的整体水平，提升商业银行管理水平的重要现实问题。 中国民生银行济南分行在银行业务规模上和齐鲁银行基本相当，属于全国性 股份制银行省级分行，近几年各项业务发展迅速，运营操作风险管理亦需进一步 加强。本文在综述国内外理论界、监管部门、银行等对操作风险的定义、分类、 计量、管理的基础上，结合自身工作实践，对民生银行济南分行的运营操作风险 管理现状进行阐述，对分行运营操作风险管理存在的问题进行分析，并设计了民 生银行济南分行运营风险控制体系和框架结构，在此基础上，提出了对策建议， 对于提高商业银行的操作风险管理水平具有实践操作价值和应用价值。 1 1 1 理论意义 我国对于操作风险管理的研究起步较晚，国内外对操作风险定义和分类还没 有形成统一的定论。本文按照民生银行实际操作现状，参考其他学者和机构的文 献成果，对民生银行的操作风险进行了界定，从理论上丰富了研究成果。操作风 险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造 成损失的风险。银行主要面临的操作风险分为内部风险和外部风险。内部风险主 要包括由人员的因素引起的风险、由程序及操作流程的不恰当引起的风险、由i t 系统故障引起的风险。外部风险主要包括外部突发事件引起的风险。另外，本文 将国内外操作风险管理理论运用于实践，重点研究了运营操作风险的管理，既细 化了操作风险管理的研究方向，又为深化了运营操作风险管理的研究内容。 i 1 2 现实意义 对民生银行操作风险管理概况和民生银行济南分行的运营操作风险管理现 状进行系统总结，设计并完善具有实践操作价值的银行操作风险控制体系和框架 结构，并提出有针对性的改进对策和建议。通过对运营操作风险管理的探索，一 方面可以改进民生银行济南分行运营操作风险管理中的不足，提升操作风险的管 9 山东大学硕士学位论文 理水平，同时也可以为其他商业银行改善运营操作风险管理提供借鉴和参考。 1 2 研究思路和方法 主要采用规范研究和案例研究相结合的方法，将理论与实际相结合，发现问 题、分析问题、解决问题。通过调查研究的方法，收集并分析了2 0 0 8 年- - 2 0 1 0 年监管部门对民生银行辖属机构处罚情况，找出了存在的主要问题，遵循“现象 一现状一问题一对策的研究思路，通过日常工作实践、与员工访谈和对运营管理 制度和流程操作的调查，对操作风险事件进行识别，构建了案例银行运营操作风 险控制体系，提出了操作风险管理的对策和建议。 由于分行不能照搬总行或其他银行的操作风险管理体系，而应该在总行操作 风险管理框架的指导下，根据自身情况构建完整有效的运营操作风险管理框架。 本文围绕着学术界、银行界、金融组织等对操作风险的研究，结合民生银行总行 操作风险管理的概况和民生银行济南分行运营操作风险管理的实际情况，构建了 适合民生银行济南分行运营操作风险管理体系。本文所要解决的最终问题是民生 银行运营操作风险管理体系的构建，明确运营操作风险管理的职能和分工，提升 分行整体的风险管理水平，有效支撑分行的可持续发展。 1 3 论文创新点 论文在吸收国内外操作风险研究相关资料的基础上，借鉴国内外银行操作风 险管理研究的经验和作法，对民生银行操作风险进行了界定和分类，构建了案例 银行运营操作风险控制体系，该体系包括环境子系统、组织架构、人员建设、关 键业务控制、以及文化管理。主要创新点如下： ( i ) 通过对济南分行运营管理现状的评估和分析，重构运营操作风险管理 体系，改进部分风险管理职能，解决运营操作风险的实际问题。 ( 2 ) 系统研究和总结国内外操作风险管理理论，结合日常运营管理实践， 重点研究运营操作风险管理，细化了操作风险管理的研究方向，深化了运营操作 风险研究的内容。 l o 山东大学硕士学位论文 1 4 研究内容及框架 图卜1 本文研究框架 本文内容安排共分为五个部分；具体内容如下： 第1 章绪论。本章主要介绍了论文的研究背景和研究意义、研究思路和研 究方法、研究内容与框架、创新点。 第2 章文献综述与国外商业银行运营操作风险管理控制的借鉴。分别从操 作风险的定义、操作风险的分类、操作风险的计量、操作风险的管理四个方面对 国内外相关研究进行综述和评价，在此基础上，界定了民生银行操作风险并对操 作风险进行了分类。 、 第3 章案例银行运营操作风险管理分析。对民生银行总行操作风险框架体 系进行了分析，分析了民生银行总行操作风险管理的概况；为了执行总行的规定， 结合实际情况，对济南分行运营操作风险管理的现状进行分析；找出济南分行在 山东大学硕士学位论文 运营操作风险管理方面存在的问题。 第4 章案例银行运营操作风险体系构建。从建立健全运营操作风险管理体 系、加强关键业务操作环节的管理、优化运营人员结构并提高人员素质、培养健 康的操作风险管理文化四个方面提出改善运营操作风险管理的对策。 第5 章结论与展望。对分行运营操作风险管理工作进行概括和总结，并提 出本文研究的不足和未来运营操作风险管理的研究方向。 1 2 山东大学硕士学位论文 第2 章文献综述与国外商业银行运营操作风险管理控制的借鉴 2 1 相关文献综述 对操作风险的界定是研究的起点，国内外相关操作风险的界定、分类、计量 和管理的文献研究综述如下。 2 1 1 操作风险界定文献 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的定义工作是一个不断完善和修订的过程。 巴塞尔委员会( 1 9 9 7 ) 对操作风险进行了简单的定义，认为操作风险是指银行在 日常经营中因各种人为的失误、欺诈及自然灾害、意外事故引起的风险。1 9 9 9 年在 新资本协议第一次征求意见稿中，第一次将操作风险列为第三大风险。巴塞尔委员 会( 2 0 0 0 ) 圆将操作风险定义为信息系统不足或内部控制失控而造成意外损失的风 险。这种风险与人类的错误、系统上的失败及程序或控制不当有关。巴塞尔委员会 ( 2 0 0 1 ) 在新资本协议第二次征求意见稿中更进一步明确了操作风险的定义，认 为操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所导致的直 接或问接的损失的风险。巴塞尔委员会( 2 0 0 3 ) 在新资本协议第三次征求意见稿 中队操作风险的定义重新做了修订，并且在2 0 0 4 年公布的新资本协议正式文件中 得以确定。该定义是：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或 外部事件所造成损失的风险。出于对操作风险监管资本要求尽可能最小化的目的， 以上定义包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。 马克洛尔和列夫博罗多夫斯基( 2 0 0 2 ) 对操作风险的细分式定义进行 了总结，他们认为，操作风险的广义定义是指市场风险和信用风险以外的所有风 国b a s e lc # n u n i t t e eo nb a n k i n gs u p e r v i s i o n c o r ep r i n c i p l ef o re f f e c t i v eb a n k i n gs u p e r v i s i o n , w w w b i s o r s , a p r i l 1 9 9 7 罾b a s e lc o m m i t t e eo nb a n k i n gs u p e r v i s i o n r i s km a n a g e m e n tg o u p , o t h e rr i s k s ( o r ) d i s c u s s i o np a p e r , b s 0 0 2 7 ，a p r 2 0 0 0 留b a s e lc o m m i t t e eo nb a n k i n gs u p e r v i s i o n 1 1 砖n e wb a s e lc a p i t a la c c o r d s e c o n dc o n s u l t a t i v ed o c u m e m w w w h i s o r g b c b s c p 2 f u l l p d f , 2 0 0l 锄b a s e lc o m m i t t e eo nb a n k i n gs u p e r v i s i o n t h en e wb a s e lc a p i t a la c c o r d t h i r dc o n s u l t a t i v ed o c u m e n t w w w b i s o r g b c b s c p 3 f u l l p d f , 2 0 0 3 o 马克洛尔，列夫博罗多大斯基金融风险管理手册【h q ，陈斌等泽，北京：机械工业出版社，2 0 0 2 山东大学硕士学位论文 险，包括控制性风险、流程风险、名誉风险、人力资源风险、法律风险、收购风 险、营销风险、系统失效、技术老化、税收变更、监管变化、营运能力、项目风 险、安全性风险、供应商风险等所有类别。操作风险的狭义定义认为，只有与银 行运营部门相关的风险才是操作风险，包括控制性风险、流程风险、人力资源风 险、系统失效、安全性风险。搁置法定义在区分可控制事件和受监管机构、竞争 对手等外部实体的影响而难以控制的事件的基础上，将可控制的事件的风险定义 为操作风险，将不可控制的事件在定义操作风险时予以搁置。 杰克l 金( 2 0 0 4 ) 将操作风险定义为公司的业务活动与因业务活动而产生 的不同商业效果之间的相互关系的一种度量。风险是绩效随时间波动的一个度 量，操作风险的度量是绩效波动与业务活动的一个连接。根据杰克l 金的观 点，虽然金融企业已经开始进行风险管理，并致力于管理信用、利率等造成的金 融风险，但收益有时还会出现大的波动。收益的波动也可能是由于法律纠纷，自 然灾害或其他外部事件造成。操作风险就是指与业务的运作方式相关而与业务的 融资无关的风险。 国际跨国银行在自己的实践过程中对操作风险进行了定义。渣打银行认为操 作风险是由于技术、流程、基础设施、人事等方面的失误所造成的直接或问接损 失的风险以及其他具有操作影响的风险。花旗集团认为操作风险是由于内部流 程、人员或系统不完善或失败以及外部事件而造成损失的风险，包括同业务操作 和市场行为相关联的声誉和授权风险。美洲银行则认为操作风险是由于涉及人 员、过程、技术、外部事件、执行、法律、合规与监管、声誉等事件造成损失的 可能性。德意志银行认为操作风险是由员工、合同规定和文本保留、技术、基础 设施故障和灾祸、外部影响和客户关系等方面产生损失的潜在风险。苏格兰皇家 银行自认为操作风险是由于人员差错、无效或设计不充分的流程、系统和不当行 为( 包括犯罪行为) 造成的损失。 2 0 0 7 年，中国银监会印发的商业银行操作风险管理指引 将操作风险定 义为由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成 损失的风险。这个定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风 杰克l 金运作风险度量与管理【m 1 胨剑等译，中国人民大学出版社，2 0 0 4 零柴鹏飞中外商业银行操作风险管理比较研究 d i 山西财经大学硕士学位论文，2 0 1 0 国中国银监会关于印发商业银行操作风险管理指引的通 知h t t p ：w w w c b r c g o v c n c h i n e s e h o m e j s p d o c v i e w j s p ? d o c i d = 2 0 0 7 0 6 0 1 3 2 0 c a d 6 2 f ! f a 2 4 f d f f 3 4 2 3 4 e 7 a c 8 3 d o o 1 4 山东大学硕士学位论文 险。 温红梅( 2 0 0 8 ) 分析对比了国内外关于操作风险的定义，认为国内金融监 管机构在借鉴巴塞尔新资本协议的定义时忽略了业务处理过程中的失误、金融案 件等对银行的声誉造成的影响。因此，温红梅将操作风险定义为：由不完善或有 问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成直接或问接损失的 风险。包括范例风险和声誉风险，但不包括策略风险。 2 1 2 操作风险分类研究文献 ( 1 ) 按照产生原因分类。新巴塞尔资本协议按照导致损失的操作风险事 件将操作风险分为七类： 内部欺诈，是指由机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违反法律以及公 司的规章制度的行为。例如，内部人员虚报头寸、内部人员偷盗、通过在职员工 的账户进行内部交易等。外部欺诈，是指外部人员的欺诈、盗用资产、违反法 律的行为。例如，抢劫、伪造、开具空头支票以及黑客行为对计算机系统的损坏。 雇佣合同和工作现场安全性，是指由于不履行合同或不符合劳动健康、安全法 规所引起的赔偿要求。例如，公认赔偿要求、规范雇员的安全规定、有组织的罢 工以及各种应对员工负有的责任。客户、产品、以及业务活动，是指有意或无 意造成的无法满足某一客户的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成 的失误。例如，零售消费披露违反隐私权、受托人违约、银行账户的不正确的交 易行为、洗钱、销售未授权的产品等。有形资产的损失，是指由于灾难性事件 或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。例如，恐怖事件等来自外部的认为损 失，地震、火灾、洪灾等自然灾害损失。经营中断和系统失误，是指由于硬件、 软件、通信、电力中断或者异常造成损失。执行、交割以及交易过程管理，是 指交易失败、过程管理出错、与合作伙伴、卖方的合作失败。例如，交易数据输 入错误、间接管理失误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户、合作伙伴 的不当操作以及卖方纠纷等。 ( 2 ) 按照业务性质分类。巴塞尔委员会将操作风险划分为八条业务线： 公司金融，包括合并与收购、股份承销、资产证券化、首次公开上市发行、 政府债券和高收益债券等。交易与销售，包括固定收益债券、股权、商品期货、 温红梅商业银行操作风险度量与控制【m 】匕京：中国财政经济出版杜，2 0 0 8 ：3 0 - 4 0 1 5 山东大学硕士学位论文 信用产品、自由头寸证券、租赁与赎回、经纪、债务。零售银行，包括零售的 存贷款业务、私人的存贷款业务、委托理财、投资建议。商业银行，包括项目 融资、房地产、出口融资、交易融资、代收账款、租赁、担保、贷款。支付与 清算，包括支付、转账、清算；代理服务，包括契约、存款收据、证券借贷、 发行和支付代理。资产管理，包括可自由支配的资金管理和不可自由支配的资 金管理；零售经纪是指零售的经纪执行以及其他服务。按照导致损失的操作风 险事件和业务线进行组合可将操作风险进一步细分为5 6 类。 c o o p e r s 和l y b r a n d 将操作风险分为三类：交易风险，是指产生于交易 过程中发生的错误，包括执行错误、记账错误、结算错误、文件风险等。操作 控制风险，是指产生于前台、中台和后台活动的失灵造成的风险，包括不良交易、 欺骗、主要人员风险、过程风险等。系统风险，是指系统支持的误差和失灵， 包括系统失灵、模型失误、管理信息失灵、通讯失误、计划外