（技术经济及管理专业论文）基于循环经济理论的企业绩效模糊评价研究.pdf

华北电力大学硕士学位论文摘要 摘要 随着地球环境的不断恶化和资源的过度消耗，循环经济已经成为我国转变经济增长 方式的重要途径之一。本文在系统分析了国内外有关企业绩效评价理论与方法的基础 上，详细阐述了循环经济的一般理论以及企业绩效评价的相关理论，提出了基于循环经 济的企业发展理论的构想；运用博弈论的方法，对企业之间、政府与企业之间等各 个层次和环节的博弈建立了模型，分析了循环经济各利益主体的博弈过程及均衡结 果；系统地阐述了基于循环经济理论的企业绩效评价体系的设计原则，从经济效益指标、 生态效益指标、社会效益指标、循环特征指标、学习创新能力指标五个子系统构建了企 业绩效评价的指标体系；通过引入三角模糊数理论，改进模糊综合评价方法，并进行了 实证研究；最后提出了适应我国国情的企业循环经济发展模式选择，以及我国发展循环 经济的制度供给与政策取向。 关键词：循环经济，绩效评价，指标体系，模糊综合评价 a bs t r a c t w i l ht h ec o n t i n u o u sd e t e r i o r a t i o no ft h ee n v i f o n m e n ta n de x c e s s i v ec o n s u m p t i o no ft h e r 磷的u r c b s ，c i r c u l a _ re c o n o m yh a sb e c o m ea ni m p o f t a mw a y 童0c h a n g et h ec i c 0 咀o n l i c 固r 0 啊。t h m o d ei nc h i n a b 弱e do nt h ei i l t r o d u c t i 0 置lo ft h ep c 面姗a n c ce v a l u a t i o na th o m ea n da b r o a 正 t l l i sp a p e rs u 田哩捌七e di nd e t a i lt h ec j 咖l a fe n o m yt h e o r y 柚d0 0 n e l a 【t i o np e f i o 咖a n c e e v a l u a t i o nt h e o r v ；p u tf b r 、v a r de n t e r p r i s ed e v e l o p m e n tv i s i o nb a s e do nc i r c u l a re c o n o m v ： t h i sp a p c ru s e dt h eg a m et h e o r yt os e tu pt h eg a m em o d e lb e t w e e ne n t e r p r i s e s ，b e t w e e n 9 0 v e 咖e n t 锄d 钮t e 叩r i s e ，g a v et h e 觚a l y s i so ft h eg 棚ep r o c e s s 锄db a l 卸c e do u t c o m e ； s y s t e m a t i c a l l vi n t r o d u c e dt h ed e s i g bp r i n c i p l e ，t h e n 丘d mt h ee c o n o m i ci n d e x ，e c 0 e f e i d e n c y i n d e x ，s o c i a li n d e x ，t h ec j 奴：i l l a re c o n o m yc h a r a c t e r i s t i c si n d e x 觚dt h el e a m i n ga b i l i t yi n d e x t oc o n s t m c tt h ee n t e r p r i s ep e r f b n n a n c ee v a l u a t i o n 缸i d e xs y s t e m ；i n t r o d u c e dt d a n l 田l a rf l l z z y n u m b e r st oi m p r o v en i z z vc 0 m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nm e t h o da n du s e dt l l em o d e lf o rt h e e m p i r i c a lr e s e a r c h ；f i n a u y ，a n a l v z e di nd e t a j lt h ec h i n e s ee n t e r p r i s e sd e v e l o p m e n tm o d e ，a s w e l l 嬲t h es u p p l ys v s t e m 加dt h ep o l i c yd i r e c t i o nf o rc i r c u l a fe c o n o m vd e v e l o p m e n t s o n gx i u l i ( t e c h n o l o g ye c o n o m y a n dm a n a g e m e n t ) d i r e c t e db yp r o f c u ih e r u i k e yw o r d s ：c i r c u i a re c o n o m y ，p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ，i n d e xs y s t e m ，f h z z y c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n 华北电力大学硕士学位论文摘要 摘要 随着地球环境的不断恶化和资源的过度消耗，循环经济已经成为我国转变经济增长 方式的重要途径之一。本文在系统分析了国内外有关企业绩效评价理论与方法的基础 上，详细阐述了循环经济的一般理论以及企业绩效评价的相关理论，提出了基于循环经 济的企业发展理论的构想；运用博弈论的方法，对企业之间、政府与企业之间等各 个层次和环节的博弈建立了模型，分析了循环经济各利益主体的博弈过程及均衡结 果；系统地阐述了基于循环经济理论的企业绩效评价体系的设计原则，从经济效益指标、 生态效益指标、社会效益指标、循环特征指标、学习创新能力指标五个子系统构建了企 业绩效评价的指标体系；通过引入三角模糊数理论，改进模糊综合评价方法，并进行了 实证研究；最后提出了适应我国国情的企业循环经济发展模式选择，以及我国发展循环 经济的制度供给与政策取向。 关键词：循环经济，绩效评价，指标体系，模糊综合评价 a bs t r a c t w i l ht h ec o n t i n u o u sd e t e r i o r a t i o no ft h ee n v i f o n m e n ta n de x c e s s i v ec o n s u m p t i o no ft h e r 磷的u r c b s ，c i r c u l a _ re c o n o m yh a sb e c 0 m ea ni m p o f t a mw a y 童0c h a n g et h ec i c 0 咀o n l i c 固r 0 啊。t h m o d ei nc h i n a b 弱e do nt h ei i l t r o d u c t i 0 置lo ft h ep c 面姗a n c ce v a l u a t i o na th o m ea n da b r o a 正 t l l i sp a p e rs u 田哩捌七e di nd e t a i lt h ec j 咖l a fe n o m yt h e o r y 柚d0 0 n e l a 【t i o np e f i o 咖a n c e e v a l u a t i o nt h e o r v ；p u tf b r 、v a r de n t e r p r i s ed e v e l o p m e n tv i s i o nb a s e do nc i r c u l a re c o n o m v ： t h i sp a p c ru s e dt h eg a m et h e o r yt os e tu pt h eg a m em o d e lb e t w e e ne n t e r p r i s e s ，b e t w e e n 9 0 v e 咖e n t 锄d 钮t e 叩r i s e ，g a v et h e 觚a l y s i so ft h eg 棚ep r o c e s s 锄db a l 卸c e do u t c o m e ； s y s t e m a t i c a l l vi n t r o d u c e dt h ed e s i 龋p r i n c i p l e ，t h e n 丘d mt h ee c o n o m i ci n d e x ，e c 0 e f e i d e n c y i n d e x ，s o c i a li n d e x ，t h ec j 奴：i l l a re c o n o m yc h a r a c t e r i s t i c si n d e x 觚dt h el e a m i n ga b i l i t yi n d e x t oc o n s t m c tt h ee n t e r p r i s ep e r f b n n a n c ee v a l u a t i o n 缸i d e xs y s t e m ；i n t r o d u c e dt d a n l 田l a rf l l z z y n u m b e r st 0i m p r o v en i z z vc 0 m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nm e t h o da n du s e dt l l em o d e lf o rt h e e m p i r i c a lr e s e a r c h ；f i n a u y ，a n a l v z e di nd e t a j lt h ec h i n e s ee n t e r p r i s e sd e v e l o p m e n tm o d e ，a s w e l l 嬲t h es u p p l ys v s t e m 加dt h ep o l i c yd i r e c t i o nf o rc i r c u l a fe c o n o m vd e v e l o p m e n t s o n gx i u l i ( t e c h n o l o g ye c o n o m ya n dm a n a g e m e n t ) d i r e c t e db yp r o f c u ih e r u i k e yw o r d s ：c i r c u i a re c o n o m y ，p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ，i n d e xs y s t e m ，f h z z y c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n 声明尸明 本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文基于循环经济理论的企业绩效模 糊评价研究，是本人在华北电力大学攻读硕士学位期间，在导师指导下进行的研 究工作和取得的研究成果。据本人所知，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论 文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得华北电力大学或 其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的 任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：握焦垄1 日期：竺呈：垒：兰兰 关于学位论文使用授权的说明 本人完全了解华北电力大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保管、 并向有关部门送交学位论文的原件与复印件；学校可以采用影印、缩印或其它复制手 段复制并保存学位论文；学校可允许学位论文被查阅或借阅；学校可以学术交流为 目的，复制赠送和交换学位论文；同意学校可以用不同方式在不同媒体上发表、传播 学位论文的全部或部分内容。 ( 涉密的学位论文在解密后遵守此规定) 作者签名：堡查丞 日 期：2 竺呈：! 竺：竺 导师签名： 日期： 2 知秒9 弓 华北电力大学硕士学位论文 1 1 选题背景和研究意义 第一章绪论 改革开放以来，我国保持了全球最快的经济增长速度。2 0 0 3 年以来，经济增长 连续四年达到或略高于1 0 。但是，我国经济增长主要依靠粗放式的外延扩张，主 要是由于生产要素数量的增加而引起的增长，以牺牲生态环境为代价，虽然实现了 经济快速增长，却造成资源和能源日趋短缺和生态环境的总体恶化。随着世界各国 开展循环经济实践的初见成效，发展循环经济己经成为国际社会的发展趋势，也是 我国转变经济增长方式，解决当前经济发展面临的突出问题的必由之路。 企业是微观经济的基础，也是经济增长方式转变的主角。长期以来，传统的以 净利润为基础的绩效评价模式不仅造成投资膨胀和社会资源的浪费，而且难以实现 奖励与绩效挂钩，最终导致企业经营行为的短期化现象加重。这样，不仅使单个企 业的目标不能顺利实现，而且减缓了我国企业发展的整体进程，最终形成一种恶性 循环，导致低成本扩张和严重的资源浪费。 本课题的研究具有重要的理论意义和现实意义： ( 1 ) 传统的企业绩效管理理论，以投资者为核心利益主体，忽视了其他利益 相关者的利益，不利于企业承担社会责任和保护资源环境。本文基于循环经济基本 理论，以可持续发展战略为指导，创新了企业绩效管理理论，为企业实现可持续发 展战略奠定理论基础。 ( 2 ) 传统的企业绩效评价理论侧重投资者利益，体现不出对于社会、生态环 境的影响。基于循环经济理论构建绩效评价指标体系，从理论上完善企业绩效评价 理论，在实践上引导和督促企业实现经济效益、社会效益和生态效益。 ( 3 ) 企业绩效评价方法也在随着评价体系的发展而发展，但却各有利弊，本 文提出了改进的模糊综合评价方法。 总之，评价企业经营绩效的大小，不仅要考虑企业的经济效益和创新发展能力， 而且要真实、客观、公正的评价企业实行循环经济的经营成果。构建和完善企业绩 效评价体系，是解决经济增长方式转变的重要保证，具有重大的现实意义。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 国外企业绩效评价的发展分为三个阶段。第一阶段：1 9 世纪初2 0 世纪初，成本 绩效评价阶段，该时期的绩效评价指标主要是成本。第二阶段：2 0 世纪初2 0 世纪 1 华北电力大学硕士学位论文 8 0 年代，财务绩效评价阶段，也称效益最大化阶段，主要以投资收益率、总资产报 酬率、净资产收益率和每股盈利作为衡量企业经营业绩的标准。第三阶段：企业绩 效评价创新阶段，2 0 世纪8 0 年代以后，许多企业将财务信息与非财务信息结合并在 财务报告中披露，人们开始系统地将诸如顾客满意度、战略以及学习与创新能力等 非财务指标引入企业绩效评价体系中去。归纳起来，国外绩效评价模式主要有以下 几种： ( 1 ) 绩效评价的财务模式 绩效评价的财务模式是指以财务指标为主的企业绩效评价体系。早期的财务指 标仅仅表现为成本指标，进入2 0 世纪后，随着所有权与经营权的进一步分离，财务 指标的范围扩大到了包括偿债性指标、收益性指标和经营性指标在内的更大范围。 1 9 0 3 年，杜邦公司的管理者设计出以投资报酬率为主要内容的绩效评价体系， 开创了以财务为主体的企业绩效评价方法，杜邦分析法是一种因素分析法，它以权 益净利率为起点和基础，从影响权益净利率的因素着手，层层分解，构建起一个企 业业绩考核和评价的指标体系。如图卜l 所示，该体系层层分解至企业最基本生产要 素的使用成本与费用的构成，揭示了指标变动的原因和趋势，满足了经营者通过财 务分析进行绩效评价的需要，在经营目标发生异动时能及时查明原因并加以修正， 为企业经营决策和投资决策指明了方向。但是，杜邦分析法偏重财务指标的考核， 过分强调利润指标对企业经营的影响。 资产l 工掣i广_ 上 厂_ l 二二二二 li l l i 殳入 一 昔成本 非流j力资产 + 流资产 llil l l l i 戎本+ 期间成本+ 营业外支出+ 税金 货币资金+ 短期投资+ 存货+ 其1 il 图卜l ：杜邦分析法绩效评价指标 资金 1 9 8 2 年，美国思腾思特公司提出了经济增加值的概念。经济增加值( e c o n o m i c 2 华北电力大学硕士学位论文 v a l u ea d d e d ，简称e v a ) 是指税后净营运利润扣除包括股权和债务的全部投入资本 的机会成本后所得，其本质是经济利润而不再是传统的会计利润。存在的主要缺陷 为：难以正确反映企业的真实经营状况，因为它忽视了股东资本投入的机会成本， 企业的盈利只有在高于其资本成本( 包括股权资本成本和债务资本成本) 时才为股 东创造价值。1 9 9 7 年，j e f f r e y 提出了修正的经济增加值指标，该指标将所有决策用 一个财务指标联系起来，结束了多种目标的混乱状态。 ( 2 ) 绩效评价的平衡模式 2 0 世纪8 0 年代后，全球竞争日益激烈，非财务指标开始被纳入企业绩效评价体 系之中，逐渐形成了财务绩效和非财务绩效相结合的绩效评价的平衡模式。 1 9 9 0 年，林奇和克罗斯( l y n c h 和c r o s s ) 提出了一个把企业的总体战略与财务 和非财务信息结合起来的业绩评价系统。为了表现总体战略与业绩指标的重要联 系，他们设计了业绩金字塔，如图1 2 所示。 图卜2 ：业绩金字塔 在业绩金字塔中，公司总体战略位于最高层，由此产生企业的具体战略目标， 战略目标向企业组织逐级传递，直到最基层的作业中心。业绩金字塔着重强调了企 业战略在绩效评价中所扮演的重要角色，反映了业绩目标与业绩指标之间的关系， 对于正确评价企业业绩有着十分重要的意义。 3 华北电力大学硕士学位论文 1 9 9 2 年，卡普兰( k a p l a n ) 和诺顿( n o r t o n ) 引入非财务评价指标，提出了平衡记 分卡( b a l a n c e ds c o r ec a r db s c ) 。如图卜3 所示，b s c 从四个不同的视角( 财务视角、 顾客视角、内部运作流程视角、学习和成长视角) 提供了一种考察价值创造的战略 性评价方法，从而克服了单纯利用财务手段进行绩效管理的局限。 图卜3 ：平衡记分卡 霍尔认为评价企业的绩效需以四个尺度为标准，即质量、作业时间、资源利用 和人力资源的开发，并认为企业可以通过对上述四个尺度的改进，减少竞争风险。 霍尔同时指出，在四个方面作出全方位的改变是困难的，企业通常只能在一段时间 内取得四个方面的逐渐改进，并且任何指标的改进都不能以牺牲其他指标为代价。 霍尔提出的四尺度评价体系的优点是综合考虑了质量、时间、人力和其他资源等非 财务因素。但是，四个尺度综合起来仅仅涉及质量和资源两大类因素，其评价的视 角主要局限于企业的产品和服务质量和资源利用效率方面，因此，仍然是不够全面 的绩效评价体系。 ( 3 ) 其他评价模式 美国学者索尼菲尔德从外部利益相关者的利益出发，从社会责任和社会敏感性两个 方面设计问卷，提出了企业绩效的外部利益相关者评价模式，问卷要求利益相关者对企 业的社会责任和社会敏感性进行综合评价。克拉克森从企业、雇员、股东、消费者、供 应商、公众利益相关者等方面，借鉴沃提克和寇克兰描述企业社会绩效的四个术语建立 了评价企业社会绩效的r d a p 模式，这四个术语是：“对抗型”( r e a c t i v e ) ，“防御型 ( d e f e n s i v e ) ，“适应型”( a c c o 咖o d a t i v e ) 和预见型 ( p r o a c t i v e ) 。d a v e n p o r t 以w o o d 4 华北电力大学硕士学位论文 的公司社会绩效模型和弗里曼的利益相关者框架为基础，从企业伦理行为、利益相关者 责任、环境责任三个方面，按照“公司公民身份”的要求，对企业绩效进行了评价。 1 2 2 国内研究现状 我国企业绩效评价的研究探索经历了曲折的发展过程，它是随着经济体制的变 迁以及国有企业的改革发展而逐步发展变化的。我国企业绩效考核评价的产生并不 是出于增强企业诚信和提高资源配置的需要，而是为加强国有企业管理和控制，保 障企业实现政府目的而采取的计划管理措施。2 0 世纪7 0 年代以前的评价以实物产量 为核心。改革开放初期的评价以产值和利润为主。2 0 世纪9 0 年代的绩效评价以投资 报酬率为核心。随着市场经济体制的逐步完善，我国已经初步建立了财务指标与非 财务指标相结合的新型企业绩效评价指标体系。 1 9 9 8 年，为了真实反映和披露公司的经营业绩，财政部颁布了企业会计准则 现金流量表，贴现现金流量法就是基于一种对现金流量表进行分析的方法。 它的基本原理是假设任何资产的价值等于其预期未来现金流量的现值。评估目标企 业价值是在对其未来现金流量预测的基础上，充分考虑了目标公司未来创造现金流 量能力对其价值的影响。使用贴现现金流量法可以避免人为操纵利润的影响，但是， 由于现金流量表来源于对经营活动现金流量、融资活动现金流量和投资活动现金流 量的人为划分，会计人员为了美化公司核心业务，迎合投资者和专业人士的心理， 在信息不对称的情况下，可能对三种现金流量之间进行相互转化。此外，企业很可 能利用费用的资本化处理来增加本期的净利润和经营活动现金流量，从而不能客观 反映公司的内在价值。 2 0 0 2 年，我国财政部修订了国有资本金绩效评价规则，此指标体系由绩效 评价制度、绩效评价指标、绩效评价标准、绩效评价组织4 个子系统构成。其中， 绩效评价指标包括企业财务状况、资产运营状况、偿债能力状况、发展能力状况4 个子系统，每个子系统由若干个指标构成，总共3 2 项指标。但该评价体系尚存在诸 多不足之处：首先，该评价体系指标数据的来源主要是财务报表，非财务指标数量 仍太少；其次，该评价体系强调国有资本的保值和增值，随着我国加入w t o ，企业 体制改革步伐的加快和外资向国有企业的注入，国有资本金绩效评价体系显然不适 合对所有企业的考核。 2 0 0 4 年8 月，国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会联合发布了 g b t 1 9 5 8 0 2 0 0 4 卓越绩效评价准则，准则分为7 个部分，总共l 0 0 0 分，其中， 领导1 0 0 分，战略8 0 分，顾客与市场9 0 分，资源1 2 0 分，过程管理1 1 0 分，测量、分 析与改进1 0 0 分，经营结果4 0 0 分。 刘江峰，夏云指出，现代企业绩效评价的理论和方法发展趋势为：绩效评价 5 华北电力大学硕士学位论文 纳入企业整体战略管理过程，人力资本与知识资本纳入绩效评价指标体系，突出创 新能力在绩效评价体系中的地位。贝金兰，王春雨1 提出，将人力资源管理、企业 文化建设纳入绩效分析指标体系，并在实践中不断运行评价指标体系，根据实际情 况进行必要的修正，最后得到完善的评价指标体系。孙永风，李垣h 1 指出，企业改 革的不断深入需要有先进合理的评价体系来有效地反映企业的经营状况及发展趋 势；客观的评价企业绩效有利于企业建立合理的治理结构，降低信息不对称程度并 保证其治理结构的有效运行；企业绩效评价体系的建立，可以帮助我国企业与国际 规则接轨，使它们积极投身于国际竞争与合作的大潮，并在竞争中发展壮大；突破传 统企业绩效评价的理论和方法，从评价内容、评价机制以及评价方法等方面入手，提出 新的、科学的企业绩效评价理论与方法，有利于改善企业经营管理水平。系统深入的对 企业绩效评价与方法进行研究，无论在理论上还是在实践中都具有十分重要的意义。张 禾，邵建明n 提出，把企业的内部绩效评价系统和企业的资源优化配置结合起来，既能 够调动企业全体员工的积极性，又能起到优化企业资源配置的作用，有利于企业的可持 续发展。李刚，程国平p 1 从行为绩效和结果绩效出发，构建了企业组织结构创新的绩效 系统，分为个体行为绩效、群体及组织行为绩效、资本获利能力、资产营运能力、偿债 能力、创新与发展能力。张克楠口1 指出，建立有效的、规范的绩效评价，要采用多种分 析方法全面评价企业的财务状况和经营成果；要进行绩效评价总结；对评价体系进行修 改，设计出科学的绩效评价体系才是最重要的。徐光华隋1 按照可持续发展战略的要求， 引入“企业社会责任 ( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 简称c s r ) 评价指标，重新 构建企业战略绩效评价体系。郑礼光阻，提出，按照科学发展观的要求，建立能够促进企 业可持续发展的新的企业绩效评价体系，并从社会环境、法制、财务、顾客、内部业务 流程、学习和成长、创新、企业文化八个角度进行了分析。 1 2 3 简要评述 近年来，国内外学术界对企业绩效的评价开始考虑企业的社会责任和利益相关者的 利益，呈现出财务绩效与非财务绩效相结合、经济绩效与社会绩效以及环境绩效相结合 的发展趋势。但是，大多数绩效评价体系仍然侧重于对经济绩效的评价，企业绩效评价 体系尚待完善，而且，评价体系的设计应该随着企业的发展而不断发展和完善。因此， 应当以循环经济的基本内容和原则为依据，尽快研究制定一套基于循环经济理论的企业 绩效评价体系，以保障企业实现可持续发展战略。 1 3 主要研究内容 状； 本文的研究内容如下： 首先，对研究的课题进行科学论证，并搜集相关研究资料，掌握国内外研究现 6 华北电力大学硕士学位论文 其次，对循环经济理论及绩效评价相关理论进行系统地整理和分析： 第三，总结当前企业理论存在的问题，提出了基于循环经济的企业发展理论， 为构建基于循环经济理论的企业绩效评价体系奠定了理论基础； 第四，运用博弈理论分析了企业之间以及企业与政府之间发展循环经济的博弈 过程与博弈均衡； 第五，提出了基于循环经济理论的企业绩效评价指标体系； 第六，对企业绩效评价的方法进行比较和改进，运用基于三角模糊数理论的模 糊综合评价法，建立了基于循环经济的企业绩效模糊评价模型，并加以运用； 第七，论述了基于循环经济的我国企业发展模式选择，为企业实现可持续发展 以及我国建设资源节约型、环境友好型社会提供了理论支持； 最后是结论与展望。 1 4 研究思路和技术路线 本文在大量阅读国内外相关文献的基础上，以循环经济理论为基础，结合企业 社会责任理论等多学科理论和知识，采用模糊综合评价法、比较归纳法、定性分析 与定量分析相结合等方法，研究了基于循环经济理论的企业绩效评价。课题研究的 技术路线如图1 4 所示。 文献综述 循环经济的 理论研究 绩效评价的 要素和方法 基于循环经济 的企业发展理 论 企业发展循 环经济的博 弈论分析 基于循环经 济的绩效评 价指标体系 绩效评价模 型及应用 我国企业发展模式选择 图1 4 ：课题研究的技术路线 7 华北电力大学硕士学位论文 第二章循环经济以及绩效评价的一般理论 2 1 循环经济的一般理论 2 1 1 循环经济的涵义与原则 ( 1 ) 循环经济的涵义 目前，学术界对于循环经济的概念表述存在着多种形式，主要有以下几个代表 性的表述： 物质再生利用角度的概念：循环经济是通过废弃物和废旧物资的循环再生利用 来发展经济目标，使生产和消费过程中投入的自然资源最少，向环境中排放的废弃 物最少，对环境的危害或破坏最小，即实现低投入、高效率和低排放的经济发展。 “循环经济，就是对资源及其废弃物，乃至死亡产品的遗体进行综合利用 的生产过程。这一生产过程的实施，可以实现最大限度的保护资源、节约资源 的目的1 。 物质循环意义上的概念：“所谓循环经济，就是把清洁生产和废弃物的综合利 用融为一体的经济，本质上是一种生态经济，它要求运用生态学规律来指导人类的 经济活动。简言之，循环经济是按照生态规律，利用自然资源和环境容量，实现经 济活动的生态转化”n 引。“循环经济是一种善待地球的经济发展新模式。它要求把 经济活动组织成为自然资源产品和用品再生资源的闭环式流程，所有 的原料和能源要在不断进行的经济循环中得到合理利用，从而把经济活动对自然环 境的影响控制在尽可能小的程度 【l 朝。可见，这类概念强调的是经济活动的“资源 产品再生资源的循环型的物质流程，以物质流动在经济系统中形成的闭 合回路来定义这一新型经济发展模式。 生态环境角度出发的概念：“循环经济是以物质、能量梯次和闭路循环使用为 特征，在环境方面表现为污染低排放，甚至污染零排放。循环经济把清洁生产、资 源综合利用、生态设计和可持续消费融为一体，运用生态学规律来指导人类社会的 经济活动，因此，本质上是一种生态经济。循环经济的根本任务就是保护日益稀缺 的环境资源，提高环境资源的配置效率 u 钉。 综合概括起来，循环经济是以资源的高效利用和循环利用为核心，以“减量化、 再利用、资源化 为原则，以物质闭路循环和能量梯次使用为特征，按照自然生态 系统物质循环和能量流动方式运行的经济模式。循环经济本质上是一种生态经济， 是把清洁生产和废弃物的综合利用融为一体的经济，它要求运用生态学规律来指导 人类社会的经济活动，按照自然生态系统物质循环和能量流动规律重构经济系统， 8 华北电力大学硕士学位论文 使得经济系统和谐地纳入到自然生态系统的物质循环过程中，建立起一种新型的经 济发展方式，最终实现可持续发展。 ( 2 ) 循环经济的原则 循环经济以减量化( r e d u c e ) 、再利用( r e u s e ) 、资源化( r e c y c l e ) ( 3 r ) 为原则， 每个原则对循环经济的成功实施都是必不可少的。其中，减量化原则属于输入端方 法，旨在减少进入生产和消费流程的物质量；再利用原则属于过程性方法，目的是 延长产品和服务的时间强度；资源化原则是输出端方法，通过把废弃物再次变成资 源以减少最终处理量。 “减量化 原则是循环经济的第一原则。它要求用较少的原料和能源投入来达 到既定的生产目的或消费目的，进而做到从经济活动的源头就注意节约资源和减少 污染。通过管理技术的改进和清洁生产技术，提高资源利用率，减少污染排放，尽 可能地减少进入生产、消费过程的资源总量和废弃物的排放总量。 “再利用就是以“废弃物”利用最大化为目标，尽可能多次以及尽可能运用 多种方式实现废弃物的转化，有效延长产品的服务周期和强度。生产的产品可以被 多次反复地有效使用，最终的“废弃物”可作为资源进入下一个生产环节，从而提 高资源的利用率。 “资源化 是循环经济的第三个原则。它要求生产出来的物品在完成其使用功 能后能重新变成可以利用的资源。一种情况是原级循环，即废品被循环用来生产同 种类型的产品，如报纸再生报纸。另一类是刺激再循环，即废物资源转化成其它产 品的原料。通过不断循环利用，提高资源的利用效率和环境同化能力，以生态产业 链为发展载体，以生产为重要手段，通过对“废弃物 的多次回收，多级资源化和 良性循环，实现“废弃物的最少排放和对环境的最小影响。 “3 r 原则是循环经济思想的基本体现，但“3 r ”原则的重要性并不是并行的。 循环经济提倡以源头控制、节省资源消耗和避免废弃物产生为优先目标。人们常常 把循环经济简单的理解为传统意义上的“三废 综合利用，循环经济的根本目标是 发展经济，废物的循环利用只是一种措施和手段，而投入经济活动的物质和所产生 废弃物的减量化是其核心。“3 r 原则的优先顺序是：减量化原则优于再利用原则， 再利用原则优于资源化原则，从本质上来讲，再利用原则和资源化原则都是为减量 化原则服务的。 2 1 2 循环经济的特征 循环经济的理念是在全球人口剧增，资源短缺，环境污染和生态蜕变的严峻形 势下，人类重新认识自然界，尊重客观规律，探索经济规律的产物。循环经济是一 种新的发展理念，是一种新的技术经济范式和一种新的经济增长方式，是兼顾发展 9 华北电力大学硕士学位论文 经济、节约资源和保护环境的一体化战略。循环经济的主要特征有： ( 1 ) 新的系统观。循环经济的系统观认识到经济系统并非是一个孤立而封闭 的系统，它是生态系统中的一个子系统，其增长必然随着自然资源的日益稀缺而受 到限制，所以，经济系统自身的发展必须遵循生态循环的原则。在观念上，从生态 系统是经济系统的子系统转向经济系统是生态系统的子系统；其次，循环经济的系 统观还表现在对经济活动的全过程、全方位的控制，不同于以往的末端治理模式， 循环经济综合考虑每一个过程、每一个环节，并将其进行综合集成以达到系统资源 利用效率最优和排放量最小的目标。 ( 2 ) 新的发展观。循环经济的发展观是可持续的发展观，它要求经济发展不 仅要考虑经济总量的提高，还要考虑生态资源的承载能力；不仅要关心当前经济的 发展，还要关心长久持续的生存发展。循环经济的发展观把经济效益、社会效益和 环境效益统一起来，把局部利益与全局利用统一起来，把当前利益与长远利益统一 起来。 ( 3 ) 新的资源观。在循环经济的价值理念中，资源被赋予了新的内涵，垃圾 不再是废物，而是放错了地方的资源。新的资源观改变了传统的资源“取之不尽， 用之不竭”的错误观念，改变了传统工业经济最大限度地开发利用自然资源、最大 限度地创造财富和获取利润的做法，充分考虑自然生态系统的承载能力，尽可能地 节约自然资源，使用风能、太阳能等绿色可再生能源，不断提高自然资源的利用率。 ( 4 ) 新的生产观。新的生产观要求改变传统工业经济的生产方式。在生产过 程中，循环经济的生产观要求遵循“3 r 原则，以生态效率理念推行清洁生产。通 过重新设计制造工艺和加强管理，节约和循环使用资源，以最少物质投入换取最大 的生产效率。 ( 5 ) 适度的消费观。循环经济的消费观提倡物质和服务的合理消费、适度消 费和绿色消费，建立有利于节约资源的生活方式和消费行为，如购买绿色环保产品， 不使用一次性用品和餐具，抵制豪华包装，限制高能耗产品的消费和使用，使节能、 节水、节粮、垃圾分类回收等逐步成为每一个公民的自觉行为。 2 1 3 循环经济与相关概念的关系 为了便于全面、深入地理解循环经济的内涵，故有必要将循环经济与以下概念 进行比较研究。 ( 1 ) 循环经济与可持续发展 可持续发展是区别于以往的一种新的系统的发展观，它将生态环境、社会、经 济等看作是一个复杂系统的组成部分，以系统的观点来分析各成分之间的关系，强 调各成分之间的协调发展。可持续发展包括三方面的可持续性，即生态的可持续性、 1 0 华北电力大学硕士学位论文 社会的可持续性和经济的可持续性。 循环经济伴随着可持续发展理论而兴起，可持续发展带来了生产方式的变革， 而这种变革促进了循环经济的发展。目前，学术界普遍认为循环经济是可持续发展 的实践手段。循环经济为经济的可持续发展提供了战略性的理论范式，从而从根本 上消解长期以来环境与发展的尖锐冲突。 我国政府也开始认识到循环经济与可持续发展的重要关系，相继提出了一系列 的发展要求。江泽民在全球环境基金第二届成员国大会上的讲话中指出： “只有走 以最有效利用资源和保护环境为基础的循环经济之路，可持续发展才能得到实现一。 党的十六大提出：“要走出一条科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染 少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化路子”。循环经济发展模式作为可持 续发展的实现途径，必须要由这一根本思想作为指导。 ( 2 ) 循环经济与和谐社会 社会主义和谐社会，应该是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定 有序、人与自然和谐相处的社会。和谐社会包括人与自然的和谐及社会关系的和谐 两个基本方面。 循环经济是实现人与自然和谐、人与人之间关系和谐的经济形式，是和谐社会 的经济基础。通过大力发展循环经济，提高资源的利用效率，有利于形成节约资源、 保护环境的生产方式和消费模式，有利于提高经济增长的质量和效益，有利于建设 资源节约型社会，有利于处理好人与自然的关系。发展循环经济还可以缓解资源和 环境方面的不公平问题，通过妥善协调各方面的利益关系，促进人与人之间的和谐。 另外，和谐社会的构建可以为循环经济的发展提供良好的社会环境、科技支撑和有 效的法律和政策保障。因此，两者应该纳入统一的战略规划和目标，实现在发展循 环经济中建设和谐社会的目标。 ( 3 ) 循环经济与生态经济 生态经济就是一种尊重生态原理和经济规律的经济。它要求把人类经济社会发 展与生态环境作为一个统一体，经济社会发展一定要遵循生态学理论。生态经济所 强调的就是要把经济系统与生态系统的多种组成要素联系起来进行综合考察与实 施，要求经济社会与生态发展全面协调，达到生态经济的最优目标。通过社会生产 中生产者、消费者和分解者的关系，延长食物链，增加食物网密度，并充分利用资 源的多重成分对产品进行多层次深度加工，减少生产过程中废物的排放，减轻环境 污染的压力，在不增加原料消耗的情况下，提高经济产品的质量与数量，达到产品 在使用价值和价值上的增值。 循环经济本质上是一种生态经济，它要求运用生态学规律而不是机械论规律来 华北电力大学硕士学位论文 指导人类社会的经济活动。生态经济原理体现着循环经济的要求，正是构建循环经 济的理论基础，而循环经济则是生态经济的重要内容和表现形式之一。 ( 4 ) 循环经济与清洁生产、生态工业园 清洁生产俗称小循环( 企业层面的循环经济) ，是落实循环经济的微观基础。它 是在产品设计、生产和服务、以及废弃物的资源化利用和合理处置等方面采取措施， 从源头上减少资源消耗和废弃物产生的一种新型企业生产模式。而循环经济本身是 一个更广义的概念，其内涵要大于清洁生产。开展清洁生产的目标在于对污染的全 过程进行控制和预防。而循环经济的基本目标在于资源的节约和循环利用。可见， 清洁生产与循环经济追求的直接目标并不相同，但是二者能互相促进。 生态工业园亦称企业共生层面的循环经济，是落实循环经济的中观基础( 俗称 中循环) ，它以清洁生产为基础，并通过上、下游企业问的互动来利用单个企业内 部无法利用的二次资源，并使得废弃物的产生和排放进一步减少的一种新型工业系 统发展模式。而循环经济作为一个整体概念还包括消费过程中和消费后物质的循环 和综合利用。因此，循环经济与清洁生产、生态工业园区相比兼顾面广、整体性强， 是实现可持续发展的最重要的方式。 2 1 4 循环经济的发展过程 随着人类赖以生存和发展的环境和资源日益遭到严重的破坏，人们开始对环境 问题进行深刻反思和密切关注。循环经济是随着可持续发展的不断发展而逐渐兴起 的，作为人类探索可持续发展道路的必然产物，循环经济是目前国际上可持续发展 战略的一种新型的发展模式。它的发展大致上经历了以下三个阶段： ( 1 ) 循环经济的萌芽阶段。循环经济的思想起源于2 0 世纪6 0 年代。美国经 济学家鲍尔丁提出的“宇宙飞船理论是循环经济的早期代表，在文章e a r t ha s as p a c e s h i p 以及e c o n o m i c so ft h ec o m i n gs p a c e s h i pe a r t h 中，他认为， 地球就像在太空中飞行的宇宙飞船，要靠不断消耗和再生自身有限的资源而生存， 如果不合理开发资源，破坏环境，就会走向毁灭。只有实现对资源循环利用，地球 才能得以长存。在此基础上，他提出了要将废弃物作为资源循环利用，将经济系统 作为一个闭路循环系统，使物质和能源在这种经济环境中得到充分合理持久地利 用，从而把经济活动对自然环境的影响降低到尽可能小的程度，走人地和谐的发展 道路。 ( 2 ) 循环经济的初步发展阶段。2 0 世纪7 0 年代，人们已经认识到了环境污染 的危害性，在国际社会上开始了有组织的环境保护运动。然而，当时世界各国关心 的问题主要是把污染物产生后如何治理以减少其危害作为重点。到了8 0 年代，人 们对于环境保护在思想上和政策上都有所深化，开始对废弃物进行资源化处理加以 1 2 华北电力大学硕士学位论文 利用，但对于污染物的产生是否合理这个根本性的问题，是否应该从生产和消费源 头上防止污染产生，大多数国家仍然缺乏在政策上的有力举措n 引。总的来说，七、 八十年代的环境保护运动对于环境保护有了一定的认识，但是，这种认识还只是停 留在注意经济活动的生态后果方面，而对于问题产生的根源即经济运行机制本身始 终没有引起人们的注意。 ( 3 ) 循环经济的推广阶段。到了2 0 世纪9 0 年代，人们认识到原有的经济发 展模式是不可持续的，于是，开始探索可持续发展的经济发展模式。清洁生产的兴 起使得废弃物的产生从源头得到了有效地控制，实现了资源的有效利用并减少了废 弃物的最终排放。人们在不断探索和总结的基础上提出了以资源利用最大化、污染 排放最小化为主线，将清洁生产、资源综合利用、生态设计和可持续消费等融为一 体的循环经济发展战略。 2 1 5 循环经济的实现模式 循环经济的实现模式根据其不同的运行层次可以分为：企业层次的清洁生产、 生态工业园区、循环型区域、可持续消费。另外，从各国循环经济发展的实践来看， 法律强制也是循环经济发展的重要因素。在循环经济具体的实施过程中，较具代表 性的有：丹麦的生态工业园区、法国的行业协会、美国的循环型消费方式、韩国的 废弃物再利用制度。 ( 1 ) 企业层次的清洁生产。清洁生产是在企业层次上发展循环经济的具体实 践形式，它是指不断采取改进设计、使用清洁的能源和原料、采用先进的工艺技术 与设备、改进管理、综合利用等措施，从源头削减污染，提高资源利用率，减少或 避免生产中、服务和产品使用过程中污染物的产生和排放，以减轻或者消除对人类 健康和环境的危害。 ( 2 ) 生态工业园区。生态工业园区是根据循环经济理论和工业生态学原理设 计而成的一种新型工业组织形态。园区内采用废物交换、清洁生产等手段把一个企 业产生的副产品或废物作为另一个企业的生产原料，实现物质闭路循环和能量多级 利用，形成相互依存，类似自然生态系统食物链的工业生态系统，达到物质能