（技术经济及管理专业论文）大唐耒阳发电厂建设项目生产及财务后评价研究.pdf

华北电力大学硕士学位论文摘要 摘要 本文从进行项目后评价的必要性和我国电力经济体制改革形势的发展及现代企业 制度的建立对项目后评价的要求着手，先阐述了项目后评价的一般理论和方法，然后针 对我国火电工程项目的特点深入分析了火电项目后评价的程序、内容和方法，对我国火 力发电厂建设工程生产运营和财务后评价的理论、方法、内容做了详尽的阐述。最后， 按照上述理论观点，对大唐宋阳发电厂二期工程建设项目的生产运营和财务效益情况进 行了后评价研究。 通过对大唐耒阳发电厂二期工程建设项目的后评价，不但总结了项目建设过程中的 经验教训，而且揭示了该项目管理和运营中存在的问题，并提出了改进建议，具有很强 的实践价值，为今后同类项目的决策和建设提供了参考依据。 关键词：火电项目，项目后评价，生产运营，财务效益，大唐耒阳发电厂 a b s t r a c t b e g i n n i n gf r o mt h en e c e s s i t ya n d t h e r e q u i r e m e n to f c o n d i t i o n a ld e v e l o p m e n to f m o d e r n c h i n ae l e c t r i cp o w e re c o n o m i cs y s t e mr e f o r m a t i o na n dt h er e q u i r e m e n to fe n t e r p r i s e i n s t i t u t i o nc o m p l e t i o nt op r o j e c tp o s t e v a l u a t i o n ，t h ep a p e rf i r s te x p l a i n e dt h eg e n e r a lt h e o r y a n dm e t h o do fp o s te v a l u a t i o n ，t h e ni nv i e wo ft h ef e a t u r eo fe l e c t r i cp o w e rp r o j e c t ，i t a n a l y z e dt h ep r o c e s s ，c o n t e n t sa n dm e t h o d so ft h ep o s te v a l u a t i o no fp o w e rp r o j e c t t h et w o p a r t so ft h ep o w e rp r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，p r o d u c t i o nm a n a g e m e n ta n df i n a n c i a lb e n e f i t ， w e r ee x p l a i n e dp a r t i c u l a r l y a tl a s tt h es t u d yo fp r o d u c t i o nm a n a g e m e n ta n df i n a n c i a lb e n e f i t p o s te v a l u a t i o no f t h es e c o n dp h r a s ec o n s t r u c t i o no f d a t a n gl e i y a n gp o w e rp l a n tw a sm a d e i ts u m m a r i z e st h ee x p e r i e n c e so ft h es e c o n dp h r a s ep r o j e c to fd a t a n gl e i y a n gp o w e r p l a n ta n dr e v e a l st h ep r o b l e mo ft h em a n a g e m e n tt h r o u 曲t h ep o s te v a l u a t i o n t h ei d e ao fi t h a sp r a c t i c a lv a l u ea n dc a np r o v i d er e f e r e n c ef o rm a k i n gd e c i s i o n so nf u t u r ep r o j e c t s g uz h i h o n g ( t e c h n o l o g ye c o n o m ya n dm a n a g e m e n t ) d i r e c t e db yp r o f n i ud o n g x i a o k e yw o r d s ：f i r ep o w e rp r o j e c t ，p r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，p r o d u c t i o nm a n a g e m e n t ， f i n a n c i a lb e n e f i t ，d a t a n gl e i y a n gp o w e rp l a n t 华北电力大学硕士学位论文摘要 摘要 本文从进行项目后评价的必要性和我国电力经济体制改革形势的发展及现代企业 制度的建立对项目后评价的要求着手，先阐述了项目后评价的一般理论和方法，然后针 对我国火电工程项目的特点深入分析了火电项目后评价的程序、内容和方法，对我国火 力发电厂建设工程生产运营和财务后评价的理论、方法、内容做了详尽的阐述。最后， 按照上述理论观点，对大唐宋阳发电厂二期工程建设项目的生产运营和财务效益情况进 行了后评价研究。 通过对大唐耒阳发电厂二期工程建设项目的后评价，不但总结了项目建设过程中的 经验教训，而且揭示了该项目管理和运营中存在的问题，并提出了改进建议，具有很强 的实践价值，为今后同类项目的决策和建设提供了参考依据。 关键词：火电项目，项目后评价，生产运营，财务效益，大唐耒阳发电厂 a b s t r a c t b e g i n n i n gf r o mt h en e c e s s i t ya n d t h e r e q u i r e m e n to f c o n d i t i o n a ld e v e l o p m e n to f m o d e r n c h i n ae l e c t r i cp o w e re c o n o m i cs y s t e mr e f o r m a t i o na n dt h er e q u i r e m e n to fe n t e r p r i s e i n s t i t u t i o nc o m p l e t i o nt op r o j e c tp o s t e v a l u a t i o n ，t h ep a p e rf i r s te x p l a i n e dt h eg e n e r a lt h e o r y a n dm e t h o do fp o s te v a l u a t i o n ，t h e ni nv i e wo ft h ef e a t u r eo fe l e c t r i cp o w e rp r o j e c t ，i t a n a l y z e dt h ep r o c e s s ，c o n t e n t sa n dm e t h o d so ft h ep o s te v a l u a t i o no fp o w e rp r o j e c t t h et w o p a r t so ft h ep o w e rp r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，p r o d u c t i o nm a n a g e m e n ta n df i n a n c i a lb e n e f i t ， w e r ee x p l a i n e dp a r t i c u l a r l y a tl a s tt h es t u d yo fp r o d u c t i o nm a n a g e m e n ta n df i n a n c i a lb e n e f i t p o s te v a l u a t i o no f t h es e c o n dp h r a s ec o n s t r u c t i o no f d a t a n gl e i y a n gp o w e rp l a n tw a sm a d e i ts u m m a r i z e st h ee x p e r i e n c e so ft h es e c o n dp h r a s ep r o j e c to fd a t a n gl e i y a n gp o w e r p l a n ta n dr e v e a l st h ep r o b l e mo ft h em a n a g e m e n tt h r o u 曲t h ep o s te v a l u a t i o n t h ei d e ao fi t h a sp r a c t i c a lv a l u ea n dc a np r o v i d er e f e r e n c ef o rm a k i n gd e c i s i o n so nf u t u r ep r o j e c t s g uz h i h o n g ( t e c h n o l o g ye c o n o m ya n dm a n a g e m e n t ) d i r e c t e db yp r o f n i ud o n g x i a o k e yw o r d s ：f i r ep o w e rp r o j e c t ，p r o j e c tp o s te v a l u a t i o n ，p r o d u c t i o nm a n a g e m e n t ， f i n a n c i a lb e n e f i t ，d a t a n gl e i y a n gp o w e rp l a n t 华北电力大学硕士学位论文 1 1 历史背景及意义 第一章绪论 众所周知，火力发电厂建设是一种技术、资金密集性项目，建设一个火力发电 厂需要耗费大量的资金。近几年由于受通货膨胀和其它种种因素的影响，我国电力 工程造价上涨幅度较大，如投建一个6 0 0 m w 机组的火力发电厂总投资达近4 0 亿元之 多。如此巨额资金的投入，国有资产监督管理委员会等相关部门要求必须进行项目 后评价，为今后的投资、建设积累经验，并为指导投资方向提供理论依据，同时也 是对项目效益情况的考核和对项目前评估可行性的验证。 此外，由于电力工业市场化运营的开展和电力体制的改革，电力行业的竞争性 逐渐加强，五大发电集团公司作为具有独立法人和经济利益的经济实体，必将更加 关注自身的经济效益，对电力建设项目必将更加科学的投资与决策、有效的评价和 总结，不断提高自身经济效益，提升自身竞争实力，这些都促使将项目后评价提到 议事日程上来。 在过去的三年里，我国的电力投资出现了新一轮热潮，仅中国大唐集团公司一 家每年平均投产容量就超过了5 0 0 万兆瓦，开工容量每年翻一番，这种增长速度在 全国电力行业是非常惊人的。然而，随着煤炭资源的紧张。煤价飞速上涨，许多火 力发电项目效益下滑，亏损面越来越大，严重影响了大唐集团公司的发展。为此， 中国大唐集团公司要求对所有建成投产的项目进行后评价，建立全面的后评价体 系，找出共性的、规律性的问题，提出解决办法，以提高投资决策水平、管理水平 和投资效益，并具体的以大唐耒阳发电厂二期工程建设项目后评价为一个示范点， 逐步建立大唐集团的全面后评价体系。 本文就是在以上历史背景下，根据国务院国有资产监督管理委员会印发的中 央企业固定资产投资项目后评价工作指南( 国资发规划 2 0 0 5 9 2 号文) 和大唐集 团公司基本建设项目后评价管理办法( 大唐集团制2 0 0 5 1 1 7 号文) 等相关文件编 写完成的。 1 2 总体思路及创新 本文从电力市场经济体制对电力建设工程项目评价的现实需要出发，以技术经 济学和综合评价等理论为指导，以我国现已形成的工程建设项目评价理论体系为起 点，并针对火力发电厂建设项目的特点，结合大唐耒阳发电厂实际情况，建立大唐 束阳发电厂二期工程建设项目生产和财务后评价的理论方法体系。 华北电力大学硕士学位论文 为此本文研究的主要内容安排如下： 第一章绪论。 第二章项目后评价研究的理论及发展现状。 第三章火力发电厂建设项目后评价概况及主要内容。 第四章大唐耒阳发电厂二期工程建设项目生产和财务后评价研究。 第五章后评价结论及建议。 这一研究的整体思路能使本项目研究内容上既有定的理论深度，又针对火电 工程项目经济评价的实际需要，做到理论与实际的紧密结合，以充分体现出本文的 理论意义和现实价值。本文的创新之处主要有以下几点： ( 1 ) 在建设项目后评价理论与火电厂实际工程相结合的基础上，探讨了火电厂 建设项目后评价方法、程序及内容。 ( 2 ) 完善了火力发电厂建设项目生产运营和财务后评价的内容及方法。 ( 3 ) 建立健全了火力发电厂建设项目生产运营和财务评价指标体系。 2 华北电力大学硕士学位论文 第二章项目后评价研究的理论及发展现状 2 1 项目后评价研究的基本理论、基本方法 项目后评价是指对已经完成的项目( 或规划) 的目的、执行过程、效益、作用和 影响所进行的系统的、客观的分析，通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期 的目标是否达到，项目是否有效合理，通过分析评价找出成败的原因，总结经验教 训，并通过及时有效的信息反馈，为未来新项目决策和提高完善投资决策管理提出 建议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出改进意见，从而达到提高投 资效益的目的“1 3 。它是固定资产投资管理的一项重要内容。 后评价过程是一个学习的过程。通过对项目目的、执行过程、效益和影响所进 行的全面系统的分析，总结正反两方面的经验教训，使项目的决策者、管理者和建 设者学习到更加科学合理的方法和策略，提高决策、管理和建设水平。 后评价是增强投资活动工作者责任心的重要手段。通过对投资活动成绩和失误 的主客观原因分析，可以比较公正客观地确定投资决策者、管理者和建设者工作中 实际存在的问题，从而进一步提高他们的责任心和工作水平。 后评价的主要服务对象是投资决策。虽然后评价对完善己建项目、改进在建项 目和指导待建项目有重要的意义，但更重要的是为提高投资决策服务。通过后评价 建议的反馈，完善和调整相关方针、政策和管理程序，提高决策者的能力和水平， 进而达到提高和改善投资效益的目的。 2 1 1 项目后评价与前评估的主要区别 项目后评价与前评估在评价原则和方法上没有太大的区别，都采用定量和定性 相结合的方法。但是由于二者评价的时点不同，目的也不完全相同，存在着一定的 区别。前评估的目的是确定项目是否可以立项，它是站在项目的起点，主要应用预 测技术来分析评价项目未来的效益，以确定项目投资是否值得并可行；后评价是在 项目建成、生产运营达到设计能力之后，总结项目的准备、实施、完工和运营情况， 并通过预测对未来进行新的分析评价，其目的是为了总结经验教训，为改进决策和 管理服务。 2 1 2 项目后评价的主要特点和要求 ( 1 ) 独立性 后评价必须保证公正性和独立性。公正性标志着后评价及评价者的信誉，避免 华北电力大学硕士学位论文 在发现问题、分析原因和做结论时避重就轻，做出不客观的评价。独立性标志着后 评价的合法性，后评价从项目投资者或项目业主以外的第三者角度出发，独立地进 行，特别要避免项目决策者和管理者自己评价自己的情况发生。 ( 2 ) 可信性 后评价的可信性取决于评价者的独立性和经验，取决于资料信息的可靠性和评 价方法的适用性。为增强评价者的责任感和可信度，评价报告要注明评价者的名称 或姓名。评价报告要说明所用资料来源或出处，报告的分析和结论应有充分可靠的 依据。评价报告还应说明所采用的评价方法。 ( 3 ) 实用性 为了使后评价成果对决策能产生作用，后评价报告必须具有可操作性，实用性 强。因此后评价报告应有针对性，文字简练明确。报告不要求面面俱到，但应突出 重点。报告所提出的建议应分开表述，建议应能提出具体的措施和要求。 ( 4 ) 反馈性 后评价最主要的特点是具有反馈性。项目后评价的结果需要反馈到决策部门， 作为新项目的立项和评估的基础，以及调整投资规划和政策的依据，这是后评价的 最终目标。 2 1 3 项目后评价的基本方法 后评价结论的科学性，很大程度上取决于评价方法。研究评价方法是建立后评 价工作体系的重要组成部分。 2 1 3 1 统计原理和方法及其应用 在项目后评价情况下，只有具有统计意义的数据才是有意义的数据”。 ( 1 ) 统计调查 统计是一种从数爨方面认识事物的科学方法。统计工作包括统计资料的搜集、 整理和分析三个紧密联系的阶段。统计资料的搜集，一般称为统计调查。统计调查 是根据研究的目的和要求，采用科学的调查方法，有策划有组织地搜集被研究现象 的原始资料的工作过程。统计调查是统计工作的基础，是统计整理和统计分析的前 提。统计调查要求所搜集的资料必须准确、及时、全面。 ( 2 ) 统计资料的整理 统计资料整理是统计工作的第二阶段。它是根据研究的任务，对统计调查阶段 获得的大量原始资料进行加工汇总，使其系统化、条理化、科学化，以得出反映事 物总体综合特征资料的工作过程。 4 华北电力大学硕士学位论文 ( 3 ) 统计分析 统计分析是根据研究的目的和要求，采用各种分析方法，对研究对象进行解剖、 对比、分析和综合研究，以揭示事物的内在联系和发展变化的规律性。统计分析过 程是揭示矛盾、找出原因、提出解决问题办法的过程。 ( 4 ) 统计学原理和方法在项目后评价中的应用 根据项目后评价的概念，后评价大量的基础资料是以统计数据为依据的，后评 价的调查在许多方面与统计调查相同，其数据的处理和分析方法也与统计分析类 似。因此，统计原理和方法完全可以应用在后评价实践中，也是后评价方法论原则 之一。 2 1 3 2 预测原理和方法及其应用 预测是对尚未发生或目前还不明确的事物进行预先的估计和推测，是在现时对 事物将要发生的结果进行探讨和研究。预测的过程是，从现在和已知的情况出发， 利用一定的方法和技术去探索或模拟不可知的、未出现的或复杂的中间过程，推断 出未来的结果。 ( 1 ) 预测的原则和方法 在实际进行预测时，一般借助以下几条原则“3 ： “惯性原则”：该原则认为，没有一种事物的发展会与其过去的行为没有联系。 过去的行为不仅影响到现时，还会影响到未来。这表明，任何事物的发展都带有一 定的延续性。这个特点一般称为“惯性”。惯性往往表现有两种形式，即经济内在 联系的惯性和经济系统的某些方面在一定的发展阶段中所呈现的惯性。以惯性原则 为前提的预测技术主要有利用回归法建立因果关系的预测模型、利用时间序列外推 法建立趋势预测模型等，这也是应用得最多的预测方法。 “类推原则”：该原则认为，许多事物相互之间在发展变化上常有类似的地方。 利用事物与其他事物的发展变化在时间上有前后不同，但在表现形式上有相似之处 的特点，有可能把先发展事物的表现过程类推到后发展事物上去，从而对后发展事 物的前景做出预测。 “相关原则”：该原则认为，任何事物的发展变化都不是孤立的，都是在与其 他事物的发展变化相互联系、相互影响的过程中确定其轨迹的。利用事物发展过程 中的相关性进行预测，是开展预测工作的重要方法之一。 “概率推断原则”：该原则认为，随机变化的不确定性给预测工作带来很大困 难，需要预测者提出比较确定的结论，一般应采用概率推断。概率的原则就是当推 断预测结果能以较大概率出现时，就认为这个结果是成立的、可用的。 华北电力大学硕士学位论文 ( 2 ) 预测步骤“3 预测因素分析：根据预测目的，明确需要研究的变量，而后分析影响这些主 要变量的因素。 搜集和审核资料：统计资料是预测的基础。做好因素分析后，应进行调查研 究，广泛搜集有关的历史和现实资料，包括问题和各种不同意见等。要认真审核资 料，保证其完整性和可比性。 绘制散点图：在进行回归分析和趋势预测时，可先将审核后的资料绘制成散 点图，观察其结构形式，作为选择数学模型的依据。 选择数学模型和预测方法。 检验预测技术的适用性。 预测并选定预测值。 ( 3 ) 预测技术在项目后评价中的应用 预测技术已广泛应用于投资项目的可行性研究以及评估、项目后评价的实践 中，特别在项目效益评价方厩普遍采用了预测学常用的模式。根据项目后评价的特 点和预测学原则，投资项目后评价主要采用的预测技术包括：趋势外推法、参照对 比法、专家调查预测法等。 项目后评价中有两种主要的预测：一是在有无对比中，对无项目条件下可能产 生的效果进行假定的估测。后评价的另一类预测是，对项目今后效益的预测，这种 预测以后评价时点为基准，参考时点前的发展趋势。一般采用项目前评估的方法进 行预测。 2 1 3 3 对比原则 后评价的方法是定量和定性相结合的方法，与前评估基本相同。然而，后评价 方法论的一条基本原则是对比法则，包括前后对比、预测值和实际值的对比、有无 项目的对比等比较法“4 3 。对比的目的是要找出变化和差距，为提出问题和分析原因 找到重点。 在一般情况下，投资活动的“前后对比”是指将项目实施之前与项目完成之后 的情况加以对比。以确定项目效益的一种方法。在项目后评价中则是指将项目前期 的可行性研究和评估的预测结论与项目的实际运行结果相比较，以发现变化和分析 原因，这种对比用于揭示计划、决策和实施的质量，是项目过程评价应遵循的原则。 但是，很多项目，特别是大型社会经济项目，实施后的效果不仅仅是项目的效果和 作用，还有项目以外多种因素的影响。因此，简单的前后对比不能得出真正的项目 效果的结论，还要进行综合分析。 6 华北电力大学硕士学位论文 “有无对比”是指将项目实际发生的情况与若无项目可能发生的情况进行对 比，以度量项目的真实效益、影响和作用。对比的重点是要分清项目作用的影响与 项目以外作用的影响。这种对比用于项目的效益评价和影响评价，是后评价的一个 重要方法论原则。 这里说的“有”与“无”指的是评价的对象，即规划或项目。评价是通过项目 的实施所付出的资源代价与项目实施后产生的效果进行对比得出项目的好坏。方法 论的关键是要求投入的代价与产出的效果口径一致。也就是说，所度量的效果要真 正归因于项目。 2 2 项目后评价研究的沿革及其发展现状 2 2 1 后评价研究的国际动态及现状 项目后评价始于3 0 年代美国政府的“新政时代”，但是直至l j 7 0 年代中期后评价 才广泛地被许多国家和世行、亚行等双边和多边援助组织在评价其世界范围的资助 活动结果中使用。目前，各国的后评价机构各不相同。 2 2 1 i 发达国家的后评价 在发达国家，后评价主要是对国家的预算、计划和项目进行评价。一般来说， 这些国家有评价的法律和系统的规则、明确的管理机构、系统的方法和程序。目前 后评价的发展趋势是将资金预算、监测、审计和评价结合在一起，形成一个有效的 和完整的管理循环和评价体系。 ( 1 ) 美国国内投资活动的评价体系 美国是后评价做得比较好的国家之一。在过去的6 0 年中，为促进社会和经济的 发展，美国对两次主要由政府控制的投资计划进行过后评价。第一次是在3 0 年代经 济大萧条期间所进行的“新分配”计划。当时的后评价仅为少数人的行为。第二次 是在6 0 年代，在称为“向饥饿宣战”的计划中，联邦政府为新建一大批大型公益项 目投入了数以亿计的美元，国会和公众对资金的使用、效益和影响表现出极大的关 注，于是在计划实施的同时进行了以投资效益评价为核心的后评价。这种效益评价 的原则延续至今，并为各国所接受和采纳。 在7 0 年代和8 0 年代，由于某些公益性项目的决策由美国联邦政府下放到州政府 或地方政府，后评价的过程也相应扩展到地方。最近六七年内，不少州在后评价方 面有许多创新，例如，卅i 政府对主要社会福利项目的评价更为密切和直接，评价更 注重对项目的过程的研究，而不是等到项目结束时才进行。这些创新得到了联邦政 府评价执行部门的全力支持。目前，公众关注项目效益的趋势，要求增加对国家各 级政府管理的透明度，对政府是否“尽职”提出质疑，其范围涉及社会的各个方面， 华北电力大学硕士学位论文 诸如从环境保护到教育及创造就业机会等，其内容涉及政府机构管理公共资源和投 资的状况、管理是否充分和有效、评价项目的结果和效益如何等。 在经济衰退和预算紧缩时期更增加了对后评价的要求。预算来源的挑战往往对 评价起到了推动作用。近年来，执行部门中的管理和预算办公室越来越强调对计划 执行情况的评价，并把评价结果作为决定国家预算分配的一个重要因素。该办公室 对计划执行情况的评价有极强的兴趣。有些高级官员认为美国的所有机构都应将其 项目资金的百分之一用于评价。在立法部门中。美国国会将其后评价研究作为一种 监督功能。总会计办公室作为国会的监督代理机构，除其原有的国家决算和审计功 能外，极大地加强了它的评价能力。中央政府机构中总监督的作用原先仅限于一般 的审计和检查活动，而今己经扩展到计划的评价领域。在立法部门，国会监督保证 着政府依法管理活动，法律要求所有联邦政府机构及其代理，要根据计划和投资项 目的最终结果来衡量其执行情况。 在私营体系中，即私有公司和企业中，也有一些增强后评价的趋势。1 4 8 0 年以 来，许多美国公司已经掌握了全面质量管理( t q m ) 技术。一些私有公司开始使用被 称为“战略计划”的方法，通过所确立的发展目标，公司可以不断地检查其计划， 调动雇员的积极性，根据实际结果监测和评价其部门的执行情况，不断地调整和修 订其目标和策略。这些原属于私营企业的计划评价模式，现在开始推广到公共部门。 政府形成了对公共部门投资计划和项目的效益和结果进行不断监测和评价的能力。 ( 2 ) 发达国家援外机构的后评价 部分发达国家在其国家预算中都有一部分资金用于向第三世界投资，这些资金 的使用由一个单独的机构管理，如美国国际开发署( u s a i d ) 、英国海外开发署( o d a ) 、 加拿大国际开发署( c i d a ) 和日本海外经济协力基金( o e c f ) 等。为了保证资会使用的 合理性和效益性，各国在这些部门中一般设立一仑相对独立的办公室专门从事海外 援助项目的后评价。 2 2 1 2 发展中国家的后评价 近年来，发展中国家的后评价已经有了很大的发展。据联合国开发署1 9 9 2 年的 资料介绍，8 5 个较不发达的国家已经成立了中央评价机构。这些机构中约5 0 设在 计划部门或社会发展部门，1 6 在财政和国家预算部门，1 2 在经济部门，1 0 在外 交部门，4 在国家审计部门，8 在其他部门。但是，上述“评价机构”大多为从属 或挂靠政府的下属机构，相对独立的后评价机构和体系尚未真正形成。这些政府机 构大都只是根据世行、亚行等外部要求组织相关项目的后评价，很少建立可以统 进行整个国家系统后评价工作的机构。从总体上看，后评价成果的反馈情况并不令 人满意，主要阃题是没有完善的反馈机制。 华北电力大学硕士学位论文 2 2 1 3 国际金融组织的后评价 7 0 年代以来，越来越多的国际金融组织依靠评价来检查其投资活动的结果。8 0 年代末，英国海外开发署对全世界2 4 个多边金融机构的评价系统进行了专门研究， 研究报告的主要结论如下： ( 1 ) 这2 4 个组织包括8 个国际银行，如世界银行、亚洲开发银行和1 2 个联合国机 构。 ( 2 ) 研究表明评价是一种全新的并正在迅速发展的活动。当时，所调查的2 4 个 组织每年花费3 6 0 0 万美元用于后评价，而同期的资金总投入约为2 1 0 亿美元，即评 价费用约占同期总投资的0 1 7 。 ( 3 ) 几乎所有组织都有综合性的项目前评估系统和有组织的监测系统，除两个 组织外，其他组织都有后评价管理机构。调查发现，这些机构的评价有四种形式： 由本组织内行业管理所做的自我评价；由行业管理就其自身目的所做的深层次研 究；专家组所做的复查，通常是向政府部门报告；独立进行的深层次研究。 ( 4 ) 调查表明，集中管理的评价组织形式更有利于开展正规的评价工作。 ( 5 ) 评价的目的根据各方面的要求而异，但般可分为两大类：总结经验教训l ； 通过对项目价值的评价，检查本组织的工作情况。调查表明，三分之二以上的组织 有此双重目的。 ( 6 ) 评价的范围取决于机构内的考虑问题的深度和项目类型。大部分组织需进 行项目的自我评价，有8 个组织自己拥有综合评价执行机构，其余则委托代理机构 实施。 ( 7 ) 最好的评价体系是在前评估阶段就确定投资活动的目的并且在设计时就包 括了后评价计算方面所需的资料收集要求。 ( 8 ) 不少代理机构在项目实施过程中检查不力，因此投资方不得不单独组织评 价力量。 ( 9 ) 为了满足政府对评价的要求，在所有其他管理部门之外设立独立的评价机 构以便能直接向政府提交报告，看来是合理的。如果项目管理方面可以指挥后评价， 那么评价报告不能视为是真实的。 ( 1 0 ) 真实有效的评价应指出投资活动的缺点，所以评价和被评价之间存在的矛 盾是不可避免的。 ( 1 1 ) 后评价机构的策划应考虑既可创造性地协调好各方面关系，又能避免失去 其应有的客观公正性。 ( 1 2 ) 评价单位对所做出的评价报告的质量应有严格的控制，内容应与所使用资 9 华北电力大学硕士学位论文 料的来源相一致，评价成果应有很高的可信度。 ( 1 3 ) 设立一个高级管理委员是监督和控制评价成果质量的一种有效方法，同时 评价成果的应用还取决于反馈机制和功能的好坏。 ( 1 4 ) 如果评价机构的位鼍设置合理，而且上报的权力部门正确的话，则可起到 直接的管理作用。 在各国际性金融组织中，世界银行和亚洲开发银行由于投资贷款额大，后评价 任务重，在项目执行评价方面积累了大量的经验。 2 2 2 后评价研究的国内现状及动态 我国的投资项目后评价始于8 0 年代中后期，1 9 8 8 年国家计委正式委托中国国际 工程咨询公司进行第一批国家重点建设项目的后评价。1 0 年来我国的后评价事业有 了长足的进步，初步形成了自己的后评价体系。 2 2 2 1 项目后评价的基本情况 投资项目后评价的目的是全面总结投资项目的决策、实施和运营情况，分析项 目的技术、经济、社会和环境效益和影响，为投资决策和项目管理提供经验教训， 改进并完善建成项目，提高其可持续性。 就项目投资渠道和管理体制而言，项目后评价可分为以下几类： ( 1 ) 国家重点建设项目 这类项目由国家计委制订评价规定，编制评价计划，委托独立的咨询机构来完 成。目前国家计委主要委托中国国际工程咨询公司去实施项目后评价。国家重点建 设项目后评价有多种类型，包括项目后评价、项目效益调查、项目跟踪评价、行业 专题研究等。中国国际工程咨询公司十年来共完成约1 2 0 项国家重点建设项目的各 类后评价报告，为国家计委投资决策提供了有益的反馈信息。 ( 2 ) 国际金融组织贷款项目 这类项目主要是指世行和亚行在华的贷款项目。国际金融组织贷款项目按其规 定开展项目后评价，中方项目管理和执行机构主要做一些后评价的准备和资料收集 工作。作为中国政府对外窗口，财政部和中国人民银行也积极参与了这些项目后评 价的指导和管理工作。当然，多数国际金融组织的贷款项目也是中国国家的重点建 设项目，其中部分项目国家计委也要安排进行国内的后评价。 ( 3 ) 国家银行贷款项目 过去国家建设项目的投资执行机构是中国人民建设银行，该行从1 9 8 7 年起就开 展了国家投资大中型项目的效益调查和评价工作，目前建行已形成了自己的评价体 系。1 9 9 4 年国家开发银行的成立，对国家政策性投资实行统一管理。开发银行担负 1 0 华北电力大学硕士学位论文 起对国家政策性投资业务的后评价工作，几年来在后评价机构建设、人员配备和业 务开发上取得了重大的进展。 ( 4 ) 国家审计项目 8 0 年代末国家审计署的建立，开始了对国家投资和利用外资大中型项目的正规 审计工作。对这些主要项目的审计由审计署自己来完成，主要进行项目开工、实施 和竣工的财务方面的审计。目前国家审计署正在积极开拓绩效审计等与项目后评价 相关的业务。 ( 5 ) 行业部门和地方项目 由行业部门和地方政府安排投资的建设项目一般由部门和地方去安排后评价。 各行业各地方的项目后评价发展还不平衡，目前开展得比较好的有农林、能源、交 通、卫生等部门。部门和地方项目管理机构还参与了在本地区或本部门的国家一级 和世行、亚行项目的后评价工作。 2 2 2 2 项目后评价的机构和管理 到1 9 9 5 年，国家开发银行、中国国际工程咨询公司和中国人民建设银行等相继 成立了后评价机构。这些机构大多类似世行的模式，具有相对的独立性。国家一级 的后评价管理机构和组织正在酝酿之中。 国家重点建设项目和政策性贷款项目的后评价已经走上正规。国家计委和国家 开发银行选择后评价项目的原则包括以几个方面： ( 1 ) 国家特大型项目，尤其是跨地区跨行业的项目。 ( 2 ) 与国家产业政策密切相关的项目，特别是带有引导发展方向的项目。 ( 3 ) 有特点的项目，如采用新技术、新融资渠道、新政策的项目。 ( 4 ) 国家急需要了解情况的项目等。 2 2 2 3 程序和方法 国内项目后评价一般分为四个阶段： ( 1 ) 项目自评阶段：由项目业主会同执行管理机构按照国家计委或国家开发银 行的要求编写项目的自我评价报告，报行业主管部门和计委或开发银行。 ( 2 ) 行业或地方初审阶段：由行业或省级主管部门对项目自评报告进行初步审 查，提出意见。一并上报。 ( 3 ) 正式后评价阶段：由相对独立的后评价机构组织专家对项目进行后评价， 通过资料收集、现场调查和分析讨论，提出项目的后评价报告。 ( 4 ) 成果反馈阶段：在项目后评价报告的编写过程中要广泛征求各方面意见， “ 华北电力大学硕士学位论文 在报告完成之后要以召开座谈会等形式进行发布，同时散发成果报告。 国内项目后评价的方法主要参考项目前评估的评价方法和国际上通用的后评 价方法，原国家计委颁布了有关规定，并在不断地完善。 华北电力大学硕士学位论文 第三章火力发电厂建设项目后评价概况及主要内容 3 1 火电厂项目概述 3 1 1 电力工业在国民经济中的地位、作用及电力工业的特点 电能是一种经过精炼加工的能源。电力工业能广泛地把各种一次能源( 如煤炭、 石油、天然气、核燃料、水力、风力、潮汐、地热等) 转换为电能。 电力工业是国民经济的基础产业，它支撑着整个社会的发展与科学技术的进步 以及社会的繁荣稳定。电力既是各类工农业发展的生产资料，又是人民生活必需的 生活资料，它的发展速度直接影响到国民经济其他部门的发展速度。因此电力工业 必须按一定比例超前发展。 电力工业是与其他行业相比，有许多显著的特点。 ( 1 ) 电力工业的产品是产、供、销、用同时进行的，这与一般的产品是不同的。 用户需要多少电能，发电厂才能生产多少。对于用户而言，电能是不能储存的，电 能的质量( 电压、频率、波形等) 直接影响工农业生产和人民生活的质量，因此要求 电力系统必须有严密的生产指挥系统和自动化程度较高的装备，来满足生产电能的 质量。 ( 2 ) 电力工业是公共事业性产业。它的服务对象是全社会的各行各业和全体人 民，它的产品是生产和生活的必需品，它在经营区域上具有垄断性，它不以获取最 大盈利为经营目的。 ( 3 ) 电力工业安全性是第一位的。电力企业的安全生产不仅是为了本企业的安 全生产，而且涉及到整个社会的安全，电力事故造成的供电中断，不仅造成电力企 业本身的设备损坏或少发电量，而且会对社会造成更大的经济损失或不可弥补的损 失。 ( 4 ) 电力企业是装备型产业。电能的生产、运输、加工、销售的机械化和自动 化程度很高，全靠各种发电设备、供电设备以及配电装置来完成，因此对这些设备 的制造、施工安装、运行维护和检修的质量非常重视。由于是装备型企业，发电厂 的固定资产的投资较大，据统计电力企业固定资产投资占全部资产的9 0 1 。 ( 5 ) 电力企业的产品价格有它的特殊性。电能在使用上分为峰荷电价和谷荷电 价。有关电价的制定，在电力法第3 6 条规定：“制定电价，应当合理补偿成本， 合理确定收益，依法计入税金，坚持公平负担，促进电力建设”。各地区的电价都 是由政府部门确定的。 华北电力大学硕士学位论文 电力工业的特点，决定着电力工业具有特殊的地位和作用。例如，电力工业对 促进国民经济、科学技术的发展和人民生活水平的提高具有不可替代的作用，电力 工业对贯彻国家能源政策、促进一次能源的合理开发和利用、解决能源资源分布不 平衡以及能源资源分布与经济开发不一致的问题具有最直接、最有效的作用。因此， 世界各国都非常重视电力工业的建设和发展。电力工业发展的水平，已成为衡量一 个国家现代化程度和人民生活水平的重要标志。 电力工业的特点及其作用，又决定着电力工业有许多特殊的发展规律。电力工 业的发展需要国家从法律上、政策上、经济上给予扶持，同时又需要国家对电力工 业实行严格的监督，保护用户合法的用电权利和合理的经济负担。电力工业必须有 自我发展的能力，通过电费的收入来筹措电力建设的资金，需要国家从政策上规定 电力工业保持合理的资金利润率，在贷款上给予优惠，保证电力工业能不断增加发 供电能力，以满足社会不断增长的电力需求。 电力工业的发展，不仅要依靠科技的进步。还要依靠先进的管理，需要了解世 界各国当代电力工业发展的水平和借鉴各国电力工业发展的成功经验。 3 1 2 火电厂在电力系统中的地位、作用以及特点 火电厂在电力工业的发电企业中所占的比例较大，统计资料表明，火电占电力 系统总装机容量的7 3 左右，可见火电厂在电力系统中处于十分重要的地位。 火电厂在电力系统中担负着基本负荷以及变动负荷的任务。在丰水期和水力资 源少的地区，火电厂担负着电力系统调峰的任务。 现代火力发电经历了百余年的进步发展，今日的火力发电已与昔日大不相同。 其特点主要表现为： ( 1 ) 普遍采用大容量、高参数的蒸汽发电机组。火电厂蒸汽动力设备的经济性 取决于采用的发电机组的单机容量及其蒸汽参数的高低。以前曾因机组容量受电力 系统负荷和容量的限制不能过大。然而电力工业发展到今日，系统已有足够的负荷 和容量以适应大机组的运行，所以目前较多采用的单机容量在3 0 0 m w 以上，蒸汽参 数采用临界或超临界压力，由2 台乃至8 台或更多的机组组成火力发电厂。 ( 2 ) 燃料构成则主要依赖于煤炭。随着我国国民经济的持续高速增长，带来了 一次能源需求的增长，而能源总量不足和分布不均，是火电厂必须面对的现实。 ( 3 ) 火力发电引起的环境影响问题得到重视和治理。火力发电，特别是燃煤锅 炉是重要的污染源之一，环境问题普遍引起各国公众的关注。在科技发展为治理环 境积累了丰富的经验，而且经济力量己有雄厚基础的前提下，有关当局制订了愈来 愈严格的环保法规，使现代火电厂在粉尘、灰渣和酸性排放方面都要采取措施予以 限制或治理。 i t 华北电力大学硕士学位论文 ( 4 ) 具有很高的监测和自动化水平。高度自动化水平的现代大容量、高参数火 电机组需要监视的信号超过2 0 0 0 点，需要操作的阀门和挡板超过5 0 0 个，必须要有 完善的检测和控制手段，对发电过程中的各种参数进行自动检测、顺序控制和自动 调节，使生产过程按规定正常进行，如有异常则可自动保护。现代火力发电厂已普 遍采用计算机对锅炉、汽轮机、发电机运行实行监控，并利用数字技术或模拟技术 实现机、炉协调控制、锅炉调节控制、炉膛安全监控、主汽旁路控制以及许多辅机 的顺序控制和就地控制。 3 2 火电厂建设项目后评价的目的 过去认为火电厂项目属于基本建设项目，项日本身没有多大的市场风险。但从 实际项目建设效果来看，有的火电厂建设项目出现了不注意电力市场变化情况，不 注意降低单位造价，最终使火电厂的设计生产能力不能有效的发挥、项目贷款过多、 项目单位负担过重和生产难以为继。因此开展火电厂建设项目后评价很有必要。 火电厂建设项目后评价的主要目的有： ( 1 ) 促进火电厂投资项目本身的不断完善。通过对火电厂建设项目的后评价， 从项目立项、决策、设计、施工到生产等各个环节进行评价，反映在项目建设中的 各阶段的问题，并提出相应的改进措施，能使火电厂能达到并发挥设计生产能力， 更好地发挥投资的经济效益和社会效益。对于火电厂建设项目的决策者、设计者和 施工者都能知道自己行为的后果，更能从主观上认识到责任重大。 ( 2 ) 总结火电厂建设项目在投资建设过程中的经验教训，以便提高今后类似项 目决策水平和管理水平。通过电厂运行发电两至三年以后，进行总结和评价并反馈 评价信息，以提高电力行业的整体投资决策水平和火电厂的管理水平。 ( 3 ) 为国家制定投资政策法规和经济参数提供重要依据，对强化投资宏观管理 有参考作用。国家电力管理部门根据火电厂建设项目的后评价中发现从项目立项、 决策、设计和实施中存在的问题，从宏观上分析目前的经济政策、技术水平在火电 厂建设项目中的作用，及时调整不适应当前生产技术水平的经济政策和及时修改经 济参数和指标定额。 3 3 火电厂建设项目后评价的主要内容 本文研究的火电厂建设项目的后评价，是在电厂生产运行卜2 年的时间后，对 电厂建设项目的立项决策、设计、施工、生产运行等全过程进行系统的评价。对于 火电厂建设项目主要应用比较法，即通过电厂投产后产生的实际效果与决策时期的 预期的目标相比较，从中找出差异，分析原因，提出改进措施，进而总结经验和教 训。 1 5 华北电力大学硕士学位论文 火电厂建设项目的后评价从以下几个方面进行评价例： ( 1 ) 火电厂建设项目的建设过程后评价，它主要包括火电厂建设前期工作的后 评价、火电厂建设项目施工阶段工作的后评价、火电厂建设项目生产准备工作的后 评价和火电厂建设项目启动调试和竣工验收的后评价。 ( 2 ) 火电厂