（技术经济及管理专业论文）高等院校基本建设投资项目评估办法的研究.pdf

河海夫学硕l ：研究生学位论文 摘要 自2 0 世纪8 0 年代以来，我国逐渐开展了项目评估工作，经过二十多年的研究有实 践，项目评估的理论与方法体系日趋成熟，在许多行业得到广泛应用，项目评估结论越 来越成为政府部门、银行贷款机构、企事业单位等进行投资决策的重要依据。 项目评估从投入产出、资源配置、工程技术、组织管理、社会经济效益、环境影响 等方面分析和论证项目投资的可行性、合理性、有效性和可靠性。根据我国基本建设程 序，我国项目评估可分为立项评估、中期评估和后评估。因此，项目评估是项目实施过 程中的重要环节，是提高项目投资效益、降低投资风险、优化资源配置的重要手段，是 实现项目投资决策科学化、规范化的重要措施。 本文从我国高等院校基本建设投资项目的角度，研究项目评估的理论与方法： 第一，通过分析立项评估、中期评估和后评估的关系，提出了进行高校基本建设投 资项目立项评估与后评估的构想。 第二，针对高校基本建设投资项目的特点，研究了进行立项评估的原则、依据、工 作程序建, 2 t 寸r 项评估指标体系及其状态方程。 第三，通过研究高校基本建设投资项目后评估的要求和作用，建立了后评估指标体 系，分析了指标内涵及其层次结构，运用层次分析法研究了指标排序及权重，为高校进 行项目后评估提供了一种量化分析方法。 关键词】：高等院校投资项目评估层次分析法后评估 高等院校基奉建踺投资项t ：i 评估办法研究 a b s t r a c t s i n c e19 8 0 s ，p r o j e c te v a l u a t i o ni sg r a d u a l l yp u ti n t op r a c t i c ei nc h i n a a f t e re x p l o r i n g f o rm o r et h a n t w e n t yy e a r s ，t h et h e o r y a n d t e c h n i q u es y s t e m o f p r o j e c te v a l u a t i o n h a sb e c o m e i n c r e a s i n g l y m a t u r ea n dh a sb e e nw i d e l yu s e di n m a n yf i e l d s t h ec o n c l u s i o no fp r o j e c t e v a l u a t i o nh a sb e c o m ea l li m p o r t a n tb a s i sw h e nt h eg o v e r n m e n t ，t h eb a n k ，t h ee n t e r p r i s ea n d t h e p u b l i ci n s t i t u t i o nm a k e i n v e s t m e n td e c i s i o n s p r o j e c te v a l u a t i o na n a l y z e sa n dd e m o n s t r a t e st h ef e a s i b i l i t y , t h er a t i o n a l i t y , t h ev a l i d i t y a n dt h ed e p e n d a b i l i t yo f p r o j e c ti n v e s t m e n t sf r o mm a n ya s p e c t ss u c ha st h ei n p u ta n do u t p u t t h er e s o u r c e sa l l o c a t i o n ，t h ee n g i n e e r i n g t e c h n o l o g y ，t h eo r g a n i z a t i o nm a n a g e m e n t ，t h es o c i a l e c o n o m i cb e n e f i ta n dt h ee n v i r o n m e n t a li n f l u e n c e a c c o r d i n gt o t h e c a p i t a l c o n s t r u c t i o n p r o c e d u r eo fc h i n a ，p r o j e c t e v a l u a t i o nc a nb ed i v i d e di n t ot h e a p p r o v a l e v a l u a t i o nf o r c o n s t r u c t i o n m i d d l ee v a l u a t i o na n dp o s t e v a l u a t i o n t h e r e f o r e ，p r o j e c te v a l u a t i o n i st h e i m p o r t a n tl i n k o fp r o j e c t i m p l e m e n t i n g ，t h ei m p o r t a n tm e a n so fi m p r o v i n gt h ei n v e s t m e n t b e n e f i t sa n dr e d u c i n gt h ei n v e s t m e n tr i s k sa n do p t i m i z i n gt h er e s o u r c e sa l l o c a t i o na n dt h e s i g n i f i c a n t m e a s u r et om a k et h e p r o j e c t i n v e s t m e n td e c i s i o n sm o r es c i e n t i f i ca n dm o r e s t a n d a r d i z e d t h i st h e s i ss t u d i e st h et h e o r ya n dt e c h n i q u eo f p r o j e c te v a l u a t i o nf r o m t h ea s p e c to ft h e i n v e s t m e n tp r o j e c to ft h ec a p i t a lc o n s t r u c t i o ni nu n i v e r s i t i e sa n d c o l l e g e so f c h i n a f i r s t l y ，t h i st h e s i sb r i n g su pt h ea s s u m p t i o no fi m p l e m e n t i n gt h ea p p r o v a le v a l u a t i o n f o rc o n s t r u c t i o na n dp o s te v a i u a t i o no ft h ei n v e s t m e n tp r o j e c to ft h ec a p i t a lc o n s t r u c t i o ni n u n i v e r s i t i e sa n dc o l l e g e sb y a n a l y z i n gt h er e l a t i o n s h i pa m o n g t h ea p p r o v a le v a l u a t i o n ，m i d d l e e v a l u a t i o na n d p o s te v a l u a t i o n s e c o n d l y , t h et h e s i s s t u d i e st h ep r i n c i p l e ，b a s i sa n dp r o c e d u r eo fi m p l e m e n t i n gt h e a p p r o v a l e v a l u a t i o nf o rc o n s t r u c t i o na n de s t a b l i s h e si t si n d e x s y s t e ma n ds t a t e f o r m u l a a c c o r d i n gt ot h ec h a r a c t e r i s t i c so ft h ea p p r o v a le v a l u a t i o no ft h ei n v e s t m e n tp r o j e c to ft h e c a p i t a lc o n s t r u c t i o ni au n i v e r s i t i e sa n dc o l l e g e s f i n a l l y , t h e t h e s i se s t a b l i s h e s p o s t e v a l u a t i o ni n d e x s y s t e m ，a n a l y z e s i t si n d e x c o n n o t a t i o na n dh i e r a r c h ys t r u c t u r ea n ds t u d i e si t si n d e xs e q u e n c ea n dw e i g h tw i t ha h p m e t h o d b ys t u d y i n g t h e c h a r a c t e r i s t i c s ，f u n c t i o n s a n db a s e so fp o s te v a l u a t i o no ft h e i n v e s t m e n tp r o j e c to ft h ec a p i t a lc o n s t r u c t i o ni nu n i v e r s i t i e sa n d c o l l e g e s ，t h e r e f o r ep r o v i d i n g a q u a n t i t a t i v ea n a l y z i n g m e t h o df o r i m p l e m e n t i n gp o s t e v a l u a t i o no ft h e p r o j e c t i n u n i v e r s i t i e sa n d c o l l e g e s k e yw o r d s ：u n i v e r s i t i e sa n dc o l l e g e s i n v e s t m e n t p r o j e c te v a l u a t i o n a n a l y t i ch i e r a r c h yp r o c e s s ( a h p ) p o s te v a l u a t i o n 酒海大学硕士研究生学位论文 第一章绪论 1 1 课题研究的目的和意义 投资项目是指投入一定的资金以获取预期效益的一整套投资活动。 高等院校基本建设投资项目是指以形成固定资产为目标，按照规划、决策、设计、 施工、验收、运行或使用等一系列规范程序，在规定的建设工期、投资预算、质量标准 的条件下，完成的工程建设项目，包括新建项目和更新改造项目。 1 1 1 高校基本建设投资项目的特征 ( 1 ) 收益性 从总体上讲，高校基本建设投资项目属于非生产性投资，是社会事业项目，投资的 主要目标不是“未来净收益的最大化”，而是以适应高等教育发展需求、改善办学条件、 优化资源配置等社会效益为目标。教育部对不同类型不同规模的高校的教室、图书馆、 实验室及实习场所、风雨操场的生均面积有达标的标准，因此，高校基本建设投资项目 的收益性体现在提高学校四项生均值指标上，体现在增强为教学、科研和师生生活的保 障能力上，体现在加强校园文化建设、优化美化育人环境上。在此基础上，讲究投资项 目的经济效益和环境效益，实现项目的效益目标。 ( 2 ) 风险性 投资的风险性是指投资遭受失败的危险性和投资效益低下的可能性。任何一项投资 活动，无论是其未来经济效益还是社会效益，都存在一定的不确定性，从而存在着投资 风险。尽管高校基本建设投资项目基本属于非生产性投资项目，但由于国家、地区和学 校事业发展规划、投资结构、财政及汇率政策、技术进步等因素的影响，有的高校出现 了所谓“楼一建成就想拆掉”的现象，投资失误影响了学校事业的发展。另一方面，如 果建设项目在前期规划和设计过程中论证不充分，导致配套设旌不落实，工艺技术不过 关，也会造成项目的投资效益远远达不到预期目标。 ( 3 ) 长期性 当前，随着我国高等教育事业的不断发展，许多高校征地建设新的校区，扩展学校 发展的物理空间，新校区投资建设的周期较长，要求投资具有连续性和较大投资强度， 尽快形成基本的校园功能，满足师生教学、科研和日常生活的需要。对于老校区，也存 在着校舍和基础设施的维修改造、校园环境美化等建设项目。因此，高校基本建设投资 的长期性就成为一个显著的特征。 1 1 2 高校投资项目建设程序 高等院校基本建世投资项日评估办法的研究 根据我国项目建设程序，高校基本建设投资项目主要可划分为以下几个阶段 ( 1 ) 项目建议阶段。即项目预可研阶段，其主要任务是完成项目建议书。项目建 议书应提出拟建项目的轮廓设想，论述项目建设的必要性、已具备的建设条件、可预见 的经济效益和社会效益等，并提交高校主管部门选择投资项目的初步决策依据。 ( 2 ) 可行性研究阶段。即项目可行性分析评价阶段，其主要任务是编制项目可行 性研究报告。项目可行性研究报告应对项目在技术上是否可行、经济上是否合理、社会 和环境影响是否积极进行进一步分析和论证，并提交高校主管部门作为批准项目可行性 研究的依据，以最终确定项目投资建设是否进入启动程序。 ( 3 ) 设计阶段。即项目的初步设计、技术设计和施工图设计，其主要任务是编制 设计方案和设计图纸。项目的设计方案是以主管部门批复的项目可行性研究报告为依 据，对拟建工程的实施在技术和经济两个方面提出详尽和具体的方案，阐明在既定时间、 地点和投资规模内，项目实施的技术可行性和经济合理性，为组织项目的实施提供依据。 ( 4 ) 开工准备阶段。其主要任务是完成开工报告及相关的批准文件、资金筹措方 案设计及项目资金来源落实、招标投标及对外谈判等施工准备工作。 ( 5 ) 施工阶段。其主要任务是工程建设、设备采购与安装等工作，并按照施工进 展程度提交阶段报告。在施工阶段，还需做好项目投产运行的机构、技术、物资和人员 的准备工作。 ( 6 ) 竣工验收阶段。其主要任务是根据国家有关质量标准和项目设计文件的技术 经济指标，对项目进行试运行和相关指标的评估考核，检验项目是否达到了设计要求， 是否可以移交使用和运行，完成项目验收报告及批复文件。 ( 7 ) 运行及后评估阶段。其主要任务是在项目建成并投入使用运行后的一段时间 内，对照项目立项、可行性研究和设计方案提出的主要技术经济指标来评估项目的效益、 作用和影响，分析项目目标的实现程度，总结项目实施过程的经验教训，编制项目后评 估报告。 1 1 3 项目周期与项目评估 项目周期是指项目实施建设及使用运行的全过程，即从项目的筹划、实施、运行到 消亡。根据我国项目建设程序，项目周期一般可分为四个主要阶段：项目准备阶段，即 从规划、项目可行性研究到项目设计完成阶段；项目实施阶段，即从项目开工到项目竣 工阶段；项目总结阶段，即从项目竣工到项目后评估阶段；使用运行阶段，即从项目正 式移交使用运行到项目经济寿命结束之前阶段。 项目评估就是在对投资项目进行可行性研究的基础上，从国家、地区及高校的角度 对投资项目的计划、设计、实施方案、可持续性等进行全面和系统的经济评价、环境影 响评价和社会评价。 河海大学硕上研究生学位论文 从项目周期或项目建设程序看，高校基本建设投资项目同样存在着事前、事中和事 后三个阶段，因此项目的评估也可分为前期评估( 立项评估) 、中期评估和后评估三个 方面。虽然这三方面评估的关系十分紧密，但由于事前、事中和事后三个阶段的工作重 点各有侧重，因而评估的内容与方法也有所区别。 ( 1 ) 立项评估、中期评估和后评估 立项评估 项目立项评估一般是在项目可行性研究己获批准但尚未批准立项之时进行。立项评 估是对可行性研究结论的进一步研究与论证，分析与审核可行性研究的准确性、客观性、 真实性和可靠性，为决策部门或相关管理人员提供结论性意见。立项评估不仅要分析项 目的概况，更重要的是要收集有关项目的社会、经济、技术等方面的资料与数据，对拟 定的建设方案与技术方案进行认真的技术经济分析与论证，并对项目建成后的社会经济 效益进行科学的预测和评价，以便作为项目中期评估的基准，同时能为项目后评估建立 可靠的对比依据。 中期评估 项目中期评估是建设项目内部管理的一项工作，一般由项目负责人或工程管理人员 在施工阶段或完工阶段同步进行。项目中期评估主要对项目的施工准备、工程进度和工 程质量、资金使用、生产或投入使用运行的准备工作等阶段进行检测、检查和评估，及 时向项目管理者提出反馈意见，为项目的质量管理、工程调整和使用运行服务。 后评估 项目后评估是指项目建成并投产或使用运行一段时间，对项目目的、执行过程、效 益与影响等全过程所进行的系统综合分析和全面客观评价，通过项目的实际情况与预期 目标的对照，考察项目目标、目的、效果和效益的实现程度，总结项目实施与管理的经 验教训，并通过及时有效的信息反馈，为改进未来项目决策机制、执行方法提出建议， 达到提高项目管理水平与投资效益的目的。 ( 2 ) 项目立项评估与后评估的区别 项目立项评估与项目后评估的原则和基本方法大致相同，但由于在项目建设过程中 所处的工作阶段不同，两者之间存在明显的差别。 评估的目的不同 项目的立项评估主要由投资主体及其主管部门组织实施，目的在于评估项目技术上 的先进性、功能上的适用性和经济上的可行性，重点分柝和预测项目本身条件对项目效 益的影响。项目后评估主要由项目的监督管理机构或后评估权威机构组织实施，侧重评 估项目主要效益目标的实现程度，目的在于总结经验教训，改进项目的实施与运行，完 善项目决策程序，提高投资效益。 高等院校接奉建i 殳_ 投资项目评估办法的研究 评估的性质不同 项目的立项评估主要侧重于项目本身的功能指标、经济效益指标和社会效益指标的 评估，以直接作为项目投资决策的重要依据。项目的后评估要结合项目的决策与实施效 果、建设质量与运行管理、社会效益与经济效益进行综合评估，不仅为改进被评项目的 实施与运行服务，而且为未来项目的决策、实施、运行提供借鉴。 评估的依据不同 项目的立项评估主要以项目建设前的预测资料、相关项目的历史资料或经验性资 料，以及国家和部门颁发的政策、规定和参数等文件为依据，着重于不同方案的比较分 析。项目后评估主要依据项目实施过程中的监测资料、建成后使用运行的实际数据和实 施后评估时的各种参数，着重于项目实际执行结果与立项评估所确定的预期目标之间的 对比分析。 ( 3 ) 项目中期评估与后评估的区别 评估的依据不同 项目中期评估的资料和数据收集比较简单，主要来源于项目内部，并以日常管理的 资料和数据为评估依据。项目后评估除了需要中期评估的资料和数据，还要用到项目立 项评估的预测数据和使用运行的实际情况等作为评估依据。 评估结果的作用不同 项目中期评估是连续过程，其评估结果和建议主要用于项目本身，以使合理的措施 得到贯彻落实，促进项目实施质量和管理水平的提高。项目后评估要对项目实施的全过 程进行分析、总结与检查，尽管无法挽回项目本身的损失，但其评估结果和建议对改进 被评项目的使用运行管理、提高未来项目的决策水平和投资效益具有积极的作用。 1 1 4 在高校开展基本建设投资项目评估的意义 我国高校基本建设项目原有的投资体制，是在计划经济体制下逐步建立起来的，项 目的建设资金依靠国家拨款，因此，没有资金筹措和资金偿还问题，导致不太讲究投资 效果，特别是对已完成项目的目标、目的、效果、效益的实现程度，很少进行系统而又 客观的分析评估。随着高校基本建设投资体制的改革和高校后勤社会化改革，过去建立 在计划经济体制上的投资行为己逐步转移到适应社会主义市场经济体制的轨道上来。首 先，为贯彻落实国务院关于“决策民主化与科学化”和投资项目“先评估，后决策”的 原则，实现投资决策规范化和科学化，提高经济效益，就需要在投资决策之前，认真做 好项目建议、项目可行性研究及立项评估：在投资决策后认真做好事中、事后评估。其 次，应对高校不同类别的项且实行不同的投资融资办法，高校的投资方式逐步趋于多元 化，已从单一的政府财政投资向吸收地方、企业、外商投资、银行贷款和业主全部投资 方向发展。后勤社会化投资项目，如学生宿舍、食堂、临街商业用房等，受市场供求调 4 阿海大学硕士研究生学位论文 节并可表现为经济效益的，已逐步推向市场，面向市场融资，按照市场需求投资；教学、 科研和基础性投资项目，虽属于政策性投资，但也可吸收地方、企业、金融机构投资和 业主白行投资。第三，各高等院校逐步增强了投资风险意识，推行项目法人负责制。项 目法人对投资项目的策划、筹资、建议、经营、还贷、资产保值增值全过程负责，既赋 予项目法人自行决策的权利，又要项目法人承担投资风险的责任。因此，通过建立项目 评估制度，可以帮助投资者和项目法人提高决策和管理水平，更合理地利用有限的资源， 提高投资效益。 国家发展计划委员会、建设部“计投资 1 9 9 3 1 5 3 0 号”关于印发建设项目经济评价 方法参数的通知和建设项目经济评价方法第八章第六十九条指出，城市给水排水、 文化教育、科研、卫生、体育、环境保护以及其他公共服务与社会事业项目的效益，除 一部分可以量化，大部分难以用货币计量，如改善居民生活条件，提高文化水平，推动 技术进步，促进社会劳动生产率提高，减少污染，改善环境等等。对这些项目应当按其 不同类型和特点，选择适当的评价指标并作定性描述。所以，研究高校基本建设投资项 目评估办法，特别是进行立项评估和项目后评估，对提高项目的决策水平、管理水平和 投资效益，具有十分重要的现实意义。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外项i i 评估的起源与发展背景 现代意义上的项目评估基本原理产生于2 0 世纪3 0 年代，一些西方国家的政府为了 摆脱经济大萧条的阴影，实麓新经济政策，兴建公共建设工程，于是以“成本一效益分 析方法”为特征的公共项目评估方法开始得到应用。1 9 3 6 年，美国颁布了全国洪水控 制法，正式规定运用成本一效益分析方法评估洪水控制和水资源开发项目，明确提出， 一个项目只有当其产生的效益( 不论效益的受益者是谁) 大于其投入的成本时，项目才 被认为是可行的。此后，美国、加拿大、英国等国政府相继规定了项目评估的原则和程 序。 2 0 世纪6 0 年代，一些西方发展经济学家致力于发展中国家项目评估理论与方法的 研究，项目评估系统方法在发展中国家得到逐步运用，受到发展中国家政府和经济学界 的欢迎。与此同时，在西方发达国家，环境问题成为公众关心的热点问题，各国政府开 始制定环境保护和环境管理方面的法律、法令。美国国会1 9 6 9 年通过的国家环境政策 法令( n e p a ) 中规定美国联邦政府投资或实施的所有项目和规划必须事先进行自然环 境和人文社会环境影响评价( e n v i r o n m e n t a li m p a c t a s s e s s m e n t ) ，提供环境影响报告书。 可以看出在这种环境评价中包含了社会评价的成分。 近几十年来，传统的工业化、现代化发展道路所产生的一些负面后果，例如，入口 高等院校罐奉建设投资项目评估办法的研究 剧增、不可再生资源的过度消耗、环境污染、生态破坏、南北差距加大、文化多样性等 受到威胁等成为全球性的重大问题。各国也在自己的发展过程中积累了相当多的经验教 训，人们开始关注投资项目对社会的影响以及社会条件在项目实施中的作用。一些社会 科学家就此提出了“以人为中心的发展观念”，认为发展的目的不是发展物质而是发展 人类。人们开始尝试从社会学的角度分析项目对实现国家或地方各项社会发展目标所做 的贡献和影响，以及项目与当地社会环境的相互影响。此时一个真正意义上的社会评价 开始独立出来。从美国的社会影响评价、英国社会分析和世界银行社会评价中，我们可 以看到许多共同之处，即集中分析项目与当地的社会、人文环境之间的相互作用，预测 项目实施对人民生活、社区结构、人口、收入分配、福利、健康、安全、教育、文化、 娱乐、风俗习惯及社区凝聚力等方面有可能产生的影响及社会问题。 随后，各国政府、世界银行和亚洲开发银行等国际金融组织，为了保证援助资金的 合理使用和提高投资效益，纷纷建立和健全了他们的投资评估体系，使得项目评估和后 评估的理论与方法得到发展和完善，从而使项目后评估形成了较为完善的体系。 1 2 2 国外后评估的组织机构 后评估组织机构的设置，对于顺利开展后评估工作，把后评估提供的信息有效地服 务于经济政策和投资决策，有着至关重要的作用。从国外的经验来看，后评估工作一般 通过单独的中心机构进行，并且在许多国家，后评估工作是通过“立法”得到法律保证 的。各国政府、世界银行和亚洲开发银行等国际金融组织的后评估机构的组织方法不尽 相同，在具体职能方面也各有侧重。 在美国，会计总署负责国会提出的后评估任务，并由会计总署成立的后评估研究所 完成，对美国联邦政府所有部门的后评估问题进行研究。行政部门利用后评估对政策和 项目实行持续监督、分析以备调整，立法部门利用后评估对政策和项目进行阶段性考查， 以制定相应的法律、法规，对政府予以协调、纠错和控制。因此，项目后评估同时成为 政府和国会的重要工具。在加拿大、丹麦、德国、英国等国家，后评估机构是分散设立 在政府机构中，在一定程度上接受政府的指导。在印度，规划评价组织( p e o ) 成立于 1 9 5 2 年，主要对农业项目、教育和健康、妇女和儿童等计划的实施进行评估。1 9 8 3 年 印度议会正式为后评估立法，成为发展中国家中第一个把后评估列入法律体系的国家。 亚洲开发银行( a d b ) 于1 9 7 8 年成立了一个独立的后评估办公室p e o ( p o s t e v a l u a t i o no f f i c e ) ，其负责人直接向行长汇报，以保证p e o 机构的独立性。p e o 由董事 会下的审计委员会进行监督其评估分为两个阶段，第一阶段是由项目执行和实施机构 的有关部门准备项目完成报告( p c r ) ，第二阶段是由p e o 编制项目业绩审计报告 ( p p a r ) ，对一个项目在取得预期目标的效果方面进行综合评估。 世界银行( w o r l db a n k ) 的项目后评估机构是相对其他业务部门完全独立的“业务 河海大学硕t 研究生学位论文 评估局”( o e d ) ，只对银行董事会和行长负责，可不受外来干扰独立地作出结论，将信 息直接反馈到世界银行最高决策机构。世界银行的评估也是采用两级评估的方法，先由 负责项目实施的人进行，再由业务评估局执行评估，并将结果向执行董事和银行董事会 报告。 1 2 3 国外项目后评估的发展趋势 评估内容和方法由单一向多样发展。 从项目评估的方法和内容的演变过程可以看出，评估内容和方法由单一的财务评估 向包括财务评估、经济评估、环境影响评估、社会评估等评估方法发展。并且，随着评 估内容和对象的增多，在不同的评估方法中的重点评估目标也各有侧重：在项目财务评 估中，项日的财务可行性是主要评估目标；在经济评估中，项目的经济可行性是主要评 估目标；在环境影响评估中，项目对自然与生态环境的影响是主要评估目标；在社会评 估中，项目的社会适应性和对社会经济的贡献是主要评估目标。 项目评估由阶段评估向全程评估发展。 早期的项目评估重要针对项目的立项论证，对项目决策后的建设实施阶段及项目建 成后投产运行阶段的评估分析较少。随着项目评估理论与方法的不断发展和项目评估实 践的广泛开展，项目评估从前评估到后评估，再到对项目全过程进行科学的预测、分析、 监督、管理、总结的全程评估，并在项目的监督管理方面发挥着日蕴重要的作息。 1 2 4 国内综述 我国的项目评估工作，是从2 0 世纪8 0 年代初期开始，在世界银行的帮助下逐步开 始研究和推广应用的。1 9 8 1 年，我国成立了以转贷世界银行贷款为主要业务的中国投资 银行。1 9 8 3 年，中国投资银行编写了工业贷款项目评估手册( 试行本) ，对我国开展 项目评估的研究与实践进行了有益的探索，并起到了积极的示范作用。在总结项目评估 实践经验的基础上，国家许多经济决策部门、商业银行、社会研究机构、高等院校、设 计咨询单位等都对项目评估工作给予了极大的关注，在借鉴国外项目评估方法的同时， 对适合我国国情的项目评估的理论和方法进行了广泛的研讨0 8 0 年代中后期，国家计委、 国家经委、中国建设银行总行、中国国际工程咨询公司等先后公御了不同类型的项目评 i 古方法。1 9 8 7 年，国家计委正式公布了建设项目经济评价的方法和参数，对我国项 目评估的理论与方法的完善、项目评估工作的广泛开展起到了极大的促进作用。 同时，我国在项目管理工作中，进行了与项目后评估类似的工作，主要包括对单项 工程从某一方面进行再评估、对项目投资效益进行调查、对项目管理经验进行交流等形 式，但这些工作内容的深度、研究方法的规范性远未达到项目后评估的要求。1 9 8 6 年底， 国家计委外经局与世界银行后评估局在北京举办了后评估局培训班，希望首先建立我国 高等院校基本建设投瓷项珏评估办法韵母f 宄 的世行贷款项目后评估制度，推动我国建设项目后评估制度的建立。1 9 8 8 年，国家计委 委托中国国际工程咨询公司，进行了第一批国家重点投资建设项目的后评估，它标志着 后评估工作在我国正式开始。1 9 9 0 年1 月，国家计委下达了关于开展1 9 9 0 年国家重 点建设项目后评价工作的通知。1 9 9 1 年7 月，国家计委在哈尔滨召开了“全国重点建 设项目后评价座谈会”，交流了重点建设项目后评估工作的经验，讨论修改了国家重 点建设项目后评价工作暂行办法( 讨论稿) 。到了9 0 年代中期，项目后评估工作在全 国范围内得到了普遍推广。一些专业部门，如水利、交通、农业、林业、电力、通信等 部门，分别研究制定了本部门的评估办法。由此可见，我国投资项目后评估工作已经从 无到有逐渐发展起来，人们对后评估工作的认识也逐步深入。 目前，国内项舀后评估的主要方法有： 对比分析法。项目后评估的对比分析法主要分为“前后对比”( b e f o r e a n d a f t e r c o m p a r i s o n ) 和“有无对比”( w i t ha n dw i t h o u tc o m p a r i s o n ) 。“前后对比”是指将项目 实施之前与项目完成之后的情况加以对比，以确定项目效益的一种方法。有无对比分析 法主要对项目实施后的实际情况与无项目时可能发生的情况进行对比，统计和分析项目 前的数据、项目实旌前的预测数据、项目的实际效果、无项目时可能实现的效果、无项 目的实际效果等，确定项目所引起的变化，揭示项目的各种效益与影响的性质和程度。 图1 1 为项目有无对比示意图。 时间 图1 1 项目有无对比示意图 图中，t i 、t 2 、t 3 分别表示项目开工时间、项目完工时间和项目后评估时阅：a i 、a 2 分别表示项目开工、项目完工：b 表示项目实际效果，c 表示项目实麓前的预测效果+ d 表示无项目的实际效果，e 表示无项目时可能实现的效果。 表1 1 项目后评估的逻辑框架 客观验证指标验证方法 目标层次 项目原定实际实现差别或主要内部主要外部 可持续性( 风险) 指标指标变化原圜条件 宏观目标 o ：或a 2 2 ，b 3 ，c 2 。 河海大学硕士研究生学位论文 表2 1 立项评估指标体系 权重 等级 序一级 号指标 二级指标主要观测点 系数 abcd m l 是否符台国家、行业和地区高等教育 1 1 促进教育事业发展 发展规划 是否符台国家、行业和地区对人才培 建殴 1 2 人才培养 养的要求，分析和预测人才需求是否 1 必要 准确 0 2 0 是否适应学校所在城市总体布局和 性 1 3 校园规划 学校基本建设总体规划 项目规模是否经济合理，是否满足学 14 建设规模 校事业发展需要 工程地质、水文、气象、地震等自然 2 1 工程地质条件 条件对r 程的影响和采取的治理措 施如何 2 , 2 建设用地与选址 项目建敬阁地是否落实，项目选址是 建设 否符合校园功能区域规划 2 0 1 5 条件 与拟建项目相配套的其它建设项目 2 3 配套设施 和基础设施建设是否同步进行，项目 建设前的“四通一平”能否落实 项目的“三废”治理是否符台保护生 24 环境保护 态环境的要求 t 工程方案有无不同方案的比选，推荐 3 1 方案优选 方案是否经济、合理 t 程 项目实藏计划和时间安排是否经济 方案 3 2 进度安排 合理 3 和 o 1 5 技术 33 设备选型 主要设备选型是否经过优选，是否符 合国家或教育行业技术进步的要求 标准 项目采用的标准是否符合国家和地 3 4 技术标准 区的有关规定 2 塞堇堕堡量查垄堂丝壅! ! ! 鲨堕塑鲨塑塑塞 续表2 1 立项评估指标体系 权重 等级 序一级 二级指标主耍观测点 系数 号指标abc d m f 投资估算的费用组成是否完整，有无 4 1 投资估算构成 漏项少算 计算依据是否正确合理，投资估算采 用的方法是否适用，使用的标准、定 4 2 估算依据 额和费率是否恰当，有无高估冒算或 压低工程造价等不良现象 投资 计算数据是否可靠，计算时采用的，r ， 估算4 3 估算方法 程量和设备数量是否准确，是否用动 态方法进行估算 4 与 0 1 5 资金 资金的筹措方法是否经济，能否可犍 44 资金来源 落实项目所需资金，资金来源是否符 筹措 合国家有关政策觌定。 资金的筹措总额手u 使用计划是否与 45 资金计划 项目的实施计划一致是否存在脱肖 现象 对各种筹资方案是否进行过经济论 4 6 资金筹措方案 证和比较，所推荐的方案是否是最优 选择 对提高学校教育教学水平和管理水 5 ，i 改善办学条件 平，改善教学科研生活条件等方面产 生的直接和间接效益影响 社会 5 5 2 资源优化配置对学校资源优化配置的促进作用， 0 2 0 效益 5 3 美化育人环境 对学校育人环境的优化美化作用 有对于可能发生的社会风险提出防 5 4 防范社会风险 范措施 项目建蹬资金的构成比例是否恰当， 6l 资金构成比例借款偿还期内偿还资金是否对学校 事业发展产生影响 6 2 投资回收期 预测的投资回收期是否小于或等于 经济 行业的平均投资回收期 6 测算的借款偿还期是否小于或等于 0 ，1 5 效益 6 3 借款偿还期 贷款方要求的期限 测算的内部收益率是否大于社会折 6 4 内部收益率 现率或目标折现率 6 5 经济净现值 测算的经济净现值是否火于等丁零 河海大学坝士研究生学位论文 第三章高校基本建设投资项目后评估的内涵 高校基本建设投资项目后评估是指项目竣工交付并投入使用、运行一段时间后，通 过对项目的立项决策、设计施工、使用运行等全过程进行系统评价，综合研究分析项目 的目标是否达到，项目的规划是否合理有效，项目的执行过程是否高效，i 页目的主要效 益指标是否实现，从而总结经验教训，不断改进项目的准备、管理、监督等工作，提高 决策水平和投资效益。 建设项目后评估是高校基本建设投资管理的一项重要内容，也是高校基本建设投资 项目管理领域的新生事物。 3 1 高校建设项目后评估的作用 建设项目后评估的基本任务是为投资决策服务，为优化投资总目标服务，以尽可能 少的投资，尽可能快的速度和优良的质量建成项目。随着我国社会主义市场经济体制的 不断完善和高校基本建设投资体制的改革，高校主管部门开展对高校建设项目后评估是 十分必要的，这是项目管理的内在规律和对投资管理的要求所决定的。项目后评估工作 不同于以往开展的项目工作总结和项目管理经验总结，包括了对建设项目的目标及前期 准备工作、项目实施过程、项目使用运行情况的综合分析和研究，对提高建设项目管理 水平和投资效益等方面均具有重要作用。 3 1 1 有利于提高项目决策水平 建设项目能否实现预期的目标和投资效益，取决于f 确的投资决策。可行性研究报 告和立项评估报告是项目投资决策的主要依据，在立项评估中所作的分析研究及社会经 济效益预测是否正确，需通过后评估来检验。通过建设项目后评估，高校主管部门可以 从宏观的角度，分析项目的立项是否符合国家或地区教育发展战略和发展布局，可以发 现项目的投资方向、稽查监管等方面存在的问题，及时作出调整。 ( 1 ) 建立与完善项目后评估翎度，使之成为项目周期中必不可少的环节，并与项 目的立项评估、中期评估构成完整的项目评估体系，可以提高项目决策的规范性。 ( 2 ) 通过后评估反馈的信息，总结项目立项决策的经验教训，及时纠正项目决策 中存在的问题，避免立项决策失误，增强参与立项决策工作人员的责任感和使命感，可 以提高项目决策的科学化水平和项目实施的社会透明度。 ( 3 ) 通过项目后评估，及时修正不适用的指标参数，调整相关的投资政策和投资 方向，促进在建项目的改进和完善，提高项目决策的正确性。 3 1 2 有利于提高项目管理水平 目前，我国高校基本建设投资管理体制仍处于深化改革和不断完善的过程中。高校 高等院技基本建驶投资项目评 古办法的研究 基本建设投资项目的效益目标同样受到项目投资不确定因素的影响，例如，项目合作单 位之间协调配合是否顺畅，项目在实施过程中的某些不可预见的变化，都会影响项目的 实际效益。 ( 1 ) 通过项目后评估可以改进项目相关单位的协调与配合。高校建设项目管理的 全过程涉及到高校主管部门、学校、其他投资方以及物资供应、勘察设计、施工等诸多 单位。通过项目后评估，对如何协调各单位之i 白j 的关系，以及各单位应采取什么样的具 体合作形式进行总结，吸取教训，提出建议，从而提高工作效率与工作协调性。 ( 2 ) 通过项目后评估，对比项目目标的实现程度，研究和分析偏差产生的原因， 是由于项目决策失误造成的，还是属于项目实施或使用运营过程中管理不善造成的，能 否采取改进措施纠正这种偏差，避免出现项目长期达不到使用要求或项目投资难以收回 的现象。 3 1 3 有利于提高勘察、设计和旌工质量 建设项目的勘察设计工作属项目准备阶段的内容，其工作质量对项目建设质量和投 资效益影响重大，甚至决定项目投资的成败。总结高校基本建设投资项目管理实践经验， 某些实际投资效益较差或完全失败的建设项目，其重要原因是场址选择错误或地质条件 尚未勘察清楚，或未完成编制设计文件仓促开工，或未及时根据施工条件变化进行设计 变更等问题，以致于不得不重新采取工程技术措施弥补，甚至被迫停建，造成建设资金 的浪费。 项目施工是项目的实施阶段包括从项目开工到竣工验收、交付使用为止的建设全 过程。项目施工管理是保证簏工质量的重要手段，是项目中期评估的主要任务。对于项 目施工管理与质量目标，项目后评估是项目中期评估的继续和延伸。 由于项目后评估是在项目使用运行一段时间后进行的，能更好地结合项目立项评 估、中期评估的资料和数据，更客观公正地评价项目的勘察设计质量和施工管理水平， 实事求是地对失误或失败工程作出评价，明确具体责任，从中吸取教训，以提高勘察、 设计、施工的工作质量与管理水平。 3 1 4 有利于控制工程造价 项目后评估不是对项目的立项评估和中期评估的简单重复，而是依据国家的法规、 政策与制度，对项目的实施结果进行严格的检查与评估，包括对工程造价的审核。高校 基本建设投资项目的实践表明，控制工程造价的有效方法，包括做好项目的可行性研究 与立项评估，实行招标投标，认真完成设计概算、施工图预算与竣工决算等环节。通过 项目后评估工作，可以总结控制工程造价各环节的经验与教训，为节约项目建设资金， 提高投资效益起到积极作用。 3 1 5 有利于提高项目运行管理水平 项目后评估是在项目投入运行一段时间后进行的，比较实际效益状况与预测效益存 2 4 河海犬掌硕士研究生学位论文 在的偏差，分析其原因，提出改进措施，可以促进项目运行管理水平的提高，及早发挥 项目的社会效益、经济效益和环境效益。 3 2 项目后评估的基本要求 尽管项目后评估与项目的立项评估、中期评估在目标评价、效益评价等方面具有共 同点，但项目后评估对后评估人员、内容及方法有其自身的基本要求。 ( 1 ) 后评估人员要站在国家和学校的立场上，峰持实事求是的原则，认真进行调 查、分析和研究，广泛听取各方面的意见，评估结论要做到公f 、科学、可靠，能经得 起历史的检验。 ( 2 ) 后评估的内容要求论证投资项目是否符合国家有关方针、政策、法令和规定， 是否符合国家有关宏观经济要求，是否符合国家经济和社会可持续发展的长远规划，是 否符合国家、行业和地区教育发展及投资规划的要求，通过对比项目的可行性研究报告、 立项评估报告以及项目中期评估得到的数据资料，分析项目在技术上、工程设计上是否 合理可行，功能上是否满足学校人才培养的需求，项目的社会效益、经济效益和环境效 益是否显著等。 ( 3 ) 后评估的方法宜采用定量分析与定性分析相结合，技术分析与经济分析相结 合，动态分析与静态分析相结合，宏观效益与微观效益相结合等综合分析的方法，既要 重视项目的决策目标评价，又要重视项目的实施效果评价，既要重视项目使用运行的实 际效果，又要重视项目未来的可持续发展潜力，突出重点，抓住关键，进行综合研究与 分析评估。 3 3 项目后评估的特点 项目后评估是一个向实践学习的过程，同时又是一个对投资过程的监督环节。项目 后评估的监督功能与项目的立项评估、中期评估结合起来，构成了投资活动的监督