（工商管理专业论文）县办工业企业改革研究兼论汉寿办工企业改革.pdf

摘要 岔d 3 3 7 5 彳7 县办工业企业是地方国有小型企业存在的主要领域。如何进一 步深化县办工业企业改革，加快放开搞活县办工业企业的步伐，是 一个需要认真研究的课题。 本文在回顾我国县办企业发展状况及改革历程的基础上，探讨 了县办企业改革的理论基础、主要内容及模式，然后作者联系自身 工作实际，重点分析了汉寿县办工业企业的改革实践，并对改革过 程中存在的某些问题进行了深入地讨论与研究。论文理论联系实 际，研究成果具有较强的针对性和可操作性，从而为我国县办工业 企业深化改革提供了一些有益的经验和启示。 关键词：县办工业企业产权资产评估转换经营机制 现代企业制度 a b s t r a c t t h e c o u n t y - o w n e de n t e r p r i s ei st h em a i nb o d y o fs m a l l - s i z e de n t e r p r i s e s i no u r s o u n t y h o wt o f u r t h e r d e e p e n t h er e f o r m a t i o no fc o u n t y o w n e d e n t e r p r i s ei sa ni m p o r t a n ti s s u et ob e s t u d i e ds e r i o u s l y b a s e do nt h ea n a l y s i so ft h ed e v e l o p m e n ta n dr e f o r m i n gp r o c e s so fo u r c o u n t r y sc o u n t y o w n e de n t e r p r i s e s ，t h i s a r t i c l e e x p l o r e d t h e t h e o r i e s ， c o n t e n t sa n dm o d e l sr e g a r d i n gt h er e f o r m a t i o no fc o u n t y o o w n e de n t e r p r i s e s t h e n c o m p b i n i n g t h eo r i e sw i t h p r a c t i c e ，t h ea u t h o rp u t s t r e s so ns t u d y i n gt h e r e f o r m a t i o n e n t e r p r i s e s i nh a n s o u c o u n t y a n d d i s c u s s i n gd e e p l y s o m e p r o b l e m se x i s t i n gi nt h ec o u r s e o ft h i sr e f o r m a t i o n t h er e s u l t so b t a i n e di nt h i sa r t i c l ea r ep r a c t i c a b l e ，w h i c hp r o v i d es o m e p r o f i t a b l ee x p e r i e n c ea n de n l i g h t e n m e n t f o rd e e p e n i n gt h er e f o r m a t i o no f c o u n t y - o w n e de n t e r p r i s e si no u rc o u n t r y k e y w o r d ：c o u n t y - o w n e de n t e r p r i s e ，o w n e r s h i p ，a s s e t a s s e s s m e n t ， o p e r a t i o n a lm e c h a n i s m st r a n s i t i o n ，m o d e me n t e r p r i s es y s t e m 湖南大学国际商学院工商管理专业硕士学位论文 县办工业企业改革研究兼论汉寿县办工业企业改革 ( 摘要) 硕士生：谭卿平 指导教师：王道平副教授 谢赤教授 内容提要 本文从建立现代企业制度的目标出发，围绕产权改革这个国企改革的核心问题，力 图通过理论联系实际。对县办工业企业产权改革中的一些实际问题作出较为深入的理论 分析。探讨县办工业企业改革的具体途径，并使之具有一定的实践性和可操作性。以期 对当前波澜壮阔的企业产权改革有所裨益本论文共分四章 第一蠹县办工业企业畿纛收魄殛酝蘩孵饕” 分两节，一节县办工业企业的形成、现状及存在的问题：二节，县办工业企业改革 历程及其特点分析。本章分析了县办企业的形式与发展有其社会、历史原因。企业投资 少、规模少、劳动密集型与县( 市) 经济紧密相关是昌办企业驹特点；补缺、配置、培 训、示范与扩散、优化结构等功能是县办企业的历史功绩；包袱沉重、亏损严重是县办 企业的现状；冗员增加、资产沉演、竞争力差、体制不活是县办企业面稿的主要问题。 县办企业的改革已经经历了放权让利、投资和解缴体制、经营形式、经营机制转换等四 个阶段，这些改革虽然都没有深入到产权关系这一层面，但为产权改革奠定了基础。 第二章县办工业企业改革的理论及途径 分三节一节现代企业制度与产权理论，包括现代企业制度、马克思产权理论、现 代产权理论、产权市场分析等内容；二节县办工业企业改革的意义和作用：三节县办工 业企业产权改革的途径。本章从评价现代企业制度与产权理论入手，阐述了县办工业企 业改革的地位和作用以及改革的途径。认为产权制度改革是建立社会主义市场经济体制 湖南大学田际商学院工商管理专业硕士学位论文 微观基础的需要，是建立和完善社会主义市场体系的需要，是县市政府摆脱沉重企业包 袱摆脱困境的良方是搞高企业竞争力的前提同时，也提出企业产权改革的途径，县 办工业企业改革虽然是一项极为重要的制度创新。但是这种创新必须依赖县办工业企业 已经走过的建设和改革历程，必须处理好国有产权的维护和增值，劳动者产权、企业负 债、改革成本由谁负责等关键问题 第三章县办工业企业改革的主要内容及模式 分三节，一节县办工业企业产权制度改革的基本原则；二节县办工业企业产权制度 改革的主要内容；三节县办工业企业改革的几种模式本章讨论了县办工业企业改革的 基本原则、主要内容和几种改革模式。提出企业产权改革必须遵循产权民营化、企业独 立化、公平交易、增进社会福利等4 大原则：产权改革的主要内容包括资产评估与产权 界定，政企分开和政资分开，产权明晰后国有资产管理，劳动者权益在改革中实现等6 个方面；产权改模式有股份制、股份合作制、破产、租凭、兼并与重组，企业托管、拍 卖与转让等 第四章汉寿县办工业企业的改革实践 分三节，一节汉寿县办工业企业的发展沿革及主要问题：= 节汉寿县办工业企业改 革；三节县办企业改革需要进一步控讨的几个问题本章在全面介绍汉寿县办工业发展 沿革，存在的主要问题，企业产权改革情况的基础上，对企业产权改革过程中，应注意 和抓好的资产经营、国有资产保值增值、优化产权交易、建立现代企业家脱颖而出的人 才培养机制、创造宽松的产权改革环境等几个具体问题进行了深入讨论和研究，提出了 一些个人观点和看法。 参考文献( 略) 致谢( 略) 答辩日期：2 0 0 0 年5 月 前言 江泽民同志在党的十五大报告中指出“采取改组、联合、兼并、租赁、承 包经营和股份合作制、出售等形式，加快放开搞活国有小型企业的步伐”。这 段论述，把国有企业改革的重心推进到了传统所有制关系的内部，指明产权制 度改革是搞活国有企业的根本途径和核心问题。县办工业企业是地方国有企业 存在的主要领域，它虽然是一个地域概念，与大、中、小等反映企业规模的概 念有所区别。但县办工业企业基本上是小型企业，国家指导国有小型企业的改 革方向同样适用于县办工业企业。 本文共分四章。第一章分析了县办企业的形式与发展有其社会、历史原因。 企业投资少、规模小、劳动密集型与县( 市) 经济紧密相关是县办企业的特点； 补缺、配置、培训、示范与扩散、优化结构等功能是县办企业的历史功绩；包 袱沉重、亏损严重是县办企业的现状；冗员增加、资产沉淀、竞争力差、体制 不活是县办企业面临的主要问题；县办企业的改革已经经历了四个阶段，这些 改革虽然都没有深入到产权关系这一层面，但为产权改革奠定了基础；第二章 从评介现代企业制度与产权理论入手，阐述了县办工业改革的地位和作用以及 改革的途径；第三章讨论了县办工业企业改革的基本原则、主要内容和几种改 革模式；第四章在全面介绍汉寿县办工业发展沿革、存在主要问题、企业改革 情况的基础上，对企业改革中的几个具体问题进行了深入讨论与研究。 本文从建立现代企业制度的目标出发，围绕产权改革这个国企改革的核心 问题，力图通过理论联系实际，对县办工业企业产权改革中的一些实际问题作 出较为深入的理论分析，探讨县办工业企业改革的具体途径，并使之具有一定 的实践性和可操作性，以期对当前波澜壮阔的企业改革有所裨益。 l 县办工业企业发展状况及改革历程 1 1 县办工业企业的形成现状及问题 1 11 县办工业企业的形成、特点历史作用 1 、县办工业企业的形成 我国县办工业企业主要是在第二个五年计划之后兴办起来的。“二五”以 后，我国工业建设的重点由建设起骨干作用的大型企业转到兴建地方小型企业 上来，其中主要的是县办企业。5 0 年代后期，党中央提出要逐步建立起比较 独立、比较完整的地方工业体系，各县纷纷发展小钢铁、小机械、小煤窑、小 化肥、小水电等“五小工业”。6 0 年代至7 0 年代初，中央再次强调发展地方 “五小工业”，建立不同水平的经济协作区和为农业服务的地方的工业体系， 同时把大批集体所有制小企业转变为全民所有制。到改革开放前夕，我国的绝 大部分县( 市) 已基本上形成了自成体系、各自为政、分散化的地方工业体系。 从统计资料上，我们虽然还找不到关于各个时期县办工业企业的统计数字，但 从国有小企业的数字中可以间接地知道这一时期县属企业的大概情况。从统计 资料来看，7 0 年代初全国共有3 5 万个工业企业，小型企业占企业总数的9 87 4 ，其中除了在大中城市中一部分为中型企业配套的小型企业外，一般都是县 办国有小企业。 2 、县办工业企业的特点 改革开放以来至党的“十四大”召开以前，我国一改过去由政府垄断工业 投资权的做法，各县( 市) 办工业的热潮空前高涨，在注重集体、乡镇企业发展 的同时，县办企业也有很大的发展。但这个时期发展起来的县办工业与改革前 有了明显区别，它不再是围绕建立个当地的工业体系，而是为更加广阔的市 场建立起来的。同时这些县办工业企业又都立足于本地的自然资源或当地历史 形成的经济优势。如小纺织、小罐头、小糖果、小烟厂、小酒厂、小水泥、小 金矿等都体现了这一方面的特点。 县办工业企业与国有大、中型企业及与大中型企业配套的小企业比较起来 具有明显的特点： 2 ( 1 ) 在管理体制上虽然与大中型企业一样受高度集中的计划经济体制支 配，但在隶属关系上主要体现的是县委、政府的意图。在县委、政府来看，只 要当地经济建设和人民生活需要，这个企业就有存在下去的理由，至于就全国、 全省来讲是否重复建设，资源配置是否得当都不属于县委、政府的考虑范围。 ( 2 ) 国有大中型企业一般是通过国家计划、国家预算拨款兴建起来的。而 县办企业一般是通过“土法上马”、“小打小闹”，县财政逐年拨给一点，企业 自己积累一点逐渐发展起来的。因而发展速度比较慢，对当地资源局部市场和 传统手工技术的依赖程度高。 ( 3 ) 规模小，资本与技术有机构成低，设备简陋，技术陈旧，科研创新能 力薄弱，产品档次低，花色品种少，加工深度低，大多是靠模仿获得新技术， 人才匮乏，组织不健全，缺乏现代管理观念和知识。 f 4 ) 市场狭窄。以满足本县的需要为主，主要是农民的需要为主，因为在 7 0 年代前我国农村生产、生活水平都非常落后，对工业品的技术含量要求不 高，当地传统的工艺技术己能基本满足这种需要。由于改革开放前个体、私营 经济被取缔，在公社和生产大队把农业生产，特别是粮食生产提高到了路线斗 争的高度，只有多种粮食才是革命路线，而发展工业则是背离正确路线。这样， 一个县内所需要的小工艺品便集中在几个县办企业生产，导致市场狭小，但在 当时的技术和市场需求状况下，这些企业仍然能很好地生存下去。 3 、县办工业企业的历史作用 在我国传统的计划经济体制下，县办企业是我国工业组织结构的重要一 环。在我国当时的工业结构中，如果说国有大中型企业是工业组织机构中的核 心，那么县办企业则是工业组织结构中的基础部分。县办企业以其数目众多、 分布面广，与普通群众的需要息息相关，成为社会经济分工体系中不可缺少的 一部分。它以生产品种的多样性、经营灵活、适应性强，立起社会需求的半壁 江山。在历史上，县办工业企业就像今天异军突起的乡镇企业一样，其功绩是 不可磨灭的。 ( 1 ) 补缺功能。短缺经济是社会主义经济的普遍特征。对于国有大中型企 业，生产什么、生产多少都是由国家计划调控的，国家计划不可能反映千差万 别、日益变化的市场需求，而企业又远离市场，远离消费者，这必然导致资源 配置错位，一方面使本来有限的资源因生产脱离消费而导致浪费。另一方面社 会所需要的商品在市场上有时根本找不到，只好强制替代。这使计划经济体制 下总量短缺与结构短缺并存。而大量县办企业的存在，有效地缓解了社会经济 的短缺状态。各县、市在办“五小”工业时，主要目的就是为了适应当地工农 业发展和人民生活的需要创办起来的，也就是说，因为国有大中型企业不能满 足本地的需要，才有办县办工业企业的迫切要求。 ( 2 ) 配置功能。县办企业的存在，优化了当地的资源配置。一是将资源优 势转化为经济优势。尽管当时中央一再强调发展粮食生产，但是各地都有一些 资源不能用于粮食生产，却是生产其他工业品的重要原料。当地政府本能地感 觉到必须在粮食生产以外利用这些资源，同时地方工业发展了又能更好地支持 农业的发展。这就是各地小煤窑、小水电、小化肥、小水泥等产生的基本原因。 二是保持和发展传统工业。各县市都有一些小工业具有悠久的历史传统，体现 当地民族特色和风格。且资金、技术含量低，如果地方政府不坚持办下去，在 当时的政治背景下就有可能被淘汰。三是利用了当地的人力资源。各地都有一 批能工巧匠，这些人才一般是在传统手工业的基础上产生的，在地方具有很强 的适应能力。同时，这些人才对于农业生产是外行，县办企业在创业之初集中 了这部分人才，有效地利用了当地的人力资源。各地存在的小五金、编织、雕 刻等与这种情况有关。 ( 3 ) 优化结构功能。经济结构的不断升级，既是经济发展的条件，也是 经济发展的结果。各县市政府处于经济建设的基层地位，对经济结构的作用有 切身体验。就是在传统的计划经济体制下，农业生产也不能脱离经济结构独立 发展。因此，县办工业的发展，一方面为农业的发展提供了产前、产中、产后 服务作用，另方面在全国的经济结构中县办企业有着不可低估的作用，在当 时“优先发展重工业”的工业战略中，通过县办工业的发展有力地推动了整个 工业体系中轻工业的发展，从而缓和了农、轻、重之间的矛盾。 ( 4 ) 培训功能。县办企业的发展为当地经济培养和造就了大批懂工业的干 部。在县办企业工作的人员与农民比较，无论是在文化程度、技术水平、管理 能力等方面都要高得多。在县办企业工作或工作过的人员，他们以退休再就业、 退职或留职停薪、应聘、充当顾问等多种方式进入乡镇企业和民营企业，是这 4 些企业中的骨干力量。从县办企业分离出来的人员与党政机关分离出来的人员 在素质上各有所长、县办工业企业的分离人员再就业一般仍然活跃于第一、二 产业，而党政机关分离人员再就业的首选去向是第三产业。 ( s ) 示范和扩散功能。县办企业与大中型企业比较，其技术和管理水平都 较低，但它又明显地高于传统的个体手工业，因此，对乡、村工业仍然有着巨 大的示范作用，并将自己的管理经验和技术向周围扩散。在改革之初，一些地 方的乡村工业在产品和管理方式上都与当地的县办企业相似就是这种情况的反 映。作为乡镇企业前身的社办企业，有不少就是县办企业直接带动起来的。 县办工业企业的历史特点及其作用是我们认识当地经济发展趋势不可缺少 的，因为经济发展具有路径依赖性，同时它亦是县办企业自身改革不可忽视的 历史前提。可以说，县办企业是县域内工业经济的母体，这个母体不能消失， 而只能通过改革获得新生。 1 1 2 县办工业企业的现状及问题 1 、县办工业企业的现状及问题 根据1 9 9 5 年第三次全国工业普查资料，在全部独立核算的国有工业企业 中，大型企业4 6 8 5 家，中型企业1 0 9 8 3 家，小型企业7 2 2 3 7 家，分别占全部企业 总数的53 ，1 25 ，8 22 。在亏损企业中，大型企业1 3 2 1 家，中型企业 3 8 2 0 家，小型企业2 4 5 1 7 家，分别占全部亏损企业总数的4 5 ，1 29 和8 6 6 。朱镕基同志1 9 9 7 年曾指出：“目前我国国有企业的亏损主要是小型企业的 亏损，去年全国国有企业共亏损5 4 1 亿元，比1 9 9 4 年增加2 0 ，全国国有企业 11 亿职工中，亏损企业职工人数达3 0 0 0 多万，占1 3 ，主要集中在小企业， 如果小企业搞不好社会就难以安定”。同时，国有小企业过度负债经营的 状况也十分突出，国有小企业的负债率比大中型企业高4 5 个百分点，另外， 根据1 9 9 4 年3 月财政部对1 2 4 万户企业清产核资的资料推算，三万多个小企 业中，国有权益损失( 包括资产净损失、经营性亏损和潜亏挂帐等) ，占国有资 产的净值比重高达8 2 8 。这里虽然没有县办国有企业的明确数字，但个案调 查结果与上述统计资料完全相同，在对娄底地区五个县市的调查中发现国有企 业亏损面达9 0 以上，其中有一个市资不低债的企业达到1 0 0 ，预算内三十 家市办企业，全部到了破产边缘。 从远期的宏观经济效益看，国有小企业的以上状况如果延续下去，同样是 十分严峻的。国有小企业在资源配置、经济区域结构趋同化、环境保护等诸方 面都逐渐表现出负面效应。一是其增长是依赖要素投入的粗放增长，技术进步 因素低，难以持续；二是由于国有小企业往往是地方政府投资的结果，这种投 资的分散导致了区域经济的趋同化，重复项目屡禁不止，越上越多，效益难以 提高。此外，国有小企业运作的社会成本也相当高，分散的污染源导致了生态 环境的恶化和整治的困难。 2 、县办工业企业存在的问题 县办工业企业这种严峻局面形成原因是多方面的，其中既有体制问题，经 营机制问题，同时也有环境问题。这些因素可以归纳成为以下几点： ( 1 ) 垄断地位的丧失。县办企业从全国范围来说，它的建立是无政府状态 的，重复设厂，重复建设严重。但从县内来说却是高度计划性的，一般是只此 一家别无分店，产品尽管质量差，品种少，却不愁销路，长期处于卖方市场状 态。但随着乡镇企业的发展和国内市场的形成，县办企业的这种垄断地位很快 丧失，尽管不少地方采取严格的行政干预，也无济于事。例如，在xx 县氮肥 厂的产品卖不出去，严重积压，资金周转困难时，地方政府做出了设卡禁止外 地化肥入境，硬性摊派乡镇购买任务，力图维持原有的局部垄断地位。但市场 规律并不按人的主观意愿办事，地方保护主义不仅未能挽回败局，反而加速了 这个氮肥厂的破产进程。这个企业不是面对市场练内功，而是一有困难就找政 府，依赖心理成了定势，终于成了这个县的第一家破产企业。 ( 2 ) 社会负担重。县办企业的兴办不是以经济效益为目标，主要还是为了 实现地方政府的社会功能。在市场竞争中，县办企业与乡镇企业和私营企业具 有不同的条件，如果说乡镇企业、私营企业是轻装上阵的话，那么县办企业则 是背着包袱赛跑。这些负担主要有退休职工多。二是富余人员多，企业的富余 人员一般多达三分之，并且每年仍有消化县内就业压力的任务。三是社会向 企业伸手的多，而主动解决企业问题的少，各种摊派、赞助，政府对i z l 部门的 管、卡一直没有停止过。有的厂长说，企业亏了，日子不好过，企业赚了，麻 烦更多。因此，零利润成了企业的理性选择。 ( 3 ) 脆弱的竞争能力。在市场竞争中，对大型企业国家不仅给予一些优惠 6 的扶持政策，而且本身技术装备优良，其规模优势也不是乡镇企业和私营企业 在短期内能与之抗衡的。但县办企业由于技术装备差，以手工劳动和半机械化 为主，规模小，在短期内大中型企业可以高枕无忧的时候，县办企业在改革开 始就面临被挤垮的厄运。 ( 4 ) 体制障碍。我国传统的计划经济体制的根本缺陷是市场主体行为缺 位，企业只是政府的附属物。国有企业尽管进行了十多年的改革，但政府与企 业的脐带总是割不断，这其中有政府的原因，也有企业的原因，同时还有环境 的制约。目前在县办企业仍然存在的以下种种表现都是传统体制未能理顺的反 映。 县办企业至今不是自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的市场 行为主体。事实证明，县办企业转机建制同政府的职能转变直接相联系。但在 目前政府职能还没有切实转变，政府机构改革没有到位的情况下，也难以进行 企业内部的改革。其中最突出的是由于政企不分，企业还未从计划经济体制下 行政机构附属物的角色中解脱出来，以致企业在劳动用工、人事任免、工资分 配、企业机构设置等方面的自主权也没有完全落实。加上长期形成的“大锅饭” 与“铁饭碗”，使县办企业的职工缺乏迸取和忧患意识，在面临下岗时无所适 从；加之，由于在提职、提级、工资、奖金、住房分配等方面存在的不公平， 更严重地挫伤了职工的积极性，造成企业人才外流、人浮于事等不正常现象。 更为严重的是多数县办企业还没有成为真正的投资主体，没有投资决策权； 些企业的基本建设项目决策失误，造成企业先天不足，使企业经营者难以对企 业的生产经营负责；在企业的技术改造上，政府的决策至今仍起着关键作用， 往往延误了项目的进展，降低了效率，还在客观条件发生变化的情况下，使企 业丧失良机。 县办企业缺乏自我约束机制是改革中表现最突出的特点。企业的自我约束 机制，既包括对企业的出资者，经营管理者和一般职工的约束机制，也包括对 企业行为的约束机制。改革以来，在建立企业自我约束方面一直收效不大，没 有解决好企业经营者对谁负责的问题是个重要原因。因此造成对企业经营者缺 乏监督和激励，从而没有促使企业形成兼顾近期利益与长期利益，没有形成参 与竞争、提高技术、聚集资金、发展生产的强劲内在动力。企业面对生产中的 7 困难，不是加强管理，降低消耗、挖掘潜力、苦练内功，而是依赖政府，片面 强调外部环境的改善，要求给予优惠政策。一些企业经营者搞短期行为，在任 期内搞临时经营的观点，片面满足企业眼前利益，不愿下力气搞技术改造和产 品更新换代，在企业分配上向个人倾斜。 转换经营机制缺乏动力。目前国家出台的一系列方针政策，往往把着 眼点放在搞活大中型企业，对于大中型企业，国家不仅想搞活，而且活不起来 的也要救活，县办企业根本享受不到这些待遇。“抓大放小”成了对县办企业 撒手不管，改革成本由县市承担，由于财政体制分灶吃饭，地方财力有限，根 本无法对县办企业进行投入，只能听其自然，能活则活，不能活就垮，“放小” 成了小企业的自生自灭。面对县办企业的普遍亏损状况，不论县政府还是企业 都普遍存在信心不足的问题，因而失去了改革的信心，没有动力转换机制。 “三大关系”扭曲。首先是政府与企业的关系不顺。主要表现为企业 的厂长、经理仍然由政府任命，企业被划为“科级”、”副”科级、“处级”等等。 企业建制行政化，政府有什么机构，企业就有什么机构。人、财、物、权力掌 握在政府部门手里，企业的自主权难以落实。其次是职工与企业的关系不顺。 在长期的计划经济体制下，职工吃惯了企业的“大锅饭”，形成“不拿白不拿， 拿了也白拿”，导致企业收益跑、冒、滴、漏、国有资产流失严重。其三是企 业内部党、政、工会的关系不顺。厂长是“中心”，书记是“核心”，工会是主 人代表。在实践中，三者在一些问题上难统一。这三大关系的扭曲使企业的机 制难以切实转变。 ( 5 ) 技术、管理水平低。从县办工业企业的形成，我们就可知道很大部分 的县办企业是在低资金投入、技术装备落后、职工素质比较低的条件下上马的。 先天性的技术装备落后，职工素质低导致了技术水平的低下。处于困境的县办 企业不但技术水平低，而且几乎都是管理差的企业，甚至个别效益好的企业， 也存在着这个问题。目前，县办企业的经营者已弄不清是哪种管理模式，是泰 勒式还是传统式，什么都不像，管理水平低于本世纪中叶，比经验管理强不了 多少。主要表现在：决策水平低。有些县办企业缺乏系统的经济技术和市 场信息，缺乏科学的管理方法和现代化手段，主要凭经验、落后的方法管理。 企业从立项、建设开始，就存在着严重失误。如有的县办企业在决定建设之前， 可行性研究脱离实际，对产品需求不进行周密调查与预测，花费大量资金，盲 目上马，结果企业建成后，却因产品无销路而不能正常生产。日常经营管 理水平低。企业基础管理、专业管理、综合管理等都不适应市场经济的需要。 如有的企业没有市场经济观念，不重视开发新产品和提高产品质量，竞争能力 不强；一些产品本来质量不错，但不知到哪里找市场。在这种状况下，企业要 取得好的经济效益是不可能的。据调查，目前县办企业亏损，约有三分之一是 企业内部管理不善造成的。管理人员素质低。由于主要管理人员文化程度 低，缺乏系统的教育培训，基础管理知识薄弱，特别是缺乏市场经济方面的知 识和把握市场经济的能力，造成企业中真正懂专业、会管理的人才奇缺。由于 管理体制落后，又严重地束缚了现有人才的更新发展和水平的提高，使人才的 使用效率极低，人才浪费严重。更为严重的是，些企业领导素质极差，使企 业管理具有明显的家庭管理、亲信管理色彩。 1 2 县办工业企业改革历程及其特点分析 1 2 1 县办工业企业改革历程及特点 1 、县办工业企业改革历程 在近几年进行的国有企业产权制度改革以前，县办企业的改革已进行了若 干个发展阶段。 第一是放权让利的改革阶段。这一阶段是在计划经济体制总体框架未变动 的情况下，通过强化对企业和职工的激励因素，扩大企业的生产经营自主权， 增强企业发展生产、节约资源的动力。 第二是投资和解缴体制改革阶段。这一阶段改革的核心是处理国家与企业 的关系，其主要内容是对企业投资实行拨改贷，对企业的解缴实行利改税。改 革带来了两个变化：一是使企业开始树立效益意识，在投资行为中逐步重视投 资回收期，二是增强了企业的纳税意识。 第三是经营形式改革阶段这一阶段的改革主要是借鉴农村改革经验，在 企业中大力推行承包经营责任制。这一阶段改革的特点是通过实施责权利挂 钩，增强了企业领导的责任感，在企业内部实行优化、组合，使劳动者的竞争 意识和风险意识开始产生。 第四是经营机制转换阶段。这一阶段改革主要以企业人事制度、用工制度 和分配制度三项制度改革为突破口，落实企业经营自主权，使企业建立起适应 市场经济需要的生产经营机制。 2 、县办工业企业改革的特点 这几个阶段的改革虽然各有侧重，但其基本特点是仍然在原有的计划经济 体制内兜圈子，在我国工业中一直存在的“一管就死、一死就放、一放就乱、 一乱就收”的怪圈中循环，是政府与企业权力收与放的互相替代。如果说有什 么成就的话，在理论上主要是解决了两个问题，第一个问题是在传统的计划经 济体制下，企业生产的产品不是商品，只是完成国家计划，通过改革，无论是 企业还是政府都明白了企业产品的商品属性，对产品的价格普遍给予关心，企 业的利益与交换过程与市场有着必然联系，市场问题成了企业生存和发展的核 心问题。在理论上解决的第二个问题是物质利益是企业发展的基本动力，企业 应有自己独立的利益所在，企业的动力必须建立在对个人物质利益的关心上。 在改革历程中，权利放了又收，收了又放，但是县办企业面向市场求发展的权 利和企业独立的利益这两项权利，政府改革以来再没有收过，只有在当国有资 产大量流失，工资侵蚀利润时政府才被迫干预，但这种干预己不是政府收权的 问题，而是政府作为所有者维护自身的权益问题。 以上的这些改革措施是在原有的计划经济体制框架内进行的，这是因为： f 1 ) 这些改革措施没有触动政府做为企业的所有者这个基础。传统的计划 经济的本质不是指令性计划，指令性计划只是计划经济体制的一个特征，但不 是全部特征，更不是本质特征，传统计划经济的本质在于企业是政府的附属物， 政府是企业的所有者，指令性计划只是政府所有权的一种体现。政府对企业的 支配权既可以通过指令性计划体现，也可以通过对企业利润的分配过程体现出 来，其实，对利润分配的干预比起指令性计划来，所有权能体现得更加充分。 ( 2 ) 这些改革措施并不能培养市场经济的微观基础。市场经济的微观基础 是自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的市场行为主体。企业经营者不 是按照利润最大化原则去经营，其表现形式有，一是代理人合谋侵蚀国有资产， 企业经营者与职工一起为了增加承包期内的个人收入，使固定资产超负荷运 转，不按规定进行固定资产的修理、更新，不关心企业的技术改造。二是在分 配领域中通过做假帐、公款消费等形式把本来应归国有的利润归自己所有，使 工资外收入非正常增长；三是热衷于搞形象工程，这些经营者的精力不是放在 开拓市场，搞好企业经营管理上，而是想方设法获得上级的好评，从而达到企 业升级、个人升官的目的，他们与政府官员的行为并无两样。在这些企业虚假 繁荣的表面掩盏着的是一个不可收拾的局面。 f 3 ) 这些改革措旅并不能使企业有效地利用市场机制，市场机制对这些企 业的调控作用大打折扣。憨照理说，县办企业都处于竞争性行业，本应为市场 机制发挥作用，但市场机制对县办企业的调节作用却极为有限。企业的经营者 和职工不受人才市场和劳动力市场供求关系调控，而是仍然由政府调控；企业 职工的利益与企业的市场竞争力联系不够紧密，而主要决定于企业经营者的“寻 租”能力，国家的经济政策以及企业所处的行业差异；在企业的决策过程中， 首先必须接受政府的指令，然后才是利用市场机制，如下岗分流，机构设置， 干部配备等重大问题，企业不能擅自做主，不能按市场规则办理，而只能体现 政府的意图。 1 2 2 经济承包责任制的分析 1 、承包责任制改革回顾 承包经济责任制是在传统的计划经济体制内进行改革的最后的也是最完备 的形式。重点分析这种改革的方案，不仅有利于我们从整体上、从实质上把握 我国企业改革的进程，把握这一进程的基本特点；同时也是目前以产权制度为 核心的现代企业制度的改革逻辑起点，是新一轮改革，也是国有企业改革的最 后或最终方案的路径依赖。现在我们就重点地分析这种形式。 承包经营责任制是在原有的公有产权制度的框架内进行的改革，所有权与 经营权应该适当分离是这项改革措施的理论依据。这种理论认为，我国的全民 所有制无论是内容还是形式都优越于市场经济条件下的产权制度，国有企业缺 乏活力的根源主要是政府对企业包办过多，企业没有经营自主权，企业的经营 计划，分配方式，人事安排都是企业的微观经济活力，但政府却进行直接干预， 因而使企业丧失了适应市场的应变能力。改革的措施应是扩大企业自主权，把 经营权还给企业，政府的主要职能应放在抓宏观管理上。具体操作机制是，从 调整企业与所有者及企业内部的分配关系入手，建立健全企业的动力机制；从 改革企业的成本核算制度入手，初步建立起企业的资本补偿机制；从改革劳动 用工制度经营者选拔制度和企业定级制度入手，建立企业内部的竞争机制；从 明确所有者与经营者的权利关系入手，形成企业的约束机制。承包经营责任制 虽然没有起到制度设计者的预期效果增强全民所有制企业的活力，使企业 成为自主经营、自负盈亏的商品生产者。但做了一项覆盖全国，历时十年，迄 今为止，还没有哪一项改革措施在中国大地上进行得如此轰轰烈烈，影响如此 之深远。这是一次中国经济舞台上的大练兵，它为我们今天进行的产权制度改 革造就了良好的社会基础。 ( 1 ) 解放了思想。社会主义传统的企业制度是根据马克思的所有制理论， 照搬苏联模式建立起来的，并且一直捧为社会主义首要的经济特征，是社会主 义制度优越性的集中体现。承包经营责任制直接对这种企业制度进行冲击，这 就打破了人民对传统计划经济认识的神话。如果说1 9 7 7 年所进行的“实践是 检验真理的唯一标准”问题的大讨论主要停留在理论界和党政机关，那么，承 包经营责任制则是一场深入千家万户，触及群众灵魂的极为广泛的思想解放运 动。现在，我们再也难听到国有企业无须改革，不能改的议论，分歧只是在于 如何改的问题和改革的具体方案和改革的速度问题。 ( 2 ) 锻炼了人才。在传统计划经济条件下，企业厂长主要是执行型人才， 只要按照政府的指令办事，完成以产值为基本内容的各项指标就行了。而承包 经营责任制条件下的企业经营者必须是决策型人才，他们必须在企业内外因素 的制约下独立自主地处理企业的经营活动。有许多同志从等靠上级到面向市 场，从面向市场到熟悉市场，从熟悉国内市场到打入国际市场，在短短的几年 时间内从一个计划经济的执行者到变成一个驾驶市场的能手，充分显示了中国 人的聪明才智。在这场改革中锻炼的经营型人才，成为中国经济舞台上的一支 极为重要的生力军。 f 3 ) 改善了企业的经营机制。在承包经营责任制下基本改变了干多干少一 个样，干与不干一个样的局面，冲击了干部的“铁交椅”。企业对内引进了竞 争机制，对外提高了适应市场的能力。以汉寿县预算内企业为例，这些企业在 计划经济条件下主要生产面向本县及周围县市需要的产品，但承包经营责任制 中企业的产品结构和质量进行了根本改观，他们不断开拓市场，产品不仅畅销 全国，而且打入国际市场，有的甚至已经发展成为外向型为主的企业。 ( 4 ) 扩大了生产规模，改善了产品结构，提高了对市场的适应能力。 2 、承包责任制的局限性 但是承包经营责任制与传统的管理体制有着千丝万缕的联系，通过这种改 革不可能建立现代企业制度，其局限性主要表现在： 市场主体缺位，承包企业虽然在法律上具有法人地位，但它并没有独 立的法人财产权，企业经营者只是被委托者。企业的主管部门代表政府行使所 有权的职能，但政府主管部门也不是所有者，它也只是委托代理链条上的一个 环节。县办企业委托代理链条上的诸多环节是人民人民代表政府一 一行业主管部门企业。委托代理链条上的起始环节人民是所有 者，其他都是代理者。国有财产到企业经营者手里己经经过了多级委托代 理关系。做为所有者的人民没有办法对各级代理人进行监督，而在签订代理合 同时，各级代理人不仅代表委托人的利益，同时也必然把自己的利益考虑进去。 例如，多数行业主管部门在与政府签约时，总是力图争取本行业的优惠政策和 稀缺资源，而在与企业签约时总是力图把有利于己的权力揽在自己手里。企业 经营者却利用在承包期对资源的实际支配权，违背所有者的意愿，搞行为短期 化，直至对行业主管部门等委托人进行收买，从中谋取有利于自己的权力。而 做为所有者的人民在国有资产的大量合法与非法流失中处于无可奈何的地位， 只能发发牢骚而己。 信息非对称。做为所有者代表的政府主管部门与最终代理人企业经营 者对企业信息的掌握是不对称的。政府主管部门远离生产经营过程，它对企业 信息掌握远远没有企业经营者那么全面和具体。同时，企业经营者可做点手脚， 隐瞒真实信息，输送虚假信息。加之行业主管部门不可避免的官僚主义行为， 使承包合同的签约总是有利于经营者一方。同时，当经营者不能履约时，行业 主管部门总的用牺牲所有者的利益使经营者的利菔得到维护，结果使负盈不负 亏成了承包经营责任制的常态。 决策权过分集中。承包经营无论个人承包还是经营班子承包，最终都 使厂长负责制导致厂长个人说了算，企业党组织和职代会基本上丧失了在企业 重大经营决策中的作用，并且使决策造成的重大损失无人负责。 产权不能流动。虽企业生产的产品可跨行业、跨地区流动，但企业的 产权仍然是部门分割，行业分割的。这种机制障碍阻碍了产权按照经济的要求 进行流动，企业间的兼并和重组难以实现。 政企分开流于形式。无论是政府主管部门还是企业都把政企分开做为 维护自身利益的法码。当企业经济效益好，市场环境有利时，企业总是希望政 府少干预。反之，当企业处境艰难时，企业总是力图把困难甩给政府。然而政 府也有自己的利益，对已有利的权希望握在自己手里，对己无利的权尽量早放， 双方都尽量少担义务多保收益。 综上所述，承包经营责任制这种经营机制最根本的缺陷是没有产权主体和 法人财产权，因而不是真正意义上的市场行为主体，企业也就难以成为现代市 场经济的微观基础。 1 4 2 县办企业改革的理论及途径 在对传统的社会主义公有制的改革问题上，目前理论界一般认为存在着两 种形式，一种是原苏联及东欧其他社会主义国家所推行的激进式改革道路。激 进式改革道路认为现代市场经济只能建立在私有产权基础上，因而改革以取消 公有制，通过全盘私有化来建立市场经济的微观基础。另一种是以中国为代表 的渐进式改革思路。渐进式改革思路认为，改革是社会主义制度的自我完善和 发展，改革不是消灭社会主义公有制，而只是改变公有制的客观形式，并且使 国有资产通过改革在新的体制下得到保值和增值。公有制的新的实现形式与迅 速发展的非公有制经济的同时存在，构成我国社会主义市场经济的所有制结 构。这种渐进式改革的一个根本特点，就是要在改变国有资产无人员负责这一 传统所有制根本弊端的前提下，维护各方面的正当利益，不能通过强制性的产 权剥夺来形成新的产权关系，改革不能剥夺居民的私有财产，同时也不能剥夺 公有财产；改革不能损公肥私，同时也不能剥夺劳动者的基本权益。因此，我 们推行的这种渐进式的改革思路，要求我们在改革中，必须充分重视国有企业 形成的历史特点，遵循改革中的公平、公正的产权交易原则，维护所有者、经 营者、劳动者各方面的权益。使改革朝着建立现代企业制度和明晰产权目标与 注重我国公有制企业形成过程和利益关系的现实性结合起来，探索一条真正适 合县办工业企业改革的路径。 2 i 现代企业制度 2 1 i 现代企业制度 现代企业制度是在市场经济的背景下发展起来的，是在生产关系必须适应 生产力的规律的作用下，人类追求制度绩效的结果。美国经济学家钱德勒在其 名著看得见的手中，对美国现代企业制度形成的历史进行了细致分析并作 了了如下为学术界普遍接受的论断：“由一组支薪的高、中层经理人员所管理 的多单位企业，就可以恰当地被称为现代企业。这种企业在1 8 4 0 年的美国还 不存在。到第二次世界大战时，这类公司已在美国经济的许多部门中成为占优 势的企业制度。”那么，如果从法律的角度对现代企业制度的涵义进行概括， 则主要有：企业在法律形式上是公司企业；企业在法律上具有独立的法 人地位；企业是由一个法人治理结构来经营和管理的。 在市场经济各国，存在着三种基本的企业组织形式：业主制企业、合伙制 企业和公司制企业。业主制企业和合伙制企业古已有之，而公司制企业则产生 于1 6 、1 7 世纪之交的地中海沿岸和英国。它是为了适应当时远洋贸易大发展 的需要应运而生的，尔后发生的产业革命，则进一步推动了公司制度的发展。 因为要兴办一个企业，单靠个人的投资是无能为力的，它要求集中更多的资金， 并加速资金的周转，公司便是集聚资金和加速资金流转的最有效的组织形式， 就公司本身而言，它可划分为有限现任公司和股份有限公司两种基本类型。前 者是指不通过发行股票，由为数不多的股东集资组成的公司；后者是指把全部 资本划分为等额的股份，发行代表股份的有价证券股票，而股票可以自由 转让的一种公司。1 8 5 6 年，英国议会确认公司对债务只负有限的赔偿责任， 建立法人产权制度，将公司股东产权与公司法人财产权区分开来，从法律上肯 定了公司的法人财产权。从此，股份经济有了突飞猛进的发展，公司制成为现 代企业制度的主导形式。当今世界，凡市场经济发达的国家，必然也是公司制 企业发达的国家。公司制企业，尤其是以现代西方国家的大型股有限公司为代 表的企业模式，已是现代企业制度中最主要的组织形式。 公司制企业最基本的特征之一就是企业在法律上具有独立的法人地位，这 种法人地位的产权基础是它拥有的法入财产。公司的法人财产由股东投入的股 本形成，然而它一旦形成，便具有了独立的生命。公司的盈亏，表现为法人财 产的盈缩。法人财产虽然归根到底仍是股东的财产，但法人财产和股东财产是 有区别的：公司的法人财产股东的除股金以外的财产之间是有明确的界定 的；公司以其法人财产承担民事责任，股东不能以个身份直接支配其己投 入公司的资本。由于法律赋予公司以财产主体地位，使其对公司的财产拥有独 立的支配权、使用权、收益权和处置权，从而使得法人产权取得了制度的形式。 2 1 2 马克思产权理论 马克思的产权理论也是他的所有制理论。马克思认为，不能简单地对一种 所有制进行优劣地评论，历史上任何所有制形式的出现都有它存在的理由，一 1 6 种所有制是先进还是落后，不能以人们的主观意愿为转移，而是以是否能促进 生产力的发展为判断的根本标准。历史上相继出现的奴隶主所有制、封建地主 所有制，都曾起过历史的进步作用。这种从历史发展的角度去探讨所有制，是 马克思主义理论中最光辉的篇章。马克思认为，在生产社会化的条件下，资本 主义私有产权制度是低效率的，而公有产权制度由于能有效地消除社会资源配 置的失误，必然是高效率的。随着生产社会化的发展，人类必然会用公用产权 制度代替私有产权制度。马克思这种产权理论的失误在于建立在两个并不存在 的假设之上。假设信息是无成本的。人们对社会资源信息的取得不必花费 代价。但社会主义的实践证明，计划经济要获取全面的经济信息代价是极为昂 贵的，计划经济对信息搜集、处理费用远远高于市场经济。假设政府没有 失误。人民政府由于具有广泛群众监督，不会发生重大决策的失误。但以后的 实践证明，政府的失误比市场失效破坏性更大，市场失效导致的损失是短期的、 局部的，可以通过宏观调整加以改变，但政府一旦决策失误，在计划经济条件 下却是全局性、灾难性的。 2 1 3 现代产权理论 现代产权理论是在交易费用的基础上产生的，社会之所以要界定产权，目 的是为了节省交易费用。现代产权理论家将社会产品划分为公共物品和私人物 品两大类，公共品是指消费不具有排他性产品，例如国家安全，当个人消费 这种产品时，并不排除其他人也在消费这种产品，而不问这个人是否为国防付 了费。因此，公共品不能进入市场，由私人生产交易费用将会很高，为了节省 交易费用，社会必须把公共品生产的产