（管理科学与工程专业论文）企业社会责任与企业绩效关系研究——以sa8000为中心.pdf

中南人学帧i j 论文 摘要 长期以来，对企业是否应该履行社会责任，研究者们进行了大量 的研究，并通过企业社会责任与企业绩效关系的实证研究，得出了不 同的结论。s a 8 0 0 0 作为企业对员工的责任标准，是否应该在中国企 业推行，较大程度上取决于中国企业推行s a 8 0 0 0 与企业绩效的关系。 本文主要以中国劳动密集型出口企业为研究对象，在分析 s a 8 0 0 0 全面推行趋势的基础上，实证研究中国企业推行s a 8 0 0 0 与 企业绩效的关系，并提出了中国企业推行s a 8 0 0 0 的基本对策与长期 战略。本文首先论述了本论题来源及研究意义，国内外学者对s a 8 0 0 0 研究的主要内容和主要观点。其次以s a 8 0 0 0 的缘起、演进及推行趋 势为研究基础，从利益均衡、可持续发展角度分析了中国企业推行 s a 8 0 0 0 的必要性，再次在国内外研究的基础上和一定的假设前提下， 建立实证研究我国企业推行s a 8 0 0 0 与企业绩效之间关系的理论模型 和指标体系，通过实际调查，利用因子分析、方差分析和相关分析等 方法得出企业履行对员工的责任与企业绩效高度正相关的结论。最后 针对s a 8 0 0 0 在中国的推行还处于初级阶段的事实，分别从中国企业 内部经营和中国企业适应外界环境方面提出应采取的基本对策及长 期战略。并总结提出本人今后的研究方向及主要研究内容。 关键词：s a 8 0 0 0 ，企业社会责任，企业绩效，正相关 中南人学坝l 论义 a b s t r a c t a b s t r a c t f o ral o n gt i m e ，r e s e a r c h e r sh a v ec o n d u c t e dl o t so fe x p e r i m e n t so n w h e t h e re n t e r p r i s e ss h o u l df u l f i l lt h es o c i a la c c o u n t a b i l i t ya n dr e a c h e d d i f f e r e n tc o n c l u s i o n st h r o u g ht h ee m p i r i c a ls t u d i e so nt h er e l a t i o n s h i p b e t w e e ne n t e r p r i s es o c i a la c c o u n t a b i l i t ya n de n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e w h e t h e rs a 8 0 0 0 ，a st h ee n t e r p r i s e t o s t a f fs t a n d a r d ，s h o u l db ea p p l i e di n c h i n e s ee n t e r p r i s e sm a i n l yd e p e n d so nt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h e a p p l i c a t i o no f s a 8 0 0 0i nt h ee n t e r p r i s e sa n dt h e i rp e r f o r m a n c e t h ea t t e n t i o no ft h ep a p e ri sm a i n l yp a i dt ot h el a b o r - i n t e n s i v e e x p o r te n t e r p r i s e si nc h i n a ，a n do nt h eb a s i so ft h ea n a l y s i so f t h et r e n dt o f u l l yi m p l e m e n ts a 8 0 0 0 ，t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e ne n t e r p r i s e s o c i a l a c c o u n t a b i l i t ya n de n t e r p r i s ep e r f o r m a n c ei se m p i r i c a l l ys t u d i e d ，t h e b a s i cc o u n t e r - m e a s u r e sa n dl o n g t e r ms t r a t e g i e sa r ep u tf o r w a r d t h e p a p e rf i r s td i s c u s s e st h eo r i g i na n dt h es i g n i f i c a n c eo f i t ss u b je c t ，a n dt h e m a i nc o n t e n ta n dp o i n t si nt h es t u d yo ns a 8 0 0 0o fr e s e a r c h e r sb o t ha t h o m ea n da b r o a d t h e nt h ep a p e ra n a l y s e s ，o nt h eb a s i so ft h es t u d yo n t h eo r i g i n ，d e v e l o p m e n ta n dt r e n do fs a 8 0 0 0 ，t h en e c e s s i t yf o rc h i n e s e e n t e r p r i s e st oi m p l e m e n ts a 8 0 0 0a tt h ea s p e c to fi n t e r e s tb a l a n c ea n d s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n t n e x tt h ep a p e re s t a b l i s h e s ，o nt h eb a s i so ft h e r e s e a r c h e sb o t ha th o m ea n da b r o a d a n dc e r t a i na s s u m p t i o n s ，t h e t h e o r e t i c a lm o d e la n di n d e xs y s t e mt oe m p i r i c a l l ys t u d yt h er e l a t i o n s h i p 中南人学f 坎i j 论文a b s t r a c t b e t w e e ne n t e r p r i s es o c i a l a c c o u n t a b i l i t ya n de n t e r p r i s ep e r f o r m a n c e t h r o u g ha c t u a li n v e s t i g a t i o n s ，b yu s i n g t h ef a c t o r a n a l y s i s ，v a r i a n c e a n a l y s i sa n dr e l e v a n c ea n a l y s i sm e t h o d s ，t h ep a p e rr e a c h e st h ec o n c l u s i o n t h a tt h e r ea r eh i g h l yp o s i t i v ec o r r e l a t i o n sb e t w e e nt h ee x p o r te n t e r p r i s e s f u l f i l l m e n to fs a 8 0 0 0a n dt h e i rp e r f o r m a n c e i nt h ee n d ，f r o mt h ef a c t t h a tt h ei m p l e m e n t a t i o no fs a 8 0 0 0i nc h i n ai ss t i l li ni t si n i t i a ls t a g e ，t h e p a p e rp u t sf o r w a r dc o u n t e r - m e a s u r e sa n dl o n g t e r ms t r a t e g i e so nc h i n e s e e n t e r p r i s e sm a n a g e m e n ta n dt h e i ra d a p t a t i o nt ot h ee n v i r o n m e n to u t s i d e t h ea u t h o r sf u t u r er e s e a r c hd i r e c t i o na n dm a i nr e s e a r c hc o n t e n ta r ea l s o s u m m a r i z e di nt h ep a p e r k e yw o r d s ：s a 8 0 0 0e n t e r p r i s e s o c i a la c c o u n t a b i l i t y e n t e r p r i s e p e r f o r m a n c ep o s i t i v ec o r r e l a t i o n 原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包 含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中南大学或其他单位的 学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论 文中作了明确的说明。 作者签名：粤 同期：盟年生月_ 2 l 日 | 关于学位论文使用授权说明 本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留学 位论文，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容， 可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文；学校可根据国家或湖南省有关部 门规定送交学位论文。 作者虢粤聊签名挝吼早年儿月趔r 中南人学f ! l j 论义第1 市甘论 第1 章导论 1 1 课题的来源及研究意义 本论题来源于目前国内市场及国际市场对企业承担社会责任的同益高涨的 要求。 社会生产力和社会经济的飞速发展、经济全球化趋势以及因人类生存环境恶 化而引起社会公众的逐步关注等因素使当今企业的经营环境已经从传统的投资 生产销售赚取利润的单向循环环境改变为受企业利益相关者影响 的多元环境。企业的管理目标也由传统的企业利润最大化，经营者只对投资者负 责，转变为追求企业的可持续发展而必须处理好与政府、投资者、商业伙伴、竞 争者、企业员工、消费者、社区和民间社团等的关系。企业在获取利润的同时必 须承担相应的社会责任。 中国是一个人口大国，劳动力资源相当丰富且大部分劳动力整体文化素质水 平不高造成了劳动力成本也相对低廉。以劳动密集型为主的出口企业在国际市场 竞争中具有相对优势。从而引发了国外经济组织的非贸易壁垒措施，欧洲、北美 等市场的一些国际采购商们相继对中国供应商提出了其产品必须通过s a 8 0 0 0 ( s o c i a la c c o u t a b i l i t y8 0 0 0 ，即社会责任标准) 认证的要求，与s a 8 0 0 0 直接相 关的“企业社会责任 也开始受到更多的关注。 在现实企业经营中，虽然有一部分企业已经认识到了承担社会责任对企业实 现可持续发展的重要性，并且也自觉按照相关法律的规定约束自身的经营行为。 但是，还是有大部分企业仍在进行投机决策，追求企业的短期利润。因此，很有 必要深入分析企业履行社会责任与企业绩效之间的相互关系，以倡导广大企业的 社会责任意识，并且针对国际跨国采购集团要求中国劳动密集型出口企业通过 s a 8 0 0 0 认证的现实以及社会公众对企业是否承担社会责任问题的日益重视，探 讨中国企业的策略。 从2 0 0 1 年开始，s a 8 0 0 0 对国际贸易领域的影响逐渐增大，越来越多的跨国 公司要求供应商通过s a 8 0 0 0 认证。与此同时，我国大多数企业和消费者、甚至 地方政府对s a 8 0 0 0 知之甚少。其重要原因在于被要求进行责任标准认证的仅仅 是我国的劳动密集型出口企业，其他的企业对s a 8 0 0 0 认证关注较少甚至没有听 说。由于s a 8 0 0 0 目前影响较大的是劳动密集型出口企业，因此，本论文也重点 针对劳动密集型出口企业分析s a 8 0 0 0 的推行与企业绩效的关系。本论文主要有 四个研究目的：1 通过国内外文献综述，了解国内外对企业是否要承担社会责任 以及s a 8 0 0 0 推行的研究情况；2 通过文献综述的方法，归纳和分析国内外对企 中南人学f | _ ! ；! i j 论文 第1 章导论 业承担社会责任与企业绩效关系的研究；3 在借鉴国内外研究的基础上建立实证 分析的理论模型与指标体系，通过因子分析、方差分析、相关分析和回归分析的 方法，分析论证中国企业推行s a 8 0 0 0 与企业绩效之| 日j 的相互关系；4 在中国推 行s a 8 0 0 0 的初级阶段，探讨中国企业推行s a 8 0 0 0 的对策。 1 2 国内外研究文献综述 社会责任国际自2 0 0 1 年起建立了专门网页“社会责任在线”，向世界各国 企业介绍s a 8 0 0 0 社会责任国际标准，发布与该标准相关的认证消息和知识，征 询对该标准的修改意见，同时发表有关对该标准研究的最新动态。 1 9 9 9 年在瑞士达沃斯召开的第2 9 届世界经济论坛年会，2 0 0 0 年召开的联合 国千年首脑会议和2 0 0 2 年1 月召开的联合国“全球挈约”顾问委员会会议均对 s a 8 0 0 0 的推行进行了深入讨论，对在全球推进s a 8 0 0 0 具有积极的影响。西方 学者对s a 8 0 0 0 研究的内容主要涉及如下方面：1 ) 从反劳动力倾销和推进公平 贸易的角度研究实施该标准的必要性；2 ) 从倡导良心投资和道德消费视角来激 励和约束企业履行社会责任；3 ) 把实施该标准作为制约发展中国家进入本国市 场的手段，从而使其成为隐性的贸易壁垒；4 ) 初步探讨企业实施这一标准的手 段和方法【l j 。 2 0 0 4 年6 月2 1 日至2 2 日，i s o 社会责任标准国际研讨会在瑞典斯德哥尔 摩举行，来自全球6 6 个i s o 成员( 其中包括3 3 个发展中国家) 的3 5 5 名代表 参加了此次研讨会。围绕社会责任顾问组提交的工作报告，代表们进行了广泛深 入的研讨。经过两天的讨论，国际劳工组织等由最初的反对态度转变为后来的积 极合作态度。在随后召开的i s o t m b 会议上，i s o t m b 就社会责任国际标 准化作出了相关决议：i s o 将立即开始准备制定正式的社会责任国际标准，但该 国际标准将不用于合格评定目的；对于i s o 将要开展的社会责任国际标准化活 动，其范围将予以严格限定，避免涉及仅通过政治程序即可解决的问题；i s o 将 成立专门工作组负责社会责任国际标准的起草工作，该工作组将直属t m b ，并 保证充分考虑发展中国家对其活动的实质参与【2 】。目前，i s o 关于社会责任国际 标准的制定工作已进入筹备阶段。按照初步计划，该项国际标准拟于2 0 0 7 年完 成制定工作。 研究s a 8 0 0 0 的国际人士对该标准在中国的实施情况，普遍持乐观态度，主 要有： 1 s a 8 0 0 0 保护贸易而不是贸易保护 s a i 亚洲区经理马英认为，跨国公司最主要的是获取利润，不可能故意设置 壁垒来破坏中国廉价商品的主要采购渠道。况且美国的服装业、玩具业已基本消 2 中南人学f 映l 。论文 筇l 章岢论 失，更不存在保护国内企业的问题。s a 8 0 0 0 是保护贸易而非贸易保护。她还认 为，是否认证不重要，重要的是企业有担起社会责任的意识【3 j 。 2 不存在政治倾向 s a 8 0 0 0 强调的是企业的社会责任，具体表现在对员工的权益保护上，而中 国劳动法对工人权益的保护最为完善，只是企业在执行方面存在问题，不存在对 中国政府和法律的攻击。美国驻华大使馆史行键认为，s a 8 0 0 0 不属于贸易壁垒， 因为他不是政府行为，s a 8 0 0 0 可能对一些不法企业是一个“大棒”，但对劳动者 来说却是一个很好的“保护伞”1 4 】。 3 s a 8 0 0 0 在中国是可实行的 s a i 亚洲区唯一董事刘开明博士认为，企业要把认证体系管理理念融入到具 体的管理活动中，s a 8 0 0 0 认证成本并不贵，它是促进企业优胜劣汰的办法。跨 国公司目前对我国国内供应商每下一次订单就审核一次，一个工厂往往一年要经 受4 0 次左右的审核。在这样的情况下，工厂的花费比开展s a 8 0 0 0 认证更大【5 j 。 从总体来看，国外对这个问题的研究仍侧重于操作性和实证性的角度，尚缺 乏系统和理论性的研究，公开出版的论著较少，只有美国商务部和美国认证委员 会及一些著名的咨询公司的网站上发布了一些有关s a 8 0 0 0 的介绍性内容。发达 国家政府和企业观察问题的角度集中在把s a 8 0 0 0 作为限制发展中国家劳动密集 型产品进口的对策方面。发展中国家的大多数学者把s a 8 0 0 0 视为针对发展中国 家产品出口设置的“劳工壁垒”，侧重分析s a 8 0 0 0 对发展中国家造成的负面影 响，以实证的方式研究企业承担社会责任对企业绩效的影响及对推动发展中国家 企业的积极作用则分析得很少。 国内学术界是从2 0 0 0 年开始关注这个问题的，对s a 8 0 0 0 社会责任管理体 系较为系统研究的领军人物主要是以广东社会科学院黎友焕研究员为课题组长 的广东哲学社会科学“十五”规划项目“s a 8 0 0 0 社会责任管理体系”研究小组。 他们从2 0 0 3 年9 月起，对我国对外经济贸易和企业社会责任建设状况及面临的 形势作了探讨。国内研究者对s a 8 0 0 0 推行的观点主要分为两种： 第一类：对s a 8 0 0 0 持肯定态度的“赞同说” 坚持s a 8 0 0 0 的学者主要有中国人民大学劳动关系研究所所长、劳动人事学 院教授、博士生导师常凯；北京大学经济研究中心主任仲大军研究员；北京大学 著名教授梁小民；北京大学著名教授茅于轼；中国中小企业国际促进会副会长、 唐山曙光实业集团董事长张春来等，他们赞同的理由如下： 1 s a 8 0 0 0 的核心是保护劳工权益，与我国劳动法目标致 中国人民大学劳动关系研究所所长、劳动人事学院教授、博士生导师常凯认 为，在我国实施企业的社会责任运动，以及作为其具体形式的“工厂守则”，与在 3 第l 章导论 我国贯彻实施劳动法，以及实施我国人大常委会已经批准的经济、社会及 文化权利幽际公约其基本原则和精神都是一致的【6 】。中国中小企业国际促进会 副会长、唐山曙光实业集团董事长张春来也认为，现在一些企业实行这个标准， 主要是为了出口，给跨国公司交货。但随着人们素质的提高，维护劳动者权益将 成为一种社会价值的共同追求目标，那些即使不做出口业务的企业，在国内也同 样面临竞争问题。因此可以说，全球化浪潮要求中国必须加大实施劳工权益保护 的力度【7 1 。 2 长期实施s a 8 0 0 0 将有利于提升企业管理水平，增强企业国际竞争力，最 终提高企业效益 北京大学经济观察研究中心主任仲大军认为，s a 8 0 0 0 真正关怀了企业内部 职工的权益，关怀了企业产品对社会的责任。发达国家需要s a 8 0 0 0 ，发展中国 家更需要【引。宋叔意博士以其领导的中达国际经贸集团有限责任公司的实践为例 说明，由于其下属企业推行s a 8 0 0 0 ，企业订单在不断增加，今年，他们计划要 做集团s a 8 0 0 0 的认证。企业社会责任感强，有能力把社会责任感贯彻下去，企 业的美誉度高了，经济效益自然就会上来【9 】。 3 s a 8 0 0 0 采取非强制认证运作方式，是可以接受的合理贸易壁垒 常凯教授认为，从发展趋势来看，将劳工标准与国际贸易某种形式的挂钩或 联系，将是一个必然的要求和趋势。而以商业运作的手段来实施“劳工贸易壁垒”， 来替代贸易制裁，也是国际上普遍可以接受的方式。在这种背景下，中国的企业 要增强国际竞争力，就必须执行“工厂守则”中的劳工标准【l 0 1 。 4 对待s a 8 0 0 0 的态度，要积极适应，并加快其本土化进程 常凯教授认为，我们现实的任务是如何将这一运动本土化，即将其纳入劳动 关系法律调整的范畴，使公司社会责任的运作走上一条法制化的道路。要将监察 认证的劳工标准本地化和具体化，就现实来讲，目前在中国实施的几个劳工标准 监察认证标准，都是一般性地套用国际劳工标准的规定，而并没有具体到中国的 劳动法律规定。这种标准，在我国的企业中并不能完全解决问题，因此如何完善 这一标准将是非常重要的。但这一任务的完成，需要与跨国公司和劳工标准监察 认证组织商讨和研究，必须由国家专门的机构统一筹划进行【l 。 第二类对s a 8 0 0 0 持否定念度的“反对说” 对s a 8 0 0 0 持否定态度的学者主要有广东省社会科学院院长、研究员梁桂全、 广东省社会科学院s a 8 0 0 0 课题组负责人黎友焕研究员、中国社科院的戴建中教 授、中国国际民间组织合作促进会李静博士等，他们持否定念度的理由是： 1 s a 8 0 0 0 是贸易壁垒 广东省社会科学院院长梁桂全研究员认为，s a 8 0 0 0 作为跨国公司订单的附 4 中南人学f 欢i 论文第l 章 甘论 加条件，如果企业没有取得s a 8 0 0 0 认证或存在违反s a 8 0 0 0 要求的行为，将被 停单、撤单，失去出口订单。我国部分企业已收到了欧美一些发达国家采购商要 求其产品达到s a 8 0 0 0 的通知，这必将对我国产品出口形成了新的贸易壁垒。这 种把国际贸易与企业社会责任挂钩的模式，实际上，是某些贸易保护主义者与人 权组织联手，以实施s a 8 0 0 0 名义，对发展中国家的纺织品服装、鞋类、玩具及 皮制品、小家电等行业的出口进行全方位的限制【1 2 】。 2 s a 8 0 0 0 是西方发达国家的经济政治手段 梁桂全、黎友焕等认为，美国在民主和人权的旗帜下进行广泛的活动，允许 其舆论的诸多因素直接影响贸易政策特定方面的实施。所有这些行动和倡议都在 宣扬美国宪法中的权力制衡机制，并不根据历史或环境进行修订。而且随意地将 西方制度强加到世界各国，西方发达国家就必须不断进行监护。s a 8 0 0 0 的认证， 事实上已经成为西方社会民主和人权理念对发展中国家的一种强制性植入【1 3 】。 3 s a 8 0 0 0 是对发展中国家企业的一种变相剥削 中国社科院的戴建中教授认为，实施s a 8 0 0 0 的整个过程是跨国公司与供应 商之间的利润之争，是跨国公司为了树立良好社会形象、扩大市场份额，将消费 者运动带给跨国公司的新增成本转嫁到发展中国家的供应商肩上，是发达国家的 跨国公司对发展中国家企业的一种变相剥削【1 4 l 。对外经贸大学李丽也指出， s a 8 0 0 0 认证花费很高，但跨国公司既不因此提高采购单价，也不因此转移订单， 仍然以其自身最大利益为目标作为签订合约的基础 15 1 。 从总体上看，国内绝大多数学者和企业家只是把实施s a 8 0 0 0 作为改善企业 劳工关系，进入欧美市场的通行证，没有研究s a 8 0 0 0 对企业绩效的影响，也没有 认识到它对于提高企业国际竞争力和促进企业可持续发展的重要推动作用。虽然 目前强制对中国劳动密集型出口企业推行s a 8 0 0 0 认证，并将此与订单挂钩，确 实增加了企业成本，影响了我国的出口贸易，对出口企业是一个比较大的挑战， 但是从社会可持续发展的角度和利益均衡理论来看，企业不能只关注自身利益， 而应协调好与社会各方面的利益关系，才能构建以利益均衡为重要内涵的和谐社 会。因此，即使存在改革前的艰难，企业也应该顺应社会发展的潮流。 1 3 本文的主要内容和基本框架 本论文研究的内容主要是针对s a 8 0 0 0 的推行对中国的劳动密集型出口企 业越来越大影响的事实，以国内外专家和学者对s a 8 0 0 0 的研究以及企业社会责 任与企业绩效关系的研究成果为基础，提出适合中国国情的研究模型，通过实证 研究中国企业推行s a 8 0 0 0 与企业绩效的关系。本文简要介绍了s a 8 0 0 0 的缘起、 演进及推行趋势，以利益均衡和可持续发展理论分析s a 8 0 0 0 的推行应是实现企 中南人学f 明i 论文 第1 章导论 业和社会可持续性发展的一个自，j 提和基础，对提高企业固际竞争力有着重要的促 进作用。在归纳和总结国内外学者对企业履行社会责任与企业绩效相关研究的基 础上，建立实证分析我国企业推行s a 8 0 0 0 与企业绩效之间关系的理论模型与指 标体系，通过问卷调查浙江省的企业，利用因子分析、方差分析、相关分析和回 归分析的方法分析得出企业对员工履行责任与企业绩效高度f 相关，以此论证 s a 8 0 0 0 应该在中国企业中得到推行。并在中国企业推行s a 8 0 0 0 的初级阶段提 出我国企业推行s a 8 0 0 0 的对策。中国企业推行s a 8 0 0 0 的基本对策有：遵纪守 法，切实保护劳动者权益；充分认识s a 8 0 0 0 的客观存在和认证的重要性，积极 申请认证；对员工进行s a 8 0 0 0 知识体系的专门培训；政府重视s a 8 0 0 0 的推行； 鼓励和支持出口型企业接受s a 8 0 0 0 的认证，倡导广大企业承担社会责任：中国 企业推行s a 8 0 0 0 的长期战略有；强化企业领导者承担员工责任的意识；建立健 全员工权利保障机制；提高员工的维权意识；建立相应的企业内部社会责任管理 机构；完善立法、强化劳动执法；加强媒体、社会公众的监督、发挥行业协会的 作用；建立激励企业承担社会责任的机制等策略。最后总结并提出本人今后的研 究方向和主要研究内容。 本论文总共分六大部分，文章框架如下( 如图1 1 所示) ： 论文选题及文献综述 s a 8 0 0 0 的缘起及理论基础 s a 8 0 0 0 与企业绩效关系研究设计 i 问卷数据统计分析及结论 i 中国企业推行s a 8 0 0 0 的对策建议 中国企业推行s a 8 0 0 0 中国企业推行s a 8 0 0 0 的基本对策 的k 期战略 ll 研究结论与展望 图l 一1 论文结构框架图 第一章导论，主要包括：课题的来源及研究意义，国内外研究文献综述，文 章的主要内容和基本框架。 6 中南人学坝i ：论义 第1 章学论 第二章为s a 8 0 0 0 的缘起及理论基础，主要包括s a 8 0 0 0 的起源、演进及推 行趋势，s a 8 0 0 0 的基础理论如利益均衡理论、可持续发展理论等，以及对s a 8 0 0 0 与企业绩效关系的相关研究概述。 第三章为s a 8 0 0 0 与企业绩效关系研究设计，主要包括理论模型的建立、指 标体系的建立、研究假设、问卷调查设计及研究方法。 第四章为问卷数据统计分析及结论，主要包括统计描述、因子分析、方差 分析、相关分析、多元回归分析及数据分析结论。 第五章主要提出了中国企业推行s a 8 0 0 0 的对策建议，分别从中国企业内部 经营和中国企业适应外界环境两方面提出了自己的观点。 第六章为研究结论与展望，对本论文进行总结，提出创新之处及不足，确定 本人今后的研究方向和主要研究内容。 中南人学坝l 论文第2 幸s a s 0 0 0 的缘起及删论壮础 第2 章s a 8 0 0 0 的缘起及理论基础 2 1s a 8 0 0 0 的起源及其全面推行 2 1 1 s a 8 0 0 0 的起源及演进 迫于消费者同益增大的压力，面对同益激烈的市场竞争，很多欧美跨国公司 都制定了各自社会责任守则。同时，很多行业性的、地区性、全国性乃至全球性 的行业组织和非政府组织也制定了各不相同的守则。据i l o 统计，这样的守则 已经超过4 0 0 种。因此，对于一家供应商和制造商，它不得不应对不同客户的可 能各不相同的守则，不得不重复接受不同客户的工厂审核，有些工厂一年之内接 受超过1 5 次不同客户检查。由于不同的守则内容可能各不相同，定义各不相同， 缺少可比较性，也缺少经过专业训练的审核员，零售商、供应商和工厂不得不花 费大量的物力、人力和财力用于守则的实施，公众和消费者对跨国公司这种缺乏 透明度的内部监督制度也很不满意。公司和消费者都希望制定一个类似i s 0 9 0 0 0 标准的、全球通用的社会责任标准，同时建立一套独立的认证认可机制，提高社 会责任审核的透明度和公信力，也避免浪费资源重复审核。 s a 8 0 0 0 的提出源于瑞士通用公证行国际认证部( s g sy a r s l e yi c s ) 执行董 事r e ge a s y 和美体国际公司( b o d ys h o p ) 社会审核部高级经理d a v i dw h e e l e r 的一次谈话，他们当时制定一个可用于第三方认证的社会责任标准，s g s 积极支 持并赞助制定这一标准。 s a i 咨询委员会负责起草社会责任国际标准，它由来自1 1 个国家的2 0 个大 型商业机构、非政府组织、工会、人权及儿章组织、学术团体、会计师事务所及 认证机构组成。2 0 0 1 年1 2 月1 2 日，经过1 8 个月的公开咨询和深入研究，s a i 发表了s a 8 0 0 0 标准第一个修订版，即s a 8 0 0 0 ：2 0 0 1 。 s a 8 0 0 0 是全球第一个可用于第三方认证的社会责任国际标准，旨在通过有 道德的采购活动改善全球工人的工作条件，最终达到公平而体面的工作条件。 s a 8 0 0 0 是根据国际劳工组织( i l o ) 公约、联合国儿章权利公约及世界人权宣 言制定而成的，主要内容包括章工、强迫劳工、安全卫生、结社自由和集体谈判 权、歧视、惩罚性措施、工作时间、工资报酬及管理体系等9 个要素。s a 8 0 0 0 是一个通用的标准，不仅适用于发展中国家，也适用于发达国家；不仅适用于各 类工商企业，也适合于公共机构；另外，s a 8 0 0 0 还可以代替公司或行业制定社 会责任守则i l 酬。 中南人学坝l j 论文第2 章s a 8 0 0 0 的缘起及胖论枯础 2 1 2s a 8 0 0 0 在国外的推行现状 目前在国际上实施的最著名的社会道德责任标准，就是由美国的“国际社会 责任组织”( s a i ) 发起的s a 8 0 0 0 。一些跨国公司加入到该组织中，通过他来实施 自己的社会责任标准。根据f l a ( 是美国一个由消费者、人权组织与劳权组织以 及1 3 家大型服装、运动鞋制造商与零售商组成的共同体) 在2 0 0 3 、2 0 0 4 两年内 对全球2 0 个国家1 1 0 家工厂进行独立外部审核( i e m s ) 的报告表明，审核大部分 集中在亚洲国家，特别是东亚和东南亚，这些国家占了审核总数的6 3 。其主要 原因是大部分审核集中在劳动密集型行业，而随着经济全球化的发展，各国在全 球生产链中的分工不同，使得大多数劳动密集型行业向不发达国家转移【l 丌。 这一点也可以从生产供应链的变化上看出，2 0 0 6 年同2 0 0 3 年相比，大多数 f l a 的成员公司在中国的工厂数量增加最快，在东亚和东南亚的工厂数量也在 不断增加，但是在拉美和北美国家的工厂数量却明显下降。这一供应链的变化也 导致将来在中国和其它东亚、东南亚国家的工厂会更多的受到社会责任审核的影 响。 根据s a i 于2 0 0 7 年5 月3 1 日对外公布的数据，来自4 4 个国家的1 3 3 4 家 企业取得了s a 8 0 0 0 的有效认证。这1 3 3 4 家企业或组织涉及5 0 个行业，主要包 括服装、纺织、交通、咨询培i ) i l 、玩具、化妆品、家具用品、化工、食品等。这 些组织中既有生产型企业、专业贸易公司，也有提供咨询服务的机构，以及政府 部门，其范围包括设计、研发、生产等众多方面。从获证组织的行业分布来看， 服装、纺织的企业位居前两位，两者合计3 9 4 家。同时，化工、交通、咨询培训 和食品行业的企业也较多，劳动密集型企业占据优势【l 8 1 。 2 1 3s a 8 0 0 0 在中国的推行趋势 s a 8 0 0 0 自2 0 0 2 年起进入中国，第一家通过s a 8 0 0 0 认证的是美国在广东省 东莞市的一家名为a l t e el a n s i n gt e c h n o l g i e si n c 的电子厂。此后，s a 8 0 0 0 在s a i 的精心策划、跨国公司的积极推动和媒体的广泛宣传下，规模不断扩大。又由于 庞大的认证费用和较高的整改成本，很多企业还处于观望和逐步整改的阶段。因 此，s a 8 0 0 0 在中国企业的实施进程正进入一个曲折徘徊的发展阶段。 推动s a 8 0 0 0 在中国实施的主要力量是在我国有较大采购行为的跨国公司， 当前在我国受到买方压力最大的是劳动密集型消费品制造厂。如纺织服装厂、玩 具厂、体育用品厂及制鞋厂等。同时，这一趋势正迅速扩展到整个消费品行业乃 至整个制造业，如消费类电子产品制造业、家具业和食品业。很多跨国公司公丌 表示将采用s a 8 0 0 0 标准，鼓励供应商和合约工厂申请s a 8 0 0 0 认证，一些公司 9 第2 章s a 8 0 0 0 的缘起及删论暴础 还要求合约工厂制定实施s a 8 0 0 0 标准的时l 日j 表。同时各种有关资料和统计数据 表明，s a 8 0 0 0 逐步受到越来越多中国企业的认可，要求认证的企业f 在迅速增 加。来自s a i 的资料显示，截止到2 0 0 7 年5 月3 1 号，中国已通过s a 8 0 0 0 认证 的企业总数为1 7 0 家【1 9 】。近几年来通过s a 8 0 0 0 认证的中国企业数目发展及增长 速度如表2 1 所示。 表2 1近儿年米通过s a 8 0 0 0 认证的中国企业数目发展及增k 速度表 2 0 0 3 0 72 0 0 4 0 72 0 0 5 0 72 0 0 6 0 7 2 0 0 7 5 发展水平( 通过的数目) 4 75 97 51 1 2 1 7 0 逐期增长量 1 21 6 3 75 8 定萤妨醚良( )1 2 5 5 31 5 9 5 72 3 8 31 4 8 9 4 定基嗜长速度( ) 2 5 5 35 9 5 71 3 8 3 1 4 8 9 4 虽然通过s a 8 0 0 0 认证的企业占我国劳动密集型生产企业总数的比重较小， 但与国外发生贸易往来的企业越来越多。据专家估计，s a 8 0 0 0 在国内企业的实 际影响至少在2 0 0 0 0 家以上。因此，不少贸易出口企业或在跨国公司供应链上的 加工企业明显感受到了出口贸易的压力，正在或主动或被动地学习s a 8 0 0 0 的知 识，甚至按照标准开展整改活动，争取尽快通过s a 8 0 0 0 的认证。另外，在不能 完全达到s a 8 0 0 0 认证标准的情况下，也有不少出口企业纷纷引入类s a 8 0 0 0 标 准，以期保证在欧美市场的竞争力。所谓类s a 8 0 0 0 标准，就是指由跨国公司对 暂时不能通过s a 8 0 0 0 认证的供应商提供的一种社会责任免费审查。目前沃尔玛 等跨国公司暂时还提供第二方客户免费审查，企业只要通过此类认证也可保证对 欧美市场的出口。沃尔玛等跨国公司对其在中国的产品供应企业进行了分类，采 用绿、黄、红灯制，此外还有冻结企业和f a i l e d 企业。其中红灯企业不能接单， 即使已接单也要整改后才能出货。冻结企业则必须申请并通过第三方认证才可以 恢复供货。至于f a i l e d 企业则永远丧失供货权利。不过，沃尔玛等跨国公司也 表明，不久就有可能停止这种免费审查。不少国内企业也正在争取这个空挡，积 极做s a 8 0 0 0 认证的准备i n 。 从目前s a 8 0 0 0 在中国推行的计划、通过s a 8 0 0 0 认证的企业的数目增长情 况及出口企业要求认证的意愿等方面来预测，今后几年，会有更多企业申请和通 过s a 8 0 0 0 认证。 l o 中南人学坝i 论文 第2 章s a s 0 0 0 的缘起及删论坫础 2 2 s a 8 0 0 0 的相关基础理论 s a 8 0 0 0 标准不仅是消费者要求提高及国际市场竞争加剧的产物，更有其产 生的深层次内因。企业管理的本质是协调，只有实现了企业内部各要素的协调以 及企业内部与外部的协调，企业才能生存和可持续发展。协调的实质是利益关系 的调整，而如何处理利益关系也是社会道德的内容。因而s a 8 0 0 0 标准也反应 了社会对企业发展的期望与要求。 2 2 1 利益相关者理论分析 利益相关者是指那些与企业有一定利益关系的组织或个人，其利益与公司的 运营及存在相关。它是近年来在西方国家兴起的重新定义企业与社会关系的一种 新理念l z 。它包括内部利益相关者与外部利益相关者。其中内部利益相关者主 要有：所有者或股东，各类员工( 高中低管理技术人员，普通雇员) ，企业内部 各种正式组织( 党团组织，工会) ；外部利益相关者主要有：供应商、顾客、竞 争对手、媒体、政府机构、社区组织，政党及宗教团体。由于经济全球化的快速 发展及人们生产与交易的社会化，企业与各利益相关者相互依存，相互制约，形 成了一个动态变化的多种因素组成的系统，它影响着企业的管理决策与经营。在 此系统中，企业对各利益者相关者负有不可推卸的责任，各利益相关者也对企业 拥有约束与监督的权力。这意味着企业必须关注利益相关者，对各利益相关者承 担一定的社会责任。在s a 8 0 0 0 体系中涉及到的企业员工，社区组织，政府是 利益相关者的重要组成部分。企业员工作为公司人力资本的所有者，在现代经济 社会中，随着人力资本作为公司竞争力源泉地位的确立，拥有各类知识与技能的 员工在公司中的地位和作用越来越重要，可见，在众多的利益相关者中，企业员 工作为劳动力的提供者，与企业这个利益共同体的关系显得更为直接，更为密切。 “厂兴我荣，厂衰我耻 的工作理念也充分印证了企业员工与企业之间的利益关 系。由此不难理解，s a 8 0 0 0 体系着重规范明确了企业对其员工应担负的社会责 任。又如社区，我们通常所说的社区是指企业所在的区域环境，或者与该区域内 公众共同生存的空间区域。如果我们从社区公众的角度来认识企业，可以发现， 不论企业的规模经营与服务方式如何变化，均无法改变企业自身已成为社区成员 的共性。企业的经营不仅会影响到社区的居民生活，也会直接影响到当地的环境。 而且社会公众所期待的企业，不只是一个普普通通的居民，而是一个热衷于关心 社区经济、政治、文化基础设施等方面的热心居民。此时，企业若不把社区居民 组织作为利益相关者考虑，二者之间的摩擦与矛盾将会是必然的，企业的交易成 本也就被加大了。再如政府机构，也是企业的利益相关者，在我国，随着现代企 中南人。学f 吹卜沦义第2 币s a 8 0 0 0 的缘起及理论甚础 业制度的推行，政府与企业不再是行政隶属关系，而主要体现在改革调控，信息 引导，组织协调等方面。也就是况，政府是通过经济杠杆和法律手段来对企业实 施| 日j 接的总量控制。企业必须在法律政策允许的范围下进行市场经营活动。以国 家利益为重，尊重社会公德，遵纪守法也就成了企业应予担负的社会责任。 2 2 2 “经济人 与“道德人”“社会人”假设理论分析 1 “经济人”与“道德人”合二为一 人性假设的划分是西方组织行为学的基石。作为企业管理主体的人，从利己 人性的角度划分，通常被分为“经济人”与“道德人”。“经济人 的人性假设是 西方古典经济学祖师亚当斯密提出的。“经济人 的人性假设认为人的每一个经 济行为都是为了追求自身利益最大化，并且所有社会的经济利益和社会利益的实 现都是由“经济人 的利己动机推动的【2 2 1 。同时，西方经济学家在以“经济人 为基点进行经济研究所形成的西方经济学理论也指出，作为经济实体的企业，它 也有自己独立的经济利益，其经济行为的基本目标和唯一动力，也就是追求企业 利润的最大化，从这个意义上说，企业是一个具有自私特性的“经济人 。但如 果我们把企业仅仅看作是一个“经济人 ，很明显，我们将无法理解与解释市场 经济几百年的合理发展及资本主义进步的一面。在亚当斯密看来“经济人”本 身也是“道德人”，他们是内在统一的。正如他所言，不管“经济人情愿或不情 愿，自觉或不自觉，他受着一只看不见的手的指导，在追求自己的利益，往往使 他能比在真正出于本意的情况下更有效地促进社会的利益”。“经济人正是在道 德的支持下，完成了追求自己利益和担负一定社会责任的双重目标，尽管有时是 不自觉的。因此，作为一个企业，除了法律及相关规章制度对它的约束，并不排 除道德对企业的引导，约束和教育作用，企业不只是一个经济实体，而且应当也 是一个伦理实体，从本质上说，它是一个“社会的公器”【2 3 】。 2 “社会人假设理论 “社会人”假设是美国梅奥教授在著名的霍桑试验的基础上从人的行为动机 角度划分提出的，其主要内容之一是企业的员工是“社会人 ，而不是“经济人”， 员工是复杂社会系统中的成员。分析揭示了人的工作积极性，不仅仅源于经济诱 因，更取决于良好的人际关系，人是有思想，有感情的“社会人”【2 4 1 。如用来 分析企业，那种把企业只看作经济组织，目的是为了经济效益，而不应当承担相 应社会责任的观点正受到越来越多人的质疑。这种纯“经济人”的企业角色定位， 带来的是企业的利已主义行为与短视行为。企业在不择手段追求股东利润最大化 的同时，往往会