（管理科学与工程专业论文）企业慈善捐赠：前因变量与组织绩效——基于沪市上市公司的经验数据.pdf

内容摘要 舯i l l r li iii ii i i l li i ii l l l l f 18 0 7 5 0 1 随着全球经济一体化的加速推进，传统的生产或经济要素对企业组织绩效的增强作用显现 出了越来越多局限性，企业必须寻找新经济增长点和发展战略。在此过程中，“企业社会责任” 成了培育企业竞争力和促进企业持续发展的又一必然选择和研究焦点。而作为一种逐渐得到普 遍认同的有效表现形式，企业慈善捐赠行为的产生与发展更具有典型意义。本文以2 0 0 8 年上 海证券交易所有过慈善捐赠的4 2 8 家上市公司为研究对象，围绕“前因变量慈善行为 组织绩效”这一研究线索，运用结构方程建模分析方法，论述了影响慈善捐赠行为的关键因素， 揭示了慈善捐赠行为对企业绩效的作用机制。 本文的主要结论是： 1 初步构建企业慈善捐赠行为内容体系，并整合了前因变量慈善行为组织绩效 之间关系的研究理论，强调慈善行为理论对企业战略研究的重要价值。 2 企业规模、资产负债率和企业高管人员平均受教育程度均对企业慈善捐赠有影响，但 影响程度存在差异。 3 企业通过参与慈善捐赠行为获得的无形资源转化为自身的核心优势，促进组织绩效的 提升。 4 提出建立有效的政策对鼓励企业参与捐赠的积极意义。 关键词：企业慈善捐赠，前因变量，组织绩效，实证分析 a b s t r a c t w i t ht h er a p i dp r o g r e s so fg l o b a le c o n o m i ci n t e g r a t i o n ，m o r ea n dm o r el i m i t a t i o n s a p p e a ri nt r a d i t i o n a lp r o d u c t i o nf a c t o r st h a te n h a n c e t h eo r g a n i z a t i o np e r f o r m a n c e so f f i r m s s ot h ef i r m sh a v et os e e kn e wp o i n t so fe c o n o m i cg r o w t h a sa ne f f e c t i v ew a y t os h a r ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , i ti ss i g n i f i c a n tf o rf i r mt om a k ec o n t r i b u t i o n s as t u d yo nt h er e l a t i o n s h i pa m o n ga n t e c e d e n tv a r i a b l e s ，c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p ya n d o r g a n i z a t i o np e r f o r m a n c ew a sm a d eo ft h ed a t ac o l l e c t e df r o m4 2 8f i r m si n v o l v e di n p h i l a n t h r o p yf r o ms h a n g h a is e c u r i t i e se x c h a n g ei n2 0 0 8 b a s e do nt h ea n a l y s i so f s t r u c t u r a le q u a t i o nm o d e l i n g ，af e wi m p o r t a n t f a c t o r s e f f e c t i n go nc o r p o r a t e p h i l a n t h r o p y w e r ed i s c u s s e da n dt h em e c h a n i s mo ft h e e f f e c t so fc o r p o r a t e p h i l a n t h r o p yo no r g a n i z a t i o np e r f o r m a n c ew a s t h e s i sc a nb es u m m a r i z e da sf o l l o w s ： e x p l a i n e d s o l u t i o n sp r e s e n t e di nt h i s t h er e s e a r c he s t a b l i s h e sac o n t e n t ss y s t e mo fc o r p o r a t ep h i l a n t h r o p y , i n c o r p o r a t e s t h er e l a t i o n s h i pa m o n ga n t e c e d e n tv a r i a b l e s ，c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p ya n do r g a n i z a t i o n p e r f o r m a n c es y s t e m a t i c a l l y , a n de m p h a s i z e s t h e i m p o r t a n c e o fa p p l i c a t i o ni n c o r p o r a t es t r a t e g ym a n a g e m e n t t h ef i r ms i z e ，t h ea s s e t s 1 i a b i l i t i e sr a t i oa n dt h ee d u c a t i o n a ll e v e lo fm a n a g e rh a v e i n f l u e n c eo nc o r p o r a t ep h i l a n t h r o p y , a n dt h ee f f e c t so ft h r e ea n t e c e d e n tv a r i a b l e so n c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p ya r e d i f f e r e n t 。 c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p yh a s i n d i r e c ti n f l u e n c eo no r g a n i z a t i o np e r f o r m a n c eb y t r a n s f e r r i n gi n t a n g i b l e r e s o u r c e si n t of i r m s c o m p e t i t i v ea d v a n t a g e s a n dt h e o r g a n i z a t i o np e r f o r m a n c e so ff i r m sa r ei m p r o v e d s o m ee f f e c t i v ep o l i c i e sa r ep r o p o s e dt oe n c o u r a g ef i r m t o p a r t i c i p a t e i n t o p h i l a n t h r o p y k e y w o r d s ：c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p y , a n t e c e d e n tv a r i a b l e s ，o r g a n i z a t i o np e r f o r m a n c e ， e m p i r i c a la n a l y s i s 一 目次 1绪言1 1 1 研究背景、目的和意义、主要概念说明1 1 1 1研究背景一1 1 1 2 研究目的和意义3 1 1 3 主要概念说明5 1 2 研究的逻辑框架、技术路线和结构安排6 1 2 1 研究的逻辑框架6 1 2 2 研究的技术路线6 1 2 3 本文的结构安排7 1 3 研究创新说明9 2 相关文献回顾1 l 2 1企业慈善捐赠的产生和发展。1 1 2 2 企业慈善捐赠的界定和动机。1 3 2 2 1企业慈善行为的界定1 3 2 2 2 企业慈善行为的动机1 4 2 3 企业慈善捐赠的评价和管理1 6 2 4 企业慈善捐赠对非营利组织的促进作用。1 9 2 4 1 非营利组织的兴起1 9 2 4 2 企业捐赠行为促进非营利组织的发展2 3 2 5 企业社会责任与组织绩效的关系2 7 3 企业慈善捐赠行为的系统分析：动机、内容、管理2 9 3 1 企业慈善捐赠的动机2 9 3 2 企业慈善捐赠的内容一3 1 3 2 1 捐赠金额3 1 3 2 2 捐赠方式3 2 3 2 3 捐赠指向领域3 5 3 2 4 选择的非营利组织3 7 3 3 企业慈善捐赠的管理3 9 3 3 1项目管理在企业慈善捐赠中运用的可行性3 9 3 3 2 项目管理在企业慈善捐赠中运用的基本框架4 1 3 33企业慈善捐赠管理的流程划分4 3 4 研究设计与研究方法4 8 4 1研究假设4 8 4 1 1企业慈善捐赠与组织绩效4 8 4 1 2 前因变量与企业慈善捐赠5 0 4 2 样本选取与数据收集5 3 4 3 变量设置和测度5 3 4 3 1前因变量5 3 4 3 2 企业慈善捐赠5 4 4 3 3 组织绩效5 4 4 4 模型构建5 5 4 4 1企业慈善捐赠与组织绩效模型5 5 4 4 2 前因变量与企业慈善捐赠模型5 6 4 5 研究方法描述5 7 4 5 1 描述性统计分析5 7 4 5 2 信度和效度检验5 8 4 5 3 相关分析5 8 4 5 4 回归分析5 9 4 5 5 结构方程模型5 9 5 实证分析和结果讨论6 2 5 1 信度和效度检验6 2 5 1 1信度检验6 2 5 1 2 效度检验6 3 5 2 描述性统计6 4 5 2 1 样本的描述性统计6 4 5 2 2 变量的描述性统计6 6 5 3 相关分析与回归分析6 7 5 3 1企业慈善捐赠与组织绩效6 8 5 3 2 前因变量与企业慈善捐赠7 0 5 4 变量间关系的结构方程模式分析7 3 5 4 1 初始模型构建7 3 5 4 2 模型初步拟合与评价7 6 5 4 3模型调整与修正7 7 5 4 4 模型确定7 9 6 研究结论与展望8 1 6 1主要的研究结论8 1 6 2 本研究的局限性8 3 6 3 未来的研究展望8 4 参考文献8 6 至殳谢9 2 附勇专9 3 博士生期间发表的学术论文、专著和参加的科研工作1 0 6 博士后期间发表的学术论文、专著和参加的科研工作1 0 8 个人简历1 11 插图和附表清单 图1 1 研究的逻辑框架6 图1 2 研究的技术路线7 图1 3 研究问题与论文章节的逻辑对照图8 图2 1 企业慈善捐赠评价的动态模型( d p m ) 17 图2 2 依据b p p 框架排序展现企业捐赠的实践情况1 9 图3 12 0 0 7 2 0 0 9 年中国慈善企业排行榜3 2 图3 2 企业捐赠指向领域的划分3 7 图3 3 三部门模型示意图。3 8 图3 4 项目管理生命周期与企业捐赠管理流程的对应4 2 图3 5 企业捐赠管理各流程间的相互关系4 2 图3 6 企业捐赠项目效果评估流程图4 6 图4 1 战略性企业慈善行为的“钻石架构分析模型”4 9 图5 1 初始结构方程模型7 4 图5 2 修正确认的最终结构方程模型7 9 表2 1s r o i 框架衡量价值与回报17 表2 2 各学者对非营利组织的不同称谓及描述2 2 表2 3 企业社会责任与企业绩效关系观点综述2 8 表4 1 变量设置和测度一览表5 7 表4 2 整体模型拟合度的评价标准6 1 表5 1 变量信度检验结果6 2 表5 2 组织绩效特征因子分析结果6 4 表5 3 企业性质分布6 4 表5 4 企业所属行业分布6 5 表5 5 捐赠支出额的分布状况统计6 6 表5 6 捐赠支出率的描述统计。6 6 表5 7 前因变量描述6 7 表5 8 慈善捐赠行为变量描述6 7 表5 9 组织绩效变量描述。6 7 表5 1 0 企业慈善捐赠支出与组织绩效的p e a r s o n 相关分析6 8 表5 1 1 企业慈善捐赠支出与组织绩效的偏相关分析6 8 表5 1 2 企业慈善捐赠支出与组织绩效的偏相关分析6 9 表5 1 3 捐赠支出对总资产报酬率的多元回归分析7 0 表5 1 4 捐赠支出对净资产收益率的多元回归分析：7 0 表5 1 5 捐赠支出对每股收益的多元回归分析 表5 1 6 前因变量与企业慈善捐赠行为的p e a r s o n 相关分析 表5 1 7 前因变量与企业慈善捐赠行为的偏相关分析 表5 1 8 前因变量与企业慈善捐赠行为的偏相关分析7 2 表5 1 9 前因变量对企业捐赠支出的逐步回归分析7 3 表5 2 0 本研究选择的s e m 拟合指数7 5 表5 2 1 初始s e m 模型拟合结果7 6 表5 2 2 初始s e m 模型的路径参数估计结果。7 6 表5 2 3 修正模型拟合结果7 8 表5 2 4 修正模型的路径参数估计结果7 8 表5 2 5 研究假设的验证结果8 0 同济大学博士后出站报告 1 绪言 1 1 研究背景、目的和意义、主要概念说明 1 1 1 研究背景 随着经济全球化的进一步推进，企业面临着前所未有的激烈竞争，社会责任正与 产品质量、服务、价格等一起成为企业的核心竞争力。同时，社会的进步使得人们的 价值观和社会发展观等发生了重大改变，来自社会各阶层的利益相关者，对企业纷纷 提出了新的要求，即企业社会责任。在这种试图通过塑造企业形象、获得社会资本而 提升企业绩效的实践中，作为企业社会责任的重要表现形式，企业慈善捐赠行为开始 迅速成长，它之所以逐渐成为国际上的一种流行趋势绝非偶然，而是有其深刻的背景。 2 0 世纪8 0 年代兴起的企业社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，简称c s r ) 运动要求企业在追逐经济利益的同时，需要承担更多的社会与环境责任。随着全球商 业竞争的加剧，出于资源和成本的考虑，企业开始改变传统的社会公益行为，转而将 公益慈善整合到企业总体战略规划之中，意图实现经济利益和社会利益的双赢 ( w i n w l l l ) ，这推动了企业慈善捐赠行为的进一步发展。企业慈善捐赠的现象开始 在全球范围内大量出现，其中，慈善捐赠的数额和参与捐赠活动的企业均显现出快速 增长的趋势。根据美国一家权威慈善网站( w w w p h i l a n t h r o p y c o m ) 的统计数据显示， 1 9 9 9 年企业捐赠总额大约是1 0 7 亿美元，2 0 0 2 年已超过1 2 0 亿美元。这还不包括企 业家个人的捐赠和赞助。如果包含那些未被报道的和潜在的资源捐赠，企业的捐赠总 额将达到4 0 0 5 0 0 亿美元。目前，企业通过慈善捐赠，在解决教育改革、艾滋病防治、 环境保护等诸多社会问题方面发挥着重要作用。有的企业甚至和非营利组织建立了联 盟，在达到商业目标的同时，企业以重要参与者的身份出现在促进社会变革的社会活 动中。企业捐赠行为呈现出新面貌：捐赠涉及的领域更为广泛，包括教育、文化艺术、 医疗卫生、环境保护、社区建设等；捐赠资源也非常丰富，除了资金之外，还包括产 品、设备、人员服务、培训等；且更注重捐赠成效，企业和企业家都希望自己的慈善 捐赠可以达到预期目标。企业家希望获得声望的提高，企业希望通过捐赠来提高品牌 认知水平、顾客和员工的忠诚度、企业形象等。因此，随着国际化程度的提高和慈善 理念的逐步成熟，所有企业都将在定程度上参与捐赠活动，而且慈善捐赠的行为也 同济大学博士后出站报告 将逐步纳入企业的管理之中，成为企业发展战略不可缺少的一部分。 经济全球化使“市场经济”这个以资本为核心和灵魂的市场运作机制，成为全球 性的选择。随着我国市场化的改革不断深化特别是加入w t o ，我国经济正式介入经 济全球化，全球5 0 0 家大公司已有三分之二以上在我国设立了企业或机构中国正 在成为全球瞩目的“世界工厂 ，与此同时，跨国公司的企业社会责任实践也在我国 逐步开展起来。跨国公司为实现其目标，在我国不仅加速推进以技术投入为核心的本 土化战略，而且以其成熟的慈善理念通过广泛的社区参与活动，以及与地方非营利组 织的合作，将慈善捐赠和企业战略紧密联系在一起，形成了一套规范化、制度化的运 作机制，这使我国企业的慈善战略选择面临着巨大的挑战。随之倡导的企业公民理念 和s a 8 0 0 0 标准的颁布，再次对我国企业的社会责任实践提出了新的要求。我国企业 虽然在公益捐赠方面也做出了很大贡献，但慈善意识落后，并未将捐赠计划与企业的 发展战略、商业利益联系起来，且在捐赠模式的选择、捐赠项目的评估等方面，均未 形成规范化、制度化的管理机制。因此，如何从战略高度审视和评价企业慈善捐赠的 行为，使之成为提升组织绩效的重要手段，促进企业持续成长，最终实现整个社会的 持续协调发展，逐渐成为实业界和理论研究者共同关注的现实问题。 理论的发展总是源于对现实的反思。上世纪7 0 年代后期，西方社会企业面临着 一方面公众希望企业提供更多的捐赠，另一方面企业迫于市场环境和竞争压力又不得 不紧缩支出的窘境，这一尖锐的矛盾催生了以“企业一社会双赢”为核心特征的策略 性企业慈善行为理论。美国学者亨特( a h u n t ，1 9 8 6 ) 首次对企业从事慈善活动的六 种新思路和新方法进行了介绍，并概括了策略性企业慈善行为的一些核心特征。随后， 诸多学者( w o o d ，1 9 9 0 ；l o g s d o n ，r e i n e r 和b u r k e ，1 9 9 0 ；c l o u d ，1 9 9 1 ；m a r xj e r r yd ， 1 9 9 8 ) 纷纷关注策略性企业慈善行为，并针对其对绩效的影响展开深入分析和探讨。 j o n e s ( 1 9 9 5 ) 研究证明，通过慈善捐赠等方式回应利益相关者的权益要求，有利于 企业与其建立长期互信关系，并降低缔约、监督、搜寻等方面的交易成本。c a r o ll c o n e 的公益一品牌战略( c a u s e b r a n d i n g ) 认为，企业通过从事公益和慈善活动可以 提升企业品牌这种有价值的资产，从而达到公益与商业目标的双赢。但是，企业慈善 行为的相关理论研究在国内外仍处于开创阶段，且研究大多集中于对慈善行为本身的 探讨，虽然有关慈善行为动机的阐述相对较多，但大部分的分析都显得较为简单和散 乱，而对慈善行为影响组织绩效的论述更是凤毛麟角、过于肤浅。可见，已有的研究 2 同济大学博士后出站报告 不足以对企业慈善捐赠这种社会行为的影响因素及其形成的组织绩效差异给予充分 的解释。 论及企业慈善捐赠，必然会涉及到企业社会责任( c s r ) 。在传统主流经济理论 看来，企业是一个纯粹的经济实体，为股东尽可能多地创造利润是企业管理者的唯一 责任( f f i e d m a i l ，1 9 7 0 ) 。2 0 世纪9 0 年代中期以来，迈克尔波特( m i c h e le p o r t e r ) 逐步将其竞争优势理论运用于企业社会责任行为的分析，最终形成独树一帜的战略性 企业慈善行为理论。波特依据其著名的“钻石架构分析模型”，提出以改善企业竞争 环境为导向的企业社会责任行为可以给企业带来竞争优势，这种观点拓宽了人们对于 企业慈善行为与竞争优势关系的理解。h u s t e d ( 2 0 0 3 ) 曾提出企业慈善捐赠可以成为 企业社会责任治理模式的理想选择。然而，企业社会责任理论在很大的程度上仅仅将 慈善捐赠行为视为企业慈善责任的一种形式而提及，较少单独将其剥离出来进行研 究，导致慈善捐赠行为在企业竞争战略中的作用被低估了。我们认为当不同产品或服。 务具有同样竞争力的时候，企业的慈善公益表现以及由此带来的声誉、形象等无形资 产可以成为消费者选择和购买的关键依据，同时对企业竞争力和组织绩效的提升具有 重要作用。 由此，本文整合企业社会责任、企业慈善、企业公民等理论，在系统刻画慈善捐 赠行为的基础上，试图探讨前因变量与慈善行为、慈善行为与组织绩效之间的作用机。 制及影响程度，构建研究概念模型并运用相关分析、回归分析以及结构方程建模分析 等方法进行实证检验，以期为我国企业慈善行为的发展和慈善战略的选择提供理论上 的借鉴和支撑。 1 1 2 研究目的和意义 ( 1 ) 研究目的 本文将参与慈善捐赠活动的企业作为研究的核心对象，围绕“前因变量慈善 行为组织绩效”这一主线展开研究，旨在通过揭示前因变量、企业慈善以及组织 绩效之间的相互关系，借以达到丰富与完善慈善行为理论，并为实践操作提供支撑的 最终研究目的。 ( 2 ) 研究意义 企业慈善捐赠行为及其对于组织绩效的影响已经逐渐引起了实践者和理论者的 同济大学博士后出站报告 广泛关注，本研究对于“前因变量慈善行为组织绩效 命题的研究，具有拓 展和完善现有的企业慈善行为理论，指导企业参与慈善实践以提升组织绩效的重要意 义。 提出“前因变量慈善行为组织绩效”研究命题，丰富企业慈善捐赠行 为理论。 理论研究常常落后于现实发展，如今，企业慈善捐赠的现象开始在全球范围内大 量出现，且慈善捐赠的数额和参与捐赠活动的企业均呈现快速增长的趋势，但理论工 作者对此的研究才刚刚起步。目前的绝大部分研究仅限于对慈善行为本身的探讨，并 未对其产生的前因和结果进行深入、系统的分析，本文摆脱了对企业慈善行为单方面 研究的狭隘视角，既分析了这一社会责任行为的影响因素，又考虑了其对企业组织绩 效的作用机制，遵循“影响因素分析慈善行为描述绩效结果阐释”这一研究 逻辑，纵向拓展了研究视野，增进了对企业慈善行为的系统性和全面性的认识和把握， 丰富了企业慈善行为相关理论研究。 指导我国企业慈善捐赠的实践活动，促进社会和谐稳定发展。 在经济全球化背景下，企业竞争力的塑造不仅依靠质优价廉的产品，更有赖于良 好的社会公益成绩以及由此建立的声誉和形象。因此，慈善捐赠行为日趋成为提升企 业组织绩效、实现持续发展的重要手段和必然选择。跨国公司已将成熟的企业社会责 任理念、战略性的企业慈善行为以及相应的制度化捐赠策略迅速地植入我国，同时积 极开展与非营利组织的合作并将其纳入到企业的整体战略当中。显然，这对我国企业 提出了严峻的挑战：即如何将慈善捐赠行为和企业自身的发展战略联系起来，构筑持 续的竞争优势，以在全球化进程中立于不败之地。因此，本研究对于我国企业在日益 复杂的环境中竞争战略的选择以及由此推进我国经济全球化的进程具有重要的实践 应用价值。 企业慈善捐赠行为对于调节贫富差距、缓和社会矛盾、维护社会稳定具有重要的 作用，更是社会和谐发展的必然要求。但是，当前我国企业慈善无论是捐赠策略还是 政策建设都远远滞后于社会和谐发展的现实需求，慈善意识淡薄、慈善水平低下、慈 善管理缺失等现象比比皆是。因而，如何鼓励企业积极参与慈善实践、提高企业慈善 水平成为各界共同关注并亟待解决的重要问题。本研究从战略高度审视慈善捐赠行为 与组织绩效的关系，不仅为我国企业参与慈善捐赠提供理论依据和行动参考，同时对 4 同济大学博十后出站报告 推动整个社会的持续协调发展具有不可忽视的现实指导意义。 1 1 3 主要概念说明 随着市场经济的发展，企业被认为并不仅仅是个纯盈利机构，同时也被认为应该 是承担社会责任的主体。关于企业社会责任的定义，世界企业永续发展委员会 ( w b c s d ) 认为从广义上讲，企业社会责任是指企业对社会合于道德的行为，特别 是指企业在经营上须对所有的利益相关者( s t a k e h o l d e r s ) 负责，而不只是对股东负责。 具体而言，企业社会责任是企业承诺持续遵守道德规范，为经济发展做出贡献，并且 改善员工及其家庭、当地整体社区、社会的生活品质。在经济实践中，企业社会责任 已名列全球公共政策议程之中，且重要性日渐提高。讨论该议题的驱动力通常来自企 业界以外的力量，人们对于企业社会责任相关议题的兴趣日益增加，直接影响了商业 行为。 纵观国内外学者的研究，企业慈善捐赠( c o r p o r a t ep h i l a n t h r o p y ) 与企业社会责 任是密切相关的。有些学者指出企业慈善捐赠是企业履行社会责任的重要部分，甚至 许多人将企业慈善等同于企业社会责任，但m i c h a e le p o r t e 分析了这两者的差别， 指出企业社会责任包括以下三个方面：( 1 ) 严格遵守法律法规，诚信、透明和公平等； ( 2 ) 弥补或减少企业经营产生的危害，包括环境、经济和社会危害等；( 3 ) 自然资 源的可持续发展。企业慈善捐赠就是为社会事业捐赠企业的资金和其他资源。因此， 目前很多企业社会责任是防御性的( d e f e n s i v e ) ，就是防止滥用和减少危害，而企业 慈善捐赠行为则是确定性的( a f f i r m a t i v e ) ，即使用企业资金和其他资源来创造社会 价值。由此可见，企业捐赠不仅是企业社会责任的重要组成部分，同时具有创造和实 现社会价值的更为积极的作用。 捐赠是个人或组织将拥有处分权或所有权的财务交与他者使用或拥有的行为。企 业慈善捐赠是指以企业名义，在一定时期内向符合其捐赠意愿的公益性非营利组织进 行的金钱、实物或劳务等方面的赠与行为，不包含纯以个人名义进行的此类活动。而 慈善责任、企业公益等概念涉及的范围更为广泛，既包括一般捐赠，也包括企业与非 营利组织的各种合作形式，如基于交易的推广、共同主题营销、活动赞助等。鉴于企 业慈善捐赠、企业公益等均是企业履行社会责任的重要表现形式，且目前以企业慈善 捐赠最为常见和普遍，产生的效果和影响力也最为显著，因此，人们通常将企业慈善 5 同济大学博士后出站报告 捐赠等同于企业公益。在本研究中，二者的概念内涵是一致的。 1 2 研究的逻辑框架、技术路线和结构安排 1 2 1 研究的逻辑框架 探讨“前因变量慈善行为组织绩效 三者之间的关系及其影响程度，是 本文的研究主题。本文的研究思路正是基于这一研究主题而徐徐展开，在文献梳理和 实地调研的基础上，从动机、内容和管理三个层面对企业慈善捐赠行为进行系统剖析， 而后，论述“前因变量慈善行为组织绩效”相互影响的内在机理，并通过大 样本的实证研究予以验证，最终，基于实证分析的结果，从战略高度提出研究结论和 研究展望。图1 1 显示了本研究的逻辑框架。 1 2 2 研究的技术路线 图1 1 研究的逻辑框架 研究的技术路线如图1 2 所示。本研究从相关理论基础出发，运用了文献整理与 卖证检验、定性分析与定量分析相结合的研究方法，构建了总体研究框架；相应的，一 6 同济大学博士后出站报告 经假设提出、样本选取和数据收集，对本研究的相关变量进行测量；继而，又通过 c r o n b a c h s 仅检验、因子分析、相关性分析、回归分析以及较为流行的结构方程建模 分析等统计分析方法，采用s p s s11 5 和a m o s 6 0 等专业软件对基于理论分析推导出 的概念模型展开实证检验；最后，对实证研究结果予以探讨和解释。 理论研究实证调查 j上 文献收集和阅读实际问题的提炼 研究问题和研究意义的确定 1 r 辑椐采臻 理 论 概念化卜一刮确定理论框架及内容上市公司年报 演 经 ， 豹棍外理 提出假设 r s p s s l l 5 变量设置 实证研究 理论检验 ， 豹据仆奉斤 a m o s 6 o * 血肃z 士田 h 上l 士巴：n 二4 j 刈研九埔术州万1 丌利叫化 1 2 3 本文的结构安排 图1 2 研究的技术路线 遵循逻辑框架和技术路线的指导，本研究力图通过图1 3 清晰展示研究问题和论 文章节的对照情况，以体现本文的结构安排。 第1 章：绪言。旨在为整个研究的展开奠定基础，首先论述了本文的研究背景、 目的和意义、主要概念，然后通过呈现本文的逻辑框架、技术路线和结构安排搭建起 全文论述的总体框架体系，最后对本研究的创新点进行了说明。 第2 章：相关文献回顾。围绕本文所涉及的主要理论展开述评，在对企业慈善行 为及企业财务绩效等相关理论观点发展历程、现状及前沿动态有效把握的基础上，理 清本研究对该领域现存理论观点的顺承、完善及拓展的关系，进而为本文构建研究框 架奠定了理论基础。 第3 章：企业慈善捐赠行为的系统分析。基于相关的文献资料和诸多的企业慈善 捐赠现象，系统分析了企业慈善捐赠行为的动机、内容和管理。 7 同济大学博士后出站报告 第4 章：研究设计与研究方法。针对本文的研究主题，依次提出企业慈善捐赠与 组织绩效之间、前因变量与企业慈善捐赠之间相互关系的理论假设，而后介绍了研究 的整体设计过程和涉及的方法论，对研究对象的选取、数据的收集、变量的测度以及 数据分析工具的运用逐一进行论述。 本研究要解决什么问题? 研究的f j 的与意义是什么? 采取怎样的逻辑思路和技术路线? 如何合理安排研究结构? 研窑有何创新之处? 本研究的理论基础是什么? 前人做过哪些相关研究? 存在哪些研究不足与空白? 对本研究的启发是什么? 本研究的切入点是什么? 企业慈善捐赠动机呈现何种趋势? 企业慈善捐赠内容显示怎样状态? 企业慈善捐赠管理现实状况如何? 如何选取研究样本? 以何种方式收集调查数据? 本研究采取哪些变量? 如何对变量 进行界定和测量? 诜由蕊蝤缔计方法朴理新裾? 样本的整体状况怎样? 测置的信度与效度如何? 模型的拟合性如何? 模型是否要修正? 如何调整? 本研究的主要发现是什么? 本研究存在哪些局限性? 后续研究应当如何开展? 未来研究方向怎样? 盔 、| 0 第一章绪言 第二章相关文献回顾 第三章企业慈善捐赠行为系统分析 第四章研究设计与研究方法 第五章实证分析与结果讨论 第六章研究结论与展望 图1 3 研究问题与论文章节的逻辑对照图 第5 章：实证分析和结果讨论。运用回归分析、结构方程建模分析方法对本文构 建的概念模型进行反复的估计、评价和调整；通过对结构方程模型的数理检验，进一 步明晰了“前因变量慈善行为组织绩效”之间的作用机制和影响程度；最后， 8 同济大学博士后出站报告 为验证各研究假设是否成立，对实证研究结果予以了分析和讨论。 第6 章：研究结论与展望。概括了全文的论证过程，总结并归纳出本文的主要研 究结论，同时指出了本研究的局限性以及有待改进和进一步研究的方向，为在本研究 基础上对相关问题继续展开深入的探索提供了建议。 1 3 研究创新说明 慈善捐赠行为作为企业社会责任的重要表现形式，在频繁出现和逐渐兴起的同 时，已经显现出对组织绩效的强大促进作用。本文针对“前因变量慈善行为 组织绩效”这一命题展开研究和探讨，继承性地综合运用了前人的分析方法与研究成 果，通过严密的理论演绎与逻辑推导，形成论文的研究框架，进而利用数理统计方法 和结构方程建模，借以分析和验证理论观点的正确性和有效性。纵览整个研究过程， 在充分借鉴与应用已有相关理论和方法的同时，本文还在以下几个方面做出了试探性 的创新性研究，以求完善原有理论体系的不足，提高研究的理论价值与实践指导功用。 提出并完善“前因变量慈善行为组织绩效刀研究框架。 以往有关企业社会责任与经济绩效的研究，大多囊括了所有企业社会责任的活 动，认为企业绩效的提升是履行各项社会责任所带来的综合优势效应，而忽略了慈善 捐赠行为这一典型企业社会责任现象对组织绩效的增强作用。本研究将这一行为从企 业社会责任实践中单独剥离出来，遵循“影响因素分析慈善行为描述绩效结 果阐释这一研究逻辑，既分析了这一社会责任行为的影响因素，又考虑了其对企业 组织绩效的作用机制，拓展了研究视野，完善了研究框架，其理论创新价值显而易见。 系统性地从动机、内容和管理三个方面描述和刻画了企业的慈善捐赠行为。 虽然，企业慈善捐赠、企业社会公益等行为逐渐受到学者们的重视，并对其进行 了初步的探讨，但绝大部分研究仅限于简单的实证分析，且实证分析零散杂乱，缺乏 系统性和针对性。总体而言，对慈善行为的研究呈现理论基础薄弱，实证研究浅显凌 乱的状态，这在一定程度上限制了相关理论的演进与发展，也妨碍了人们对慈善捐赠 行为全面而客观的认识。本文在综述相关文献的基础上，明确阐述捐赠行为的动机， 归纳出捐赠动机的发展趋势，而后，从捐赠数额、捐赠方式、捐赠指向领域、对非营 9 同济大学博士后出站报告 利组织的选择四个层面对捐赠内容予以说明，随之，尝试将项目管理方法应用到慈善 捐赠管理实践当中，提出了慈善捐赠行为项目管理的四大流程，这对于廓清企业慈善 捐赠的全貌具有深刻的探索意义。 明晰了企业慈善捐赠行为的影响因素并揭示了企业组织绩效存在差异的原 因。 企业的社会公益成绩影响其经济绩效的现象，逐渐引起了学者的关注，也促使了 相关研究的激增。本研究认为：企业规模、高管特征等是影响企业慈善捐赠的关键因 素；同时与其他企业相比，是否参与捐赠及参与捐赠的力度在一定程度上影响了企业 对外部环境中信息、知识、声誉、社会影响等稀缺资源的获取，从而导致企业间组织 绩效存在差异。基于理论分析，本研究创造性地提出了前因变量、慈善行为和组织绩 效的分析框架，并运用一系列研究方法，佐证了前因变量对企业慈善行为的直接影响 效应，而且阐释了捐赠行为特征影响企业组织绩效的内在机理，创新性地解释了企业 组织绩效提升的重要原因之一在于企业以获得良好形象和声誉为目标而从事的慈善 捐赠活动。 1 0 同济大学博士后出站报告 2 相关文献回顾 2 1 企业慈善捐赠的产生和发展 长期以来，企业承担的社会责任随时代的发展而不断变化。作为承担社会责任最 为显著的一种方式，企业慈善捐赠行为无疑具有明显的时代特征。归纳起来，企业慈 善捐赠行为的产生和发展大致经历了三个不同阶段。 ( 1 ) 自发自愿阶段 传统主流理论和观念要求企业在特定法律法规环境下追求利润最大化。1 9 世纪 和2 0 世纪前半期，崇尚“勤勉致富以获得救赎 的加尔文思潮进一步强化了这一企 业行为标准。因此在这一历史时期里，管理者认为慈善捐赠行为侵蚀企业资源；而股 东则认为，慈善捐赠行为会损去企业利润。1 9 世纪中后期，在一些工商巨头和受到 早期现代工业严重不良影响的人群的推动下，一些企业与企业家日益关注社会公益事 业，纷纷自觉自愿地从事慈善捐赠活动。如当时的船业和银行大亨斯蒂芬- 杰拉德于 1 8 3 1 年捐赠6 0 0 万美元建立了一所孤儿学校；积累起巨额财富的石油大王洛克菲勒 于1 9 1 3 年设立洛克菲勒基金会以“改善全人类生活”，一生共捐赠5 5 亿美元的财 富( s t e i n e r , 1 9 9 7 ) 。这一时期的企业慈善行为具有明显的自发自愿性质，在很大程度 上是企业家良心发现的个人行为。但一些学者注意到，即使在企业慈善行为的萌芽期， 企业与企业家亦试图通过慈善行为来获取商业利益( k e i m ，1 9 7 8 ；m o r r i s 和b i e d e r m a n ， 1 9 8 5 ) 。事实上，美国早期的相关法律规定，慈善捐赠行为只有在被证明有益于股东 的情况下才是合法的。这种状况一直持续到1 9 5 4 年美国新泽西州最高法院判定公众 公司捐赠在不直接有利于股东利益的情况下也是合法的。 ( 2 ) 被动被迫阶段 2 0 世纪2 0 和3 0 年代，有两个重要因素共同促使企业慈善捐赠行为模式发生了