（工商管理专业论文）中国建设银行内部监管体系研究与思考.pdf

重庆大学硕士学位论文中文摘要 摘要 随着金融全球化和金融创新的加速，商业银行经营管理的复杂性、面临的不确 定性显著增加，一个完善、有效的商业银行内部监管体系将有利于遏制、防范重大 风险损失及负面影响的发生。但近年来大案、要案时有发生，显示出商业银行内部 控制较薄弱，内部监管不到位，而目前国内外对商业银行内部监管的系统研究还较 为缺乏。本文以商业银行监管理论基础为指导，以中国建设银行这一最早实现股改 上市的国有商业银行为研究对象，采取问卷调查、案例分析相结合的方法，对其内 部监管体系进行了较为系统的分析，在此基础上提出一系列完善措施和建议。由此 为我国商业银行内部监管体系的建立健全提供借鉴和参考，为完善银行监管体系的 研究提供支持。 对中国建设银行内部监管体系的分析表明：内部监管组织结构及职责不合 理：监管力量层层递减，职责落实不到位；监督管理资源分散，难以形成合力；内 部审计独立性基础较脆弱。监管方式存在缺失、滞后、重复现象。监管手段未 充分发挥作用：非现场监管受到制约、现场检查缺乏计划性。缺乏统一的违规和 缺陷问题整改机制。同时，建设银行内部监管体系与外部监管不够协调，内部审计 结果未得到外部监管机构的有效利用、内外部监管要求及评价标准不一致，影响了 监管合力的发挥。 构建以平行作业管理模式为基础的中国建设银行内部监管体系，通过各项业务 岗位制约和团队合作平衡风险与回报，实现业务发展与风险监管在业务过程中的有 机统一。采取派驻风险经理、委派主管、纪检监察特派员等方式，与前台人员实行 平行作业，合规、内部审计部门关注过程控制及整改效果，跟进新业务的风险控制 状况，使风险监管与业务流程同步和实时，从源头把握和控制风险；使风险监管更 贴近市场，为业务发展提供合理科学的支持与服务。同时，通过完善内部监管组织 及岗责体系、强化监管方式、改进监管手段、健全监管激励与约束机制、建立监管 协调机制，促进平行作业的有效实施。 关键词：建设银行，内部监管，风险控制，平行作业 重庆大学硕士学位论文英文摘要 a b s t r a c t a l o n gw i t ht h ea c c e l e r a t i o no ff i n a n c i a lg l o b a l i z a t i o na n df i n a n c i a li n n o v a t i o n , t h e c o m p l e x i t yo fc o m m e r c i a lb a n km a n a g e m e n t ，t h eu n c e r t a i n t yn o t a b l ei n c r e a s et h a t i s f a c e dw i t h ，ap e r f e c t , e f f e c t i v ec o m m e r c i a lb a n ki n t e r n a ls u p e r v i s i o ns y s t e mw i l lb e h e l p f u lt or e s t r a i na n dg u a r da g a i n s ts i g n i f i c a n tr i s kl o s sa n dn e g a t i v ei n f l u e n c eo c c u r b u ti nr e c e n ty e a r s ，b i gc a s eo c c u i f r o mt i m et ot o m e ，s h o wt h a tc o m m e r c i a lb a n k i n t e r n a lc o n t r o li sm o r ew e a k ，i n t e r n a ls u p e r v i s i o nd on o tg ot op o s i t i o n , a n di ti sl a c k e d r e l a t i v e l yt h a tn o w , t h ed o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a ls y s t e mf o rc o m m e r c i a lb a n ki n t e r n a l s u p e r v i s i o ns t u d i e s t h i sp a p e ri st a k i n gc o m m e r c i a lb a n ks u p e r v i s i o nt h e o r e t i c a l f o u n d a t i o na sg u i d a n c e w i t l lc h i n e s ec o n s t r u c t i o nb a n kw h i c hi se a r l i e s tr e a l i z a t i o n s h a r ea l t e rt h es t a t e o w n e dc o m m e r c i a lb a n kt h a ta p p e a r so nt h em a r k e ti sr e s e a r c ho b j e e l w i t ht h em e t h o dq u e s t i o n n a i r ei n v e s t i g a t i o na n dc a s ea n a l y s i s f o ri t si n t e r n a ls u p e r v i s i o n s y s t e mh a sc a r r i e do u tr e l a t i v e l ys y s t e m a t i ca n a l y s i s ，i sb e i n gt h i st op u tf o r w a r das e r i e s o fp e r f e c tm e a s u r ea n ds u g g e s t i o no nf o u n d a t i o n b yt h i sf o rt h ee s t a b l i s h m e n to fo u i c o u n t r yo fc o m m e r c i a lb a n ki n t e r n a ls u p e r v i s i o ns y s t e m ，t h es o u n dr e s e a r c ht h a to f f e r s r e f e r e n c ea n db a n ks u p e r v i s i o ns y s t e mt op e r f e c to f f e r ss u p p o r t f o rc h i n e s ec o n s t r u c t i o nb a n ki n t e r n a ls u p e r v i s i o n ，t h ea n a l y s i so fs y s t e ms h o w s ： ( 1 ) i n t e r n a ls u p e r v i s i o no r g a n i z a t i o ns t r u c t u r ea n dd u t yn o tr e a s o n a b l e ：s u p e r v i s o r y s t r e n g t hd e c r e a s eb yd e g r e e sl a y e ru p o nl a y e r , d u t yi m p l e m e n td on o tg ot op o s i t i o n ； s u p e r v i s o r yr e s o u r c et os c a r e r i sh a r dt of o r mt oj o i ne f f o r t ；i n t e r n a la u d i ti n d e p e n d e n c e f o n n d a t i o ni sm o r ef r a # l e ( 2 ) s u p e r v i s o r yw a ye x i s t e n c ei ss h o r to ft ol o s e ，h y s t e r e t i e a n dr e p e t i t i v ep h e n o m e n o n ( 3 ) s u p e r v i s o r ym e a n sd on o tp l a yr o l ef u l l y ：t h es u p e r v i s i o n n o to n - t h e s p o tg e t sr e s t r i c t i o na n dt h ei n s p e c t i o no n - t h e s p o tt ol a c kp l a n ( 4 ) l a c k u n i f i c a t i o nv i o l a t er u l ea n dd e f e c tp r o b l e mr e c t i f i e rm e c h a n i s m a tt h es a m et i m e ，t h e s y s t e mo fc h i n ac o n s t r u c t i o nb a n ki n t e r n a ls u p e r v i s i o na n de x t e m a ls u p e r v i s i o na r en o t e n o u g ht oc o o r d i n a t e ，a r ei n t e r n a lt oa u d i tt h ee f f e c t i v eu s ea n di n t e r n a la n de x t e r n a l d e p a r t m e n ts u p e r v i s i o nr e q u i r e m e n tt h a td o e sn o tg e te ) ( t e r n a ls u p e r v i s i o no r g a n i z a t i o n a sar e s u l ta n dh a v en o tu n i f o r me v a l u a t i o nc r i t e r i o n ，h a v ea f f e c t e ds u p e r v i s i o n j o i ne f f o r t p l a y f o u n dt h es y s t e mo fc h i n e s ec o n s t r u c t i o nb a n ki n t e r n a ls u p e r v i s i o nw i t ht h e m a n a g e m e n tp a t t e mo fa c t i v i t yi np a r a l l e la sf o u n d a t i o n ；r e a l i z eb u s i n e s sd e v e l o p m e n t a n dt h er i s ko r g a n i cu n i f i c a t i o nt h a ts u p e r v i s i o ni nb u s i n e s sc o u r s et h r o u g he v e r y h 重庆大学硕士学位论文 英文摘要 b u s i n e s sp o s tr e s t r i c t i o na n dg r o u pt e a mc o o p e r a t i v eb a l a n c e dr i s ka n dr e p a y m e n t a d o p t t oa c c r e d i tr i s km a n a g e r , d e l e g a t em a n a g e r , c o r r e s p o n d e n t ，a c t i v i t yi np a r a l l e lc a r r i e so u t w i t hp r o s c e n i u mp e o p l e ，j o i nr u l ea n di n t e m a la u d i td e p a r t m e n tt op a ya t t e n t i o nt oc o u r s e c o n t r o la n dr e c t i t i e re f f e c t t h er i s kc o n t r o lc o n d i t i o nt h a tf o l l o w si n t on e wb u s i n e s s m a k e sr i s ks u p e r v i s i o na n db u s i n e s sp r o c e s ss y n c h r o n o u sw i t hr e a lt i m e ，f r o m f o u n t a i n h e a da $ $ u l f l n c 2a n dc o n t r o lr i s k ，m a k er i s ks u p e r v i s i o nm o r ek e e pc l o s et o m a r k e t , o f f e rs e r v i c ea n dt h es u p p o r to fr e a s o n a b l es c i e n c ef o rb u s i n e s sd e v e l o p m e n t a t t h es a m et i m e ，t h r o u g hp e r f e c t i n gi n t e r n a ls u p e r v i s i o no r g a n i z a t i o na n dh i l l o c kd u t y s y s t e m , r e i n f o r c e ds u p e r v i s o r yw a y , i m p r o v es u p e r v i s o r ym e a n s ，s o u n ds u p e r v i s i o n e n c o u r a g ea n dr e s t r a i nm e c h a n i s m ，e s t a b l i s h m e n ts u p e r v i s i o nc o o r d i n a t i v em e c h a n i s m ， p r o m o t et h ee f f e c t i v ee n f o r c e m e n to fa c t i v i t yi np a r a l l e l k e yw o r d s ：c h i n ac o n s t r u c t i o t lb a n k ，i n t e r n a ls u p e r v i s i o n ，r i s kc o n t r o l ，p a r a l l e l o p e r a t i o n i i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取 得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得重迭太堂 或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本 研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名：参缸 签字目期：御年5 月，日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重庞太堂有关保留、使用学位论文的 规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许 论支被查阅和借阅。本人授权 重庞太堂可以将学位论文的全部或部 分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段 保存、汇编学位论文。 保密() ，在年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密( ) 。 ( 请只在上述一个括号内打“”) 学位论文作者签名：参数 签字日期：) p 7 年b 月，日 导师虢专和乏 签字日期：d 叼年易月6 日 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 1 绪论 1 1 问题的提出及研究意义 1 1 1 问题的提出 近年来，我国对金融业的体制改革非常重视，对商业银行的监管非常严格，力 度相当之大，商业银行的经营管理水平也有了较大提高，发案率和发案数量呈逐年 下降趋势。但是，大案、要案仍不断困扰着管理层和监管部门，并呈现出涉案金额 巨大、损失严重；银行高管人员涉嫌参与作案的情况有所上升；内外勾结、银行职 工涉嫌收受商业贿赂问题突出等新特点。一系列案件无不显示当前商业银行内控管 理仍然薄弱，重点机构、重点业务和重点操作环节管理缺位现象突出，这极大地妨 碍了商业银行的迸一步改革和发展进程。 随着金融业的不断深入发展以及四大国有商业银行先后实现股改和境内外公 开发行上市，银行业务越来越复杂，对内外部监管也提出了更高的要求。在社会公 众对金融改革与发展关注程度不断提升的情况下，如果由于内控缺失或无效导致商 业银行发生重大违法违规事件，往往会引发公众对银行内部监管机制有效性的怀 疑。不仅会影响业务市场，还会严重影响投资者的信心和股票市值，产生连锁性的 负面效应，导致银行的信誉和形象受到损害。这对于以信誉为生存之本的商业银行 来说，其阃接或潜在损失往往会比案件或风险给银行带来的直接损失大得多，有时 甚至是无法估量的。 1 1 2 研究的意义 中国建设银行( 以下简称建设银行) 作为四大国有商业银行之一，率先实行股 改上市，在加强公司治理、风险管控等方面都进行了一些尝试。本文以内部监管体 系着眼进行研究，对商业银行风险和监管进行阐述，并将建设银行作为研究对象， 结合长期在建设银行工作的实际感悟，对建设银行的内部监管体系现状、暴露的问 题及原因进行分析。试图通过笔者的探讨，提出对建设银行内部监管体系建设有益 的建议，促使其各项业务更加健康、持续地发展。 同时，本文力求突破传统对商业银行监管着重于外部监管的研究方式，通过对 建设银行这一具有代表性商业银行的内部监管体系进行剖析，为其他商业银行内部 监管体系的建立健全提供借鉴和参考，为完善商业银行监管体系的研究提供支持。 1 2 国内外研究现状 目前，国内外对银行监管方面研究较多，但大都是从外部监管的角度，或是对 银行内部控制体系进行研究，即使对内部监管有所提及，也缺乏系统性。而单独对 重庆大学硕士学位论文 1 绪论 商业银行内部监管体系的研究就更少，或仅将内部监管等同于内部审计，范围较狭 窄，或将内部监管等同于内部控制，概念较模糊、宽泛。 关于商业银行监管的研究 2 0 0 0 年姜学军在有效金融监管的标准中，提出了4 条评价银行监管有效 性的标准，即金融业的稳定程度和竞争程度、发现问题的及时性、监管成本的高低、 被监管者有意逃避监管的程度。 2 0 0 1 年郭力在中国金融监管的有效性研究晗3 中，在分析强调提高金融监管 有效性的重大意义、我国金融监管有效性不足的表现及原因的基础上提出了“三 化”，即监管机构一体化、监管内容公开化、监管形式多样化。 2 0 0 2 年张强在加入w t o 后中国金融监管的一个重要改革点”中，从加强 银行业及其监管当局信息披露机制建设的新视角，设计出了我国金融机构信息披露 制度的基本框架，为我国银行监管有效性的提高提供了参考。 2 0 0 3 年程吉生在银行监管效率理念的嬗变与启示一兼评巴塞尔协议中， 将近百年来的银行监管有效性理论作了综合性阐述，并结合巴塞尔协议，分析总结 了国际上银行监管理念发展的脉络，对正处于转型和开放时期的我国如何确立有效 银行监管理念、提高监管效率提出了建设性的意见。该文指出：监管目标应是以效 率的提高为着眼点，坚持防范风险与促进发展相兼顾，建立与市场经济相适应的现 代银行制度；注重构建激励相容的监管制度；充分重视市场主体自主性的发挥和市 场机制的运用，加强信息披露。 2 0 0 4 年张俊喜在银行监管的七大政策及其有效性”3 中，全面研究和评估了 世界各国在银行监管领域的七大政策，实证分析了管制、监督和参与各项政策的有 效性，指出对银行活动管制较少、对外资银行准入限制较松、对存款保险制度设计 合理、鼓励和授权民间监督等政策，不但可加快银行业的发展步伐和提高效率，而 且还可降低银行危机发生的概率，从而有利于整个金融体系的稳定，等等。 2 0 0 5 年胡怀邦在风险为本的银行监管：国际经验及其现实启示饰3 中，对过程 监管做了比较具体的阐述，认为过程监管是风险性监管的监管程序，“与传统的监 管方式相比，风险监管不再仅仅局限于对个别指标或瞬间结果的考核，而是面向整 个银行经营业务全过程的跟踪监控，是一个首尾相接循环往复的连续跟踪监控过 程，通过了解被监管机构一风险评估一策划监管工作确定现场检查范围一实施 现场检查一辅以连续性的非现场检查一进一步了解被监管机构这样一个前后相继 螺旋上升的监管循环，对被监管机构营运过程中所面临的各种风险进行考量评价， 整个过程坚持盯住风险的原则，紧紧围绕被监管机构的风险状况而展开，始终强 调的是对风险的分析、评价、预测预警，并通过优化监管工作流程，提高监管工作的 时效性预见性和前瞻性，同时还通过审慎监管会议联席会议、监管例会监管咨询 2 重庆大学硕士学位论文1 绪论 书和预警通知书等形式，加强信息的反馈工作，对风险及时进行窗口提示，疏通 监管意图的传导机制，提高监管效率。” 2 0 0 6 年李怀珍在银行持续监管与发展订1 一书中，提出银行的持续监管与发 展需进行流程监管、标准化监管、联动监管、差别监管、公司治理监管等。 2 0 0 6 年刘毅、杨德勇、万猛在金融业风险与监管体1 一书中，提出有效金融 监管制度的特征是：明确的监管目标、适宜的监管标准、充分的监管能力、适当的 监管独立、有效的监管协调、最低的监管成本。 2 0 0 6 年大卫g 梅斯，丽莎海尔姆，阿诺柳克西拉在改进银行监管。一书中， 介绍了在全球化的大环境下，国与国之间的银行业务越来越多也日趋复杂的情况 下，改进银行的质量和管理的方法。并建立在北欧国家、新西兰等国家的银行间兑 换欧元和美元的实例之上，在现今全球化、一体化的环境下，给出了三个建议：增 加银行体制的透明化、公众可以得到可以正确评估银行的信息( 即减少信息的不对 称性) 、有效率的执行工作。 关于商业银行内部监管的研究 单独对商业银行内部监管的研究，只有较早一篇在现代管理科学2 0 0 3 年第 1 1 期刊登的我国国有商业银行内部监管问题探析 1 0 0 该文从银行监管的作用突 出、国际金融环境动荡、国内问题严峻、我国银行监管现状欠佳等方面说明加强我 国国有商业银行内部监管的必要性和迫切性，提出引进企业治理结构的监督制约机 制，并从承担监督职能的监事会、经营者的委托代理制度两方面阐述加强国有商业 银行的内部监管，最后分别从薪金设计、辅助制度设计和监事会的任命、监事的奖 惩制度、监事会的权威性等方面说明我国国有商业银行引进经营者委托代理制及监 事会制度应注意的问题。 1 3 研究目的和研究内容 1 3 1 研究目的 银行业是高风险的行业，合理承担并管理风险、有效平衡风险和回报，不断提 升市场竞争能力、风险管理和内部控制能力、价值创造能力是商业银行经营管理的 核心。随着金融自由化、全球化进程的加速，以及金融创新的日新月异，商业银行 经营管理的复杂性、面临的不确定性显著增加。在此过程中，由于内控失效导致的 风险损失呈不断上升的趋势，引起了银行业的广泛关注。因此，需要综合治理、内 外配套、标本兼治。从外部来讲，应加强社会监督和完善金融监管体系，强化监管 力度，为内部监管体系的有效运作营造良好的外部环境；从内部讲，就是要建立独 立、集中、权威的内部监管体系，加强风险管理为主的监管，也就是审慎监管和有 效监管。 重庆大学硕士学位论文i 绪论 建设银行作为大型股份制商业银行，其内部监管体系存在的问题在商业银行中 具有一定代表性，通过对其进行研究、分析，找出问题症结及解决措施，可更好地 发挥内部监管体系对业务健康、持续发展的支撑作用。同时，对其他商业银行也具 有一定借鉴意义。 1 3 2 研究的主要内容 围绕研究目的，本文主要从以下四个方面进行研究： 首先，阐述商业银行监管的理论基础，提出加强商业银行监管的重要性，介绍 国内外商业银行监管主要标准如巴塞尔新资本协议、有效银行监管核心原则、萨班 斯法案、商业银行内部控制指引等，最后描述目前我国商业银行监管体系构成及监 管标准对建设银行的指导意义。 其次，陈述建设银行概况，在此基础上描述建设银行内部监管体系现状，从监 管组织结构、监管方式、监管手段等方面分析目前建设银行内部监管体系存在的主 要问题及原因。 第三，提出构建以平行作业管理模式为基础的建设银行内部监管体系初步设 想，并以重庆市分行为例进行应用说明。 第四，针对建设银行内部监管体系存在的不足，结合进一步完善体系的构建设 想，提出主要措施和建议。 1 3 3 研究的方法与思路 本文主要采取应用研究和问卷调查、案例分析相结合的方法。 由于商业银行内部监管体系涉及众多的领域和范围，内容复杂、层次多元，无 法在这一篇论文中全面提及各方方面面。因此，本文以商业银行监管标准为基础和 指导，针对建设银行内部监管体系中存在的弊端，以及有效改进措施，来安排文章 的写作思路和章节安排。同时，目前对商业银行监管的研究主要是从外部监管角度， 而外部监管与内部监管在一些思路、方法上存在类似之处，因此从有关外部监管的 研究中也为改进内部监管提供了参考和启示。 4 重庆大学硕士学位论文1 绪论 图1 1 研究框架图 f i 9 1 1r e s e a r c hf l a m e 5 重庆大学硕士学位论文2 商业银行监管理论基础 2 商业银行监管理论基础 2 1 加强商业银行监管的重要性 2 1 1 商业银行特点 根据商业银行法，商业银行是指依照本法和中华人民共和国公司法设 立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行以效益性、 安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。由 上述定义可以看出，商业银行是一个信用授受的中介机构，以获取利润为目的的企 业。 政策性银行是按照国家的产业政策或政府的相关决策进行投融资活动的金融 机构，不以利润最大化为经营目标。一般来说，政策性银行贷款利率较低、期限较 长，有特定的服务对象，其放贷支持的主要是商业性银行在初始阶段不愿意进入或 涉及不到的领域。例如，国家开发银行服务于国民经济发展的能源、交通等“瓶颈” 行业和国家需要优先扶持领域，包括西部大开发、振兴东北老工业基地等，这些领 域的贷款量占其总量的9 0 以上。进出口银行则致力于扩大机电产品和高新技术产 品出口以及支持对外承包工程和境外投资项目。农业发展银行主要承担国家政策性 农村金融业务，代理财政性支农资金拨付，专司粮棉油收购、调销、储备贷款业务 等。 商业银行与政策性银行的不同主要体现在以下三个方面：一是资本来源不同。 政策性银行多由政府出资建立，业务上由政府相应部门领导。商业银行多采取股份 制的形式，业务上自主经营、独立核算。二是资金来源不同。政策性银行一般不接 受存款，也不从民间借款。而商业银行以存款作为其主要的资金来源。三是经营目 的不同。政策性银行是为了支持某些部门的发展而专门成立，不以盈利为目的，与 相应的产业部门关系密切。而商业银行则以利润最大化为经营目的，业务范围广泛。 由上述区别，最终反映出商业银行与政策性银行面临的风险存在较大差异，商 业银行较政策性银行面临的风险因素更加复杂，需要自身具有更强的风险管理能 力。 2 1 2 商业银行监管的重要性 风险和利润是同一枚硬币的正反两面，商业银行在经营管理的每一个过程和环 节，都是伴随着对风险的评判以及控制展开。商业银行风险是指商业银行在经营过 程中由于不确定性因素的影响，使商业银行蒙受损失的可能性。根据巴塞尔新资 本协议 1 1 3 将银行风险分为三类：信用风险、市场风险、操作风险。信用风险是 指由于借款人和市场交易对手违约而导致损失的风险；市场风险是指由于利率、汇 6 重庆大学硕士学位论文2 商业银行监管理论基础 率、证券和商品价格发生不利变动而导致损失的风险；操作风险是指由于不正确或 错误的内部操作流程、人员、系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。目前， 商业银行最主要的风险是信用风险，但市场风险和操作风险日益突出。特别是操作 风险，若能有效控制，将一定程度降低其他风险及损失，反之则会进一步扩大。 商业银行的经营目标是增加盈利，其管理的中心则是降低经营风险。因此，商 业银行实际上是经营和管理风险的企业，其核心能力是风险管理能力，商业银行是 否愿意承担风险，是否能够妥善管理风险，将决定商业银行的命运。2 0 多年来，在 世界各国的银行危机中，所有倒闭、被政府接管的银行，无一例外都是在风险管理 方面出现了严重问题。 我国商业银行法规定了商业银行的效益性、安全性、流动性三原则，这些 原则都离不开风险管理。从国际先进商业银行的实践来看，、风险管理贯穿于银行工 作的全过程，所有工作都以防范风险为核心。全面构建现代商业银行风险管理体系 并适时进行创新，是我国商业银行改革与发展的重要内容，也是提高质量效益的重 要保障。因此，银行风险也成为内外部监管机构关注的焦点。巴塞尔新资本协议 中所提出的三大支柱：资本充足率、政府监管和市场约束无一不是以风险为核心。 银行所需要的资本量，完全根据其风险程度来确定；政府监管是以风险为基础的监 管；市场约束的关键在于使市场参与者更多地关注银行风险状况的变化，通过保持 或改变其与银行的业务关系，促进银行稳健经营。 缺乏必要的风险监管将使银行没有提升自身风险管理能力的动力 目前，商业银行主要以吸收存款、发放贷款赚取利差，当银行资本充足率过低 或为负时，过度承担风险产生的收益由银行股东享有，而一旦发生损失则直接损害 存款人的利益。由此，银行的股东会产生一种赌博心理，大大提高其对风险的认可 程度，银行毫无提升自身风险管理能力的动力，甚至为了追逐高额利润，具有盲目 扩张资产，向风险高、收益大的项目扩张的内在动机。同样，产权不清形成的“内 部人控制”也会放大银行内部人的风险可按受程度。而当监管政策过于宽容，将使 本应由银行的股东或者存款人承担的风险损失外部化，降低了风险给银行的股东或 者存款人带来的损失，由此产生道德风险，降低了股东对风险的控制或抑制。 过度监管会使银行风险管理能力受到不恰当的抑制 过度监管会抑制银行通过资产运营对风险的降低或化解能力。资产运营对风险 的降低或化解突出地依托于银行资产的多元化。这种多元化包括资产种类、分布地 域、行业、借款企业、期限、计值货币种类的多元化等。充分有效的多元化需要银 行有充分的资产运用权限。在指令式的监管、滞后于外部金融市场环境变化的监管 下，银行通过多元化降低或化解风险的能力也就更弱。此外，金融市场的动态性， 杠杆交易对风险的放大效应，往往使监管部门在金融工具的创新、银行对金融交易 7 重庆大学硕士学位论文2 商业银行监管理论基础 的利用上过度谨慎，这一方面直接抑制了银行利用交易控制、降低风险的能力；另 一方面，通过对金融市场广度和深度的抑制间接限制了银行通过金融交易对风险的 控制、降低能力。过度的监管还得不到被监管者的积极配合，会寻求规避监管的方 法来对监管机构的管制做出反应，使现有的监管政策失效。 2 2 商业银行监管主要标准 当今银行业务的复杂性，使银行监管有极丰富的含义。商业银行监管是商业银 行监督和管理的复合称谓，包括对货币政策与银行法执行情况的监督、现场检查与 非现场监管、外部监管与内部控制、市场准入与退出的全部运转过程。目前，国际、 国内为加强商业银行监管都已提出了一些较为成熟的监管标准，主要有： 巴塞尔新资本协议n 1 9 8 8 年，巴塞尔委员会建立了一套国际通用的以加权方式衡量表内与表外风险 的资本充足率标准，极大地影响了国际银行监管与风险管理工作的进程。在近十几 年中，随着巴塞尔委员会根据形势变化推出相关标准，资本与风险紧密联系的原则 已成为具有广泛影响力的国际监管原则之一。正是在这一原则指导下，2 0 0 4 年，在 总结国际先进银行风险管理经验的基础上，巴塞尔委员会建立了更加具有风险敏感 性的新资本协议，以期在2 0 0 6 年彻底取代原巴塞尔协议。新协议将风险扩大到信 用风险、市场风险、操作风险，并提出“三个支柱”要求资本监管更为准确地反映 银行经营的风险状况，进一步提高金融体系的安全性和稳健性。 1 ) 第一支柱一最低资本规定 新协议在第一支柱中考虑了信用风险、市场风险和操作风险，并为计量风险提 供了几种备选方案。关于信用风险的计量，新协议提出了两种基本方法。第一种是 标准法，第二种是内部评级法。对于风险管理水平较低一些的银行，新协议建议其 采用标准法来计量风险，计算银行资本充足率。根据标准法的要求，银行将采用外 部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险权利。当银行的内部风险管 理系统和信息披露达到一系列严格的标准后，银行可采用内部评级法。内部评级法 允许银行使用自己测算的风险要素计算法定资本要求。其中，初级法仅允许银行测 算与每个借款人相关的违约概率，其他数值由监管部门提供，高级法则允许银行测 算其他必须的数值。类似的，在计量市场风险和操作风险方面，委员会也提供了不 同层次的方案以备选择。 2 ) 第二支柱一监管部门的监督检查 巴塞尔委员会认为，监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补 充。具体包括： a 监管当局监督检查的四大原则。原则一：银行应具备与其风险状况相适应的 重庆大学硕士学位论文 2 商业银行监管理论基础 评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。原n - - 监管当局应检查 和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资 本比率的能力。若对最终结果不满足，监管当局应采取适当的监管措施。原则三： 监管当局应希望银行的资本高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于 最低标准的资本。原则四：监管当局应争取及早干预，从而避免银行的资本低于抵 御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。 b 监管当局检查各项最低标准的遵守情况。银行要披露计算信用及操作风险最 低资本的内部方法的特点。作为监管当局检查内容之一，监管当局必须确保上述条 件自始至终得以满足。巴塞尔委员会认为，对最低标准和资格条件的检查是第二支 柱下监管检查的有机组成部分。 c 监管当局监督检查的其它内容，包括监督检查的透明度等。 3 ) 第三支柱一市场纪律 巴塞尔委员会强调，市场纪律具有强化资本监管，帮助监管当局提高金融体系 安全、稳健的潜在作用。新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程 序以及资本充足率四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。监管当 局应评价银行的披露体系并采取适当措施。新协议还将披露划分为核心披露与补充 披露。委员会建议，复杂的国际活跃银行要全面公开披露核心及补充信息。关于披 露频率，认为最好每半年一次，对于风险暴露等，最好每季度一次；不经常披露信 息的银行要公开解释其政策；鼓励利用电子等手段，多渠道披露信息。 有效银行监管核心原则“羽 有效银行监管核心原则( 以下简称核心原则) 是继1 9 8 8 年巴塞尔资本 协议后，由巴塞尔委员会于1 9 9 7 年颁布的又一个国际监管指导性文献，与资本协 议构成了国际银行监管标准的两大支柱。随着银行监管理念与实践的不断发展，巴 塞尔委员会于2 0 0 4 年1 2 月启动核心原则修订工作，2 0 0 6 年1 0 月正式颁布。 核心原则共2 5 条，涉及机构准入、人员准入、资本充足率监管、风险管理、 并表监管和跨境监管等七个方面内容。新版核心原则在较好保持各项原则的持 续有效性和有用性的基础上，新增了一条原则全面论述银行风险管理；同时通过合 并或新增方式推出了几条新原则，专门论述银行账户利率风险、流动性风险和操作 风险，丰富了风险监管的内容；补充了有关加强监管当局透明度、治理结构及问责 制等原则性要求，突出现场和非现场检查的重要性，阃接地推出了以风险为本监管 的新理念。世界各国在借鉴核心原则问题上高度一致，许多国家都对照核心 原则，对其银行业监管体系进行了自我评估，以此作为发现本国银行监管差距、 提高银行监管有效性的重要途径。 萨班斯法案u 引 9 重庆大学硕士学位论文2 商业银行监管理论基础 2 0 0 2 年，针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了( ( 2 0 0 2 年公众公 司会计改革和投资者保护法案。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯 利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作( ( 2 0 0 2 年萨班斯一奥克斯利 法案( 简称萨班斯法案) 。萨班斯法案在会计职业监管、公司治理、证券市场监管 等方面作出了许多新的规定，对上市公司内部控制提出了更加严厉的监管措施。 萨班斯法案主要包括以下七个方面内容：一是成立独立的公众公司会计监察委 员会，监管执行公众公司审计职业；二是加强注册会计师的独立性要求；三是加大 公司的财务报告责任，要求公司首席执行官和财务总监对呈报给证券交易委员会的 财务报告“完全符合证券交易法，以及在所有重大方面公允地反映了财务状况和经 营成果”予以保证，公司财务报告必须反映会计师事务所做出的所有重大调整，年 报和季报要披露重大表外交易，以及与未合并实体之间发生的对现在或将来财务状 况具有重大影响的其他关系；四是强化财务披露义务，要求及时披露导致公司经营 和财务状况发生重大变化的信息：五是加重违法行为的处罚措施；六是增加经费拨 款，强化国家证券交易委员会的监管职能；七是美国审计总署加强调查研究等。 银行业监督管理法 2 0 0 4 年2 月1 日实施的银行业监督管理法扩展和深化了原中国人民银行 法和商业银行法有关银行业监督管理内容，新增加了对监管机构使用监管手 段和措施的授权，为实施有效银行监管提供了必要的法律支持。 同时，以法律形式明确地提出了审慎监管的原则，还规定了银行业监管机构应 当采取风险监管措施，主要体现在六个方面：一是明确银行业监督管理的目标和原 则，增加了“维护公众对银行业的信心”和“保护银行业公平竞争，提高银行业竞 争能力”这两项监管目标。二是审查规定比例以上股东的资金来源、财务状况、资 本补充能力和诚信状况。三是制定银行业金融机构应当遵守的审慎经营规则，有风 险管理、内控制度、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、 资产流动性等内容。四是对银行业金融机构实行并表监督管理，分析、评价银行业 金融机构的风险状况，建立银行业金融机构监督管理评级体系和风险预警机制，根 据银行业金融机构的评级情况和风险状况，确定对其现场检查的频率、范围和需要 采取的其他措施。五是确立向社会公众信息披露制度，运用市场力量监督银行业金 融机构的风险状况。六是对未遵守审慎经营规则的银彳亍业金融机构，区别不同情况 采取递进的监管强制措施，包括：责令暂停部分业务和停止批准开办新业务、限制 分配红利和其他收入、限制资产转让、责令控股股东转让股权或者限制有关股东的 权利、责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利。 另外，还建立了对监管机构严格的监督制约机制和问责机制，强化银行业监管 机构的内部监督机制，对银行业监管机构行使监管权力、采取监管措施规定了程序 1 0 重庆大学硕士学位论文 2 商业银行监管理论基础 要求和监督制约措施。 国有商业银行公司治理及相关监管指引 2 0 0 6 年4 月2 4 日中国银监会颁布施行的国有商业银行公司治理及相关监管 指引( 以下简称指引) 要求工农中建交五大国有商业银行在上市以后，应建立 争取市值最大化的经营理念。指引共五章2 8 条，包括总则、公司治理、评估与 监测指标、检查与报告和附则等内容。指引的重要内容主要体现在以下四个方 面：一是公司治理改革的总体目标。即以改革管理体制、完善治理结构、转换经营 机制、提高经营绩效为中心，将国有商业银行逐步建设成为资本充足、内控严密、 运营安全、服务和效益良好、具有国际竞争力的现代化股份制商业银行。二是公司 治理机制。主要包括建立规范的三会制度，多元化的股权结构，制定中长期发展战 略；加强风险管理和合规建设，整合业务流程和管理流程；实施审慎的财务会计制 度和信息披露制度；加强信息科技建设；推进人力资源制度改革，落实金融人才战 略等内容。 另外，作为银行业监督管理机构，中国银监会在指引中明确了对国有商业 银行股份制改革进行评估和监测的指标。主要包括经营绩效类、资产质量类和审慎 经营类三类指标和七项具体指标。 商业银行内部控制指引 根据2 0 0 2 年9 月中国人民银行颁布的商业银行内部控制指引，商业银行内 部控制是为实现经营目标，通过制定和实旅一系列制度、程序和方法，对风险进行 事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 商业银行内部控制的目标是确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行；确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理 体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。商 业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则。 内部控制包含内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反 馈、监督检查与纠正5 个要素。这5 大要素是一个有机的整体，内部控制是以一定 的内部控制环境为背景，对风险进行识别、评估并实施各种控制措施，而监督评价 与纠正体系则是在信息交流与反馈的基础上，对其控制过程不断进行评价与调整。 商业银行监管评级内部指引 2 0 0 6 年中国银监会发布了商业银行监管评级内部指引( 试行) ( 以下简称内 部指引) ，按照内部指引要求，商业银行的评级从资本充足、资产质量、管理