子公司经营情况审计模板

审计报告2016年半年度专项审计工作情况根据公司年度审计计划和审计委员会安排，自2016年7月26日至2016年7月31日，我们对XX上半年经营情况与内部控制进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计目标及范围：本次审计的主要目的是检查和评价半年度经营情况，及相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件，以及用友、ERP程序相关数据等。本次审计采取了询问与查阅的方式进行，现将具体情况报告如下：一、财务状况（截止2016年6月30日）（一）公司合并资产负债表情况： 金额：元资产类项目金 额负债与权益类项目金 额货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬其他应收款应交税费存货应付股利其他流动资产其他应付款流动资产合计流动负债合计长期股权投资递延收益固定资产负债合计在建工程实收资本无形资产资本公积长期待摊费用其他综合收益递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计 股东权益合计 资产总计负债和所有者权益总计注：对大额的资产及负债项目说明1应收账款:报告期期末余额为XX万元，净值XX万元。前五大客户分别为：(1)）(2)）(3)）(4)）(5)）应收账款前五大客户占应收账款总额的80.03%，其中，XX应收账款占整体的50.54%。2应收票据：报告期期末余额为XX万元。主要是销售所取得的承兑汇票。3其他应收款：报告期期末余额为XX万元。主要是XX的往来款。4存货:报告期期末余额为1,041.89万元。其中原辅材料占XX%，库存商品占XX%。5其他流动资产：报告期期末余额为XX万元。主要是。6应付账款: 报告期期末余额为XX万元。前五大客户分别为：(1)） (2)）(3)）(4)）(5)）应付账款前五大客户占应付账款总额的XX%，其中，XX应付账款占整体的68.25%。7预收账款：报告期期末余额为XX万元。主要的原因是。（二）公司报表反映的合并经营业绩情况表如下:金额:万元项目2015年半年度2016年半年度实际数预算数实际数同比增减营业收入营业成本毛利率营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失 投资收益营业利润营业外收入 营业外支出 利润总额所得税费用净利润对比分析:(1)营业收入。2016年半年度实现营业收入XX万元，同比增加XX万元，增长率XX%；主要的原因是子公司鸿强同比增加XX万元，增长XX%。(2)三大费用。2016年半年度三大费用共发生XX万元，同期对比减少XX万元，下降XX%；(3)营业利润。2016年半年度实现营业利润XX万元，同比增加XX万元，增长率XX%；(4)净利润。2016年半年度实现净利润XX万元，同比增加XX万元，增长率XX%。二、会计核算的审计会计核算审计情况1会计科目设置、运用正确； 2会计凭证与所附原始单据内容、金额一致；3资金汇付手续完整；4货币资金账实核对一致；5往来款项的核对一致；6购销发票的取得、开具正确。三、2016年半年度经营业绩分析（一）产品获利情况1 016年半年度毛利与2015年同期对比 单位：万元产品2015年同期2016年半年度毛利比较净收入成本毛利净收入成本毛利合计2 2016年半年度毛利与2015年同期对比 单位：万元产品2015年同期2016年半年度毛利比较净收入成本毛利净收入成本毛利合计对比分析:（1）2016年半年度公司产品整体毛利率为XX%比去年同期增长XX%，主要原因是XX销售的毛利率2016年半年度为XX%,同比增长XX%；XX销售的毛利率2016年半年度为XX%,同比增长XX%；（2）2016年半年度营业收入与去年对比增加XX万元增长XX%，毛利增加790.53万元增长XX%，主要原因是（二）制造费用对比情况 单位：万元 项目2015年同期2016年半年度 同比增、减 实际数预算数实际数增、减工资折旧费维修费耗用物料水电费住房公积金社会保险费药物检验费机物料消耗其他合计对比分析:制造费用同比增加XX万元增长XX%，主要的原因是（三）管理费用对比情况 单位：万元项目2015年同期2016年半年度 同比增、减 实际数 预算数 实际数 增、减 工资差旅费业务接待费折旧费办公费合计对比分析:（四）销售费用对比情况 单位：元项目2015年同期2016年半年度 同比增、减 实际数 预算数 实际数 增、减 运输费差旅费汽车使用费工资合计对比分析:（五）财务费用对比情况项目2015年同期2016年半年度 同比增、减 实际数 预算数 实际数 增、减 利息支出利息收入邮费及手续费汇兑损益合计对比分析:四、重点关注五、审计后语本次