业务内部控制调查表(doc 10个)7

（审计机关名称）提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号计划管理1通过观察和询问等方式，了解项目单位是否对提款报账实施计划管理。2取得项目单位当年的提款报账计划和计划编制说明，对照贷款协定的附件-提款计划和世界银行发来的支付信，检查：（1）提款计划是否以世界银行评估报告、招标采购计划和年度工程计划为基础；（2）提款计划所列的费用类别和支付方式等是否与贷款协定附件提款计划和支付信中的有关规定相符；（3）提款计划是否有报经批准的证明文件。提款报账1通过询问和观察等方式，了解办理、审核汇总和最终批准报账资料等不相容职责是否分离。2取得审计期间项目单位上报的提款申请书，对照提款计划和世界银行的支付信等，检查：（1）申请的费用类别和申请支付的比例是否符合支付信的规定；（2）申请表的填写是否准确；（3）申请表所附的证明材料是否齐全，是否符合世界银行及财政部的有关规定。按规定，不同的提款方式，申请表所附单据是不同的： 对于需要世界银行预审的采购和咨询服务，是否附有两份合同和世界银行对采购或咨询专家的“无反对意见通知”； 单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款，是否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件？如申请办理信用证，是否附有两份合同副本和开立信用证申请？如申请办理特别承诺，是否附有两份合同副本和三份信用证； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款，是否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的咨询服务提款，是否附有摘要表、两份合同和发票复印件；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号 自营工程的提款，是否附有费用支出报表和一份由监理工程师签字的包括工作数量和单价的工程进度报告； 出国考察、培训费用的提款，是否附有出国任务批件、出国费用预算表、考察或培训大纲、对方邀请函和出国任务计划批复复印件； 单项金额在SOE限额以下的提款，是否附有一份SOE表。（4）检查提款申请书的申请提款金额是否与所附相关证明文件中应报账的金额一致。（5）将本单位汇总上报提款申请书的日期与下级单位报来的提款申请书的日期相对照，检查是否及时办理提款报账手续。3抽取部分提款申请书及其所附的报账资料，检查提款证明材料是否真实。（1）通过检查所附证明材料的要素是否齐全等方式，检查其是否真实；（2）取得报账所附证明材料的原件，查明复印件是否与原件相符；（3）查明发票或合同的供应商名称与所提供商品或劳务的类型有无不相符的情况；（4）对于土建提款，通过实地查看项目的形象进度，对照报账规模，检查账实是否一致；（5）对于下级提款单位报来的报账资料，因其只有复印件没有原件，应查明是否经授权的债务代表人签字，并将其中的金额大的或审计人员认为有潜在不真实风险的其他报账资料的内容摘录于审计工作底稿备查。4检查申请提款的费用支出是否符合世界银行的要求：（1）通过检查合同、发票等证明文件上所签日期，查明费用发生时间是否合格； 除按贷款协定规定可以追溯或预付的费用支出，一切发生在贷款协定规定的生效日前的费用支出都是不合格的支出。贷款账户关闭日后发生的费用也属不合格的费用。（2）对于与提款申请表签发日间隔日期较长的费用支出，审计人员应追查到以前的同类报账资料，检查是否存在向世界银行重复报账的情况；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号（3）通过检查发票抬头、合同和信用证的受益人等，查明费用支出是否属于本项目；（4）通过检查发票和其他单据的内容，查明所报费用支出是否为世界银行同意支付的合格费用； 根据世界银行的有关规定，项目单位发生的征地费用、各种税收、国内人民币支付的保险费和运杂费，以及超过15%以上的预付款均不得申请以世界银行贷款支付。（5）将提款申请表上列示的内容及金额与项目单位的会计记录相核对，检查有无不一致的情况。5对于采用费用支出报表报账的，如已汇总了其他提款单位的费用支出报表，则应将其记录下来，留待审计相关提款单位时核对；如是本单位发生的费用支出，则应取得所有相关的原始单据，执行上述3、4所述的的所有测试程序，同时应查明项目单位有无将单项合同金额在限额以上的化整为零开若干张发票。在规定限额以上的费用支出如果用费用支出报表申请提款的，属于不合格费用支出。贷款资金的回补和支付 取得拨付贷款资金的会计资料和所附单据。1检查是否根据内制的付款通知单向提款单位拨付贷款资金，该通知单是在对提款单位报账资料审核无误后填制的，并经有权力批准的人签字。2将拨付贷款资金的银行支付单据上的时间与提款单位的报账时间或得到回补资金的时间相核对，查明是否有滞留提款单位贷款资金的情况。3将拨付的贷款资金数额与提款报账的资金数额相核对，查明是否有扣留提款单位贷款资金的情况。债务的落实和会计处理1将“支付通知单”、“用款通知