促进经济合同规范管理.doc

促进经济合同规范管理 引导语：随着我国市场经济的不断完善与深入发展我国医院内部审计职能的作用越来越明显如何充分发挥内审的监督职能、有效的防止经济业务出现漏洞是每一个审计人员应尽的工作职责本文将以我国医疗卫生单位的主阵地公立医院在发挥内审职能、加强制度建设方面的工作对促进经济合同的规范化管理进行分析并找出具体的对策 【关键词】：内部审计职能;制度建设;经济合同;规范化管理 随着我国医疗卫生事业的蓬勃发展各种经济活动不断增加对外签订经济合同的数量也随之增多种类呈现多元化、多层次如医疗设备和卫生材料采购、药品采购、后勤物资采购、基建改造修缮工程项目、信息系统建设、科研项目合作、银行筹资借款、外包服务、房屋场地出租出借等业务均需签订经济合同经济合同的签订已成为医院经济管理工作的重要内容如何维护医院的经济利益促进廉政建设避免潜在的合同纠纷降低医院经营风险明确相关经办科室、使用科室及职能科室在签订经济合同中各个环节的职责规范医院经济合同的审核会签流程形成多道把关非常必要 一、医院经济合同内容及特征 (一)医院经济合同的内容 合同是契约经济中各个主体相互往来的桥梁是商品在交换的过程中对活动主体行为进行有效约束的依据它能够使经济活动中各个主体的权利与义务得到有效的落实是市场经济在发展过程中不可缺少的部分也是经济活动合法化的保障目前我国医院经济合同的内容主要是指医院与市场经济活动中其它主体在自愿的前提下以“平等、公平”为原则就合同标的、数量、质量、价款或酬金、履行期限、地址和方式、合同双方的权利和义务、争议解决方式、违约责任等内容签订的具有法律效力的文件医院在开展经济活动的时候必须要事先制定出科学完善的规范计划并且要与其医疗业务、科研、公共服务的内容相结合在保障医院经济利益的基础上通过签订经济合同的方式满足医院各项业务的需求 (二)医院经济合同的特征 1.医院经济合同主体经济活动中的各个当事人在鉴定合同时被称之为合同主体合同主体依法享有合同中所规定各项权利并承担着相应的法律义务而医院经济合同中至少会有一方主体是与社会经济活动相关联的并以自身发展为目的业务部门这是其经济合同中最为主要的特征 2.医院经济合同签订程序医院参与社会经济活动的时候其活动的范围和内容与其它经济活动有着明显的区别因此其经济合同的审批签订及其履行也具有一定的特殊性依照相关规定医院的经济活动应通过政府或代理机构投标招标活动药品及医用耗材采购必须在政府采购中标目录中进行 二、医院在对外签订经济合同时容易存在的问题 (一)对经济合同的认识与重视不够 1.医院管理层多数来自临床医学的非管理类专业往往只注重医疗事业及技术的发展缺乏经济合同的相关知识对经济合同管理不够重视对外签订经济合同意识淡薄对经济合同的签订范畴不明晰业务科室不签订经济合同直接采购物品易出现采购的物品质量不能保证的风险; 2.签订对外经济合同存在不规范之处经济合同内容不全、要素不全合同标的数量、质量、价款、履约方式、合同期限以及支付方式不明确签字、盖章不符合规范; 3.经济合同种类繁多涉及领域广泛签订后的经济合同单一化、部门化零散分布在各科室没有统一归档编号管理容易丢失查询历史合同档案资料困难; 4.经济合同审批流程不科学、审批部门分工不明确、协议不规范、信息不透明、监督不到位等同时国家对卫生行业商业贿赂和不正当竞争治理越来越深入而与医院洽谈签订经济合同的商家大都与医院业务科室关系联系密切比较敏感和容易出问题 (二)经济合同管理制度缺失 制度是经济合同管理的基础是规范医院业务科室及相关人员经济活动的行为准则很多医院没有一个统一规范的经济合同管理制度或制度不够完善导致经济合同的签订无章可循给医院的经营活动带来违规风险甚至有可能造成医院巨大的经济损失 (三)经济合同在执行的过程中相关部门监督力度不够 经济合同虽然具有一定的法律效力和约束力但是在执行的过程中合同业务部门的行为活动依然需要纪检、审计部门的监督和控制只有这样才能更好的完成合同中规定的各项义务但是由于医院经济合同的内容随意变更以及其财务监督部门的监控措施不够完善等原因使其经济活动中存在很多安全隐患这非常不利于医院经济的发展 三、经济合同内部审计的必要性 经济合同进行内部审计是审计人员在运用审计手段的基本前提下对合同的签订流程、执行情况等环节与结果进行的审计、监督、评价随着多元化市场经济的不断发展医院开展经济合同的内部审计是十分必要的 (一)进行经济合同的内部审计不仅能够有效的完善经济合同的内容更能有效的规避潜在的各种经济纠纷; (二)医院经济合同内部审计不仅能够有效的堵塞经济业务中存在的漏洞和失误更能帮助医院切实落实内部控制制度的建设与完善; (三)医院经济合同内部审计不仅能够帮助提高医院经济合同的履约率更能帮助医院避免出现经济合同风险; (四)医院经济合同内部审计不仅有助于维护医院的合法权益更能避免医院资金流失的问题医院经济合同内部审计工作的开展对进一步规范医院相关部门的经济管理行为保证医院经济合同的合法、合规性维护正常的医疗卫生、财经秩序提供有力的保障 四、建章立制规范医院经济合同管理 为加强和规范经济合同管理工作维护医院合法权益确保对外签订的经济合同、规范、合法我院审计科充分发挥内审职能根据中华人民共和国合同法和国家卫计委关于进一步加强经济合同管理工作的通知等文件要求制定出符合医院实际的柳州市人民医院经济合同管理办法和柳州市人民医院经济合同会签制度并设计出适合医院管理要求的经济合同审核会签表促使医院在经济合同管理有了统一的执行标准建立一套严谨完善、内控有力、流程清晰、职责明确、可操作性强的经济合同管理制度并有效执行最大限度地规避医院在签订经济合同行为中潜在的风险 一是明确规定经济体合同的签订流程签订合同前必须核实对方资质、履约能力、信誉、工商执照等资料;明确规定经济合同谈判参与科室及人员不得单独与对方洽谈经济合同重大经济合同必须报院长办公会审核批准 二是明确经济合同的签订内容在物资采购合同方面对单位名称、产品设备名称、技术参数标准、质量、数量和价格要求、包装、运输方式及运费负担、交货期限、地点及验收方法、保修范围及期限、违约责任、履行期限等做出明确的要求;在工程建设合同方面对工程范围、建设工期、工程质量、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、竣工验收、质量保修范围和质量保证期结算方式和违约责任、双方相互协作等也有明确的要求 三是明确了经济合同的履行、变更、解除以及纠纷处理流程及办法确保签订的经济合同合法有效 四是对各部门会签审核经济合同的范围和职责做了明确分工 1.规定经济合同的洽谈不得一个人单独进行必须由业务主管部门负责人、业务经办科室、财务科、审计科、监察室共同参加重大经济合同还必须院长办公会审核批准; 2.规定对外经济合同的签署人为行政院长或院长授权的分管副院长; 3.规定经济合同由业务部门拟定并对经济合同主体资质、资格、受托人情况、经营范围及货物名称、规格型号、质量保证、技术标准、包装、验收、质保服务进行审核; 4.财务科对资金付款方式进行审核; 5.审计科和监察科对合同签订是否符合相关流程、合同金额是否与招标一致、合同签订单位是否与中标单位一致、三重一大事项是否经过集体讨论进行审核监督; 6.审计科对合同项目是否纳入医院年度财务预算等进行审核以及合同执行过程、完成情况的监督检查; 7.规定所有参加会签的科室共同对合同是否违反法律法规、社会公共利益及社会经济秩序的条款或内容是否有不利于医院和损害医院利益的条款或内容进行审核; 8.经济合同经会签修改完毕由经办科室将核对无误的合同送交院领导签字及交院办加盖医院合同专用章正式合同及合同审核会签表交由医院档案科室统一编号和保存及业务科室实施 五、实践应用取得实效 柳州市人民医院经济合同管理办法和经济合同审核会签制度实行一段时间来对于合同的签订和实施管理取得了显著的效果通过多部门对医院经济合同的联合审核会签规范了医院经济合同的整个管理流程明确了各相关科