中央财经大学-财政学(ppt 370)

PublicFinance,中央财经大学,SWUFE,财政学,财政与公共管理学院,目录,导论第一章国家、经济与财政第二章市场经济与财政职能第三章财政支出的理论依据第四章财政支出构成第五章购买支出（上）第六章购买支出（下）第七章转移支出第八章公共支出效果评价第九章财政收入概述,第十章税收第十一章国有经济及国有资源收入第十二章政府收费收入第十三章公债第十四章政府间的财政分配关系第十五章财政体制第十六章财政宏观调控理论的形成与发展第十七章财政宏观调控的运行,导论,本章主要讲授内容,财政学的研究对象与方法财政学的形成与发展本章小结,第一节财政学的研究对象与方法,一、财政学的研究对象,研究国家参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。,第一节财政学的研究对象与方法,二、财政学的研究范围与对象范围有别,理论界关于财政学研究对象的5种不同论点：财政政策和制度是否属财政学的研究对象财政学的研究范围与对象范围的关系研究范围比对象范围要宽泛得多，除包含对象范围外，财政政策、财政制度、财政史、财务、金融、投资、会计等学科，也是财政学必然涉及的从属性领域。,第一节财政学的研究对象与方法,三、财政学的研究方法,根本：唯物辩证法具体：规范分析法实证分析法历史的方法统计的方法,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,古典学派和庸俗学派的观点德国官房学派（Kamera）重农学派地租税亚当斯密国富论首创财政学大卫李嘉图政治经济学与赋税原理阿马歇尔经济学原理,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,古典学派和庸俗学派的观点埃奇沃思租税学西斯蒙第政治经济学新原理人类形成社会团体之后，就必须管理由自己的财富产生的共同利益。社会形成的初期，就有一部分公共财产必须用于满足公共的需要。如何征收和管理这种不属于个人而属于公共所有的国民收入，就成为政治家的一门重要的科学知识，我们把这部分知识叫做财政。,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,古典学派和庸俗学派的观点阿瓦格纳财政学专著：以国家为主体的公共经济的科学。巴斯塔布尔财政学多尔顿财政学,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,现代西方学者的观点国家干预与市场经济问题个人主义国家财政学说全体主义国家财政学说凯恩斯主义关于财政学的主题“财政学原理、制度和政策”,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,新近的经典定义岸田俊辅图说日本财政的财政定义R马斯格雷夫财政学理论与实践的财政定义,第二节财政学的形成与发展,二、中国财政学的形成与发展,1949年以前秉承英美财政学体系何廉、李锐财政学新中国初期前苏联“货币关系体系”财政学五十年代后期“国家分配论”财政学多种流派的财政学1994年以后市场经济“财政学”“公共财政学”,本章小结,1、财政学的研究对象，是国家参与一部分社会产品或国民收人分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。2、财政学的研究范围比对象范围宽，除包含对象范围外，财政政策、财政制度、财政史、财务、金融、投资、会计等学科，也是财政学所必然涉及的从属性领域。3、财政学的研究的根本方法是唯物辩证法，具体的方法，主要是实证分析法、规范分析法及其统一。4、亚当斯密首创了财政学，但财政学经历了一个发展过程，现代财政学已不限于财政收支管理，更不局限于货币资金管理，而要结合到资源的配置、收入的分配、经济的稳定，从政府与市场的相互作用，从宏观和微观的角度进行研究，甚至于有人用“公共经济学”、“政府经济学”、“财政经济学”、“公共财政学”代替“财政学”。,关键词,财政分配关系财政政策财政制度实证分析法规范分析法,复习思考题,1、财政学的对象范围和研究范围的联系与区别。2、财政政策与财政制度是否属于财政学的研究对象？3、财政学的研究方法有哪些？4、现代财政学与传统财政学的主差异表现在何处？,参考文献,财政学导论，陈共主编，中国人民大学出版社国民财富的性质和原因的研究，（英）亚当斯密，商务印书馆就业、利息与货币通论，（英）约翰梅纳德凯恩斯，商务印书馆,第一章国家、经济与财政,本章主要讲授内容,财政的特征国家与财政经济与财政本章小结,第一节财政的特征,“财政”一词的由来,一、财政的一般概念,国计、国用、度支Finance财政（PublicFinance）,第一节财政的特征,财政概念的一般表述国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收收入分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。,一、财政的一般概念,第一节财政的特征,一、财政的一般概念,对其他论点的简要评析价值分配论国家资金运动论剩余产品分配论社会共同（公共）需要论,第一节财政的特征,二、财政的特征,财政的一般特征主体性无偿性强制性,第一节财政的特征,二、财政的特征,财政的社会特征社会主义条件下取之于民，用之于民资本主义条件下取之于民，用之于己,第二节国家与财政,经济条件剩余产品首要条件政治条件国家必要条件,一、财政产生的条件,第二节国家与财政,奴隶制国家财政生产关系的基本特征奴隶制国家的职能奴隶制国家财政的内容奴隶制国家财政的形式,二、国家的社会形态与财政的发展,第二节国家与财政,封建制国家财政生产关系的基本特征封建制国家的职能封建制国家财政的内容封建制国家财政的形式,二、国家的社会形态与财政的发展,第二节国家与财政,资本主义国家财政生产关系的基本特征资本主义国家的职能基本职能对内、对外扩展职能“增进社会福利和调节国民经济”资本主义国家财政的内容资本主义国家财政的形式,二、国家的社会形态与财政的发展,第三节经济与财政的关系,经济：生产分配交换消费生产、交换、消费对财政分配起着重要作用财政分配对生产、交换、消费也产生重要影响,一、财政分配与经济关系的一般原理,第三节经济与财政的关系,生产决定财政分配提供分配对象决定分配结构决定分配性质决定分配形式,二、财政分配与生产的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配制约生产制约生产规模和速度制约生产结构制约生产关系,二、财政分配与生产的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配与工资分配的关系工资分配影响财政分配：增薪减收、减薪增收；增薪扩支财政分配制约工资分配：积累与消费比例工资；税收、公债工资,三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配与价格分配的关系价格分配影响财政分配：税收、财政补贴、投资支出财政分配制约价格分配：财政承受力、控制补贴或收入核减等,三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配与信贷分配的关系信贷分配与财政分配相比的特点：自愿性、有偿性、周转性信贷分配影响财政分配：财政负担、财政平衡财政分配制约信贷分配：信贷资金的重要来源、信贷收支平衡,三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系,本章小结,1财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动。2财政的一般特征包括国家主体性、无偿性和强制性，即是财政本质的共性特征。财政的社会特征是指不同社会制度下的财政本质特征。3经济条件是财政产生的首要条件，政治条件是财政产生的必要条件，随国家制度的更替和生产力的发展，财政的性质、内容和形式都在不断地发展变化。4在社会再生产的四个环节中，财政处于分配环节，与再生产其他环节相互影响。同时，财政分配与社会产品分配各环节也相互制约、相互影响。,关键词,财政社会总产品国民收入财政本质社会主义财政本质经济价格分配信贷分配,复习思考题,1、简述财政是如何产生的。2、如何认识社会主义财政的“取之于民，用之于民”这一社会特征?3、运用所学知识分析财政分配与生产的相互关系。4、简述财政分配与工资分配的相互关系。5、简述财政分配与价格分配的相互关系。6、简述财政分配与信贷分配的相互关系。,参考文献,政治经济学批判导言（马克思恩格斯选集二卷），马克思，人民出版社哥达纲领批判（马克思恩格斯选集三卷），马克思财政学第三章，刘邦驰、汪叔九主编，西南财经大学出版社,第二章市场经济与财政职能,本章主要讲授内容,市场经济与财政市场经济下的财政原则市场经济财政即公共财政市场经济下的财政职能本章小结,第一节市场经济与财政的内在联系,直接生产者国内外市场参与者生产领域与上层建筑国内外市场及市场作用不到的范围,一、拓展和规范了财政关系涉及的经济主体与分配范围,第一节市场经济与财政的内在联系,生产消费生产流通消费再生产过程经费供给经营管理市场性分配和非市场性再分配,二、改变了财政分配的运行过程,第一节市场经济与财政的内在联系,组织收入,三、扩大了财政的职能,保障供给,调控社会经济,稳定经济,收入分配,资源配置,如果仍然用原有的某些财政思想来看待市场经济中的财政关系，必然要产生严重的失误。,第二节市场经济条件下的财政原则,同等情况，同等对待不同情况，不同对待,一、公平原则,第二节市场经济条件下的财政原则,促使资源合理配置，获得最大的社会效益。,二、效益原则,第二节市场经济条件下的财政原则,调节社会供需关系，促使经济稳定、均衡发展。,三、稳定原则,第三节公共财政：财政的公共性及其发展,从中、西文关于财政这一词汇的发展与变化，是可以窥视到财政的公共性是发展的、规范的、是与金融、商业理财、公司理财相区别的。,一、从“财政”语汇的发展看财政的公共性,第三节公共财政：财政的公共性及其发展,奴隶制国家：国王私人收支和国家公共收支不能完全分清，甚或合为一体。封建制国家：国家财政收支和国王私人收支不可分割形式上分别管理完全分开资本主义国家：王室收支与国家政府收支分离。,二、从财政收支的特点变化看财政的公共性,第三节公共财政：财政的公共性及其发展,政府收支管理对经济的影响。,三、从财政或财政学研究范围的拓展看财政的公共性,第三节公共财政：财政的公共性及其发展,计划经济：财政的公共性的范围和口径是别扭的、扭曲的；市场经济：财政的公共性的范围和口径是法制的、规范的。,四、从经济条件的转换看财政的公共性,第三节公共财政：财政的公共性及其发展,财政即国家财政或政府财政。财政本来就是公共的，但其公共性有一个发展过程，如果说奴隶、封建制条件下，君主（国王或皇帝）个人收支和国家公共收支不可分离，财政的公共性尚未彻底独立和成熟，而在计划经济条件下，财政的公共性又无序扩张，那么，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式公共财政，即市场经济财政。,四、从经济条件的转换看财政的公共性,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义职能目标职能原因职能实现（手段）,一、维护国家的职能与国家政治职能相适应,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义职能目标职能原因职能实现（手段）,二、配置资源职能与国家经济职能相适应,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义职能目标职能原因职能实现（手段）,三、分配收入的职能与国家经济职能相适应,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义职能目标职能原因职能实现（手段）,四、稳定经济的职能与国家经济职能相适应,本章小结,1市场经济拓展和规范了财政关系涉及的经济主体与分配范围；改变了财政分配的运行过程并扩大了财政的功能。2市场经济条件下的财政原则包括公平原则、效益原则和稳定原则。3财政本来就是公共的，但其公共性有一个发展过程，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式公共财政，亦即市场经济财政。因此，建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政的基本框架体系，是势所必然的。4市场经济条件下，财政具有维护国家机器的存在和发展、配置资源、调整收入及稳定经济并使之有适度增长的功能。前者归属于政治方面的职能，后三者则归属于经济方面的职能，而这和国家具有政治职能和经济职能是相一致的。,关键词,公平原则效益原则稳定原则公共财政,配置资源分配收入稳定经济市场缺陷,复习思考题,1、简述市场经济条件下的财政原则。2、社会主义市场经济与财政的关系何在?3、如何理解公共财政?4、市场经济制度下为什么需要政府来实现部分资源的配置?5、财政怎样对经济稳定发挥作用?6、论述市场经济条件下的财政职能。,参考文献,哥达纲领批判（马克思恩格斯选集三卷），马克思，人民出版社财政学第一章，陈共主编，中国人民大学出版社财政学第二章，刘邦驰、汪叔九主编，西南财经大学出版社公共财政，JM布坎南著，中国财经出版社,第三章财政支出的理论依据,本章主要讲授内容,公共产品与公共支出公共支出增长的一般趋势影响政府公共支出的主要因素公共支出增长的合理控制财政支出的基本原则本章小结,第一节公共产品与公共支出,基本定义：公共产品，是指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。,一、什么是公共产品？,公共产品的特征：非排他性非竞争性萨缪尔森对公共产品消费的经典描述：i其含义是指对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（i）也就是该公共产品的总量（）。,一、什么是公共产品？,第一节公共产品与公共支出,典型的公共产品有哪些？国防？治安？电影院？公园？有线电视转播？灯塔？（请分析）,一、什么是公共产品？,第一节公共产品与公共支出,理解效率与公平帕累托效率与公共产品的分配帕累托效率（ParetoOptimum）的含义:当经济运行到高效率时，一些人改善处境必须以另一些人的处境恶化为代价。帕累托效率与公共产品的合理供给,第一节公共产品与公共支出,二、公共产品供给的效率,公平的衡量怎样定义公平？经济公平，社会公平吉尼系数对社会公平的描述,左图中，曲线OB与直线OB围成的阴影部分面积占OAB面积的比例即称为吉尼系数。该系数越接近0，社会财富的分配越趋公平，该系数越接近1，社会财富分配越不公平。,第一节公共产品与公共支出,二、公共产品供给的效率,实现社会公平是公共产品供给效率的基本目标,公共产品有效供给的机制公共产品消费中的“免费搭车”问题公共产品有效供给的关键公共产品的供给和适度征税的关系,林达尔均衡模型对公共产品有效供给的理论描述（右图）与AA和BB的交点E对应的h*为A、B两人愿意为G*代表的公共支出规模承担税负的均衡点，,第一节公共产品与公共支出,二、公共产品供给的效率,混合产品的含义：混合产品是介于纯粹的公共产品和纯粹的私人产品之间的一个范畴哪些产品具有混合产品的属性？混合产品由谁提供？较为典型的混合产品有（请分析）：义务教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务,第一节公共产品与公共支出,三、混合产品及其供给,公共支出的内涵：公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种费用的总称，是政府通过财政手段对部分社会财富的再分配。,公共支出的效应,第一节公共产品与公共支出,四、公共支出,第二节公共支出增长理论,瓦格纳法则：提出影响公共支出增长的政治因素与经济因素，指出公共支出呈现出一种不断上升的长期趋势。（德国社会政策财政论代表瓦格纳提出）梯度渐进增长理论：提出外在因素是影响政府公共支出增长的重要方面，这导致公共支出呈现出阶梯形上升的状态。（英国经济学家皮科克、怀斯曼提出）公共支出增长的发展模型：该理论分析了公共支出在经济发展的早期、中期、成熟期的一般增长趋势，并研究了政府公共支出在不同时期的结构性变化。,一、公共支出不断增长理论的借鉴,第二节公共支出增长理论,经济发展的需要国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化国家干预经济的需要人口增长社会福利的改善物价影响国际关系的复杂化。,二、影响公共支出增长的因素,第二节公共支出增长理论,为什么要控制公共支出的过度增长？政府公共开支过度与个人的预防动机公共支出过度增长的“挤出效应”过度的公共支出与通货膨胀公共支出过度增长与国际收支的稳定,三、公共支出增长的控制,第二节公共支出增长理论,怎样合理控制公共支出的增长明确政府的职能范围公共支出增长总量的控制公共支出增长结构的控制制度建设与创新,三、公共支出增长的控制,第三节财政支出原则,量入为出原则量入为出原则的含义：指政府根据一定时期内（通常为一年）的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支的基本平衡。量入为出原则形成的历史因素分析现代市场经济制度下对财政量入为出原则的理解,一、量入为出与量出为入原则,第三节财政支出原则,量出为入原则量出为入原则的含义指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，这一原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。量出为入的实现条件,一、量入为出与量出为入原则,第三节财政支出原则,财政支出效益与一般经济效益的区别财政支出效益原则的基本目标财政支出效益原则的实现,二、效益原则,第三节财政支出原则,公平原则的含义财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。调整财政支出结构和对象促使相对的社会公平的实现建立政府的转移支付制度，实现社会稳定与公平,三、公平原则,本章小结,1公共产品是具有非排他性和非竞争性的产品，这类产品只能通过政府的公共支出来保障，但要实现公共产品的有效配置，有必要研究公共产品供给的效率及有效供给的机制。同时，对公共产品的研究也是界定混合产品、私人产品以及政府公共支出的内涵的理论前提。，2公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种支出的总称。公共支出对社会经济能产生广泛的经济效应。公共支出随着社会经济的发展呈现出不断增长的趋势，但公共支出的过度增长将不利于国家社会的稳定与发展，有必要对其增长进行合理的控制。3为通过保证公共支出实现良好的社会经济效益，必须合理有效地分配财政支出，但要达到这一目的，必须研究财政支出应遵循的基本原则。,关键词,公共产品混合产品帕累托效率林达尔均衡公共支出公共支出的挤出效应公共支出的替代效应瓦格纳法则,复习思考题,1怎样理解公共产品的基本特征？2分析公共支出的社会经济效应？3影响公共支出增长的因素有那些？4公共支出的过度增长有何问题？怎样进行必要的控制？5怎样理解财政支出的量入为出与量出为入原则？6阐述财政支出的效益原则与公平原则？,参考文献,财政学第二章，陈共主编，中国人民大学出版社现代财政制度通论第二、三、四章，魏杰、于同申主编，高等教育出版社财政学，（美）哈维罗森著，中国财经出版社,第四章财政支出构成,本章主要讲授内容,财政支出结构影响财政支出结构的主要因素财政支出的分类及主要分类的效应财政支出形式本章小结,第一节财政支出结构的确定与调整,一、财政支出结构的含义,财政支出结构一般是指财政资金再分配的构成，或财政资金再分配于哪些支出项目。在实践中，财政支出结构可以通过不同的财政支出分类来表现。,第一节财政支出结构的确定与调整,财政收入总量国民收入总量国家社会的基本需要支出和发展性支出经济发展规律与社会经济制度,二、影响财政支出结构确定与调整的主要因素,第一节财政支出结构的确定与调整,我国各类财政支出占财政支出总额的比重（%）,第二节财政支出的分类及其效应分析,按国家职能分类按财政支出是否取得等价补偿分类按财政支出的使用部门分类按财政支出的最终使用结果分类按财政支出的具体用途分类按财政管理体制的要求分类,财政支出分类,分析各种分类的效应,一、财政支出分类,第二节财政支出的分类及其效应分析,二、财政支出的形式,财政支出形式的确定,无偿性财政支出形式,有偿性财政支出形式,财政支出形式的内容,本章小结,1、合理的财政支出结构反映了政府对资源的有效配置。如何达到财政支出结构的合理化，必须明确影响财政支出结构的主要因素。2、财政各种支出的性质不同，为了对不同的财政支出进行专门的研究与有效的管理，有必要将财政支出进行科学的分类，并讨论各种分类的特殊作用与效应。3、财政支出以无偿性支出为最典型的形式特征。但随着社会经济的发展，在现代国家中开始出现有偿性的财政支出，有偿性财政支出形式的产生与政府公共支出压力的日益增大、提高财政支出效率及一国的所有制状况有直接的关系。,关键词,财政支出结构国防行政支出经济建设投资支出购买支出转移支出积累性财政支出消费性财政支出中央财政支出地方财政支出,复习思考题,1、影响财政支出结构的主要因素有哪些？2、怎样理解购买支出与转移支出的社会经济影响？3、简述财政支出按国家职能分类的内容及作用4、简述财政支出按使用部门分类的内容及其作用？5、简述财政支出按最终使用结果分类的基本内容？6、为什么有必要将财政支出分为有偿性支出与无偿性支出？,参考文献,财政学第三章，陈共，中国人民大学出版社财政学第四章，刘邦驰、汪叔九主编，西南财经大学出版社现代财政制度通论第四章，魏杰、于同申主编，高等教育出版社,第五章购买支出（上）,本章主要讲授内容,政府投资概述基础产业支出发展农业投资国家物资储备支出本章小结,第一节政府投资概述,投资是经济主体(企业或个人)以获得未来收益为目的，预先垫付一定量的货币或实物，以经营某项事业的行为。,一、什么是投资(Investment),第一节政府投资概述,推动经济增长调节总供需，增加就业，刺激经济增长投资规模过大对经济的影响,二、投资对经济的影响,第一节政府投资概述,政府投资是社会总投资的一个特殊的组成部分政府投资占社会总投资比重的一般趋势社会经济制度与经济发展阶段影响这一比重发展中国家的比重较大，发达国家的比重较小实行计划经济的国家比重较大，市场经济国家比重较小国家出于干预经济的需要，政府投资的比重可能有较大的上升,三、社会总投资与政府投资,第一节政府投资概述,政府投资的含义政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动。政府投资的特征与非政府投资的区别,四、政府投资的含义与特征,第一节政府投资概述,社会经济发展的需要政府投资存在的客观基础国家经济制度政府投资的制度基础投资结构与产业结构合理化的需要影响政府投资的动态因素,五、影响政府投资的基本因素分析,第一节政府投资概述,基础产业、农业、国家战略物资储备主要的政府投资重要的新兴产业部门的创建进行投资特殊的政府投资科学研究和教育的投资广义的政府投资社会事业及国防安全外延的政府投资,六、政府投资的范围,第二节基础产业支出,基础产业的内涵基础产业一般是指能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基本保障的特定经济部门的总称。基础产业与社会经济的关系,一、基础产业与社会经济的发展,第二节基础产业支出,二、均衡增长和非均衡增长理论与基础产业的发展,均衡增长理论对基础产业发展的分析非均衡增长理论对基础产业发展的分析,第二节基础产业支出,基础设施建设实例：三峡水利枢纽工程的基本数据投资额：按照国家批准的三峡工程概算，三峡工程的静态投资900.9亿元人民币。其中投资的分配：修建三峡主体枢纽工程：500.9亿元三峡移民：400亿元17年建设期间的因物价上涨使投资增加：749亿元贷款利息：389亿元预测三峡工程最终投资额2039亿元。但由于物价和利率水平都比预测的要低，如果国家宏观经济状况不发生大的波动，到2009年三峡完工时，大约需要1800亿元移民投入：113万元,第二节基础产业支出,要保证基础产业的发展，必须依靠政府的直接投资，或需要政府通过相关政策的扶持，引导社会投资进入基础产业部门。,三、基础产业投资来源的规定性,第二节基础产业支出,基础产业投资规模的确定基础产业与主导产业的关系基础产业社会公共部门和事业部门发展的关系基础产业投资结构的确定基础工业投资基础设施投资,四、基础产业投资规模与结构的确定,第三节发展农业支出,农业是关系国计民生的物质生产部门，农业的发展是国民经济其他部门发展的重要条件。,一、农业在国民经济中的地位,第三节发展农业支出,政府投资中农业投资比重不大影响农业投资增长的原因分析传统农业生产方式影响农业投资增长农业人口增长制约农业投资增长工业化压力影响农业投资增长各经济部门的比较效益影响农业投资增长农业生产风险大影响社会投资流向农业,二、农业投资的一般状况,第三节发展农业支出,政府促进农业发展的主要途径政策扶持科技扶持直接投资,三、农业投资的一般状况,第四节国家物资储备支出,国家物资储备支出，是国家为防备因各种难以预见因素的产生所造成的重大意外事故和国民经济的重大脱节而形成的物资缺口，有计划地建立国家物资后备所安排的财政支出。,一、国家物资储备支出的定义,第四节国家物资储备支出,抵御自然灾害和重大意外事故的物质基础克服社会产品供求不平衡的重要条件在对外开放中保护本国经济利益和进出口贸易的相对稳定,二、国家物资储备支出的社会经济效应,第四节国家物资储备支出,国家物资储备由国家储备和地方储备构成财政后备国家物资储备支出预算预备费预算周转金预算结余,三、我国的国家物资储备,本章小结,1、政府投资是公共财政支出的重要组成部分，并有其自身的特点和投资范围。政府投资规模与结构的形成受国家社会经济制度的影响。在现代社会中，政府投资的主要构成部分包括基础产业支出、扶持农业支出和国家物资储备支出等。2、基础产业部门的突出特征是具有明显的外部经济效应和社会效益，这使基础产业投资在相当程度上要依靠政府来保证，但基础产业投资应以产业发展理论为基础，合理确定其规模与结构。3、农业在国民经济中有十分重要的地位，同时农业生产有其自身特点，这使政府有必要通过特殊的政策、促进农业科技发展和直接的政投资来扶持农业。4、拥有必要的国家物资储备，是国家应付重大不测和调节社会产品供求不平衡及国家经济利益的重要物资保证。,关键词,政府投资基础产业基础工业基础设施均衡增长非均衡增长国家物资储备支出财政后备,复习思考题,1、怎样合理确定基础产业投资的规模与结构？2、分析基础产业在国民经济中的地位3、怎样处理好基础产业与主导产业发展的关系？4、怎样合理确定基础产业投资的规模与结构？5、影响农业投资增长缓慢的主要原因何在？6、阐述政府应怎样为农业的发展提供支持？7、简述建立国家物资储备的重要意义？,参考文献,财政学第四章，陈共主编，中国人民大学出版社财政学第五章，刘邦驰、汪叔九主编，西南财经大学出版社政府投资概论，张溯主编，华中理工大学出版社,第六章购买支出（下）,本章主要讲授内容,社会消费性支出的构成行政管理支出、国防支出科学、教育、文化、卫生支出本章小结,第一节行政管理和国防支出,含义与性质影响行政管理支出的主要因素我国行政管理支出的内容,一、行政管理支出,财政支出中的行政支出是指为保证国家权力机关和行政管理机关的正常运行而必须安排的经费开支。是一种纯粹的消费性支出。,第一节行政管理和国防支出,二、国防支出,国防支出的含义与性质国防支出是指国家用于陆、海、空军及国防建设的各种费用。国防支出人总体上看具有纯粹的社会消费性质。确定国防支出的特殊性影响国防支出的主要因素,第二节科学、教育、文化、卫生支出,含义：科学、教育、文化、卫生支出是财政用于科学、教育、文化、卫生、体育及广播电台电影电视等各种社会事业支出的总称。性质：怎样理解科学、教育、文化、卫生支出的性质？,一、科学、教育、文化、卫生支出的含义与性质,第二节科学、教育、文化、卫生支出,二、科学、教育、文化、卫生支出与社会经济发展,科学技术与社会生产力的发展互为条件教育是社会经济发展的基础文化、卫生事业在社会经济发展中的地位,第二节科学、教育、文化、卫生支出,三、财政应如何合理安排科学、教育、文化、卫生支出？,正确区分各类科教文卫事业所提供的服务的属性确定政府用于科学、教育、文化、卫生事业支出的重点,本章小结,1、行政管理支出的数量和比重的变化，直接受国家政权组织结构和职能范围的影响，在控制行政管理支出时，既要认识其增长的合理性，也应防止其增长过快及不合理的增长。2、国家应根据国际国内政治经济形势的变化及趋势，并采用必要的制度和方法来合理确定政府的国防支出。3、科教文卫支出对一国社会经济的长期发展、国民素质和国民福利水平的提高有重要的促进作用。政府应从全局和战略的高度来考虑对科教文卫支出的安排并确定政府支持的重点。,关键词,行政管理支出国防支出科教文卫支出继续教育全民卫生防疫系统,复习思考题,1、财政支出应怎样正确安排行政管理和国防支出？2、分析影响行政管理经费确定的因素？3、分析影响国防支出确定的因素？4、怎样理解科学技术与社会生产力发展的关系？5、为什么说教育是社会经济发展的基础？6、财政应怎样实现对科教文卫事业发展的支持？7、怎样理解建立全民卫生防疫系统的重要意义？,参考文献,现代财政制度通论第五、六章，魏杰、于同申主编，高等教育出版社公共财政学第七章，刘玲玲编著，清华大学出版社,第七章转移支出,本章主要讲授内容,社会保障支出财政补贴本章小结,第一节社会保障支出,社会保障的概念,一、社会保障的概念、特征,国家依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。,第一节社会保障支出,社会保障的基本特征普遍性福利性强制性互济性,一、社会保障的概念、特征,第一节社会保障支出,二、社会保障制度,社会保障制度的概念是由法律规定的，并按照确定的规则，通过国家规范的推行与经常实施的社会保障计划和政策体系。,第一节社会保障支出,二、社会保障制度,社会保障制度的基本内容社会保险社会救助社会福利社会优抚,第一节社会保障支出,二、社会保障制度,社会保障制度的模式社会保险型国家福利型个人储蓄型国家保险型,第一节社会保障支出,三、社会保障资金的筹措,社会救助、社会福利、社会优抚的资金筹措资金直接来源于政府的一般税收收入，而支出项目则列入政府的一般经费预算，并通过政府的有关管理部门将补助金转移到受助人手中。,第一节社会保障支出,三、社会保障资金的筹措,社会保险的资金筹措基金制社会保险税混合制,第一节社会保障支出,四、社会保障支出的社会经济意义,社会保障支出的内容抚恤和社会福利救济费社会保险基金支出,第一节社会保障支出,四、社会保障支出的社会经济意义,社会保障支出的社会经济意义弥补市场经济的不足，是社会经济运行的“安全网”和“减震器”建立现代企业制度，促进市场经济健康发展筹建建设资金，增强宏观调控能力,第二节财政补贴,一、财政补贴的特征,政策性价格的相关性灵活性收入效应和替代效应的兼并性,第二节财政补贴,二、财政补贴的构成,价格补贴企业亏损补贴财政贴息税收补贴进出口补贴,第二节财政补贴,财政补贴的功能稳定物价，保证经济平稳运行和社会安定促进产业结构调整，优化资源配置促进对外贸易增长，增进技术交流与合作,三、财政补贴的社会经济意义,第二节财政补贴,三、财政补贴的社会经济意义,财政补贴的负面效应：扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥不利于现代企业制度的建立加重财政负担,本章小结,1、社会保障具有普遍性、福利性、强制性、互济性4个特征，主要有社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚构成。各国虽然实施不同的社会保障制度，但在资金筹集方式上均普遍借助法律手段，强制性地征收社会保险税（费）。2、财政补贴具有政策性、价格相关性、灵活性、收入和替代效应兼并的特点，实现了国家特定的政治经济任务和社会目标，但是我们必须正确认识财政补贴的正面与负面效应。,关键词,转移支出社会保障社会保险财政补贴财政贴息税式支出,复习思考题,1、分析社会保障的特征？2、社会保障的内容有哪些？3、社会保障资金的筹集模式应该如何选择？4、社会保障制度的类型有哪些？5、财政视同有何基本特征？6、掌握财政补贴的功能与内容。,参考文献,财政学第五章，陈共主编，中国人民大学出版社，第二版社会保险基金运行论，李连友主编，西南财经大学出版社,第八章公共支出效果评价,本章主要讲授内容,成本效益分析的内涵公共部门成本效益分析的构成、程序公共支出项目的比较与选择评价公共支出效果的其它方法本章小结,第一节公共支出的成本效益分析,一、成本效益分析的含义与分类,成本效益分析是对社会经济活动的投入与实现的效果进行分析评价的方法。,成本效益分析可大致区分为私人部门和公共部门的成本效益分析,公共部门与私人部门成本效益分析的区别,公共支出的成本与效益的构成,公共支出成本效益分析的程序,第一节公共支出的成本效益分析,二、公共支出项目的比较与选择,分析,第二节公共支出效果评价的其他方法,根据各项目及各项目所包含的各部门之间的相互联系，对可供选择的方案运用成本效益分析方法进行评估，并通过预算制度进行控制的方法。,一、计划规划预算制度,第二节公共支出效果评价的其他方法,对某项公共支出项目设计出多种计划的成本进行比较研究，明确在不同的成本条件下所能实现的效果，并根据成本的大小来为项目决策提供依据。,二、成本-效率分析方法,第二节公共支出效果评价的其他方法,为了防止社会各界对公共劳务的过度消费，政府可对公共劳务的提供收取一定的费用，以既保证财政支出应有的社会效益的实现，又能降低公共支出的成本。,三、公共劳务收费法,本章小结,1、公共部门的成本一效益分析方法的作用在于为公共投资决策提供决策依据。2、把握公共支出的成本一效益分析方法，必须明确公共支出特定的成本效益构成，掌握其基本的分析过程与程序。以此为基础，设计多种方案进行比较选择，才能对每一公共支出项目进行科学的决策，保证公共支出的预定目标的实现。3、成本一效益分析方法在公共支出决策中存在一些缺陷和不足，因此公共支出效果的评价还可采用计划规划预算制度、成本效率分析和公共劳务收费等方法。,关键词,成本效益分析法直接成本间接成本有形成本无形成本外在成本计划规划预算制度成本效率分析法公共劳务收费法,复习思考题,1、公共部门的成本效益主要包括哪些内容？2、公共部门与私人部门的的成本效益分析有何区别？3、公共支出的成本效益分析应通过哪些阶段来完成？4、怎样进行公共支出项目的比较与选择？5、简述成本效率分析方法的基本特点？6、怎样理解公共劳务收费的必要性与收费标准的确定？,参考文献,西方财政理论与政策第五章，曹立瀛编著，中国财政经济出版社现代财政制度通论第七章，魏杰、于同申主编，高等教育出版社,第九章财政收入概述,财政收入的原则财政收入分类财政收入的结构分析财政收入的规模分析本章小结,本章主要讲授内容,第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。第二，指筹资的结果形成的归政府占有和支配的财政资金。,第一节财政收入的原则,一、财政收入的含义,财政收入的作用收入作用调节作用,第一节财政收入的原则,一、财政收入的含义,获取财政资金,受益原则按对政府所提供的物品和劳务的消费和受益，消费受益多的多分担，消费受益少的少分担。支付能力原则按人们的支付能力，收入水平高的多分担，收入水平低的少分担。,第一节财政收入的原则,二、财政收入的原则,第二节财政收入分类,关于财政收入分类的理论简介按财政收入形式分类的财政收入内容按财政收入来源分类的财政收入内容,一、财政收入内容分析,税收国有经济收入政府收费收入债务收入,第二节财政收入分类,二、财政收入的形式,三个不同的分析角度从社会经济成份来分析从社会产品价值构成来分析从国民经济部门构成来分析,第二节财政收入分类,三、财政收入来源分类,第二节财政收入分类,三、财政收入来源分类,按财政收入来源分类的财政收入内容来自不同经济成份的收入来自不同社会产品价值的收入来自于国民经济不同产业部门的收入,不同形式的财政收入在财政总收入中是怎样构成的，它们各自占有多大的比重,第三节财政收入的结构分析,一、财政收入的形式结构,第三节财政收入的结构分析,影响财政收入形式选择的因素基于社会经济制度的约束基于公共部门供应的特殊性基于调节社会经济的需要出于短期融资的需要,一、财政收入的形式结构,第三节财政收入的结构分析,二、财政收入的来源结构,财政收入的所有制构成财政收入的价值构成财政收入的产业构成,第三节财政收入的结构分析,二、财政收入的来源结构,财政收入的价值构成分析转移价值部分劳动者的工资部分企业利润部分,第三节财政收入的结构分析,一般认为，在一个国民收入初分配主要倾向个人收入为主的分配制度下，且市场运行基本正常，平均利润率规律也在起作用，则企业利润不应当成为财政收入的主要征收对象，而各种形式的个人收入才是财政收入的主要来源。这样既可以更好的在财政收入过程中贯彻政府的收入再分配政策，又可以避免对企业利润课征不当造成对扩大再生产和投资的影响。,二、财政收入的来源结构,绝对数指标描述年度财政收入的总量,第四节财政收入的规模分析,一、财政收入规模的含义,相对数指标：描述年度财政收入占年度国民生产总值的比重,30,第四节财政收入的规模分析,一、财政收入规模的含义,二、影响财政收入规模的主要因素,经济因素对财政收入绝对额的影响对财政收入相对数的影响制度因素主要对财政收入相对数产生影响,第四节财政收入的规模分析,价格因素战争等特殊因素管理水平的影响,第四节财政收入的规模分析,三、影响财政收入规模的其他因素,本章小结,1、财政收入是为满足政府财政支出需要而进行的筹资活动。财政收入兼有收入作用和调节作用。组织财政收入的基本原则主要有受益原则与支付能力原则。2、财政收入可以按获取财政收入时凭借的不同权力或手段分为税收、国有经济收入、收费收入和债务收入四种主要形式。3、财政收入的形式结构及其变化主要受基本社会经济制度、公共部门供应特殊性和政府不同政策目标要求等因素的影响。并可按不同所有制、不同价值构成或者不同产业部门构成加以分类。各种分类可以为政府适时调整收入政策，正确选择征收对象和具体征收形式及按产业政策的要求调整收入分配政策提供参考。4、财政收入规模可以通过绝对数和相对数两种指标来描述，前者反映政府实际财力的大小，后者反映政府财政的征收程度。财政收入规模受一个国经济发展水平、基本社会制度，以及价格、特殊支出需求和财政管理水平等因素的影响。,关键词,财政收入受益原则支付能力原则财政收入的形式财政收入的来源财政收入的结构财政收入的规模,复习思考题,1、财政收入有哪些作用？2、财政收入的征收原则有哪些？3、财政收入的主要形式。4、财政收入的价值构成包括哪些内容？分析价值构成的财政意义是什么？5、财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？6、财政收入规模分析的内容及其意义是什么？,参考文献,陈共（主编），财政学（第二版），中国人民大学出版社蒋洪（主编），财政学教程，上海三联书店王传纶、高培勇，当代西方财政经济理论，商务印书馆财政学，（美）哈维罗森著，中国财经出版社,第十章税收,本章主要讲授内容,税收的特征税收原则税收负担与转嫁分析税收制度及其经济效应税制结构国际税收本章小结,第一节税收的特征,一、税收的一般概念,税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动。,第一节税收的特征,无偿性强制性固定性,二、税收的形式特征,第二节税收原则,一、公平原则,税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。横向公平纵向公平,第二节税收原则,二、效率原则,在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的思想。行政效率经济效率,第三节税收负担与转嫁分析,一、税收负担的含义与分类,税收负担简称税负，指国家征税给纳税人带来的经济利益损失或转移。,第三节税收负担与转嫁分析,一、税收负担的含义与分类,决定税收负担水平的主要因素经济因素国家职能范围税收在各种财政收入方式中的地位税制因素非正常因素,第三节税收负担与转嫁分析,一、税收负担的含义与分类,税收负担分类直接负担与间接负担名义负担与实际负担微观税收负担与宏观税收负担,第三节税收负担与转嫁分析,二、税收负担水平分析,宏观税收负担水平微观税收负担水平,第三节税收负担与转嫁分析,三、税负转嫁与归宿,概念税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人将应纳税款通过各种途径将税收负担转嫁给他人负担的一种经济现象。税负归宿是指处于转嫁过程中的税收负担的最终归着点或最后结果。,第三节税收负担与转嫁分析,三、税负转嫁与归宿,税负转嫁的方式前转后转混转或散转,第三节税收负担与转嫁分析,四、税负转嫁的条件,商品的供求弹性课税范围的广度生产经营者谋求实现利润最大化的策略生产经营的垄断程度商品价格的管制力度,第四节税收制度及其经济效应,一、税收制度及其构成要素,税收制度简称税制，是指国家以法律形式规定的征税依据和规范，是税收分配关系的体现形式，是各种税收法律、法规、条例、实施细则等的总称。,第四节税收制度及其经济效应,一、税收制度及其构成要素,纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人征税对象：课税对象或课税客体,征税的标的物税率：应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。比例税率累进税率定额税率其他,第四节税收制度及其经济效应,二、税收分类,直接税和间接税流转税、收益所得税、资源税、财产税和行为税从价税和从量税中央税、地方税、中央与地方共享税价内税和价外税,第四节税收制度及其经济效应,三、流转税及其效应分析,流转税简介增值税消费税营业税关税,第四节税收制度及其经济效应,三、流转税及其效应分析,增值税是以生产过程和流通过程创造的增值额为征税对象的一种税生产型增值税收入型增值税消费型增值税,第四节税收制度及其经济效应,三、流转税及其效应分析,消费税是以某些特定消费品（或消费行为）的流转额为课税对象的税种,第四节税收制度及其经济效应,三、流转税及其效应分析,营业税是对经营商品或劳务取得经营收入的单位和个人,就其营业额（流转额）征收的一种税,第四节税收制度及其经济效应,三、流转税及其效应分析,关税是对进出国境（关境）的货物和物品征收的税种,第四节税收制度及其经济效应,三、流转税及其效应分析,流转税的效应分析流转税的财政效应流转税的社会经济效应流转税的社会行政效应,第四节税收制度及其经济效应,四、收益所得税的效应分析,收益所得税简介企业所得税是国家对境内的内资企业就其生产经营所得和其他所得征收的一个税种,第四节税收制度及其经济效应,四、收益所得税的效应分析,收益所得税简介外商投资企业和外国企业所得税是国家对在我国境内设立机构的外商投资企业和外国企业的境内外所得以及未在中国境内设立机构的外国企业来源于境内的所得征收的税种,第四节税收制度及其经济效应,四、收益所得税的效应分析,收益所得税简介个人所得税是国家对个人的劳动和非劳动所得征收的一种税,第四节税收制度及其经济效应,四、收益所得税的效应分析,收益所得税简介农(牧)业税是国家对从事农牧业生产、有农牧业收益的单位和个人征收的一种税,第四节税收制度及其经济效应,四、收益所得税的效应分析,收益所得税的效应分析收益所得税的财政效应收益所得税的社会经济效应收益所得税的税务行政效应,第四节税收制度及其经济效应,五、资源、财产、行为税的效应分析,资源税的效应分析财产税的效应分析行为税的效应分析,第五节税制结构,一、税制结构的内涵,税制结构是指一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况。,第五节税