事业单位财务管理制度范本.doc

事业单位财务管理制度范本 为了提高事业单位财务人员的工作效率提高资金使用效益需要制定并实施相应的管理制度小编为你带来了事业单位财务管理制度范文一起来看看吧 第一章总则 第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求促进我镇经济及社会各项事业和谐发展结合我镇实际制定本制度 第二章收支管理制度 第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金；支出包括经常性支出（办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等）、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出 第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度各单位取得资金收入时必须出具省财政厅监制的山东省往来结算统一收据并加盖财政所公章任何单位和个人不得私自印制收据各单位取得收入后必须在3日内缴存至镇财政预算外专户否则按公款私存处理严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生 第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理政府集中调拨使用实行镇长一支笔签字制度 第三章报帐制度 第五条报销单据以部门为单位每月110日集中报账每部门要设一名固定报帐员非报帐员报帐财务部门可以不予办理 第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度财务部门根据各业务部门的的支出规模合理确定备用金数额由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用 第七条单位或个人有报销项目必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完整、合法、有效的正式发票或收据否则一律不予报销报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由分管领导签字财政所审查核实镇长签字入帐报销 第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行一般业务支出要由分管领导同意；其他特殊或大项支出须报镇主要领导同意必要时要通过集体研究决定 第九条对单项超1000元的业务支出各单位不能自行以现金支付原则上通过镇财政直接拨付到对方账户 第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理财务部门备用金不足时要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款 第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出必须严格执行上级有关规定切实做到专款专用；在资金支出、发放时具体承办单位要提供对方银行开户信息完善手续后由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存折严禁以现金支出或发放 第四章内部稽核控制制度 第十二条为了加强机关内部财务管理保证财产物资的安全可靠保证会计资料的准确性和可靠性保证机关经费的使用效益财务管理实行内部稽核控制制度 第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项帐务处理必须按规定的程序办理会计档案借阅必须经过领导批准严格执行安全和保密制度 第十四条财务工作按照机构分设职务分离钱、帐、物分管的原则进行管理每一项业务的各经办人员相互牵制相互制约出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任 第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则忠于职守认真查核严守秘密对各种原始凭证（包括自制凭证）的合法性、合规性、合理性进行审核有权对不合规定、手续不完备的票据予以退回要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容查对原始记录索取证明材料有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支应予制止和纠正制止纠正无效的要向主要领导或有关监督部门汇报对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见稽核人员对原始凭证的取得和填制情况进行审核记帐凭证填制后必须对每一页记帐凭证的内容进行审核 1、记帐凭证是否附有原始凭证记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符； 2、会计科目的运用和金额填列是否正确； 3、记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全； 4、审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理 稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范总帐与明细帐是否平行登记月末相关帐户余额是否对应或一致帐簿的启用、结帐和对帐、记帐错误的更正方法等方面进行审核 一、会计管理体系 （一）单位领导人职责： 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法保证会计资料合法、准确、完整保障会计人员的职权不受侵犯 2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实 3、对认真执行会计法忠于职守做出显著成绩的会计人员财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励 （二）会计主管职责： 1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度履行会计核算、会计监督职能 2、编制财务收支计划编制预算计划拟定资金筹措和使用方案开辟财源有效使用资金 3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析准确为领导提供财务信息做好领导参谋领导好财务会计工作做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作 4、组织好财会人员的业务学习提高财会人员业务水平坚持四项基本原则遵守职业道德廉洁奉公实事求是努力提高工作效率和工作质量 （三）会计部门与其它部门的关系： 1、会计部门要经常与业务部门沟通及时为业务部门提供核算信息经常深入基层第一线了解、掌握第一手资料做好财务后勤保障工作为单位中心工作服务 2、按照上级有关精神实行政府采购制度把好维修项目、基建工程的审计关 3、业务部门领用支票必须在五日内结账收到的支票必须在一日内交财务室解交银行促进资金回笼保证资金运用安全 4、配合财政、银行做好每月代替发工资工作 （四）各单位采用收付实现制会计制度采用借贷复式记账方式 二、会计人员的岗位责任制 各单位设立财务室（可隶属办公室）根据本单位实行集中记账的具体情况设置以下会计岗位：会计主管一名出纳会计一名下属事业单位各配报账员一名 （一）会计主管的岗位责任制： 1、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度严格遵守财经纪律和各项规章制度严格执行各类收支项目和收支标准加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争 2、负责编制财务计划定期检查计划执行情况做好财务分析参与单位各项消耗定额的制定或修订为规范和加强财务工作献计献策当好参谋 3、坚持按规定做到“收支两条线”贯彻率达百分之百 4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核确保会计工作规范化编制凭证和记账手续完备、内容、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报 5、加强单位财产管理配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理确保单位资产安全完整发生溢缺及时处理保证单位财产账、账实相符（每年于六月） 6、加强对票据的管理对领取的各种票据要定期与财政进行核对对领用部门要定期核对和抽查并接受财税部门的监督 7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习学习财会理论知识和新的会计法规、制度不断提高会计人员业务素质 8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理并及时向单位领导或上级财会部门报告 9、做好会计资料的整理、保管按会计档案制度要求存档 （二）出纳会计岗位责任制： 1、严格按照财经纪律有关规定准确处理好各项经济业务的款项收付 2、认真审核原始凭证坚决抵制白条及不合格凭证入账认真编制记账凭证及时登记现金日记账和银行日记账 3、严格按照现金管理制度的规定认真办理现金收付业务不得坐支不得白条抵库不准任意挪用现金不得公款私存不得设立“小金库”暂借现金由领导审批坚持报销凭证“一支笔”审批制度 4、严格按照银行结算制度规定认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付不准出借账户外单位支票不准在本单位套用现金 5、加强支票管理领取支票碰到疑难时须报领导批准不准签发空头支票和远期支票签发支票必须在支票上写明收款单位名称款项用途收到的支票一律不得背书转让 一、建立健全财务机构岗位责任制 各单位应当根据国家有关的会计法规结合单位类型和内部管理的需要建立相应的财务机构配备相应的会计人员制定职责分明的岗位责任制岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单位必须设置财务管理员岗位）重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限；财务机构负责人的职责权限；出纳人员的职责权限；其他会计人员的职责权限；并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据；出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳；单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人；会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作；单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支本人不得审批 二、建立健全货币资金管理制度 （一）、现金管理制度的主要内容： 1、按照现金管理暂行条例的规定明确现金开支范围 2、根据单位日常零星支出的需要明确库存现金（或备用金）限额的管理措施 3、明确各项现金收入账时间制定控制坐支现金行为的管理措施 4、建立库存现金的盘存制度保证账实相符并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定 （二）银行储蓄管理制度的主要内容： 1、按照支付结算办法的有关规定制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确 2、明确核对银行账务的管理措施 （三）、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序并专设登记簿进行记录防止空白票据的遗失和被盗用 2、明确银行预留印鉴的管理措施对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确 三、建立健全财产物资管理制度 单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定建立健全实物资产的管理制度对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制防止各种实物资产的被盗、毁损和流失 （一）、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理措施 2、为防止各种自然和人为因素的毁损各单