《雅戈尔集团管理手册》

雅戈尔集团管理手册摘要二五年十二月浙江宁波目 录第一部分 雅戈尔集团主要审批上报事项3第一节 法人治理和投融资制度主要审批上报事项3第二节 财务管理制度主要审批上报事项7第三节 运营管理制度主要审批上报事项8第二部分 雅戈尔集团主要特殊规定事项9第一节 子公司法人治理准则主要特殊规定事项9第二节 投融资制度主要特殊规定事项11第三节 财务管理制度主要特殊规定事项14第四节 运营管理与行政后勤制度主要特殊规定事项20第一部分 雅戈尔集团主要审批上报事项第一节 法人治理和投融资制度主要审批上报事项序号审批项目审批内容金额子公司备注股东会董事会总经理1对外投资合资、合作收购、兼并参股、控股设置子公司审批审议拟订方案报集团备案2对内投资l 基建投资l 固定资产设备投资l 重大技改投资（包括扩大产能、设备更新、开发新产品、产品升级换代、车间改造）l 新开发项目投资（新增土地、异地建厂）资产负债率在安全值以上或净资产的10%以上审批审议拟订方案l 报集团备案l 特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批资产负债率在安全值以下且净资产的5%10%审批拟订方案资产负债率在安全值以下且净资产5%以下审批3直接融资发行股票、债券以及上市之后的增发和配股审批制定方案拟订方案报集团备案4间接融资向银行或非银行金融机构借款高于资产负债率安全值，先报集团逐笔审批同意后,再报子公司董事会审批 审批拟订方案报集团审批备案低于资产负债率安全值审批序号审批项目审批内容金额子公司备注股东会董事会总经理5资产管理资产抵押累计净资产50%以上审批拟订方案报集团备案累计净资产50%以下审批6固定资产变卖、盘亏、报废 审批每次累计1万元以上报集团备案7车辆购置总经理车辆购置审批拟订方案先报集团审核备案其他高级管理人员等的车辆购置审批报集团备案说明：1没有设立股东会的公司（包括中外合资等类型公司），上述股东会职权由董事会行使。2房地产公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产、营销以及服务等公司的资产负债率安全值为50%。4序号审批内容子公司备注股东会董事会总经理8经营方针和投资计划审批制定方案拟订方案报集团备案9经营计划审批拟订方案10年度预决算方案审批制定方案拟订方案报集团备案11利润分配方案和弥补亏损方案审批制定方案拟订方案报集团备案12增加或者减少注册资本的方案审批制定方案拟订方案报集团备案13合并、分立、变更公司形式、解散方案审批制定方案拟订方案报集团备案14产权或者股权的变动、转让、划拨方案审批制定方案拟订方案报集团备案15章程的修改方案审批制定方案拟订方案报集团备案16董事、监事的任免和薪酬审批股东提名和拟订方案17内部管理机构的设置审批拟订方案报集团备案18设置分公司审批拟订方案报集团备案19基本管理制度审批拟订方案报集团备案20董事长和总经理的任免审批报集团备案序号审批内容子公司备注股东会董事会总经理21副总经理、财务负责人等高级管理人员的任免审批提名报集团备案22聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的主要管理人员审批任免报集团备案23检查总经理工作审批编写季度、年度工作报告，并向董事会汇报报集团备案24评估公司的经营业绩审批委托集团评估委员会制定方案并实施25公司薪酬总额审批拟订方案报集团备案26经营范围和产品类型审批拟订方案报集团备案说明：1没有设立股东会的公司（包括中外合资等类型公司），上述股东会职权由董事会行使。2房地产公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产、营销以及服务等公司的资产负债率安全值为50%。6第二节 财务管理制度主要审批上报事项序号内容子公司财务部集团公司财务部备注1具体的财务管理办法和实施细则拟订审核各单位董事会审批2财务会计机构设置方案拟订备案3采用与集体公司不一致的会计政策、核算办法或变更会计政策上报审批4自行增减、合并一级会计科目上报审批5中基公司外贸业务坏帐准备提取办法拟订审批6中基公司的存货减值准备计提办法拟订审批7固定资产费用资本化的帐务处理上报审批8采用不同的折旧方法或者折旧年限上报核准9固定资产的后续支出资本化上报审批10装修费用的资本化处理上报审批11年度在建工程项目投资预算上报备案集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件12在建工程完工时的财务决算报告上报备案集团财务部审核后，才可以计入固定资产13年度在建工程项目财务支出情况上报备案14筹建期间的公司长期待摊费用明细表编制审核15费用的资本化上报审批16闲置固定资产登记上报备案集团设备部同时备案17闲置固定资产明细表（处理意见）上报备案集团设备部同时备案18固定资产报废损失上报集团审计部评审19会计档案销毁上报审核报经集团财务部和审计部审核，经单位负责人审查批准后执行20所有银行账户（开立、销户、异动）上报备案21跨月的未达账上报备案22固定资产盘盈盘亏和处置情况上报备案23大额应收款项分析上报备案每月随同内部报告上报24应收帐款帐龄分析表上报备案至少每半年上报一次25存货库龄分析上报备案每月随同内部报告上报26内部财务报告上报备案月（季）后7日内上报27预算及执行分析上报备案月（季）后7日内上报28年度决算情况上报审核29发现本制度与法律法规或公司章程有抵触上报审核审核后执行第三节 运营管理制度主要审批上报事项序号内容集团审批集团备案备注1重大专项事故报告集团办公室集团办公室协调2重大突发事件报告集团董事长集团办公室集团后勤部3重大产品质量事故集团董事长集团企业管部集团企管部提出处理意见4新产品研发项目任务书集团公司企管部5品牌注册集团董事长服饰公司6商标、品牌的授权、转让、引进集团董事会7员工专利申请审查集团公司企管部8生产企业外销客户资料共享集团进出口部9原辅材料采购程序集团企管部10外协加工信息集团每半年统计一次第二部分 雅戈尔集团主要特殊规定事项第一节 子公司法人治理准则主要特殊规定事项一、 集团公司作为控股股东，原则上要保证子公司董事会中非执行董事占多数，执行董事占少数。这样的董事会结构有利于实现公司的决策权与执行权分开；实现董事会集体决策；实现董事会管理经理层；有利于更好地代表股东利益，正确处理好各方面的关系。二、 为了保证董事会的决策效率和准确性，要求非执行董事具备如下能力：（一） 及时了解公司的生产经营管理状况，熟悉公司所处行业的发展趋势，精通专业技术方面的业务知识，具备较强的公司管理和运作能力。（二） 拥有大量的决策信息，以保证信息拥有主体和决策主体的一致性。信息渠道有两个，一个是集团公司职能部门搜集、掌握的决策信息，另一个是子公司提供的决策信息。 三、 非执行董事主要来自于：（一） 集团公司的董事；（二） 集团同类产业控股子公司的董事长和总经理；（三） 集团公司的高级管理人员和关键职能部门负责人；（四） 集团外部的专家和学者。四、 执行董事主要来自于公司的董事长、总经理和其他高级管理人员。五、 董事会的成员在能力结构、行为模式、领导风格要匹配（一） 能力匹配指的是成员中有的战略能力强，有的市场意识强，有的行政管理能力强，相互配合；（二） 行为模式匹配指的是有的成员比较强势，有的成员比较随和；（三） 领导风格匹配指的是处于不同行业和发展阶段的公司有的需要冲锋陷阵型领导，有的需要稳健型领导。六、 董事长和总经理原则上不能由同一人担任，如果董事长和总经理由同一人担任，则董事会中非执行董事的数量要占到2/3以上。七、 总经理应具有企业高级经营管理人员的素质、能力和专业知识。具体条件在每届招聘总经理时另行确定。总经理在聘任期届满前，公司不得无故解除其总经理职务，自动辞职者除外。八、 总经理对董事会负责，诚信、勤勉和忠实地工作。除遵守本准则第二章的义务和责任外，还应履行下列义务和责任：（一） 执行董事会决议；（二） 切实履行职责，完成预定的经营管理目标和指标；（三） 定期或不定期向董事会、监事会、董事和监事报告工作；（四） 接受董事会、监事会质询和监督； （五） 总经理在董事会会议和集团季度工作会议上，汇报公司季度和年度工作报告，根据董事会或者监事会的要求，向董事会或者监事会提供公司战略、投融资、运营、财务、人力资源等方面的经营管理信息，报告公司重大合同的签订、执行情况，资金运用情况和盈亏情况，定期向董事会、监事会以及集团财务部上报财务报表，并对财务报表进行分析。总经理必须保证该报告的真实性。（六） 总经理接受监事会的财务、法律和经营审计。（七） 总经理须接受离任审计，未经离任审计不得办理离任手续。 九、 总经理应制定总经理工作细则，报董事会批准后实施。总经理工作细则包括以下内容：（一） 总经理会议召开的条件、程序和参加的人员；（二） 总经理、副总经理及其他高级管理人员各自具体的职责及其分工；（三） 公司资金、资产运用，签订重大合同等权限；（四） 定期向董事会、监事会的报告制度；（五） 董事会认为必要的其他事项。十、 总经理议事机构（一） 总经理可以根据工作需要，设立总经理常务会议和总经理办公会议，作为总经理决策议事机构。总经理常务会议由总经理、副总经理组成。总经理办公会由总经理、副总经理、职能部门负责人组成。（二） 总经理工作会议的各项议题，经讨论后形成决议的，经总经理签发执行。（三） 总经理决定公司副总经理及其他高级管理人员具体的职责及其分工。十一、 监事会由三名（或五名）监事组成，从中推选一名监事会主席。监事会中股东代表监事与职工代表监事的比例为2：1（或3：2）。监事会中股东代表监事由股东会选举产生或更换，监事会中的职工代表由公司职工民主选举产生或更换。十二、 集团作为控股股东可以对股东代表监事候选人进行提名。十三、 监事会的人员和组成，应当保证监事会具有足够的经验、能力和专业背景，独立有效地行使对董事、总经理及其他高级管理人员履行职务的监督和对公司财务的监督和检查，并且拥有胜任监督人员的道德素质。监事会成员中要有两类人员，一类是熟悉现行法律、财务、会计制度以及规则、具有法律、财务、会计等方面的专业技能、能对财务报告进行深入的分析；另一类熟悉公司的业务和生产经营管理状况。第二节 投融资制度主要特殊规定事项一、 投资的种类（一） 对外投资：对公司法人之外的自然人、法人所进行的投资。包括短期金融投资和长期权益性投资。1. 短期金融投资：包括购买期货、外汇、国债、企业债券、金融债券、股票以及进行资金拆借等项活动；2. 长期权益性投资：包括出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作的法人实体；以参股和控股的形式参与其他法人实体的生产经营；兼并、收购其他公司；设置子公司。（二） 对内投资：在本公司内部所进行的投资，包括基建投资、固定资产设备投资、重大技改项目投资（包括扩大产能、设备更新、开发新产品、产品升级换代、车间流水线的重新布置和改造等）、新开发项目投资（包括购买土地使用权、异地建厂等）。二、 投资管理制度得到有效执行的基础是严格执行财务审批制度和合理的财务组织机构，各项审批权限才能发挥作用，才能防范风险，提高投资决策水平。三、 投资决策机构公司股东会、董事会和总经理是投资的决策机构。四、 投资决策支持和承办机构投资的决策支持机构和承办机构为集团公司的战略发展部、财务部、项目部、设备部以及子公司的总经理，负责组织投资项目的实施。（一） 战略发展部负责拟订集团公司投资管理制度，集团公司对外投资总体规划和年度对外投资计划，年度对外投资总结报告；根据集团公司发展战略的要求，综合平衡各种相关因素，对集团公司对外投资预选项目进行评估、筛选、审查，确定基本符合投资条件的对象，具体负责集团公司对外投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及评价工作；（二） 财务部负责投资项目专门帐户建立、投资项目效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及投资资产评估结果的确认等。（三） 项目部负责基建投资，做好基建项目前期准备工作；落实施工单位，制定预算；对新建、改建、扩建项目实行现场施工管理；对厂区内厂房等重大改造项目实施管理。（四） 设备部负责服装城固定资产设备投资，组织服装城固定资产设备的招标采购，杜绝采购的违规行为、违法及暗箱操作。制定招标管理制度，包括招标的范围、方式、工作程序等。（五） 子公司总经理负责重大技改项目、新开发项目等投资的实施，报集团备案。五、 投资项目经理由决策机构任免。六、 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应由负责部门或公司组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。七、 子公司原则上不允许从事短期金融投资业务。八、 子公司相互之间进行投资除经子公司决策机构批准外，还需要经集团公司董事长批准。九、 对外长期权益性投资审批权限子公司使用自有资金或其他自筹资金，进行投资，总经理负责拟订方案，报集团备案，董事会审议，股东会审批。 十、 子公司对外长期权益性投资审查与批准立项程序（一） 根据子公司发展战略的要求，子公司决策层或经营层可提出对外投资项目，子公司总经理负责组织人员对投资环境进行考察，在充分调查研究的基础上编写行业（产品）分析调研报告、评估报告、投资建议书（立项报告）和投资可行性研究报告，以及对外投资进度计划、商业计划、融资计划、对外投资配套条件，并随时报集团备案；（二） 子公司总经理将对外长期权益性投资报告、计划先报董事会审议，再报股东会审批，通过后，正式成为子公司的投资储备项目。将投资储备项目向国家有关部门报批，待批复后，正式予以立项；（三） 投资项目立项后，总经理负责组织人员编写投资合同、协议等法律文件；（四） 投资合同、协议经过公司法律顾问审核后，方可签署；（五） 投资项目的合同、协议正本由子公司存档，副本由集团存档；十四、 子公司对内投资审批权限（一） 资产负债率在安全值以下且净资产5%以下的对内投资由子公司总经理审批；（二） 资产负债率在安全值以下且净资产在5%10%的对内投资由子公司总经理拟订方案，报董事会审批；（三） 资产负债率在安全值以上或净资产在10%以上的对内投资由子公司总经理拟订方案，先报子公司董事会审议，再报子公司股东会审批；（四） 特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批。十一、 本制度所指的融资，包括直接融资和间接融资两种方式。直接融资是指通过发行股票、债券、上市之后增发新股和配股等方式直接从社会上三融资，间接融资指通过银行或非银行金融机构等中介机构借款、资本融资、融资租赁等方式间接从社会上融资。 十二、 融资决策机构公司股东大会、董事会是融资的决策机构。十三、 融资的决策支持和承办机构融资的决策支持和承办机构为集团公司证券部、财务部，子公司财务部及其他相关融资部门。十四、 对专业性较强或较大型融资项目，其前期工作应由负责部门组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对融资项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。十五、 集团对于新成立的企业，3年之内，融资除经子公司审批外，还需要报集团备案。十六、 在正常情况下，子公司的间接融资由子公司董事会审批，但是有下列情况需特殊处理：（一） 若融资有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响，如要求以公司的重大资产作抵押、担保等，须按照资产抵押、担保的权限进行审批；（二） 若融资成本高于同期银行贷款基准利率时，除经子公司审批外，还需要报集团备案。十七、 子公司应该将闲置资金上存给集团公司，集团公司参照银行基准利率付给利息。十八、 子公司向集团公司进行融资（一） 子公司向集团公司融资，由集团公司董事长审批，子公司与集团公司签订融资协议，包括：融资金额、融资期限、资金占用费率、还款计划以及逾期不能归还的罚则等。（二） 子公司应定期向集团公司财务部报送下一阶段的资金使用计划，并注明需向集团公司融资资金的金额及期限，以便集团公司财务部综合平衡，统筹安排资金。十九、 未经集团批准，子公司之间不得互相拆借资金。如果子公司之间互相拆借资金，双方需要签署融资协议，除子公司审批外，还需要由集团公司董事长审批。 二十、 集团公司和子公司不得为集团公司和子公司以外任何法人单位、非法人单位或个人提供资产担保。二十一、 未经集团批准，子公司之间不得互相担保。二十二、 子公司为集团内其它公司担保，需要由集团财务副总、常务副总审核、董事长进行审批。二十三、 集团公司在为子公司进行担保时，如果子公司资产负债率在安全值范围内，由集团财务副总审核、常务副总审批，如果子公司资产负债率超过安全值，由集团财务副总、常务副总审核、董事长进行审批。二十四、 各类子公司的资产负债率安全值范围房地产公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产、营销以及服务等公司的资产负债率安全值为50%。第三节 财务管理制度主要特殊规定事项一、 财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况报告集团财务部和审计部，不得隐瞒。二、 坏账的核算方法（一） 坏账损失的核算方法采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。（二） 坏账准备的计提范围和计提比例坏账准备的计提范围为除内部关联往来款以外的应收账款和其他应收款，对已有证据表明无法收回的应收款项全额计提坏账准备。坏账准备的计提比例按照国内销售和外贸出口两个类别分别提取1. 国内销售部分的坏账准备的具体计提比例如下： 应收款项账龄计提比例（）1年以内（含1年）512年（含2年）1023年（含3年）3034年（含4年）5045年（含5年）805年以上1002. 自营外贸出口部分，使用前T/T和L/C结算方式形成的应收账款不用提取坏账准备，股东的应收账款数额在享有的所有者权益额度以内的，不用提取坏账准备。中基公司拟订具体方案，报集团公司财务部审批后执行。其余应收款项的坏账准备具体计提比例如下： 应收款项账龄计提比例（）3个月以内（含3个月）23个月6个月（含6个月）306个月1年（含1年）801年以上100三、 存货的核算方法（一） 发出存货采用永续盘存制。（二） 低值易耗品和包装物采用一次摊销法。（三） 存货跌价准备的计提方法中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低法提取或调整存货跌价准备。存货跌价准备按存货类别结合存货的库龄分析计提。（四） 关于存货的一些特殊规定1. 生产企业中，为单个外贸订单采购的原材料一律计入当批产品的成本，材料再次使用或者出售时，作为材料盘盈处理。财务部门应另立备查账登记进出库情况。2. 服装生产、销售企业国内销售的产成品按照以下的标准计提跌价准备：产成品库龄计提比例（）1年以内（含1年）1012年（含2年）3023年（含3年）5034年（含4年）804年以上1003. 服装生产、销售企业的面料按照以下的标准计提跌价准备：面料库龄计提比例（）6个月以内（含6个月）06个月2年（含2年）802年以上1004. 纺织企业的产成品按照以下的标准计提跌价准备：产成品库龄计提比例（）36个月以内（含6个月）306个月1年（含1年）501年2年（含2年）802年以上1005. 辅料企业的产成品按照以下的具体比例计提跌价准备：产成品库龄计提比例（）1年以内（含1年）012年（含2年）1023年（含3年）303年以上100 6、中基公司的存货减值准备计提办法，由中基公司提出方案，集团财务部审核，按照规定的程序审议后执行。四、 固定资产核算方法（一） 固定资产的分类固定资产可以分为：房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备、其他（包括家具用具等）等类别。其中，对于涉及房产税的固定资产分类应该严格细分，以便合理地计缴房产税；对于涉及由多个不同使用年限的部分组成的固定资产，应该尽可能分类计提折旧。例如，同属一座建筑物内的相关资产可以分为建筑物、装修工程、管道工程、空调工程等内容，分别计入固定资产房屋建筑物建筑物，或者，固定资产其他建筑物装修工程（空调工程、管道工程）等类别中核算。（二） 取得的计价方法一般遵循实际成本计价原则计价。但是确定固定资产入账价值之前，凡是涉及除固定资产买价、运输费用、装卸费用以外的，其他费用的资本化账务处理，均应上报集团财务部审核批准。（三） 固定资产的折旧固定资产采用年限平均法分类计提，特殊行业的固定资产需采用不同的折旧方法和折旧年限的，须经集团公司财务部核准。法律法规有明确规定的，折旧按照法律法规的标准计提；法律法规没有明确规定的，折旧按照集团公司统一的标准计提。规定各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率的统一标准如下：固定资产类别预计使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物2010%4.5%机器设备1010%9.0%电子设备510%18%运输设备510%18%其他设备510%18%（四） 固定资产减值准备的计提中期末及年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、实体损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，以预计可收回金额低于其账面价值的差额按单项资产计提固定资产减值准备。闲置固定资产是指在用固定资产已连续停用6个月以上，或购进6个月以上不能投产，或变更计划后不使用，但仍有使用价值，或工程项目竣工投产后6个月不需用的固定资产。闲置的房屋建筑物一般不计提减值准备，其余的闲置固定资产的减值提取比例为：6个月到1年，按资产账面净值的50提取减值准备；1年以上的固定资产，按照资产账面净值全额提取减值准备。（五） 固定资产的后续支出区分固定资产大修理等后续支出的的费用化和资本化的基本原则，以是否增加资产的功能或者延长资产的使用寿命为判断标准，如果固定资产的后续支出界定不清的，一律计入当期损益。固定资产的后续支出资本化应该上报集团财务部门审核批准。（六） 有关固定资产核算的一些特殊规定1. 除了固定资产买价、运输费、装卸费用以外的，其他所有与固定资产有关的费用资本化账务处理，必须经过集团财务部审核批准。2. 原则上装修费用计入当期损益。特殊行业、其他行业特殊情况下的装修费用，可以进行资本化处理，但是装修费用的资本化处理必须报经集团财务部审核批准。3. 购入或者以任何方式增加已使用的固定资产，各单位应根据实际情况，组织内部或者外部人员对资产的原值、净值、可使用年限、折旧计提比例等当面进行评估，并出具评估报告，作为账务处理的重要依据。4. 原则上，固定资产在公司间的内部转移按照账面的折余价值交易，即交易价格等于账面原值减去已经提取的折旧，转入资产后的安装费用计入期间费用。接受资产的公司一并转入折旧，并按照原有的预计使用年限计提折旧，转出资产的公司当月计提折旧，转入资产的公司当月不计提折旧。五、 在建工程项目的核算实行预算、决算审核制度。每年末，各单位编制在建工程项目的投资预算，报集团财务部审核，集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件；项目完工后，各单位需要将项目的财务决算情况报集团财务部备案，才可以计入固定资产；每年末，各单位还应将在建工程项目的年度财务支出情况报集团财务部备案。相关工程的安装费用按照资本化的规定，分摊计入相应的工程成本，不得单列挂账。六、 无形资产采用直线法摊销：10万元以下的无形资产，一次摊销；10万元以上的无形资产，按照5年的期限平均摊销。七、 长期待摊费用的摊销方法（一） 公司筹建期间，应注意区别固定资产支出和开办费支出，界定不清的支出，原则上列为开办费用，开办费在长期待摊费科目中归集反映，开始生产经营的当月一次计入损益。筹建期间的公司应该每月编制长期待摊费用明细表，提交给集团财务部审核。（二） 各单位新产品的研发费用应当列入管理费用，在当期损益中列支，不得在长期待摊费用中挂账。八、 子公司与集团公司的会计政策应该保持一致，如有特殊情况应该预先上报集团财务部审核备案。子公司在报送报表时，应该按集团公司会计政策进行调整，单独编制一份报表供合并使用。九、 会计档案的管理（一） 会计电算化档案管理程序各单位应该根据实际情况定期备份，每月至少一次。集团财务部可根据财务信息系统的推进情况，提出具体的档案管理要求。（二） 会计档案的使用本单位人员调阅会计档案，要经财务经理同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经单位负责人批准后，详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由等。（三） 会计档案的销毁会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，报经集团财务部和审计部审核同意后，经单位负责人审查批准后销毁。十、 借支的款项应在业务完成后10个工作日内到财务部门报账，结清借款。各单位财务部门应该至少每月底清理一次借支的款项。十一、 原则上所有的固定资产修理核算采用预提或者直接计入当期损益，不采用待摊的办法。十二、 中外合资企业的应付福利费按实列支，其余公司按工资总额的14提取的用于职工福利方面的资金。十三、 自营外贸出口的销售结算一般要求采用L/C或者前T/T两种形式，严格限制采用其他结算方式。股东单位累计形成的应收余额小于其享有的所有者权益余额的可以采用其他结算方式。十四、 财务报告划分为内部报告和外部报告。内部报告，各单位的月度、季度财务会计报告应于月（季）后7日内报集团公司财务部，年报在年度终了15天内报出；外部报告，各单位根据有关法规、部门的具体要求报送。十五、 对外报出的财务报告一定要经本公司总经理或者董事长签章审批。十六、 内部报告包括财务分析报告和内部管理报表。内部管理报表分为各单位自定和集团公司统一内部报表两个部分，集团公司统一的内部管理报表的内容和格式由集团公司定期发布。目前，各单位每月应该上报集团财务部的报表包括：（一） 雅戈尔集团关联交易明细表；（二） 雅戈尔集团内部往来明细表；（三） 雅戈尔集团下属企业主要经济指标表；（四） 雅戈尔集团担保、抵押、质押明细表；（五） 雅戈尔集团银行授信情况表；（六） 雅戈尔集团固定资产、无形资产投资情况表；（七） 工业增加值计算附表。十七、 预算内容（一） 预算编制以各公司提交汇总以前的未调整账务为基础。（二） 预算内容包括：1. 销售预算；2. 销售成本预算；3. 存货预算；4. 生产预算；5. 生产成本预算和制造费用预算；6. 营业费用、管理费用和财务费用预算；7. 损益预算；8. 重要的资本预算：固定资产预算；对外投资预算；9. 重要的资金预算：货款回收预算；银行借款预算。十八、 各公司应结合预算的实施情况，在条件成熟时，制定相应的内部绩效考核制度。已经建立内部绩效考核制度的公司，应该在条件成熟时，和预算制度衔接并轨。第四节 运营管理与行政后勤制度主要特殊规定事项一、 任何部门和个人不得从事下列危害计算机信息网络安全的活动：（一） 未经授权查阅他人电子邮箱，或者以赢利和非正常使用为目的，未经允许向第三方公开他人电子邮箱地址；（二） 故意向他人发送垃圾邮件，或者冒用他人名义发送电子邮件；（三） 利用计算机信息网络传播有害手机短信；（四） 侵犯他人隐私、窃取他人帐号、进行网上诈骗活动；（五） 未经信息中心同意，扫描集团局域网络信息漏洞；（六） 利用计算机信息网络鼓动公众恶意评论他人或公开发布他人隐私，或者暗示、影射对他人进行人身攻击；（七） 其他危害计算机信息网络安全的行为。二、 各公司员工申请专利，应由各公司总经理审查批准。属于职务发明的，应由各公司作为申请人，专利完成人由子公司总经理确定。确认不属于职务发明的，才可以办理个人申请手续。三、 在集团公司的授权下，品牌管理除雅戈尔品牌由服饰公司管理外，其他品牌原则上实行谁使用谁管理的原则，但必须在集团企管部备案。四、 任何品牌的注册均需得到集团董事长的批准。五、 集团所有品牌的商标加工任务均应在英伦辅料公司定点加工，英伦不能加工的除外。商标加工工作需要接受服饰公司的检查监督。六、 集团所属商标品牌的转让、授权以及商标的引进工作由服饰公司负责进行前期调研论证工作，经服饰公司总经理审核后，报集团董事会批准。七、 各子公司在寻求外协加工时，必须依据以下原则：（一） 外协加工的决定、变更或中止，必须经过子公司总经理审核，董事长的审批。在同等条件下，各子公司应该首先在雅戈尔集团内部兄弟单位间寻求内部业务协同，外协厂商只是发展业务的有益补充。（二） 外协厂商加工的产品质量必须符合国家的产品标准，同时还必须符合子公司的企业标准。（三） 外协加工实行价格公开通报制度，以加强对外协业务部门及外协企业的监督。（四） 子公司在与外协厂商合作时，必须与外协厂商签订规范的合同，界定各自的权利义务以及违约责任。（五） 加强质量责任体系考核，一旦发生质量问题，首先追究公司内部责任。八、 各公司有关部门根据生产或销售部门需求编制采购计划，经总经理审核后按集团采购制度进行具体操作。数额较大时，按公司财务、投资等制度规定，需交董事会审批同意。九、 各公司无条件接受集团审计部门的价格审查，并在相对范围公开采购价格。十、 招标纪律（一） 严禁各公司将项目分拆以逃避招标，一旦发现，将严格追究当事人的责任。（二） 招标参与人员必须严格按规定操作，不得弄虚作假。各公司员工不得以任何理由和方式接收投标单位的钱、物，对违反规定的，将按照有关规定对当事人作出严肃处罚。（三） 招标参与人员必须严格遵守招标采购回避制度，与投标单位有亲戚、朋友、同学等较亲近关系的工作人员不能参与集团公司或子公司的招标管理工作。十一、 各子公司考核部门与采购部门必须分开。采购部门拟订供应商名单，由考核部门进行验厂。十二、 集团公司及子公司中层副级以上管理者出差均应实行分级请假、分级备案的管理方式，责任和权限划分如下表。出差要填写“出差申请报告表”，该表按下述审批权限审查批准后，按级别交备案部门备案留存。集团公司办公室、子公司办公室在收到备案后，应将情况通报相关领导。请假人核准人备案人集团股份公司副总集团股份公司董事长集团公司办公室集团股份公司部门经理、副经理集团股份公司分管领导集团公司办公室子公司总经理、董事长集团股份公司董事长集团公司办公室、子公司办公室主任子公司副总经理子公司总经理或董事长集团公司办公室、子公司办公室主任子公司部门经理、副经理子公司分管领导子公司办公室主任第五节 人力资源管理制度主要特殊规定事项一、 目的为了规范劳动用工制度，逐步深化用工制度改革，为生产、营销、管理提供扎实的人力资源保证，促进员工队伍素质不断提高，制定本办法。二、 范围（一） 本办法所称员工，系指本公司主体企业（指股份公司、服饰公司（包括北方、重庆、南方公司）、西服厂、衬衫厂、英成公司、裤业公司、英伦公司、置业公司、进出口公司、时装公司等服装城内企业）聘用的从业人员。（二） 本主体企业员工人事及有关管理，除遵照政府有关法规外，悉依本制度办理。三、 人事招聘（一） 原则：1. 公开招聘，择优录用。2. 严格控制人员增加，生产企业招聘人员须经集团分管生产的负责人批准。（二） 招聘审批程序：1. 用人企业（部门）提出增员申报并得到批准；2. 集团分管生产的负责人和相关企业负责人批准录用、建档；3. 管理人员一经录用报集团公司人事部备案。（三） 录用条件：1. 生产工人，要求18周岁28周岁，初中毕业文化程度以上(含初中毕业)，裸眼视力4.8以上。熟练工年龄可适当放宽至30岁。2. 管理人员、专业技术人员：根据岗位要求，学历、年龄等条件酌情另定。3. 一年以下（不含一年）季节工（勤杂工、清卫工等），年龄为：女50周岁以下，男60周岁以下，有健康证明。4. 特殊人员由企业负责人确定。（四） 试用期限凡符合招聘录用条件的（不包括季节工），按规定签订劳动合同，但必须经36个月试用期。（五） 应聘人员报名时，应向人事部门缴验下列证件：1. 身份证； 2. 学历证书；3. 职务、职称证书；4. 自我简介一份；5. 相片二张；6. 县以上人民医院健康证明；7. 外出务工证明；8. 计划生育证明；9. 其它经认为必要的文件。四、 员工性质、待遇（一） 员工性质：在全公司内实行全员劳动合同制，合同制员工分二种。1. 季节工：公司聘用从事勤杂工、清洁工等临时性质的短期用工，期限六个月至一年以下（不含一年），企业根据需要可以续聘，但最长不超过连续五年。2. 有固定期限合同工：合同期限分为一年、二年、三年企业根据条件和需要可与生产、管理岗位员工签订13年期劳动合同，期满后根据考核和企业需要，合格者可以续签。因行业特点因素，对一般岗位员工，女46虚岁、男56虚岁（以当年1月为界，下同）的不再签订劳动合同。对重要岗位中层以上的管理人员，女46虚岁、男56虚岁合同到期的，不再续签。如确系工作需要，由本人申请，经董事长批准可另签返聘合同到女51虚岁、男61虚岁，到龄后，一律终止合同。（二） 工资标准1. 合同工试用期：试用期间工资为620元/月，奖金减半；车间试用合同工奖金由各企业自行规定；特聘人员工资奖金由各企业另定，并报集团公司批准。2. 一至三年期合同工：凡工作满六个月以上的合同工，标准工资为900元/月（含加班费、午餐补贴、节日费），奖金按公司规定发放。3. 季节工工资标准：根据工作量大小，500600元/月，平时无奖金，年终奖金300元。4. 凡有大专以上（含大专）文凭（助级以上职称）的合同工按1200元/月发放工资（试用期六个月，无奖金），年终按年薪制考核结算。专业对口的大学生下车间工作的，其薪酬提高20%50%。5. 特殊部门、岗位（如保安部、设备部、仓库等）因特殊情况需要加班的按2030元/人天发放。加班费由部门负责人申报，企业负责人审批。6. 夜间值班费标准：中班3元，深夜班6元；设备部人员值全夜班8元/夜（工资已包含在标准工资内）。7. 工资发放程序：各部门、车间每月将考勤、结算情况送各企业财务部，经各企业人事部门审核后，报企业负责人批准后发放。（三） 福利规定：1. 社会保险原则上按国家有关规定执行。对签订一至三年期合同的员工在其自愿的基础上逐步实施。2. 社会保险挂靠在鄞州区人才中心的人员，根据宁波市社会平均工资的最低标准的60%为基数，（2005年度为1138元/月，2006年调整基数后按新基数执行），总交费比例28%（2005年企业按每月交纳20%，个人交纳8%），（个人部分由企业从其工资中扣除，欲超过此标准交付的，其超过部分由个人自理），统一存入区人才中心指定账户。离职后，按国家政策凭养老保险手册领取养老金。3. 社会保险关系挂靠在劳动局的部分员工，公司按社平工资的60%为基数，（2005年度为1138元/月，2006年调整基数后按新基数执行），总交费比例28%（2005年企业按每月交纳20%，个人交纳8%），统一存入劳动社会保障局指定账户，离职后按国家规定，由劳动局发放养老金。女46虚岁、男56虚岁，工龄满10年以上，劳动合同到期终止，且不再续签的员工（指没有条件领取一次性离职补助费的员工），公司给予支付5年养老保险金。女46虚岁、男56虚岁，劳动合同到期终止，且不再续签、未参保的员工按每年工龄600元标准发放养老保险补贴。（四） 医疗费补贴及工伤处理规定1. 一年期以上合同工医疗费补贴每月50元（大病医保费用自理）。2. 35岁以上员工每年体检一次；35岁以下员工每二年体检一次；标准由公司根据实际情况确定，超过标准的自理。3. 工伤处理规定：（1）员工在工作期间、工作场所因工受伤，医药费全报。治疗阶段，根据事故责任大小、休假时间长短、伤度轻重发放工资。（2）员工上下班路上发生交通等事故造成的伤残、死亡，应报请交警等有关部门分清责任，按道路交通事故处理方法及有关规定处理，如属本人无责任或非主要责任的，除按国家规定享受对方赔偿外，公司再一次性酌情给予伤残补助或死亡抚恤金，医药费酌情