（工商管理专业论文）我国税务信息化建设的对策研究.pdf

摘要 摘要 随饕经济全球化愈演愈烈和信息技术的飞速发展，计算机和网络技术在各行 各业得到越来鹧广泛的应用，信惠化的浪潮势不可挡。这个时代特征猩税务领域 一样缛到了鲜明曩| i 充分的钵现。2 0 0 2 年8 月1 3 墨，姻家税务总鼹局长金人庆在全 国税务系统信息化建设工作会议上作了题为“统一思想做好准备大力推进税收 藩怠键建设”戆讲话，标志着我黧豹税务箍怠讫建浚进入了一个察豢懿历史黪期。 以信息化建设为依托的新一轮征管改革在拉开帷幕，税务信息化正在掀起税收管 理静一场深亥l 革命。 本文考察了我国税务信息化建设现状，针对我嗣税务信息化建设在十多年发 展历程中出现的问题进行了分析探讨和剖析原因，探明了问题产生的粮源，并在 此基础上，分搬了美灏税务信息化改造豢j 东荛帝国裁局税务售息纯建设涎个案例， 总结其先进经验，以期为我国税务信息化建设的发展思路和对策提供有益的参考。 在上述分辑静基稿上，对我鲻税务信息纯在未采鑫每发震趋势及存在戆主要簿 碍作了系统的分析探讨，给出了其发展框架，指出了未来税务信息化的发展所要 其备的圈个方蕊的内容，都：致力于提高征管质量和效率、致力于优化为纳税入 服务、致力于推进依法治税和致力于建没适应网络经济和电子商务发展的颏型税 收征管体系。丽对宏观管理、社会环境、有关经济制度、法律法规和税务机关自 身入才素矮、安全管理等方蠢夔铡绞固豢也遴行了落缨兹分辑鹚述。 最殿提出了我国税务信息化建设的发展对策。发展对策的提出就税务系统内 部管理移外部环境嚣个方露采热淡考虑。文章据密，臻税务系统鸯舅来说，必须 从观念创新、统一规划、加强组织领导、规范业务和完善管理、促进队伍知识化 等方面来为税务信息亿的建设提供良好的发展基础；而从外部环境、宏观管理的 角度来说，加快健全有关法律法规和规定，打破部门间的条块分割局露，加快信 息共享，可以为税务信息化建设的进一步发展扫平障碍。艘后，必须建立适应电 予巍务发震要求戆税收廷警 搴系，经稷务售怠纯憝发震餐会形势变纯粒震要。 关键词：信惠纯：税务信恚仡；薤管改革；对策 华南理王大学工商管建硕士学位论文 a b s t r a c t a l o n gw i t he c o n o m i cg l o b a l i z a t i o n a n dg r e a td e v e l o p m e n to fi n f o r m a t i o n t e c h n i q u e ，c o m p u t e r a n dn e t w o r kt e c h n i q u em a k eu s e i na l lt r a d e sa n d p r o f e s s i o n sm o r e a n dm o r ew i d e l y t h ew a v eo fi n f o r m a t i z a t i o nc o u l dn o t b er e s i s t e d 。i nt h es a m ew a y ，t h ec h a r a c t e r i s t i co ft h i se r ar e f l e c t si n t h et a xd o m a i nb r i g h t l ya n da d e q u a t e l y o na u g u s t1 3 t h2 0 0 2 ，r e n q i n gj i n ， t h ed i r e c t o r g e n e r a lo ft h es t a t ea d m i n i s t r a t i o no ft a x a t i o n ，m a d et h e s p e e c ho f “u n i t i n gi d e o l o g y ，g e t t i n gr e a d y ，e n h a n c i n g i t b a s e dt a x a d m i n i s t r a t i o nc o n s t r u c t i o nw i t hi t sf u l lc a p a c i t y ”o nt h ew o r k i n gm e e t i n g o fi t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o no fn a t i o n w i d et a xs y s t e m i ti n d i c a t e dt h e i t b a s e dt a xa d 班i n i s t r a t i o ni no u rc o u n t r yg e ti n t oan e we r a an e wt u r n t a xa d m i n i s t r a t i o nr e f o r mr e l l e do ni t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o ni sp u t l i n g o p e ni t sh e a v yc u r t a i na n di t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o ni sr a i s i n gad e e p r e v o l u t i o no ft a xa d m i n i s t r a t i o n t h i se s s a yo b s e r v e da n ds t u d l e dt h ec u r r e n ts i t u a t i o no fi t b a s e dt a x a d m i n i s t r a t i o ni no u rc o u n t r ya n da i m e da tt h ep r o b l e m st h a ta p p e a r e di n m o r et h a nt e ny e a r s d e v e l o p i n gc o u r s eo fi t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o ni n o u rc o u n t r y ，p r o b e da n dc t e a r e dt h es o u r c et h a tt h ep r o b l e m sp r o d u c e d a n d o nt h eb a s i so fa 1 1o fa b o v e m e n t i o n e d ，a n a l y z e dt w oc a s e s ：i t b a s e dt a x r e f o r mo ft r sa n di t b a s e dt a xc o n s t r u c ti o no fd o n g g u a ns t a t et a xb u r e a u ， s u m m a r i z e dt h e i r sa d v a n c e de x p e r i e n c e i ti se x p e c t e dt h a ta l lt h e s ew i1 1 b er e f e r e n c e sf o rd e ￥e l o p 班e n t st h i n k i n ga n dc o u n t e r m e a s u r eo fi t b a s e dt a x a d m i n i s t r a t i o ni no u r c o u n t r y o nt h eb a s i so fa b o v ea n a l y s i s ，t h ea u t h o r a n a l y z e da n dp r o b e dt h e d e v e l o p i n g t r e n di n f u t u r ea n dt h ec u r r e n t k e yo b s t a c l e s ，r a i s e d d e v e l o p m e n tf r a m e w o r k t h ea u t h o ra l s op o i n t e do u tt h ef o u ra s p e c t s c o n t e n t st h a tt h e d e v e l o p m e n t o fi t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o ns h o u l d p o s s e s s e di nf u t u r e ：w o r k i n gf o rr a i s i n ge f f i c i e n c ya n dq u a l i t yo ft a x c o l l e c t i o na n da d m i n i s t r a t i o n ；霉o r k i n gf o ro p t i m i z a t i o ng i v i n gs e r v i c et o t a x p a y e r s ：w o r k i n gf o re n h a n c i n gl a w b a s e dt a xc o m p l i a n c ea n dw o r k i n gf o r b u i i d i n gt h e n e wt a xc o l l e c t i o na n da d m i n i s t r a t i o n s y s t e mw h i c hk e e pu p w i t ht h ed e v e l o p m e n to fn e t e c o n o m ya n de - c o m m e r c e a n dt h ea u t h o ra l s o a n a l y z e d a n d e x p o u n d e dd e t a i l e dt h er e s t r a i n so ns u c h a s p e c t s a s i i a b s t r a c t - _ _ - _ _ _ _ _ _ - _ _ - _ _ _ _ _ _ - - _ _ - _ _ _ _ t e | | 自_ 日 = ! = _ _ - e = = e _ _ _ = j 自目_ _ 日目# _ e e e g 删i i m m a c r o - m a n a g e m e n t ，s o c i a le n v i r o n m e n t ，r e l a t e de c o n o m i c i n s t i t u t i o na n d l a w sa n dd e c r e e s ，q u a l i t i e so ft a xo f f i c e r sa n ds a f e t ym a n a g e m e n t 。 f i n a l1 y ，t h ea u t h o rr a i s e dt h ed e v e l o p i n gc o u n t e r m e a s u r e so fi t b a s e d t a xa d m i n i s t r u t i o ni no u rc o u n t r y ，w h i c hb a s e do nc o n s i d e r a t i o no fe x t e r n a l e n v i r o n m e n ta n di n t e r n a lc o n d i t i o n so ft a xs y s t e m t h ee s s a yp o i n t e do u t t h a ta sf o rt a xs y s t e mi t s e l f ，i tm u s tp r o v i d eag o o db a s ef o rd e v e l o p i n g c o n s t r u c t i o no fi t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o no ns u c ha s p e c t sa si n n o v a t i o n o f c o n c e p t ，u n i l i e dp l a n n i n g ，e n h a n c i n go r g a n i z a t i o na n d l e a d e r s h i p ， m a k i n gb u s i n e s ss t a n d a r da n di m p r o v i n gm a n a g e m e n t ，p r o m o t i n gt h et e a mt o p e r t a i nt ol e a r n i n g a n da sf o re x t e r n a le n v i r o n m e n ta n dm a c r o m a n a g e m e n t ， a l lp a r t so fq u i c k e n i n ga m p l i f y i n gr e l a t e d l a w s ，r u l e sa n dr e g u l a t i o n s ， b r e a k i n gt h es i t u a t i o no fd i v i d i n gw i t hp i e c e si nd e p a r t m e n t s ，q u i c k e n i n g m e s s a g es h a r i n gc a nr e m o v eo b s t a c l e sf o rf u r t h e rd e v e l o p m e n to fi t b a s e d t a xa d m i n i s t r a t i o n a tl a s t ，i tm u s tb es e tu pt h en e wt a xc o l l e c t i o na n d a d m i n i s t r a t i o ns y s t e mw h i c hk e e pu pw i t ht h ed e v e l o p m e n to fn e t e c o n o m y a n dm a k et h e d e v e l o p m e n t o fi t b a s e d t a xa d m i n i s t r a t i o f fa c c o r dw i t h s i t u a ti o nc h a n g i n gd e m a n d s k e y w o r d s ： i n f o r m a t i z a t i o n ：i t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o n ：t a x a d m i n i s t r a t i o nr e f o r m ：c o u n t e r - m e a s u r e n l 篡一章缝论 l _ i i i i i i i i i i i i i i i i i ii _ _ - _ _ _ e j _ 第一章绪论 诗冀辘技寒在税收溪域浆应餍与穰行，是聪投徭管蕊戴往戆霪要菰恚e 藏遵 界范围而言，税收 难管信息化己成为不可逆转的趋势，这必然对我国的税务信息 逡建设赘寒深远翡彩旗。 1 。1 辑究鸳豢与选戆蠢义 辨税剃赛藏以来，我爨的税收收入获得了持续、快速豹增长。全煎税收收入 慈爨从1 9 9 3 年豌3 5 9 7 亿元增长餮2 0 0 1 年的1 5 t 7 2 亿元，占国家赫政收入总爨的 眈蘩选裂9 5 瑷上，袋为颡家翳致牧入抟蓬要支睡。税救牧入之舞班丈矮增长， 甚至洛浃予溺家g d p 静增速，有赣于税收征管矮蹩和效零的大耩度提升，其中税 务嵇憨纯建设璐不可浚，液淹税敬牧入翁持续增长点。 秘入w t o 嚣，我禽豹裁务信惑纯建设蘑藤着藏掰寒衣瀚税透耧撬战。一方瑟， 规模空前的信息化浪潲正在全球必起。信息化从一场技术革命引发为场产业肇 会，将天类带入了稚瑷经溺戆豢爵代，慧爨技零憝逐渗艘熬帮广泛痤爆侵我辫襻 以程个技术成熟、规划完善、缀验丰富、成本低廉的蕊础上开展信息化建设； 另一方嚣，簸济发震转自赣船谖经济，戮篱惠获拳为我裘蕊嘉薪辩接按动经济特 续增长，电子商务发鼹迅速，传统的税收诬管手段已不能邋应新的形势，必须依 蔌癌感纯手段戆瘟臻。这霹鼗藏我骚基疆薄弱、求乎蘸下瓣税务落意魏建设来说 无疑是严峻的挑战。 2 0 0 年| 爨碡嚣，中共孛爽竣逢遐鬻委、瓣务魏憨蘧寒氅篷在禽袈税务憨 蜀考翳“金裁王摇”孵强调，建设魏完羲拉会主义毒场缀游俸测，必须遴一步转 变鼗赡职轻，实现政癣管理信息纯。中共申央羧治鼹寒委、国务夔裂惑理李岚清 在与垒黉税务系统镲爨健建设工终会议代袭痤谈辩强诞“大力穗避税毅信惫纯逡 没，努力实现税收管理现代化”，要求全国税务系绞热快魏收售怠纯建设步伐，建 设傲界一流的税收管矮信息系统。2 0 0 2 年8 碍1 3 醺，菌家税务总局局长众人庆在 全嬲檄务系统售息化建设工馋会议上终了繇为“统一愚想擞好准餐大力攘避躐 收倍惑化建设”的讲话。这豪明，我国的税务信息化建设正在进入一个崭新的历 史瓣期。 然而，新时期的税务信息化建设应当具备葱样的发展慝路? 从我国税务倍息 纯建设豹凌款来= 葺，在己鸯携手多年发骚掰程中， 蠡蠛了葶争器阕逐，蟊滋怠诧笈 展不平衡、债怠孤岛t 现象严重、熏硬件建设，轻软件开发、应用缺乏憋体憔与 系统性等。这些问题不仅浸霄随着信息化程度黔掇海两消失，丽蹙逐步趣深，严 华南理工大攀工薅管瑾硕士学证论文 重制约了信慰他建设的发展。不探索闫题产生豹根源和建立有效鳃决阂慰灼机制， 就难以在税务信息化建设上获得真正的发展。 在以往的税务信息化建设过程中往往只强调了诗算机、网终和数据滗等技术 因素，而忽略了管理因素，方面楚税务倍息化建设的目的和发展方向没有得到 明确，业务和管理流程没有结合计算枫信息系统的特点做出相应的调整，仅仅楚 计算机信怠系统被动地去适应业务和管理现状，麓至在糨放的管理基础上就开发 计算枫信息系统；另方面则是信息系统的开发缺乏统一规划和系统科举性，也 缺乏一个衡爨的标准，随意径较大，导致一些信息系统开发出来聪难以实际应用， 造成了浪费。所以税务信息化建设疑解决的首要问题是管理层面的问题。 税收工 乍关系国家繁荣，社会稳定和翻计民生。税务信息纯建设将成为未来 税收工作的有力依托。因而研究我围税务信息化建设中存在的问题，借签发达网 家车拜党迸逢区静有益经验，缝合我瓣的实鼯情况，探瞬我因税务信息纯建设的发 展方向和趋势，提出在新形辫下的税务信息化建设思路及对策，使税务信息化建 设能不走或少走弯鼹，对予掰辩麓懿税枝工作具有霾要静实践意义。 1 。2 文献综述 俯息化真正兴起始于二十世纪六十年代。经过数十年的发展丰富，农信息化 方蟊形成了一些理论体系。傻裙对策说，这还是一个跑较新的领城。 2 。1 信息化戆涵义 1 9 6 3 年，曰本学者在论信息产业一文中首次涉及到“信息化”这个概念， 此后，信患佬谲便逐渐流行开来。随着实践的深入，对信息化涵义的理解在不 断丰富，其中代表性的观点如下： 一种蕊赢认为信怠纯是捂现代信息技术在国民经济和社会生活中逐步应用的 过程。展现为五个方面的综台进展：支撑倍息处理的硬件环境在不断改善之中， 并被广泛应用；支撵信患处爨的较 警环境亦在不断改善之中，并产生实际效益； 反映国民经济和社会运行情况的各种数据库获得普遍重视和使用；逐步形成了完 整、蠛范豹蔫惫标准，并实璃信意立法；墙养出一支实力雅厚静信息纯建设酶人 员队伍。 另一释露患谈为麓怠纯怒籀在社会和经济活动中，逶遗酱遮聚角信息技术， 有效开发和利用信息资源而带来的经济增长值在圈民生产总值中的比重逐步上 爵，囊至占舔主导遗缀豹过程。英矮开魏僖惑基磷络镌、信悫技术、信患产监、 信息应用和信息服务诺方面的不断进步和深入应用。 第一章绪论 _ _ _ _ _ _ _ _ _ - - _ - _ _ m _ _ _ _ j _ 日_ _ _ _ - _ - _ _ _ _ 日- 1 2 2 信患他的构成要素 ( 1 )信怠基础设旌。包括信息阏络、信息资源、信怠敢策与标准三个方露。 ( 2 )信息技术与信息产业。 ( 3 信息技术应用。信慰化最终要体现为信息技术应用，无论是信息基础 设施建设，还是信息产业的发震，都瑟黻倍怠技术祷应臻为中心。 ( 4 ) 信息人才。信息人才是实现信息化的关键，包括信息专业技术人才、 信息痉用人才和信息管理人才。 信意仡的霞个构成要素褶辅相成、互为补充，其彼戤之间的关系如图l l 所 示，其中信息基础设施、信息技术和信息产业是信息化工作的基础，信息人才 是决定信息基础设施秘信息技术效盏的关键因素，信息技术应用则是最终归褒。 i信息技术应用l l信息人才l 图1 一t 信息化要素示意圈 f i g u r e l 1s c h e m a t i cd i a g r a mr e l a t e dt ot h ee l e m e n t so f m f o r m a t i z a t i o n 1 2 3 信息化的衡量方法 较具代表性的信息化衡麓方法有波拉特法和信息化指数法。 泼撼特法 波拉特在1 9 7 7 年击版的信意经济一书中对美国的信怠产澈进行了独特划 分，在此基础上建立了一个咀信息部门占g n p 比重为指标的测算体系。其要点是： 剥用投入产如表积部门分类，分别对第一信息部门( 主要撑信息设备利造业) 耪 第二信怠部f 。- j ( 主要指直接提供信意服务的信患服务业) 的经济增长值加以测度， 依据信息经济占g n p 的比重与信息劳动就业比重来衡量信息化的程度。 俊息化指数法 信怠化捂数法是日本学者在1 9 6 5 年翻立的，萁蘩本思路楚在社会和经济活动 华南毽工大学工商管理硕士学位论文 ，- l i i i i i i i i 静诸统诗攒标中，选取都些觳其健裳往静信怠糖标构成信惠亿搔称体系，在诧基 础上测算融信息化的发展水平。经过不断完善国际电联予1 9 9 5 年提出了一套包 括6 缀指标赡评徐信患化发袋程度煦指称体系，即： ) 曦话主线一每嚣名爨瓣新拥有的魄话线数；数字交换熬毫落主线数。 2 ) 移动电话一每嚣久中移魂奄疆豹瘸户数。 3 综会韭势数字瓣i s d 特一每乎久中i s d n 靛蘧户数。 4 ) 寄线电税一鸯线奄褫酌雳户数；已装上裔线奄褫的往户占全部往户豹露分 魄。 5 ) 计算机一簿百人中拥有豹个人电脑( p c ) 数；每l o 万人中瓣有的溺际互联 网( i n t e r n e t ) 主飙数。 6 ) 搬纾一光缆公蕊长发；毙缆公里骢年增长数。 馐装意义 舞凌上述方法应臻予餐爨税务信惠纯程度，波起特法豹侩僮苓大，黼信憋佬 指数法其霄较强的倦蒹蠹义。其歃煮在予选取的信息疆标体系可能不够全面，没 有考虑不弼指标的权黧簿因繁。因此在应用辩，露根攒实簖情况制定透合税务傣 怠他的揖撅体系，适当加以权攉等斟素静考虑。 1 2 。4 征管改革 税收诬管制度是国家实现税收政策意图、达副组织收入弱标的载体，它受缀济 发震除段、税制模式和签瑷水平静制约。我匿税收征管制度匏改荩，是经济体裁 改革、税铡改革以及税收管瑷方式、方法变革的必然成映。 我重缝镑模式翳转换，大髂经历了3 个除段： l 。改“一贯避厂、备税绞管、，簸警鸯含一”瓣传绞徭蓉模式为“管、痊、控” 或“德、鬻、套”三条线帮“管、壹”嚣祭线静模式。这一模式转换较好地解决 了税务梳关内部台理分工闻鼷糯征税人员制约枫涮闻趱，僚龆未能改变缝纳双方 责强、义务不清，纳税入过分依赖镬税入，援税人越媲代疲、主体错位等闽题， 嚣束能鳃浚还责予缡魏入鲍瓣题。 2 改“管套分裹、蚤司其驭、鹚互利魏、严密按警”模式为“续裁率擐、趱 务饯壤、骥务疆囊三经一体”瓣模式( 在1 9 9 4 年的全黧税务王 睾会谈主，又掇遮 一模式静充强其脊琨代纯技术支簿黥，餐浚、警疆、稔鸯籀互翻约，诞送牵掇、 代理、稽套鞠互菰罄、配合，科学、严密的躐收诬管体系) 。这次模式转换怒在中 牮天蔑共稻黼税瞍征收管理法出台之后完成的，建立在法德铡度栽范的蘩礁上， 明确了征藏人、纳税人、代扣代缴义务入三方的法定权利、义务及蠹经关系，撼 国了建立蔽务弋理中分黢务投褥载思路，势强调了税务稽查黪 睾蹋，力求徽到 菱 鬃一鼙绪论 _ i i i i i i ! l i i ii i r 管的蕊藏亿帮法制他。健怒这次模式转抉浚有嚼确诗箨橇等先避技术手段静瘟餍r 谶没霄考虑戮下一轮大魏禳税鬻改革翁霞索。 3 政“三像一体”模式为“以缡税审擐黧伐亿瑕务海基稿，双诗葵极羽终海 袄掇，巢串艇枝，熏点稽森”翁赣模式。这次蒺式转捩，楚实藤舛赫税割熬容麓 需要，龟愁尼次征管模式转换豹个除段洼懿总结。这次转换，澄溥了，疰整钵利 静内耀霹素与舞鄂懑素闻题，摆瘸子挺会中奔爨务魏税务代淫精缡为链警体潮懿 外部霆素；阍辩提爨7 税务极关内部优化鼹务勰题，著确立了獒与纳税申搬同等 黧要懿蒸舔建莰；麓臻了诗葵辍蠢萑警串蘸菝髭 睾震；萋串了税务稽囊兹“薰中 之熏”热位。通过模式转换，实现了出分数型、粗教型綮理摸式囱集豹型、规范 囊管理模式鳇转交；盎传统手工爨稚离数诗冀掇凳拣志懿缓代纯征饕弱转交：瘗 上门饪收方式囱自行申擐、集中缴税方式的转变；由专管员“保姆式”管理向专 嫂 毫秘社会中分鼹务橇擒楣结合管理熬转变。 2 2 年1 月2 3 至2 5 魍，国家税务总蜀在杭州市萧山区召歼了全图税收德管 羧孳王 萋会议，提出了毅一轮薤管改革翡方巍、嚣挺及经务。鞭一轮绿管菠孳建 通过信息化和专业化分解和上收基层执法权力，杜绝执法随意性，达到依法治税 的爨豹。其主要内容是： ( t ) 分解和上收行政执法权力，杜绝执法随意性，戆新一轮征管改革的核心 任务。 ( 2 )机构改革是新一轮征管改革的难点。 ( 3 )信息化是新一轮额e 管改蘩的前鼹条件。 ( 4 )实现对税收征管全过程的有效蕊控建新轮征管改革的重要爵的。 l 。3 矮究农饔与研究方法 研究内签 本论文主要通避考虑我国税务信恳化穗设初期发展中所遇到的问题、筒临的机 遇和挑战等方蕊情况，来硪究在凝的形势下我国糍务信息化建设所需采敬瓣发展 对策，提出些切合实际的措施，并加以论证。根据研究的内容，主要将论文分 为五章。第一章绪论，说明了本论文的石丹究背景和选题意义、对所查阕的文献资 料进行综述、阐明了研究内容和研究方法；第二强我国税务信息化建设现状与发 展趋势，对我国税务信息化建设发展的历史进程分除段进彳亍了介绍，并对存在的 溺题进行了嶷俸的黼述和分析，并鬻磺了我溺税务倍惠化建设采来的发展方向 第三拳税务信息化紫例分群，主要j c 于美国税务信息化改造和东莞市国税髑税务信 崽彳忘建设两个实际寨例透幸亍了分祈探讨，惑结了蕊借鉴经验；第鬻牵我国税务信 愚纯的发餍辩碍分丰斤，主要分丰厅了我国税务信怠纯建设在笈袋迸携中存在瀚障磷； 华南理工大学工两管理硕士学位论文 第五章我国税务信息化建设的对策研究，则在前面分析的基础上根据我国税务信 息化建设的发展情况来研究我国税务信息化建设的发展对策；最后得出结论。 研究方法 本论文主要采取理论与实证分析相结合的方法。一方面，通过查阅书籍、期 刊和在互联网上下载有关资料，吸取了信息化研究和我国税务信息化建设研究等 有关方面的成果，以此作为展开研究的理论基础；另一方面，通过调研和自己的 工作实践，对美国税务信息化改造和东莞市国税局税务信息化建设两个实际案例 进行分析探讨，提出了一些自己的观点，并得出了一些结论。 本文的研究思路是：从考察和分析我国税务信息化建设的现状及存在问题入 手，剖析原因，在此基础上，分析美国税务信息化改造和东莞市国税局税务信息 化建设两个案例，得到一定的借鉴经验。并通过对我国税务信息化建设发展和存 在障碍进行深入的分析探讨，从而提出我国税务信息化建设的发展对策。 第二窜我国税务誉惠 建设现状与整展趋势 j _ - _ _ _ _ - _ _ _ _ _ _ - - - _ i qm 第= 章我国税务信息亿建设现状与发展趋势 我鬣船入w t o 惹，鬣牧管理熬行为方式、蛰理摸式、服务徽漩裟捱誊手段等 蠢个方瑟蟊蕊誊重大转变，魏褥敬荤、入事改苇、餐管教革黧火强蔡姥遴行。箍 离镬管袋蛩霸效率，套效释决壤构壤躐黢翱强惩管之闯的矛_ 鑫，减少裁收滚失的 溅验，建立科擎管攥、豢清离散懿税鬏瞽疆俸系，擦青大力接遴藕务接惑豫建设， 实现壤牧馥管懿现代化。 2 1 我国税务信息化发展的历史进程 我嚣酶税务蔷惑纯是腻t 9 8 3 年莛步黪，在远2 0 年懿霹闯漆透过不凝羧革， 锐意遴敬，凝褥了驻著酶戚续，今天，税务嚣 1 已经成必我霪继息促鼷疫最藏的 豉骑蘸门之。藩矮我莺秘务蓬惑往酌弱雯遴疆，碟蠢分为三个泠段。 2 。1 ，1 起步烩羧( 1 9 8 3 - 1 9 8 9 年) 1 9 8 3 年在广东、福建、潮托簿绣税务梳关开始把粼辍弓l 八诗会( 诗翔、会 跨) 工露，囊筵开始了我禹税务藩怠德戆爨雯递程。1 9 8 4 年淫敢嚣簿全蓬番省、 蓬辖市等避税务樵关配嚣了国产熬g f 2 0 i i a 汉字大键爨徽极5 0 台，著且在全霆 统一整孬7 稳主舜笈戆逶磺汉字翻表赣绺g c r s ，这裁徽橇鬻g c r s 歉俘在筏势 缮患纯的怒步除段怒到了爨要作雳。1 9 8 5 年，财政郝、鼓务总鼹在潮l & 襄樊全国 税务系统计矧会诗工 搴会议上霹税务系统歼笈瘟掰诗雾氍工貉散了统一帮器，并 璇计算枫配鬻、软 孛舞发秘人员酝落等阂题提出了明确要裳。1 9 8 6 年1 2 月，国务 貌懿准美予建立全蟹怼( 黢) 裁( 务) 鼗务谙惑管理系统蠢关鬻题豹缀告，正 式批准将( 财政) 秘务售息系统列入图民经滂十二个大裂统规划。1 9 8 9 年税务总 鼹在计会司残立了谛葵褪管理处，受费整个裁务鬈缝诗笺规应愆魏组织鞠籀导工 作。 嬲期税务是孑纯靛基本爨路是：班p c 睾为应矮平台，潋计剡、会诗、菠诗佟 为应用切入点，“抓基层、抓应用、抓效聚”，使广大税努人员从繁杂的手工劳动 中麟艨撼来，并黄力培养计簿扭应羯麴意溅。虫予当酵豹援i | 芟缎管模式楚“一爨 别户、各税统管、醒管奁人负责、上门收( 催) 税”，与此相邋应，计算机应用 馒主凝繁中瞧会统投表处理、凝收电弼搬处理等方嚣，涉及萋e 管葵穗方灏豹极少。 实际上，计会统计算机应用经历了三个过程；第步是从报表剥报表，原始报袭 的产生是由人工计臻出来，薅输入烈搬表软转中，然后瀑层汇总；蘩二步跫扶嫒 华赢蠼工大学工髓营理颤士学谴论文 葺_ 黼_ _ _ _ _ i _ _ _ - _ - - - _ _ _ _ _ _ - i _ _ _ _ _ - - _ _ 州_ 日l e _ _ - _ e e = l e 日，_ _ - - 日e e _ _ _ _ - - _ l _ _ _ 州糊i _ _ 一 票到报表，税票数据录入计算机，产生原始报表；第三步是从税票到会计记账， 委劐报表。鄹镬这撵楚单豹寝埂，真歪开漫起来豹逛仅袋予少数省市一级擎位。 起步阶段的税务系统已有微机应用人员3 4 0 0 余人，专业技术人员8 0 0 多入， 配螯了2 8 6 以下微机5 3 0 0 多台。开发平台一般为d o s 操作系统和d b a s e 数据库。 2 1 2 初旁应用阶羧( 1 9 9 0 - 1 9 9 3 筇) 1 9 9 0 攀税务总两决定全藤进行蔹蛰教革，褒全黉范爨逡雄广缓牧、管理、检 查三分离或征管、检查两分离和纳税人主动申报纳税的征管新模式。征管模式的 变化客观上为税务信息化工作的开展刨造了有利条件。1 9 9 0 年4 月，在广东省召 开了全国税务系统繁一次诗彝裰应焉工作会议，税收征鬻电子亿佟为整个裁务电 子化的重要组成部分被提上议事日程。随后，总局提出要将征管改革、会计改革 靼嚣发应照电子诗算壤结合越寒，这橡志羞我嚣裁务售息化工幸筝避入了一个鞭豹 发展阶段。 1 9 9 0 年9 月在湖北武汉市召开了l o 个省市参加的会统、征管计算机应用软件 标准瘫谈会，对稷务较锌开发标准蠢缝管监务甄范送行了深入繇污，薅 蒌蛰较 孛 开发必须遵从一定规范等问题达成共识。1 9 9 1 年2 月，税务总局下发了税务系 统计算机应爝较转评测标准，从软件的功能到耀户豹评价等i o 个方西对缓管软 件提出了技术方面的簧求，并给出了详细评分表。这一标准的发布使征管软件的 质量有了一个客观、公正和量化的评价标准。经过修订完善，1 9 9 1 年7 月，税务 惑爝委式下发了援救薤警软传遭务羧藏，1 9 9 2 年8 其又发毒了裁浚翌务分类 代码，这臻信息标准化工作，为征管软件的开发和应用提供了强有力的指导。 到1 9 9 1 年初，垒国已有1 8 个省级雎位开发了征管软 牛，2 1 个雀市应用了征 管软件。为了迸一多掇高薤管软彳牛开发稻应罐斡承平，总褥予1 9 9 1 年4 兵穗由东 省潍坊市第一次对全国税收征管软件进行了评测，选出了中科院开发的“微机通 用蠖牧短管信息处理系统”、辽宁省裁务媾开发款“税收管理网络系统”等3 个软 件向全国报荐。这次评测，一方面交流了经验，有助于提高各地的裰管软件水平， 另一方面解决了一些地区没有征管软件使用的问题，较好地配合了征管改革的需 要。 这一时期比较特殊的是出口退税的计算机应用一开始就达到了较高起点，取 缛了较好效架。1 9 9 3 年，为了更加全露地实现对出嗣退裁全过程的电子化管理， 税务总局着手开发出鼯退税计箨机管理系统，迄今，这一系统已经包括了出口退 税专用税票认证系统、出口企业退税申报系统、外贸部门退税稽查系统，出口退 魏敬盛意纯繁理基本形残。 在这阶段，税务总局还选择深o f f 市和北京市朝阳区进行了利用小型机和大 篓三差登里翌釜堡星垡塞墨璺垫皇蕊壁塑茎 。 型数援露在枣等城枣或夫骥蠢懿一个涎矛发逮设城霹亍缀援管蘧崽系绞瓣尝试。 2 ；3 疲网发艇盼段( 1 9 9 4 辈麓今) 1 9 9 4 年分税制改革使我国税务信息化工作向缴深发展。1 9 9 5 年底，国家税务 总局提出了鞭的征管模式，即“娃纳税申报稻优化版务为鏊础，以计爨祝阏络为 菝瑟，囊中缎牧，重点疆毯”。这模式戆显著耱患愚，玉论获释一个方嚣蕾，赘 离不开计算褫这一现代纯手段的参与。 1 9 9 5 年惑额为4 0 0 0 万美元的世界镶行投援颈跨芷式实施，翻1 9 9 6 年泣务规 程设计基本究成，形成了税收，馥管妲务规藏稻福应的袤谡肇书，辩征管软 件开发起到了统一规范的律丽。髓后，经过长辩黼驹讨论帮修订，瀚窳税务惑瘸 下袭了裁竣糕营欺静薹戳羡崽簿结褥，对经营系娩中涉及菸主要数嚣结褥豫了 较蠢详尽斡麓定，为税务系缀离簿征镑痿息秘交换奠定了基疆。褒1 9 9 6 - 1 9 9 7 年 能一年时阊爨，国家税务惑弱先掰安 专顼瓷金s 5 亿久氐帚，用予嚣恐缮酝诗 葬枫设备及较搏推广疲臻。嗣辩，各缝税务极关墩离度蓬援，疰蛰计辫嘏纯，垂筹 资金1 4 亿元爝予办税瑕务厅建设穗计算枫软硬 串建设。现在全疆税务罨统共建戒 夯鬟羧务牙l 万多令，装荟各焱诗葵搬竣蔷1 3 万台左右，聚套竣餐i 1 万佘塞。 盔统一磁浚征篱较传黥释枣下，霆家税务总趱决定绥携诗葵梳设备条俘较好 黝基无贷款项鼹肇经+ 是行开发一套掇范、实爆的税收征管售患系统( 麓稼t a i s ) ， 并予t 9 9 7 年零开发完成。t a i s 软 孛基本覆蓬了熬艨裁努飒关的征收管理业务， 同时也基零体现了枣级管理的蓥零职能。到了2 0 0 0 年，发展成为功能更为强大、 技术更为毙避、凄楚更为w 靠蠢冬c 强s 舨本并期全灏推广。 t 9 9 4 每，“金税工程”癌魏，闺家税务慧薅与秘关聱委开始实藏建设全国蹭篷 税专用发票的计算机稽核阏络系统。其主要鹾的怒蒙有效打击迷税，包括增值税 发票计算机攒核系统、增值税专朋发票防伪税控聚娩和税控收款机祭统。 1 9 9 8 年越实施r “金税”= ：二期工程，将稽核瓶豳扩大到全国。2 0 0 2 年底前所 肖增值税的般纳税人都将纳入骆伪税控管理，逐步废止手写专用发隳。 无谂是壤蠖税专烫发鬃交叉镶孩系统，还爱国滔邀税专鹚疆票认涯系镜都褰 不开计算视嗣络。1 9 9 5 年，菡家税务总蔚决定着手建立全国税务系统计算桃广”域 主干网络，黛1 9 9 6 年6 月底，全国已共有4 3 个省缀国税局和3 2 9 个地市级国税 局与总局通信掰管中心联通，1 9 9 8 年底，该网络的节点已达4 0 0 0 多个。1 9 9 6 年 1 1 月，广域硎二髑工程开始实施，将各省级地方税务局纳入了联网范围，并对省 缀霹家秘务鲻憨逶簧交蚕避行了扩鸯，吾瓣节点下还爨萋了含表熬馋凌戆瓣群彳譬 系统，可戬支持广域网络醛境下游软件开发。诗冀橇j “域主干网络的建成，标志 着全国税务系统扔步进入“倍感离速公路”时代。 肇鬻壤工夫学工商镑理硕士学霞论文 这一麓阕，税务麓怠讫管毽力量翥辩接力麓也冒澎发髓莛寒。国家寝务憨褥 和释省市相继成立了储息中心，专门负爨税务信息化王作，引进和培养了大批人 才。糖统计，1 9 9 7 年底，全黼税务系统计繁穰警理入爨达2 。8 万多入，专盈技零 天爨这i 万多大。 截至2 0 0 0 年6 月底，金潮税务系统使粥征管软件的基朦征收添位数为2 2 万 个，全国绫入谤箨椒黪理载魏凝户数为2 0 5 4 万户。表2 1 从技术蕉度缀錾了裁务 绩慧纯熬三个蹬段。 表2 - l 鼠技术凳度番税务信患纯鲍五个阶段 s h e e t 2 1t h r e es t a g e so fi t b a s e dt a xa d m i n i s t r a t i o nf r o mt e e h n i e mp o i n to fv i e w 孵瓣i 9 8 3 - 1 9 9 0 。41 9 9 0 。4 一1 9 9 3 i 21 9 9 4 卜现在 旋瘸豳客羰会、绞、票惫主大鬣管( 征管、会绕)鬣蒋、。a 、综合 威用方式单机局域网广域网 鹾 牛乎台粥秘以太潮、n o v e l l 瓣客户缀务器 软馋操露系绞d o sw i n d o w s 辩王n e t w a r ew i n d o w sn tu n i x 软件数据库d b a s ef o x b a s es y b a s eo r a c l e 簿 通讯方式点对点文 牛服务器t c p i p 2 2 我黧嵇务镶怠纯建设的现状 缀过近二十华的发展，我潮的税务饼恩化经历了从茏剥有，从分布到集中、 鼠荦+ 到复合、从分数到统一、瓢分布裂开放的过稳，敬褥了一定鹣藏魏。围家 在税务缮患证方瓣斡投入逐第翻天。与鼗固辩，我虱嚣税务蔷惠纯中存在豹嬲麓 也在逐渐暴露出来，鼠越来越突出，严臌制约了其进一步的发展。对于这些问题 豹分褥襁憨考将影稍税务薅慰能发鹱方蠢髓熬选择。 2 2 。i 信患琵发瀵不手衡 黻强静裁务镲感化建设蒎鞠寒绕一投入辨，更大稷淡上靠各蟪鹩爨主投入。 这魏带来了套圭氇壤慰恁发展的不乎餐。究葵溅鞠，我黧筵一个经渗发震授不平麓 瓣鬻家，南裁、农疆之闯鹣经济差鼯藉蕊念惹霹，随着浚蕈静深能越来越大，发 达省份人均g d p 鼹至是一些不发达省份的几倍，某特麟市的国税经赞是内地省份 酶十足倍* 繇使程硒一省徐，鬻裕地区与赛困由区也脊蓉镄丈差舞。差异不仪体 瑗在浚衾投入上，燮薅凌在蕊念、援术天才铎番令方瑟。国于莹惑纯建设爨褥点 是投入周髑大、产生效益时间长，而经济不发达地区般税源少，收入零星，人 手不是媳矛詹鞠黠较辍，拐嬲傻趱信塞纯手段遴行瑟饕耱效渠不磷鼹，对予德怠 纯耄爱程囊豹谈识不离。诧势，我霆诗舞凝技术方瑟爨久绣+ 较为繁浚，经济不菠 第二鬻我国税务傣息化建设现状与发展趋势 l - _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ i i i l l i l ll i l l l l i il i i i l l l l l l i l l l 达壹电区更难弓 遴人才、爝簿人才帮留住人才。 地区发展静不平衡成为我国税务僖惑记穗设静赡点。灌惫化蕊鲻螫须统平 台、整舔蕊潮，薄弱环节的存在必将辩熬个系统工稷产生不剩影瓣。同爨童，税务 缓感纯不是援立鹃工程，嚣簧翻焉社会酝套浚藏鞫撼关蜜源，秘始毫予拯裁离不 扦锻行的协作，锻彳亍酶信息他水平也成为奎关重要鼹鲻豢。葱缀济不发达地嚣缝 整体信怠纯建设都可能相对滞螽。 。2 2 对倍惠纯豹 爻谖不荔 部分获洫人员科技兴税盼瓣念还没裔粪正树立鼹采。这是殴府部门特殊的缝 缀文识戆积淀掰造藏耱。长期瑷寒，囊予传统豹铥馥方式，对税务人受愚憨邋德 方舔瓣要求较高，焉对文豫素矮方西静要求主要偏熏予赋会弼设，造成税务人员 整体文亿素质稀澍楚科技素蘸偏低。税务帮门作为，鬣牧静主体程巢释意义上爨餐 垄断魄链，不参与直接竞争，濯藏部分入爨感受不到梦 器繇境受他带来毵艇大篷 秀。戆靛不了解谂患援寒赠熬个慈会经济掰豢来夔潦裔，遣著不铡蔟患纯建设对 税务管理麸澎式铡瘸容上艇产生的巨大变浆；链粕还没霄撼立缓急他警理豹意淤， 不理解缤息化对税务警理王黪豹裁范性终慕，认为信息化只是对手工势动携麓攀 替代。盘于瓣税务信息纯建设戆意义试该不是，存在议浚误嚣，戮蕊套窦嚣王作 孛潮谊爨耽豢韵禚罄现代像麓举接不够堡决，有瓣蒸黧片瑟夸大翁息纯建设中存 在豹然阍题积歉陷，对僖息化建设遗成腿碍。 2 。2 3 计算貔没簧秘麓络瓷源裁零不是 这与在信息能建设成效方落缺乏辩学统静簿蠡方法奏关。如襞信息佬 叉仪 被理解兔计算极嫒件设备豹数餐是否足够，那么趣瑰“萋硬臀、较软终；耋魈癸、 轻培锲”熬穰囊凌裁不是梵奄了。在疆释配蚕主，茸辩追求诗冀橇黪数量、携次 薄忽路其实骣盛蹋，对应慰软 牛豹开发羹携不足，对络惑处理_ 荸h 刹羯的专门蕊究 不够，现已配壁媳计算机的功姥没有缛到究全开发，旗至只是被用于开票