代理记账财务管理制度范本.doc

代理记账财务管理制度范本 为了进一步加强代理记账财务的有效管理构造合理的财务管理体系需要制定并实施相应的管理制度小编今天为你整理了代理记账财务管理制度范本希望对大家有帮助！ 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定从事财务会计工作 第二条、财务会计管理基本要求 （一）会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理 （二）会计机构设置及岗位要求： （1）总审复核岗位（会计机构负责人）1个由会计师或注册会计师担任； （2）会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位资金、基金核算岗位财产物资的收发、增减核算岗位总帐岗位稽核岗位财务会计报告编制岗位会计档案管理岗位出纳岗位）若干个由初级及以上会计从人员担任； （3）客服岗位一岗多人主要负责与客户的联系和咨询工作 （三）会计核算基本要求： （1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止； （2）会计核算以人民币为记账本位币； （3）采用借贷复式记账法会计科目和核算方法以企业会计准则应用指南为主； （4）原始凭证是记账的依据财会人员必须认真审核各种原始凭证要求一切原始凭证必须手续完备合法内容数字正确日期和印章齐全大小写相符等不得有白条报账不得有涂改一切原始凭证经审核无误后才能填制记账凭证据以记账； （5）财会人员应对一切原始凭证记账负责账簿的记载不得挖补涂改或用褪色药水消除字迹记账应使用钢笔不准用铅笔或圆珠笔发生错误应根据性质采用划线更正或红线更正凭证账册应根据专人列册登记妥善保管不得丢失有关会计报表账册会计凭证保存年限按规定办理使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案 第三条、货币资金管理要求 （1）严格按照国家有关现金管理制度的规定除抵补现金库存外不得将业务收入坐支留用严格分清收支两条线； （2）做好库存现金的保管工作有关证券和现金必须放在保险箱内确保安全对指定使用备用金的人员必须进行定期检查核对做好备用金的管理库存现金不得超过银行规定的限额 建立健全现金账目做到日清月结钱账相符杜绝白条抵库或账外现金； 对超过现金收付限额以上的收付款项必须通过银行结算 （3）不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票 第四条、往来账目管理要求做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节财务人员要及时结账收款摧收应收账款过月未收的账款要上门催收对月终尚未清理的债权债务应查明原因列出清册财会人员不能解决的事项应及时上报领导 第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料也是编制下半年收支计划的重要依据所以要保证报表的数据准确内容完整报送及时手续完备对年度结算报表应附有分析收支计划执行情况的说明 第六条、财会人员的岗位职责 1、总审复核岗位（会计机构负责人） （1）向企业领导人负责组织公司的财会管理工作当好企业负责人的经营管理参谋； （2）每月每季审核各种会计报表和统计报表写出财务会计分析报表送企业法人审阅； （3）检查监督管理各项费用的及时收缴保证企业资金的正常运转； （4）审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整； （5）根据行业的具体特点依据财会管理有关法规政策文件制定财会管理具体制度和操作程序； （6）组织拟定各项费用标准的预算方案送企业领导审核修定； （7）研究熟悉和实施相关的工商财会及税务物价等管理制度运用法律行政处分和经济手段保护公司的合法权益 2、主管会计（会计核算操作员） （1）向部门经理负责具体组织好本部门的日常管理工作； （2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作； （3）每月每季按时做好各种会计报表定期公布费用收缴及使用情况； （4）负责检查审核各下属的收支账目向公司领导及时汇报工作情况； （5）检查银行库存现金和资产账目做到账账相符账实相符； （6）按照行业特点和需要分类记账；完成公司领导交办的财会工作 3、出纳 （1）遵守公司员工守则和财务管理制度； （2）管理好公司的现金收付银行存款的存取保管现金有价证券银行支票等； （3）及时追收企业各种应收款项保护公司利益不受损失； （4）编制有关现金收付记账凭证现金日记账银行日记账的工作； （5）及时办理各项转账现金支票按月将银行存款余额与银行对账单核对相符并交会计作账 第七条、本制度从20XX年9月1日起执行 为了进一步规范公司财务管理制度构造合理的财务管理体系经股东会研究决定制定财务管理制度请全体职员遵照执行现将具体管理制度通知如下 一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位具体人员公司另行通知 二、公司的收入包括服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项（包括税款）、资料费、投资收入、其他收入 （一）、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时同客户商定好价格通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等； （二）、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时同客户商定好价格通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款包括办理各类资证、代理记账等；其中代理记账费用拖欠不得超过三个月（包括）超过三个月书面通知客户（可电话通知但必须有书面记载）将停止服务同时书面提请部门主管上报经理公司将开会讨论处理方案；其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时不得将任何资料提交给客户有特殊情况的必须经得总经理的签字同意（可电话同意）； （三）、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用； （四）、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬； （五）、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额 （六）、预收客户的各种款项（包括税款）是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用其中税款的预收必须用公司统一的收据并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳然后会计记账； （七）、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费； （八）、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益； （九）、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意（可电话同意）方可执行 三、公司的支出包括水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出（逢时过节）、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项（包括自用）、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出 （一）、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出； （二）、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用包括米、面、油、调味品、蔬菜等； （三）、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出包括工资、福利、补助、补贴、奖金等； （四）、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用； （五）、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用包括活动费用（门票、场地）、就餐费、交通费、比赛奖励； （六）、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬； （七）、预支的各种款项（包括自用）是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元（含5000元）可事后审批预支的各种款项要视同现金管理； （八）、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用； （九）、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产有关的设备、工具、器具；单位价值在20XX元以上并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品； （十）、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员（标准有股东会确定）的红利分红每半年执行一次； （十一）、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金；费用按照合同约定进行支付； （十二）、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用包括成本支出、各项费用支出等业务支出必须经得经理和经办人的签字确认（可电话同意）方可支付； （十三）、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出； （十四）、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出以上费用的支付（除有特殊说明外）必须经得审批人员的签字同意（可电话同意）并经审核人员的签字确认方可计入公司账务列支 四、公司财务每半年审计一次由会计和出纳出具详细的财务报告由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计并提出可行的意见建议并下达书面文件通知执行 五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户银行账户开设两个公司的现金存量不得超过伍仟元整（含5000元）未执现金管理制度造成损失的由责任人承担 六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务保证账务的完整、准确无误按月给经理提交财务报表 七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责公司股东可以提请查看账务资料但不得复印、摄像、照相、保存账务资料其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务 八、公司收支的具体流程 （一）、收入流程 1、业务客户经办人（业务员、协办人、财务会计）经理复核开票人开票出纳做凭证会计做账 2、记账客户财务会计（预收税款）会计主管复核出纳做凭证会计做账 （二）、支出流程分部门预算申购审批出纳预支采购登记入库经理复核审批出纳做凭证会计做账 九、公司物资管理办法 （一）、公司购进或代管理固定资产经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上办理交接手续责成专人负责属公共使用的大家共同负责谁损坏谁赔偿中途离职办理移交手续交回经理助理处登记入库经理助理签字同意离职 （二）、公司购进办公用品及耗材经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”然后方可领用保质期内人为损坏的责任人照价赔偿属公共使用的大家共同负责谁损坏谁赔偿中途离职办理移交手续交回经理助理处登记入库经理助理签字同意离职 十、公司职员因各种原因需要办理离职手续公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计并出具公司离职情况审计报告书经公司总经理签字同意方可离职 十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧 一、从业人员的职业道德规范 1、爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作安心本职岗位忠于职守尽心尽力尽职尽责 2、诚实守信要求会计人员做老实人说老实话办老实事执业谨慎信誉至上不为利益所诱惑不弄虚作假不泄露秘密 3、廉洁自律要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁 4、客观公正要求会计人员端正态度依法办事实事求是不偏不倚保持应有的独立性 5、坚持准则要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算实施会计监督 6、提高技能要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感勤学苦练刻苦钻研不断进取提高业务水平 7、参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时努力钻研相关业务全面熟悉本单位经营活动和业务流程主动提出合理化建议协助领导决策积极参与管理 8、强化服务要求会计人员树立服务意识提高服务质量努力维护和提升会计职业的良好社会形象 二、内部财务管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作促进公司经营业务的发展提高公司的经济效益根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定结合本公司的实际情况特制定本财务会计管理制度 （一）财务会计管理的基本原则 公司核算应遵循权责发生制原则 （二）财务会计管理的基本任务和方法： 1、筹集资金和有效的使用资金监督资金的正常运行维护资金的安全努力提高公司经济效益 2、做好财务管理的基础工作建立健全财务会计管理制度认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作 3、有加强财务会计核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性 4、监督公司财产的购建、保管和使用配合公司管理部门定期进行财产清查 5、按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析和考核工作 （三）财务会计管理的基本内容 1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任财务人员要认真执行会计法坚决按财务会计制度办事并严守公司的秘密 2、加强原始凭证管理做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据 3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章 4、健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致、相互可比会计处理方法应前后相一致 5做好会计审核工作经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应由专人复核重大事项由财务负责人复核 6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对保证账证相符账实相符账表相符 7、建立会计核算档案包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案并妥善保管会计档案应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁 8、会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职 三、业务规范制度： （一）、签订代理记账委托协议书委托人委托本公司进行代理记账时应当在互相协商的基础上签订书面委托协议委托协议除具有法律规定的基本条款外还要包含以下内容： 1、委托人、受托人对会计资料合法、准确、完整应承担的责任 2、会计凭证的传递程序和签收手续； 3、编制和提供会计报表的要求； 4、会计档案的保管要求； 5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜 （二）双方的义务责任及权利 1、代理记帐委托人应履行的义务 （1）对本单位发生的经济业务必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证； （2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管； （3）及时向本公司提供合法、准确、完整的原始凭证和相关资料； （4）对本公司退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证应当及时予以更正、补充； （5）承担代理记帐委托协议中约定的责任 2、本公司应履行的义务 （1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度依法履行职责； （2）对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务； （3）对委托人示意做出不当的会计处理提供不实的会计资料以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝； （4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任； （5）承担代理记帐委托协议中约定的责任 四、代理记帐的操作规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员非会计专业人员不得从事