（社会保障专业论文）我国财政社会保障支出的适度水平研究.pdf

摘要 摘要 在社会主义市场经济条件下，社会保障制度的地位和作用日益重要。社会保障作为 一项长久的制度，是政府的重大职责所系。财政因素是决定社会保障制度是否具备可持 续性的重要因素。财政支出直接为社保活动提供最主要的财力来源，财政部门给社会保 障基金提供包括基金在内的各项支持，即财政部门有责任根据当年的社保基金缺口提供 相应的基金支持。但国家财政不能对社保的投入超出它所能承受的限度，必须维持在一 个适度的水平上。 整篇论文的理论基础是公共财政理论和福利经济学。公共财政理论主要包括公共产 品理论和市场失灵理论。公共产品的提供主要不是通过市场价格机制而是通过政治程序 作出的。“在公共产品的选择过程中，每个个人只能通过投票选举代表，然后由代表们 去投票决定公共预算，即决定公共产品的供应状况及其经费来源 福利经济学主要包 括社会福利函数和社会选择理论。 全文共分为六个部分。在导论中，主要阐明本论文选题的背景和现实意义、论文的 基本内容、研究的基本框架；第二章是本文的基础理论部分，阐述了公共财政的一般理 论。在公共财政的背景下，社会保障占有相当重要的地位，并阐述了社会保障的福利经 济学价值；第三章分析了我国目前的财政社会保障支出水平存在的问题，以及财政社保 支出的规模与结构；第四章对国外财政社会保障支出水平进行了实证分析；第五章通过 建立模型计算出我国的适度财政社会保障支出水平；第六章在以上各章节分析的基础 上，提出财政社保支出适度水平的对策建议。 关键词公共财政财政支出社会保障支出财政社会保障支出适度水平 邓子基现代西方财政学【m 】北京：中国财政经济出版社，1 9 9 4 l a b s t r a c t a b s t r a c t u n d e rt h em a r k e to fs o c i a l i s m ，t h es t a t u sa n df u n c t i o ni ns o c i a ls e c u r i t yg e tm o r e i n p o r t a n t a sal o n gs y s t e m ，t h es o c i a ls e c u r i t yi sm a i nr e s p o n s i b i l i t yo ft h eg o v e r n m e n t f i n i c i a lf a c t o ri so fu t m o s ti m p o r t a n c e ，t h a td e c i d e si fs o c i a ls e c u r i t yc a l lb es u s t a i n a b l f i n i c i a le x p e n d i t u r ed i r e c t l yp r o v i d es o c i a ls e c u r i t ya c t i v i t i e sw i t hm o s tf i n a n c i a lr 鹤o u l c e s n ef i n a n c ed e p a r t m e n ti sr e s p o n s i b l ef o rp r o v i d i n gt h es o c i a ls e c u r i t yw i t ha l lk i n d so f s u s t a i n i n gb e s i d e sf u n d s ，i no t h e rw o r d s ，t h ef i n a n c ed e p a r t m e n ts h o u l ds u p p l yr e l e v a n t f u n d sa c c o r d i n gt ot h eb r e a c hi nt h e o s ey e a r s b u tt h es t a t ef i n a n c ec a n n o ta f f o r dt h eo u t s i d e o fi t sl i m i t ，i ts h o u l dk e e po nt h eo p t i m a ll e v e l t h et h e o r e t i c a lf r a m eo ft h i st h e s i sa r et h ep u b l i cf i n a n c ea n dt h ew e l f a r ee c o n o m i c s t h ep u b l i cf i n a n c ei n c l u d et h ew e l f a r eg o o d st h e o r ya n dt h em a r k e tf a i l u r et h e o r y t h e p u b l i cg o o d sa r ep r o v i d e dn o tb y t h em a r k e tp r i c es y s t e mb u tb yt h ep o l i t i c a lp r o c e d u r e i n t h ec o u r s eo fp u b l i cg o o d sc h o i c e ，e v e r y o n ee l e c tr e p r e s e n t a t i v e so n l yb yc a s t i n gav o t e t h e nt h er e p r e s e n t a t i v e sd e c i d ep u b l i cb u d g e tb yv o t i n g ，s u c h 嬲s u p p l y m e n to fp u b l i c p r o d u c t sa n ds o u r c eo ff u n d s ”( d e n gz i j i ，19 9 4 ) t h ew e l f a r ee c o n o m i c sm a i n l yi n c l u d et h e s o c i a lw e l f a r ef u n c t i o na n dt h es o c i a lc h o i c et h e o r y st h e s i si sd i v i d e di n t os i xp a r t s i nt h ei n s t r u c t i o n ，w h i c hc l a r i f i e st h eb a c k g r o u n d a n dp r a c t i c a lm e a n i n g ，t h em a i nc o n t e n t s ，s t r u c t u r eo ft h i sr e s e a r c h ；t h es e c o n dc h a p t e r ， t h e o r i c a lb a s eo ft h i st h e s i s ，c l a r i f i e so r d i n a r yt h e o r yo ff i n a n c ee x p e n d i t u r e ，u n d e rt h e b a c k g r o u n do fp u b l i cf i n a n c e ，s o c i a ls e c u r i t yi so fg r e a ti m p o r t a n c e s o c i a ls e c u r i t yi s c l o s e l yr e l a t e dw i t hp u b l i cf i n a n c e f u r t h e r ，t h et h e s i sc l a r i e sw e l f a r ee c o n o m i c sv a l u eo f s o c i a ls e c u r i t y t h et h i r dc h a p t e ra n a l y s e st h ep r e s e n tp r o b l e m sa b o u tc h i n e s es o c i a ls e c u r i t y e x p e n d i t u r eo ff i n a n c e i tv a l u e st h es c a l ea n ds t r u c t u r ei ns o c i a ls e c u r i t ye x p e n d i t u r eo f f i n a n c e t h ef o u r t hc h a p t e rc o m p a r e sw i t hs o c i a ls e c u r i t ye x p e n d i t u r ei nd i f f e r e n tc o u n t e r i e s i nt h ef i f t hc h a p t e r ，w ec a l c u l a t ec h i n e s ep r e s e n tl e v e li nt h el i g h to ft h em o d e l t h es i x t h c h a p t e rp o s e ss o m em e a n s u r e sa n dp o l i c i e so fs o c i a ls e c u r i t yo ff i n a n c eb a s e do nt h ea n a l y s e s o fa b o v ec h a p t e r s k e yw o r d s ：p u b l i cf i n a n c e ；f i n a n c ee x p e n d i t u r e ；s o c i a ls e c u r i t ye x p e n d i t u r e ； s o c i a ls e c u r i t yo ff i n a n c e ；o p t i m a ll e v e l l l 河北大学 学位论文独创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行的研究工作及取得 的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得河北大学或其他教育机构的学位或证书 所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确 的说明并表示了致谢。 作者签名：童亟 日期： 盖型星年上月卫日 学位论文使用授权声明 本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。学校可以公布 论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年月日解密后适用本授权声明。 2 、不保密口。 ( 请在以上相应方格内打“4 ”) 保护知识产权声明 本人为申请河北大学学位所提交的题目为番匈财攻疲旅艾凶历适从僦 的学位论文，是我个人在导师废新和指导并与导师合作下取得的研究成果，研 究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资 助下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定的 各项法律、行政法规以及河北大学的相关规定。 本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大 学的书面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内 容。如果违反本声明，本人愿意承担相应法律责任。 声明人：董拯日期：趔芷年上月盘：日 作者签名：董熬 导师签名：4 瘤虻牛一 日期：巡年篁月量! 日 日期：q 爱年互月上日 第1 章导论 第1 章导论 1 1 选题背景及研究意义 1 1 1 选题背景 当今世界各国纷纷走上了市场经济的道路，我国也明确表示在建立社会主义市场经 济。经济体制的改革必然要求其他相关体制的改革来配套，其中财政体制是重要的一环。 要适应市场经济的需要，我国必须由生产建设性财政向公共财政转变。公共财政要求财 政支出结构变化，减少行政经费和一般事业经费支出，增加社会保障支出。我国的财政 用于社会保障支出的开支水平长期过低，现在，财政社会保障支出水平已成为判断国家 发展程度的标准。按照国务院所颁发的关于完善城镇社会保障体系的试点方案和关 于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，我国的财政社会保障支出水平太低。 本文就是在全社会都关注社会保障支出的大背景下，在导师的指导下，对我国的财政社 会保障支出的适度水平进行初步研究。 1 1 2 研究意义与目的 1 1 2 1 研究目的 1 经济体制改革需要一系列的相关改革，其中社会保障制度的改革是重要一环。 财政社会保障支出水平又是社会保障制度改革的重点，可谓是重点中的重点，值得深入 研究。 2 本文通过对财政社会保障支出的适度水平的研究，力图在实证研究的基础上， 通过中外对比，结合数学模型和数理分析，计算出一个适合我国实际情况的区间，以便 于实际操作。 3 在论证的基础上，提出了构建公共财政社保预算制度、完善社会保障筹资机制、 优化财政社会保障支出结构等解决方法。为国家及有关部门的决策提出参考依据和政策 建议。 1 1 2 2 研究的意义 1 社会保障支出水平的研究，有利于我国社会保障制度改革的全面推进。适合我 国经济和社会发展的社会保障水平是改革进程中首先应解决的问题，同时也是政府决策 层一直在考虑的问题，本文的研究可为改革程度的选择提供一些探索性的思路。 l 河北大学管理学硕十学位论文 2 社会保障支出不仅仅是一个紧迫的社会问题，也是一个十分重要的财政问题。 财政社会保障支出适度水平的研究对公共财政体系的构建和财政支出结构的优化都有 着重要的意义。 3 社会保障支出水平研究对养老金收支平衡也很关键，随着老龄化进程的深入，养 老金缺口会越来越大，只有提前预测好、解决好才能防患于未然。此外，国企改革和行 政事业单位的改革，也要求社会保障能提供完善的失业救济网络，还有广大的农民也需 要相应的社会保障来保证他们的生活。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 弗里德曼( f r e i d m a n ，b ，1 9 9 8 ) 对中国社会保障改革进行了研究，指出中国人获得 社会保障的可能性；豪森( h u s s a i n ，1 9 9 4 ) 对目前的中国社会保障制度改革进行了研究； 费尔德斯坦( f e l d s t e i n ，1 9 9 8 ) 对定额给付的现收现付制与定额缴费的基金制的养老保 险计划进行了收益对比研究，肯定了中国推行部分基金制的可能性；世界银行从1 9 5 6 年开始对中国的社会保障制度改革进行专门研究，并发表了很多很有价值的研究报告。 1 2 2 国内研究现状 国内对于财政社会保障支出水平研究的也不多，有人提出提高转移性支出在财政支 出中的比重( 陈共，2 0 0 0 ) ，也有人提出应提高养老保险补助支出占财政支出的比重( 贾 康，2 0 0 0 ) ，也有人提出参照国际同等水平国家财政在社会保障中的比例，提出目前中 国不具备把社会保障基金纳入财政预算的条件( 汪泽英，2 0 0 0 ) ，还有人对财政社会保 障支出的来源问题，提出建议划出一部分个人所得税作为固定来源( 林治芬，2 0 0 2 ：朱 青，2 0 0 2 ) 。穆怀中教授在对中国社会保障水平的定量分析中，提出了社会保障支出占 国民生产总值以及社会保障支出占工资比重的适度水平问题。 1 3 研究思路与研究方法 1 3 1 研究思路 本文系统地对我国财政社会保障支出的适度水平进行了研究。首先从公共财政、福 利经济学和社会保障的关系入手，继而具体分析了我国财政社会保障支出的现状，挖掘 出存在的问题。通过与发达国家和发展中国家的比较，结合穆怀中教授的模型计算出适 合我国的财政社会保障支出水平，最后，对我国的适度规模支出提出了相关政策建议。 2 第1 章导论 1 3 2 研究方法 1 定性研究与定量分析相结合的方法。一方面，论文对人口老龄化问题研究的理 论基础和实践依据等理论层面进行系统的分析；另一方面，论文又结合众多相关调查数 据和统计资料对现实情况进行了深入分析，做到了有理有据。 2 文献资料查阅的方法。论文的写作以查阅大量的国内外相关文献为基础，借鉴 了财政学、福利经济学以及统计学等相关理论，参考了大量学者的论著，对有关我国财 政社保支出水平的现状、趋势特点、存在的问题以及相应对策等方面搜集了充分、详实 的资料。 3 比较分析法。论文通过对国内外不同发展水平国家的财政社保支出水平特征及 解决方法进行对比分析，提出与我国国情相适应的财政社会保障支出水平的解决策略。 4 合理性分析与现实性分析相结合的方法。 1 4 框架结构与逻辑关系 1 4 1 框架结构 论文共分六章，各章主要内容如下： 第1 章导论。 第2 章我国财政社会保障支出水平的理论综述。 第3 章我国财政社会保障支出水平的现状。 第4 章财政社会保障支出水平的国际比较。 第5 章我国财政社会保障支出水平的选择。 第6 章实现财政社会保障支出适度水平的对策建议 1 4 2 逻辑关系 本文先界定了财政社会保障支出的含义，并就其中的财政社会保险基金的含义进行 了补充，得出财政社会保障适度水平的概念，接着分析了我国财政社会保障基金的现状， 发现了存在的问题，通过与发达国家和发展中国家的比较结合数理模型，提出了我国实 现财政社会保障支出适度水平的对策建议。 1 5 主要创新之处 财政社会保障支出水平是财政社会保障支出与财政总支出的比重。本文是以财政支 出和社会保障理论为理论背景，从二者的内在联系出发，确定一个最适水平，是一个定 性与定量分析相结合的分析过程，对各级财政的社会保障投入有重要的应用价值。 3 河北大学管理学硕十学位论文 第2 章财政社会保障支出水平的理论综述 2 1 财政社会保障支出水平的内涵 2 1 1 财政社会保障支出的概念 财政社会保障支出是指财政部门所支付的全部社会保障支出，包括对社会保险基金 补贴支出、社会保险经办机构运营经费、城镇就业补助费、国有企业下岗职工基本生活 保障补助、补充全国社会保障基金支出、国有企业关闭破产补助支出、其他社会保障补 助支出等，它具有很强的政策性、灵活性和时效性。 具体到我国现阶段的财政社会保障支出包括社会保险、社会福利、社会救济和社会 优抚四大项，后三项的基金主要依靠国家财政，只有社会保险的基金是由企业缴费、个 人缴费和国家补贴构成。其中个人缴费部分划入个人账户，国家补贴部分包含在社会保 障补助支出里，企业缴费部分则上缴财政统筹安排。我国目前还未将企业缴费纳入财政 预算，但社会保险基金已经实现收支两条线管理。因此，财政社会保险支出是指由企业 缴纳的保险费构成的用于社会保险基金的支出。 财政社会保障支出水平是指财政社会保障支出占财政支出总额的比重。( 这里的财 政支出包括社会保险支出) 。它既可以表明政府对社会保障投入的多少，也可以说明社 会保障在财政支出中的地位。 社会保障水平是指社会保障费用支出占国内生产总值的比重。社会保障水平是社会 保障体系中的关键性因素，是体现社会保障程度的指标。社会保障水平是一个质与量相 统一的概念，从量上讲，社会保障水平有“高 低 之分，具体衡量办法是全部社会 保障支出占国内生产总值的百分比。从质上讲，社会保障水平有“适度 “不适度 之 分，具体测定标准是社会保障支出要与国家生产力水平以及各方面的承受力相适应，它 应既保障公民基本生活又促进国民经济健康发展。 从质与量的统一上看，社会保障水平并非越高越好，社会保障支出增长速度主要取 决于国民收入及国民经济增长速度，超越于国民经济增长的社会保障水平即使很高，也 是不可取的。适度的社会保障水平具有以下功能：( 1 ) 保证大多数人的最低生活要求， 使社会保持稳定；( 2 ) 可以适度调节社会需求，推动或抑制消费，避免高经济增长与高 林志芬中国社会保障的地区差异及其转移支付 j 财政研究，2 0 0 2 ( 5 ) 4 第2 章财政社会保障支出水平的理论综述 通货膨胀并存，推动经济发展；( 3 ) 提高人们的生活质量，提高人的素质，促进社会进 步；( 4 ) 促进第三产业发展。 2 1 2 影响财政社会保障支出水平的因素 不同社会保障模式的国家，社会保障水平也不同，主要是因为各自的制约性因素不 同。归纳起来，影响财政社会保障支出水平的因素主要有以下几个方面： 1 经济因素 一国的经济发展水平最终决定了该国能够用于社会保障的支出规模和水平。政府在 社会保障体系中起着“兜底”的作用，但这也只有在政府有这个经济实力的前提下才能 实现。社会保障资金是政府财政公共支出的重要组成部分，通过政府的转移支付实现其 配置，只有生产力的发展达到一定水平，在满足经济发展的前提下仍有剩余时才会用于 社会保障。财政资金的使用效率也直接关系到社会保障支出水平。此外，经济发展阶段、 经济结构和经济体制都直接影响到一国的财政社会保障支出水平。但各国的社会保障实 践表明，经济与社会保障的相互关系十分复杂，经济因素决定社会保障制度与水平：而 社会保障制度一旦产生，就具有自身发展的规律，其发展也会反过来影响经济，二者相 互影响。 2 政治因素 一国的执政党理念直接关系到政府用于社会保障的财政支出水平。只有当执政党认 识到社会保障在一国经济发展中的调节和促进作用，能够促进社会公平、保持社会稳定， 并且直接关系到执政党切身利益时，才会引起重视。只有一国的社会保障支出水平能够 切实保证人民的讵常生活，才能维持其执政党地位。比如西方的多党竞争的政治制度使 得各党派为了争取选民的支持会承诺较高的社会保障水平，从而导致社会保障水平的不 断攀升。我国政府目i j i 的构建和谐社会的执政理念直接关系到社会保障水平的受关注度 和政策倾斜度，继而直接影响到社会保障水平。可以认为，政治因素对于社会保障制度 的发展和社会保障水平会产生直接的影响。 3 文化因素 一国的历史文化传统直接影响到该国的财政社会保障支出水平。比如西欧的很多国 家在人民遇到自然灾害或生活有困难时，很多情况下会受到教会的帮助，这和这些国家 穆怀中社会保障适度水平研翘j 】经济研究，19 9 7 ( 2 ) 孙光德，董克用社会保障概论 m 】北京：中国人民大学出版社，2 0 0 4 5 河北大学管理学硕十学位论文 的政教合一的国情相关。我国以前遇到一些自然灾害时，会有一些民间的慈善人士进行 施舍，但都没有形成制度性的内容，带有很大的随意性和主观偏好，更多的是靠家庭自 助，这是由封建社会的现实情况所决定的，所以那时的财政社会保障支出不会很多。随 着社会保障制度在世界范围内的的建立，不同的社会保障模式对应有不同的社会保障水 平，各个国家不同的历史文化传统直接决定各自适应不同的社会保障模式，而不同的社 会保障模式会要求有不同的社会保障水平。各个国家的社会保障水平的高低受到本国独 特的历史、人文因素的影响，此外，社会结构和制度年龄也直接影响到社会保障水平。 例如我国的城乡二元的社会结构造成社会保障制度的分割和城乡社会保障水平的较大 差异。制度年龄是指社会保障制度建立的时间长度。制度年龄越长，社会保障水平越高； 反之，社会保障水平越低。 2 2 公共财政与社会保障理论 2 2 1 公共财政的基本理论 公共财政理论包括财政支出理论、财政收入理论、财政政策体系和财政体制建设等 内容。公共财政的实质是市场经济财政。突出表现在公共财政理论的核心是市场失灵论 和公共产品理论。公共财政认为，在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场， 而不是政府。只有在“市场失灵 的领域，政府部门的介入才是有效的，也就是说，“市 场失灵 决定着公共财政存在的必要性，必须处理好政府和市场的关系。而“公共产品 的提供是解决市场失灵的有效手段之一，公共产品决定着公共财政的职能范围。 市场失灵表现在很多方面，诸如纠正外部效应、调节收入分配不公、提供公共产品、 维持有效竞争、防止经济波动等，在这些领域罩市场是不能有效发挥作用的，这时就需 要政府的介入和干预，就需要发挥公共财政的职能和作用。公共产品是用来满足社会共 同需要的产品和服务。由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，所以公共产品的 提供只能由政府来完成。因此，公共财政指国家或政府为市场提供公共物品的分配活动 或经济活动，是与市场经济相适应的一种财政类型和模式，以市场失灵为前提，但市场 又在其中发挥基础性的作用。因此，在正常经济活动中，在市场没有失灵的情况下，公 共财政就要求政府或国家退出一些竞争性领域，让市场来发挥基础性作用。 孙光德、董克用社会保障概论【m 】北京：中国人民人学出版社，2 0 0 4 孙健夫财政学【m 】石家庄：河北人民出版社，2 0 0 6 6 第2 章财政社会保障支出水平的理论综述 政府的介入或干预是以财政收入和财政支出的形式存在。按照经济性质分类，可以 将财政支出分为购买性支出和转移性支出，购买性支出指政府从个人和企业购买原材料 和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出；转移性支出指政府在公 民之间再分配购买力的支出。通过对两者含义的分析可以看出，在财政支出总额中，购 买性支出所占比重大，政府配置资源的规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就 大；反之，转移性支出所占比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。 购买性支出和转移性支出占总支出的比重，各个国家有所不同。一般来说，在经济 发达国家，由于政府较少直接参与生产活动，财政收入比较充裕，财政职能侧重于收入 分配和经济稳定，因而转移性支出占总支出的比重较大，往往同购买性支出平分秋色。 而在发展中国家，由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相对匮乏，购买性支出 占总支出的比重较大。 表2 - 1两类国家购买性支出与转移性支出所占比重( ) 资料来源：财政学，9 2 页，陈共主编，中国人民大学1 t t 版社，2 0 0 4 作为一个发展中国家，我国财政支出结构具有发展中国家的一般特征。随着市场经 济体制的深入改革，我国国民经济的迅速发展，支出结构有所变化。在全部财政支出中， 购买性支出所占比重会有所下降，而转移性支出所占比重会有所上升，但我国的社会保 障支出尚未完全纳入预算，所以，一旦社会保障支出完全纳入预算，购买性支出与转移 性支出两者的相对比重会有较大的变化，总的趋势是转移性支出的比重逐步有所提高， 达到一定程度也会稳定下来。 转移性支出主要包括社会保障支出和价格补贴，其中社会保障支出占较大的比重。 随着经济的发展，市场经济的逐步完善，政府直接干预经济的价格补贴会越来越少，社 7 河北大学管理学硕十学何论文 会保障支出在转移性支出中所占的比重将进一步增加，因此可以预见，财政的转移性支 出比重大，就相当于财政社会保障支出所占比重大。财政社会保障支出水平正逐渐成为 判断国家发展程度的一个标准。目前大多数发达国家的财政支出中转移性支出比重大， 即财政社会保障支出比重大；而发展中国家财政支出中转移性支出比重小，即财政社会 保障支出比重小。随着我国改革开放进程的不断深入，随着社会主义市场经济的进一步 发展，人们对社会保障的需要会相应增加，这必然要求财政社会保障支出水平的相应提 高。 2 2 2 公共支出与社会保障支出的关系 公共财政是国家和政府为市场提供公共产品，即供给用来满足社会公共需要的商品 和服务，是满足社会稳定发展的一种分配活动或经济活动，是与市场经济相适应的一种 财政模式。各国政府都把社会保障制度作为一项极为重要的社会经济与社会安全的公 共政策。社会保障支出是各国公共财政支出的重要组成部分，在社会发展中的地位和 作用同益突出。 1 财政社会保障支出的属性 社会保障是一个国家公共福利的重要组成部分，由于社会化大生产条件下市场经济 内在矛盾的发展，保障行为从个人、家庭及简单互助的形式演变成一种社会形式，通过 公共产品变成了一种由政府主导的强制性的公共产品分配形式。政府参与社会保障，从 根本上说，是由社会保障的本质和属性决定的。 社会保障制度的建立最初是为了缓和资产阶级和无产阶级的矛盾，后来各国劳动者 通过政党活动及其他形式的政治斗争来为自己争取利益，使社会保障实现了合法化；社 会保障是社会发展的稳定器。经济发展过程中会遇到效率和公平的矛盾，市场经济可以 通过价格机制、竞争机制和供求机制有效地调节社会资源的分配，激励生产者改进技术， 提高效率，但如果单纯以市场标准为尺度的分配模式，难免在竞争的环境中损害或牺牲 社会和他人的利益，造成社会不公平，使社会安定和社会再生产受到威胁。政府通过社 会保障制度，对社会生产进行再分配，调节各阶层收入差距，可以防止贫富悬殊，使社 会成员基本生活得到保障，社会保持稳定；社会保障是经济发展的推动器。社会保障是 一种社会再分配形式，目的是为了达到经济和社会的全面平衡发展。社会保障制度能保 邓子基财政学【m 】北京：中国人民大学出版社，2 0 0 1 8 第2 章财政社会保障支出水平的理论综述 护弱者，维护社会公正，以实现社会和谐。同时，社会保障制度可以使企业摆脱由于职 工生病、年老等引起的经济困扰，在良好的外部环境下发展生产，使生产效率在市场经 济中达到充分的发挥。 2 财政社会保障的主体地位 财政是社会保障分配的主体，社会保障是一种社会稳定机制，社会保障事业得以实 施的前提和基础是必须要有充足可靠的物质来源，由于其需求的巨大性，这种物质保证 最终只能通过国民收入的再分配来保证。同时，由于社会保障事业涉及面广，又不是任 何个人和企业凭借自身实力所能做到的，因此，只有国家政府出面参与分配，才能保证 资金的需求。社会保障分配是财政分配的一个重要组成部分，二者在分配的主体和客体 上都具有同一性。社会保障分配与财政分配的主体都是国家，社会保障分配与财政分配 的最终客体都是国民收入中的剩余产品。 社会保障从分配意义上讲，它是包含在财政范畴之内的，但这种包含又是不完全的， 社会保障分配与财政分配也存在着区别。首先，在执行主体上，政府是财政分配的唯一 主体，而社会保障的执行主体还包括社区、团体等非行政性的社会组织。其次，在集中 程度上，财政分配在全社会范围内进行，它是高度集中的分配；而社会保障很大一部分 项目由社会组织依据立法在社区行业范围内组织进行，虽然它也是集中性的分配，但要 弱于财政的集中程度。第三，财政分配具有无偿性的特点，其资金收与支一般情况下不 发生直接联系，也不存在缴纳义务与享受权利之间的挂钩关系；而社会保障，如养老保 障基余，不仅在收支之间，而且其权利与义务也是紧密挂钩的。 3 财政社会保障资金运作方式 社会保障基金从筹集和支付两个角度直接影响着财政收支。首先，社会保障资金收 入与财政收入的关系。社会保障有两种筹资方式，一是征收社会保障税，二是缴纳社会 保障费。通过征收社会保障税而筹集的社会保障基金直接构成了政府的财政收入，成为 政府财政预算的重要组成部分，社会保障收入直接影响政府的财政收入状况。我国目前 采用的是社会保障费的方式。通过收费的方式所积累的社会保障基金，采取将其统一纳 入财政专户，实行收支两条线的管理方式，形式上把它看作预算外资金，但对其国家财 政预算的影响远远不是普通预算外资金所能比的。此外，社会保障基金还是政府公债的 重要筹资渠道。由于社会保障基金的特殊性，政府规定只能进行有限的几种投资渠道， 其中购买政府公债是最大比重的一项。国债是一种国家可支配的用于经济建设的重要财 o 河北大学管理学硕十学位论文 力，社会保障基金转化为国债，就是在无形中增加了财政收入。随着社保基金积累的规 模不断增长，对加强财政实力产生不可低估的作用。其次，社会保障支出与财政支出的 关系。社会保障支出是国家和社会为实施社会保障事业而形成的支出，它属于财政支出 中的转移性支出，社会保障支出对财政支出有举足轻重的影响。直接来源于国家财政拨 款的社会福利和社会救济资金直接影响着财政支出规模，而且，虽然社会保障基金实行 收支两条线管理，看似不直接来自财政拨款，可一但社保基金出现缺口，国家为了社会 稳定和安全，势必会承担最后的支付责任。可见，财政支出随时会受到社会保障支出规 模的影响。我国目前的社会保障覆盖范围还不够广泛，所以占财政支出的比重并不高， 但随着市场经济的发展，转移性支出将上升为财政支出的主要部分，而社会保障支出将 会成为重中之重。 4 财政社会保障的现实意义 市场经济下的财政仍然是国民收入分配的重要渠道和宏观经济调控的重要手段。财 政进行宏观调控的基本目标是实现总供给与总需求的平衡。社会保障的收支与财政收支 以及整个国民经济的运行有着内在的联系，使得社会保障对国家财政的需求调控起到自 动配合的作用，因而成为具有“内在稳定器”作用的财政宏观调控手段的重要组成部分。 社会保障对宏观经济的调控作用主要表现为社会保障随经济周期而发生反方向变化，从 而可以缓和经济波动，达到调控目的。 社会保障维护并创造着公平的竞争环境，促进着经济社会的正常发展。社会保障能 够化解多种社会矛盾，不断增进国民福利，并促使整个社会和谐发展。社会保障能够为 其他相关政策的实施提供配套。社会保障还能够创造就业机会，改良社会产业结构。 社会保障与公共财政是有着密切联系又有所区别的。从社会保障的本质属性看，社 会保障离不开财政；从分配意义上讲，社会保障分配是从属于财政分配的，但财政不是 社会保障的唯一分配主体；从收支角度看，一部分社会保障收支构成了财政收支的内容， 但仍有一部分社会保障收支是通过非财政渠道进行的；从经济意义上看，社会保障机制 是市场经济下财政调控的重要工具和手段，但这种调控是一种自发的“内在稳定器”， 又区别于其它财政调控手段。因此，在社会主义市场经济条件下，社会保障具有一定的 财政属性，财政承担着一部分社会保障职能，公共财政在社会保障制度的建立和完善中 既发挥着举足轻重的作用，又不是完全承担社会保障的职能。 l o 第2 章财政社会保障支出水平的理论综述 2 3 福利经济学与社会保障支出理论 2 3 1 福利经济学的基本思想 福利经济学产生于资本主义进入垄断阶段的时期，其思想渊源可追溯到亚当斯密 的国民财富的性质及其原因的研究。1 9 2 0 年，英国经济学家庇古出版了福利经济 学，第一次将福利经济学作为一门独立的学科来看待，并首次建立了福利经济学的理 论体系。第二次世界大战结束后，福利经济学进入了一个新的发展时期，一大批著名的 福利经济学家和大量的福利经济学文献，极大地拓宽了福利经济学的研究领域与内容。 经济学界一般将福利经济学的发展划分为两个阶段，第一阶段，以英国经济学家庇古为 代表的旧福利经济学，第二阶段，以意大利著名经济学家帕累托、英国的卡尔多、希克 斯和美国的勒纳、萨缪尔森为代表的新福利经济学。 旧福利经济学认为，个人主观心理评价的效用可以用货币计量，效用在各人之间可 以进行比较，当社会上各个人收入的效用总和最大时，社会经济福利就最大；同时，从 收入的边际效用递减出发，断言国民收入的总量愈大，其中归于贫者的比例愈大，则社 会福利愈大；进而主张国家采取适当的干预经济的措施和财政政策，以调节生产资源和 国民收入的分配。作为旧福利经济学的代表，庇古以边沁的功利主义哲学为思想基础， 以马歇尔的基数效用论和局部均衡论为理论基础，创立了福利经济学理论。庇古提出了 向富人征税再以转移支付的方式将这部分收入转移给穷人的主张，由政府对穷人的基本 生活必需品和住宅的生产给予补贴以降低供给价格，使穷人能够更多的消费这些物品则 是间接转移支付。庇古的收入均等化、国家干预论等观点及转移支付主张，对实行有利 于穷人的收入再分配政策和西方福利国家的发展具有相当影响。 新福利经济学源于帕累托的经济思想。帕累托最先提出帕累托最优或帕累托最适度 的概念。如果生产和交换的情形改变了，所造成的收入分配使得有些人的境况变得好些， 而其他人的境况变得坏些，那就不能说整个社会福利是增加了还是减少了；只有在一定 收入分配的条件下，生产和交换情形的改变使得有些人的境况变得好些而其他人的境况 并未变得坏些，社会福利才能说是在增加。根据帕累托最优，在下面两种情形下调整资 源的配置可以增进社会福利：一是使得每个社会成员的境况变好；二是在没有使任何一 个社会成员境况变坏的前提下使至少一个社会成员境况变好。帕累托提出的效用序数概 念是新福利经济学的理论基础。与旧福利经济学相比，新福利经济学回避旧福利经济学 河北大学管理学硕十学何论文 所主张的效用的计量和比较问题，它以序数效用论和一般均衡论为理论基础，从每个消 费者购入商品的所谓“交换的最适度条件 ，来论述达到最大社会经济福利的条件。他 的主要贡献在于：一是提出了社会福利函数理论；二是提出了社会选择理论；三是对市 场失效与政府作用进行了研究。 2 3 2 福利经济学思想与社会保障 社会保障事业真正发展的时期是在第二次世界大战之后，各个国家为了维持统治， 都效仿德国制定了一系列社会保障政策，而这一时期也是福利经济学的发展时期。福利 经济学为社会保障发展提供了理论依据。 1 福利经济学的基本原则与社会保障 福利经济学的基本原则是公平与效率。在社会保障中更是处处存在公平和效率的问 题，尤其是在财政社会保障支出水平上，公平和效率问题显得更加重要。一些西方发达 国家的经济学家认为自由竞争是最有效率的，主张将效率放在优先的位置，追求公平不 能以牺牲效率为代价，因此在他们的社会保障保障制度设计中更多地主张权利与义务的 统一；另一些经济学家则认为公平是社会保障制度的核心内容，社会保障制度就是为了 保障公民的基本生活，建立有效的社会安全网，以维护社会安定。公平比效率更重要， 不能为了效率而忽略公平；还有一些经济学家主张兼顾公平与效率，二者同等重要，不 可有所偏颇。 具体到不同的国家，鉴于经济的发展阶段不同，国情不同，所采取的社会保障政策 自然不同。一些西方发达国家在二战后建立的社会保障制度，财政支出了主要部分，这 时期的政策目标就是为了维护社会的稳定，缩小人们的收入差距，所以就把社会公平放 在突出的位置，这一时期的财政社会保障支出甚至于完全由财政资金支出。 当代西方社会保障理论开始于2 0 世纪2 0 年代的旧福利经济学。这一理论运用边际 效用递减规律，以英国哲学家边沁的功利主义理论为基础，依据边沁所提出的“最大多 数人的最大福利 这一功利原则，论述了社会保障政策的经济意义。 在2 0 世纪3 0 年代末出现的新福利经济学及1 9 4 2 年英国经济学家贝弗里奇提出的 社会保障及其相关理论问题的报告，把社会保障和福利作为一项社会责任和公民权 利确定下来，使达不到最低生活标准的公民都有资格从社会获得补偿，使自己的生活达 到一般标准。这也是“福利国家”建立的理论基础。可以看出，福利经济学不仅专门研 1 2 第2 章财政社会保障支出水平的理论综述 究经济福利问题，而且关注社会公平问题，从而与社会保障有着密切的联系。 2 福利经济学的基本内容与社会保障 福利经济学的基本内容是社会福利函数和社会选择理论。社会福利函数就是通过一 些数量关系和数理模型来表现消费者福利的变动。社会选择理论指将社会成员的偏好集 合成为社会的偏好。社会选择理论从表面上看仅仅是一个群决策问题，但实际上，社会 选择理论是研究个人价值和社会选择之间的冲突与一致性的条件，已经形成了以社会福 利函数和社会选择函数为主线，以三大不可能定理( 即阿罗不可能定理、森个人主权不 可能定理和防策略投票不可能性定理) 为主要内容的框架结构。从某种程度上讲，社会 整体福利取决于每个社会成员的福利情况。每个社会成员的福利情况和他所获得的社会 保障密切相关。福利经济学是社会保障的已建立和发展的理论基础，二者之间有着密切 的关系。 河北大学管理学硕十学位论文 第3 章我国财政社会保障支出水平的现状 3 1 我国财政提供社会保障基金的现状 我国财政社会保障费用主要包括两部分：一部分是社会福利、社会救济、社会优抚 安置的支出，另一部分是对社会保险基金缺口的补助支出。国家对社会福利、社会救济、 社会优抚安置负全责，因此这部分费用由政府一般预算支出中安排；但政府只会负担社 会保险的收支缺口，一般由财政增收部分或财政结余部分来补贴。 3 1 1 我国财政预算中社会保障支出的规模 表3 - 1 我国财政中社会福利支出与财政支出总额的关系单位：亿元 年份社会福利财政支；j 总额 福利支出占离退休费占财政支 总支出其中：离退休费 支出的比例出的比例 1 9 7 8 1 9 7 9 1 9 8 5 1 9 8 8 1 9 9 0 1 9 9 4 1 9 9 6 1 9 9 7 1 9 9 8 1 9 9 9 2 0 0 0 2 0 0 l 2 0 0 2 2 0 0 3 2 0 0 4 2 0 0 5 1 8 9 l 3 1 1 5 4 1 7 7 5 5 0 4 9 5 1 4 1 1 5 4 6 1 2 8 0 3 1 4 2 1 4 1 7 1 2 6 1 7 9 8 8 2 1 3 0 3 2 6 6 6 8 3 7 2 9 7 4 9 8 8 2 5 6 3 4 6 7 1 6 3 9 2 3 4 4 8 8 7 5 9 9 6 0 2 0 1 2 2 2 7 8 l o 6 7 1 3 5 l 1 6 2 4 1 9 6 8 2 3 7 2 3 0 2 6 4 1 2 8 4 2 1 9 4 9 5 7 5 5 5 7 1 1 2 2 0 9 2 0 0 4 2 5 2 4 9 1 2 l 3 0 8 3 5 9 5 7 9 2 6 2 6 8 2 3 7 2 7 9 3 7 5 5 9 2 3 3 5 6 1 0 7 9 8 1 8 1 3 1 8 7 6 7 l5 8 8 6 5 0 l8 9 0 2 5 8 2 2 0 5 3 1 5 2 4 6 4 9 9 5 2 8 4 8 6 8 9 3 3 9 3 0 2 8 1 6 8 1 5 5 i 6 8 1 7 8 1 6 4 1 6 9 i 6 l 1 5 4 1 5 9 1 3 6 1 3 4 1 4 1 1 6 9 2 0 2 1 9 8 2 1 l o 2