行政事业单位的财务管理制度.doc

行政事业单位的财务管理制度 行政事业单位财务管理办法如何拟定大家了解了?下面是应届毕业生小编为大家收集的关于行政事业单位财务管理办法欢迎大家阅读 第一章总则 第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理强化廉政风险防控提高资金使用效益根据预算法、会计法、行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关规定结合我市实际制定本办法 第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位(以下简称“单位”) 第二章预算管理 第三条单位应当按照规定编制年度部门预算报财政局按法定程序审核、批复部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组成单位所有的收入和支出要全部纳入预算管理确保预算编制的完整性 第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算并及时缴入国库或财政专户不得滞留在单位坐支、挪用更不得隐瞒或少列 第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准据实申报和核定项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相关要求紧密结合单位主要职责任务及工作目标并充分考虑财政的承受能力执行严格的申报、评审、立项、审核等程序由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议 第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制在部门预算中未统筹安排的小型或零星维修项目当年不予追加 第七条政府采购项目必须编制政府采购预算并严格按照批准的预算执行未编制政府采购预算的不予采购 第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算经财政局审核后上报市政府审定部门预算经市人民代表大会批准后依法批复预算一经批复原则上不予调整和追加 第九条单位应当进一步加强预算绩效管理建立完善专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系单位要强化绩效目标管理开展绩效评价对专项资金使用未开展绩效评价的以后年度不再安排资金并予以通报对项目执行中问题较多、使用效益差的除督促整改外还要削减或取消以后年度专项预算 第三章支出管理 第十条单位要严格执行下达的财政预算批复严禁无预算或超预算支出确需执行追加的严格按照法定程序进行 第十一条单位要加强对专项资金的管理建立健全项目申报、论证、实施、绩效评审及验收制度专项资金要实行项目管理专款专用不得虚列项目支出不得截留、挤占、挪用专项资金不得将资金预留在部门进行二次分配不得跨预算层级拨付资金 第十二条单位要加强对基本建设、维修改造项目的管理基本建设及大型维修改造项目需要立项的必须按程序审批立项不得化整为零规避立项单位基本建设、维修改造项目要报财政局评审工程概预算未经财政局批复概预算的项目不得列支财政资金 第十三条单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度认真做好单位零余额账户及公务卡的管理及时做好单位零余额账户及公务卡开办、变更及注销工作确需设立特殊专户的应当严格实行财政审批、人行核准制度不得违规开设账户和违反人民币银行结算账户管理相关规定;属于公务卡强制结算目录内的支出必须使用公务卡结算 第十四条单位应加强银行存款和现金管理规范支出管理减少现金支出和大额提现严禁零余额账户向本单位其他账户转账 第十五条单位要严格执行国家工资和津贴补贴政策严禁自行扩大发放范围严禁乱发津补贴对无法纳入工资统发范围内的其他个人补贴支出要规范管理 第十六条单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度完善内部支出管理强化内部约束不断降低运行成本 第十七条单位要严格执行公务出差管理制度公务出差严格实行事前审批要严格执行差旅费支出规定和开支标准不得在差旅费中报销除城市间交通费、住宿费、伙食补助、市内交通费之外的其他费用 第十八条单位要严格执行会议开支标准、会议规模、会议时间严格执行会议费开支的规定坚持谁开会谁出钱的原则不得转嫁会议支出不得以训代会不得突破规定的会议时间和扩大会议规模会议费报销必须一事一结报销时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细单据、电子结算单等凭证据实核拨对未按规定发生的会议费用一律不得报销 第十九条单位要严格执行培训费管理制度经市委、市政府批准的重点培训经费列入财政预算据实核拨其他培训经费从单位部门预算中自行解决单位要严格执行培训费开支标准和各项规定培训费报销必须一事一结报销时应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训服务机构出具的费用明细单据、电子结算单等凭证对未按规定发生的培训费用一律不得报销 第二十条单位应当按照公务用车制度改革的要求严格执行公务交通补贴的发放范围和发放标准加强改革后保留公务用车的使用管理和财务核算确保车改政策的落实严格执行公务用车保险、维修、燃油政府采购协议供货制度严禁公务人员既领取公务交通补贴又违规乘坐公务用车暂未实行公务用车制度改革的单位应当从严控制新车购置及配备标准控制公务用车运行经费 第二十一条单位要加强政府采购管理凡纳入政府集中采购目录且达到限额标准的必须严格执行政府采购;要严格按政府采购批复预算和资产配置标准申报采购计划并按有关规定和程序组织实施采购做好采购项目执行、合同签订、履约验收、资金支付、资料备案等各环节工作 第二十二条单位应依据行政事业单位国有资产管理相关法规制度严格资产管理资产配置、使用、处置等都要按照规定程序严格履行报批手续未经审批任何单位和个人不得随意购置、改变资产用途、处置国有资产;要完善内部资产管理制度落实资产管理责任制明确资产管理流程和岗位职责定期对本单位资产进行清查盘点做到账账相符、账卡相符、账实相符 第四章会计基础管理 第二十三条单位应根据会计业务的需要设立会计机构配备合格的财务人员明确财务人员岗位职责会计、出纳及审核岗位必须分设确保不相容岗位相互分离所有从事财务的人员必须具备相应会计从业任职资格对单位财务人员要实行定期轮岗制度 第二十四条单位要加强财务人员、公章及电子印章的管理及时做好财务人员操作财政财务系统UKEY及电子印章的申领、变更及注销工作严禁将不同岗位的UKEY及电子印章由一人管理及使用 第二十五条单位应按照规定设置会计账簿根据实际发生的业务事项进行会计核算填制会计凭证登记会计账簿编制财务会计报告单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的性、完整性依法负责 第二十六条单位要建立健全票据管理制度严格按照规定填制、审核、归档、保管单据财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行手续;要按照规定设置票据专管员建立票据台账做好票据的保管和序时登记工作;票据应当按照顺序号使用不得拆本使用做好废旧票据管理负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备并做到人走柜锁不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据不得擅自扩大票据适用范围 第二十七条单位要规范费用报销审核制度严格开支范围和开支标准确保支出行为合规、票据有效、审批手续和附件齐备不得虚列事项套取现金不得报销不属于本单位业务范围的票据不得报销单位名称不全或不规范的发票不得使用虚假的发票不得违规使用行政事业单位资金往来结算票据、其他单位内部往来票据和白条入账 第二十八条单位应当进一步加强部门决算管理年度决算前要全面清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项缴拨款项不得隐匿收入或虚列支出年度终了要根据财政部门决算编审要求编制部门决算全面、反映单位财务状况和预算执行结果 第二十九条单位要做好部门预决算依法公开工作单位要在财政批复预决算后的20日内向社会公开部门预决算及“三公”经费等信息预决算公开要坚持以公开为常态、不公开为例外除涉密内容外严格按照预决算公开模板公开,并不断拓展预决算公开的内容和范围,完善预决算公开的方式方法接受社会公众的监督 第五章监督检查 第三十条单位要严格遵守各项财经法规强化财务管理主体责任健全内控制度规范财务管理 第三十一条财政、审计、监察部门应严格按照本办法履行监督职责严肃查处违反财经纪律的行为和相关责任人员依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国行政处罚法、财政违法行为处罚处分